1、公司財務分析報告范文一, 總體評述（ 一） 總體財務績效水平根據 xxxx 公開發布的數據 , 運用 xxxx 系統和 xxx 分析方法對其進行綜合分析 , 我們認為 xxxx 本期財務狀況比去 年同期大幅升高 .（ 二） 公司分項績效水平項目公司評價二, 財務報表分析（ 一） 資產負債表1. 企業自身資產狀況及資產變化說明 :公司本期的資產比去年同期增長 XX%.資產的變化中固定資產增長最多，為XX萬元.企業將資金的重點向固定資產 方向轉移 . 應該隨時注意企業的生產規模 , 產品結構的變化 , 這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力 , 也決定 了企業的生產經營形式 . 因此 , 建議

2、投資者對其變化進行動態跟蹤與研究 .流動資產中，存貨資產的比重最大，占XX%,信用資產的比重次之，占XX%.流動資產的增長幅度為XX%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的 增長幅度 , 說明企業應付市場變化的能力將增強 . 信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長 , 說明企業的貨款的 回收不夠理想 , 企業受第三者的制約增強 , 企業應該加強貨款的回收工作 . 存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的 增長,說明企業存貨增長占用資金過多 ,市場風險將增大 ,企業應加強存貨管理和銷售工作 .總之,企業的支付能力和應 付市場的變化能力一般 .2. 企業自身

3、負債及所有者權益狀況及變化說明 :從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為XX%,長期負債和所有者權益的比率為 XX%.說明企 業資金結構位于正常的水平 .企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少XX%,長期負債減少XX%,股東權益增長XX%.流動負債的下降幅度為XX%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環 節的流動負債的降低 .本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了 XX%,表明

4、企業當年增加了一定的盈余 . 未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高 , 說明企業籌資和應付風險的能力比 去年有所提高 . 總體上 , 企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱 . 企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動 資金成本相對比較低 .( 二) 利潤及利潤分配表主要財務數據和指標如下 :當期數據上期數據主營業務收入主營業務成本營業費用主營業務利潤其他業務利潤管理費用財務費用營業利潤營業外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率 (%)凈利率 (%)成本費用利潤率 (%)凈收益營運指數1. 利潤分析(1) 利潤構成情況本期公司實現利潤總額XX萬元.其中，經營性利潤XX萬元，占利潤總額X

5、X%;營業外收支業務凈額XX萬元，占利潤 總額 xx%.(2) 利潤增長情況本期公司實現利潤總額XX萬元，較上年同期增長XX%.其中，營業利潤比上年同期增長 XX%,增加利潤總額XX萬元; 營業外收支凈額比去年同期降低XX%,減少營業外收支凈額XX萬元.2. 收入分析本期公司實現主營業務收入 XX萬元.與去年同期相比增長XX%,說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務 的競爭力強 , 市場推廣工作成績很大 , 公司業務規模很快擴大 .3. 成本費用分析(1) 成本費用構成情況本期公司發生成本費用共計 XX萬元.其中,主營業務成本XX萬元,占成本費用總額XX；營業費用XX萬元，占成本 費用總

6、額XX%;管理費用XX萬元，占成本費用總額XX%；財務費用XX萬元,占成本費用總額XX%.(2) 成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加 XX萬元,增長XX%；主營業務成本比去年同期增加 XX萬元,增長XX%；營業 費用比去年同期減少XX萬元，降低XX%；管理費用比去年同期增加XX萬元，增長XX%；財務費用比去年同期減少XXX萬 元 , 降低 XX%.4. 利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加 XX萬元.其中，主營業務收入比上年同期增加利潤 XX萬元，主營業務成本比上年同 期減少利潤XX萬元，營業費用比上年同期增加利潤 XX萬元，管理費用比上年同期減少利潤 XX萬元，財務費用

7、比上年同 期增加利潤XX萬元，投資收益比上年同期減少利潤 XX萬元，營業外收支凈額比上年同期減少利潤 XX萬元.本期公司利潤總額增長率為 XX%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大 的成績,提請分析者予以高度重視 ,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力 ,將來迅速發展壯大打下了堅實 的基礎 .5. 經營成果總體評價(1) 產品綜合獲利能力評價本期公司產品綜合毛利率為XX%,綜合凈利率為XX%,成本費用利潤率為XX%.分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%, 平均提高XX%，說明公司獲利能力處于較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，

8、以及提高公司經營 管理水平方面都取得了相當的進步 , 公司獲利能力在本期獲得較大提高 ,(2) 收益質量評價凈收益營運指數是反映企業收益質量 , 衡量風險的指標 . 本期公司凈收益營運指數為 1.05, 比上年同期提高了 XX%, 說明公司收益質量變化不大 , 只有經營性收益才是可靠的 ,可持續的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益 中的比重 .(3) 利潤協調性評價公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為XX%,說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為XX%,說明公司綜合成

