1、審計(jì)師審計(jì)理論與方法模擬題及答案2一、單選題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的，共30道題，每小題1分）1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是：A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況是負(fù)債就是要償還的B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D.審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單2. 下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是：A.對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號(hào)的原始憑證D.詢問(wèn)和觀察存貨的盤(pán)點(diǎn)及接觸、審批程序3. 限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資

2、料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：A.職責(zé)分工控制B.信息傳遞程序控制C.實(shí)物控制D.賬務(wù)處理控制4. 被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：A.利潤(rùn)虛減B.資產(chǎn)虛減C.存貨虛增D.負(fù)債虛增5. 審查短期借款償還的真實(shí)性、及時(shí)性、合規(guī)性的審計(jì)方法是：A.抽查資產(chǎn)抵押情況B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)C.核對(duì)付款憑證D.分析借款明細(xì)表6. 審查材料等存貨時(shí)，首要的審計(jì)目標(biāo)是：A.攤銷正確性B.分類正確性C.計(jì)價(jià)正確性D.資產(chǎn)真實(shí)性7. 審查未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序時(shí)，最有效的是：A.函證應(yīng)付賬款B.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬C.抽查采購(gòu)貨物發(fā)票D.審查資產(chǎn)

3、負(fù)債表日后付款業(yè)務(wù)8. 實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是：A.證實(shí)固定資產(chǎn)真實(shí)性B.證實(shí)固定資產(chǎn)完整性C.證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性D.確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)9. 應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中，控制函證過(guò)程的人員是：A.會(huì)計(jì)主管B.應(yīng)收賬款記賬員C.審計(jì)人員D.信用調(diào)查人員10. 審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確，最重要的方法是：A.核對(duì)法B.分析法C.復(fù)核法D.函證法11. 下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是：A.授權(quán)審批控制B.原材料消耗定額控制C.職責(zé)分工控制D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制12. 根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，對(duì)本級(jí)各部和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)處理的種類

4、不包括：A.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)B.責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入C.沒(méi)收違法所得D.責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目13. 下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：A.審計(jì)人員取得的被審計(jì)單位報(bào)表B.審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購(gòu)合同C.審計(jì)人員編制的存貨盤(pán)點(diǎn)表D.審計(jì)人員獲取的被審計(jì)單位的工資計(jì)算單14. 與內(nèi)部審計(jì)報(bào)告相比，國(guó)家審計(jì)報(bào)告的特殊程序是：A.征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)B.分級(jí)復(fù)核C.送達(dá)被審計(jì)單位D.公告審計(jì)結(jié)果15. 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出審計(jì)報(bào)告時(shí)，在審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)中使用“除的影響外”等術(shù)語(yǔ)的部分是：A.無(wú)法表示意見(jiàn)的報(bào)告B.否定意見(jiàn)的報(bào)告C.保留意見(jiàn)的報(bào)告D.無(wú)保留意見(jiàn)的報(bào)告16. 對(duì)有因果關(guān)系

5、的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是：A.成本效果法B.目標(biāo)分析法C.回歸分析法D.杠桿法17. 下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)中的關(guān)鍵問(wèn)題是：A.確定審計(jì)的重點(diǎn)B.確定審計(jì)的目標(biāo)C.確定審計(jì)的范圍D.確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)18. 2010年5月8日，審計(jì)人員監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，2010年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計(jì)核實(shí)從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫(kù)12000件，出庫(kù)14400件，據(jù)此推算該廠4月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：A.正確B.少計(jì)1000件C.少計(jì)2000件D.多計(jì)1000件19. 審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最

6、難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是：A.應(yīng)收賬款提前入賬B.應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤C.漏記應(yīng)收賬款D.虛列應(yīng)收賬款20. 在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí).審計(jì)人員不實(shí)施的程序是：A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率.并與上期比較B.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況C.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)D.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較21. 審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是：A.及時(shí)性B.廣泛性C.獨(dú)立性D.科學(xué)性22. 我國(guó)中華人民共和國(guó)審計(jì)法正式施行的時(shí)間是：A.1993年1月1日B.1994年1月1日C.1995年1月1日D.1996年1月1日23. 根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作

7、的規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的應(yīng)當(dāng)是：A.本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B.本單位的財(cái)務(wù)部門C.本單位的監(jiān)事會(huì)D.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)24. （）是審計(jì)法律法規(guī)內(nèi)容的進(jìn)一步具體化，是審計(jì)工作實(shí)踐中具體貫徹審計(jì)法律法規(guī)的操作性規(guī)范。A.審計(jì)法B.審計(jì)法實(shí)施條例C.審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)工作方案25. 根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：A.客觀性B.合法性C.效益性D.真實(shí)性26. 在審計(jì)證據(jù)中往往占主要部分，數(shù)量最多、來(lái)源最廣的審計(jì)證據(jù)是：A.實(shí)物證據(jù)B.書(shū)面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.視聽(tīng)或電子證據(jù)27. 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，沒(méi)有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)：A.由審計(jì)組討論決定B.請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)