9、本率有所下降 , 毛利貢獻率有所提高 , 成本與收入協調性很好 , 未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平 . 營業費用增長率為XX%.說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業營 業費用的控制水平.管理費用增長率為XX%.說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡 可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為XX%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性 很好,未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平 .( 三) 現金流量表主要財務數據和指標如下 :項目當期數據上期數據增長情況 (%)經營活動產生的現金流入量

10、投資活動產生的現金流入量籌資活動產生的現金流入量總現金流入量經營活動產生的現金流出量投資活動產生的現金流出量籌資活動產生的現金流出量總現金流出量現金流量凈額1. 現金流量結構分析(1) 現金流入結構分析本期公司實現現金總流入 XX萬元,其中,經營活動產生的現金流入為XX萬元,占總現金流入的比例為XX%,投資活動產生的現金流入為XX萬元，占總現金流入的比例為XX%,籌資活動產生的現金流入為 XX萬元，占總現金流入的比例 為 XX%.(2) 現金流出結構分析本期公司實現現金總流岀XX萬元，其中，經營活動產生的現金流岀 XX萬元，占總現金流岀的比例為XX%，投資活動 產生的現金流岀為XX萬元，占總現

11、金流岀的比例為XX%,籌資活動產生的現金流岀為 XX萬元，占總現金流岀的比例為 XX%.2. 現金流動性分析(1) 現金流入負債比現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標 .該指標越大 ,償債能力越強 .本期公司現金流 入負債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 , 說明公司現金流動性大幅增強 , 現金支付能力快速提高 , 債權人權益的現金保 障程度大幅提高 , 有利于公司的持續發展 .(2) 全部資產現金回收率全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為XX%,較上年同期小幅提高 , 說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高 ,

12、 現金流動性的小幅增強 , 有利于公司的持續發展 .三, 財務績效評價( 一) 償債能力分析相關財務指標 :項目當期數據上期數據增長情況 (%)流動比率速動比率資產負債率 (%)有形凈值債務率 (%)現金流入負債比綜合分數企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力. 企業有無支付現金的能力和償還債務能力 , 是企業能否健康生存和發展的關鍵 . 公司本期償債能力綜合分數為 52.79, 較上年同期提高 38.15%,說明公司償債能力較上年同 期大幅提高 , 本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績. 企業資產變現能力在本期大幅提高 ,為將來公司持續健康的發

13、展 ,降低公司債務風險打下了堅實的基礎 . 從行業內部看 , 公司償債能力極 強,在行業中處于低債務風險水平 ,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小 .在償債能力中 ,現金流入負債比和 有形凈值債務率的變動 , 是引起償債能力變化的主要指標 .( 二) 經營效率分析相關財務指標 :項目當期數據上期數據增長情況 (%)應收帳款周轉率存貨周轉率營業周期 ( 天)流動資產周轉率總資產周轉率分析企業的經營管理效率 , 是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段 , 如果企業的生產經營管理效率不高 ,那 么企業的高利潤狀態是難以持久的 . 公司本期經營效率綜合分數為 58.18, 較上年同期提高 24

14、.29%, 說明公司經營效率 處于較快提高階段 ,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績 , 公司經營效率在本期獲 得較大提高 .提請分析者予以重視 ,公司經營效率的較大提高為將來降低成本 ,創造更好的經濟效益 , 降低經營風險開 創了良好的局面 . 從行業內部看 , 公司經營效率遠遠高于行業平均水平 , 公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面 在行業中都處于遙遙領先的地位 , 未來在行業中應盡可能保持這種優勢 . 在經營效率中 , 應收帳款周轉率和流動資產周 轉率的變動 , 是引起經營效率變化的主要指標 .( 三) 盈利能力分析相關財務指標 :項目當期數據上期數據增

15、長情況總資產報酬率 (%)凈資產收益率 (%)毛利率 (%)營業利潤率 (%)主營業務利潤率 (%)凈利潤率 (%)成本費用利潤率 (%)企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力 . 公司本期盈利能力綜合分數為 96.39, 較上年同期提 高 36.99%,說明公司盈利能力處于高速發展階段 , 本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大 的進步 ,公司盈利能力在本期獲得極大提高 ,提請分析者予以高度重視 ,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展 壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎 .從行業內部看 ,公司盈利能力遠遠高于行業平均水平 , 公司提供的產品 與服務在市場上非常有競爭力 ,未來在行業中應盡可能保持這種優勢 .在盈利能力中 ,成本費用利潤率和總資產報酬率 的變動 ,是引起盈利能力變化的主要指標 .( 五 ) 企業發展能力分析相關財務指標 :項目當期數據上期數據增長情況主營收入增長率 (%)凈利潤增長率 (%)流動資產增長率 (%)總資產增長率 (%)可持續增長率 (%)企業為了生存和競爭需要不斷的發展 , 通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢. 公司本期成長能力綜合分數為 65.38, 較上年同期提