8、審計(jì)機(jī)關(guān)C.由被審計(jì)單位研究決定D.由派出審計(jì)機(jī)關(guān)決定28. 下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：A.被審計(jì)單位編制的材料入庫(kù)單B.被審計(jì)單位的采購(gòu)合同C.銷售人員的口頭答復(fù)D.銀行函證的回函29. 在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，可將控制風(fēng)險(xiǎn)水平直接確定為：A.最低B.適中C.最高D.忽略不計(jì)30. 被審計(jì)單位中管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格屬于內(nèi)部控制要素中的：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通二、多選題 （以下每小題至少有兩項(xiàng)正確答案，共20道題，每小題2分）1. 下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)人員上的獨(dú)立性的有：A.審計(jì)機(jī)關(guān)必須是

9、獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B.審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C.審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避2. 按審計(jì)的主體，可將審計(jì)分為：A.全部審計(jì)B.國(guó)家審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.局部審計(jì)E.社會(huì)審計(jì)3. 關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有：A.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行B.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則

10、進(jìn)行D.審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力E.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒(méi)有法律效力4. 中華人民共和國(guó)審計(jì)法規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：A.法律責(zé)任B.社會(huì)責(zé)任C.民事責(zé)任D.行政責(zé)任E.刑事責(zé)任5. 關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍，下列說(shuō)法正確的有：A.根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定B.審計(jì)署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不能對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任何事項(xiàng)直接進(jìn)行審計(jì)D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)E.審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司應(yīng)嚴(yán)格按其所負(fù)責(zé)的專業(yè)進(jìn)行分工

11、，開(kāi)展審計(jì)6. 下列要求中，屬于國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有：A.客觀公正、實(shí)事求是B.不得采用強(qiáng)迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)C.不得以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)高低D.保持專業(yè)勝任能力E.保守秘密、合理謹(jǐn)慎7. 下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的內(nèi)容有：A.本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B.完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C.被審單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D.上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況E.完成計(jì)劃的主要措施8. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括：A.準(zhǔn)確性B.時(shí)效性C.層次性D.客觀性E.地域性9. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：A.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.職責(zé)分工控制D.

12、憑證與記錄控制E.獨(dú)立檢查10. 下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D.所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平E.重要性水平11. 分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)C.將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性D.對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性E.無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目12. 下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：A.確定審計(jì)目標(biāo)B.設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系C.收集充分可靠的審計(jì)證據(jù)D.確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)E.對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理13. 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和

13、記錄有：A.客戶訂貨單B.銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬C.產(chǎn)品價(jià)目表D.借項(xiàng)通知單E.應(yīng)付賬款明細(xì)賬14. 審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有：A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較，分析其波動(dòng)原因B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額C.計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率，并與前期相比較D.計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率E.計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率15. 對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：A.應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)計(jì)提B.計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確C.應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確D.應(yīng)付福利費(fèi)

14、賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核E.職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確16. 審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果可以證明存貨：A.計(jì)價(jià)的正確性B.所有權(quán)的歸屬C.是否存在D.是否毀損、短缺E.會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致17. 貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：A.各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定B.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員C.向銀行發(fā)函詢證D.抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章E.支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)18. 在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范措施有：A

15、.提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平B.延長(zhǎng)工作時(shí)間C.深入了解被審計(jì)單位的基本情況D.保持審計(jì)獨(dú)立性E.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制19. 下列審計(jì)程序中，可以用于審查長(zhǎng)期借款入賬完整性的有：A.向債權(quán)人詢證負(fù)債金額B.查閱被審計(jì)單位管理部門的會(huì)議記錄和文件資料C.審閱賬簿記錄并與原始憑證核對(duì)D.分析利息費(fèi)用賬戶，驗(yàn)證利息支出的合理性E.審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達(dá)賬項(xiàng)20. 審計(jì)人員在審查確定長(zhǎng)期投資在資產(chǎn)負(fù)債表上是否恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)的內(nèi)容有：A.資產(chǎn)負(fù)債表"長(zhǎng)期投資"項(xiàng)目的數(shù)字是否與審定數(shù)相符B.資產(chǎn)負(fù)債表"一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資"項(xiàng)目的數(shù)字是否列在"流動(dòng)資產(chǎn)

16、"類下C.若長(zhǎng)期投資超過(guò)凈資產(chǎn)的50%，是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露D.是否已披露股票、債券在資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)與成本的顯著差異E.資產(chǎn)負(fù)債表是否單獨(dú)列示"兩年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資"項(xiàng)目三、綜合分析題 （每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，全部選對(duì)得滿分。未將正確答案全部選出或多選錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。共15道題，每小題2分）1. （一）資料2010年4月某審計(jì)局根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)某重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)甲公司2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。鑒于審計(jì)處審計(jì)人員A有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并且與甲公司財(cái)務(wù)部主管是夫妻關(guān)系，熟悉情況，審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)決定由A擔(dān)任該項(xiàng)目主審，由經(jīng)貿(mào)審計(jì)處的處長(zhǎng)

17、擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2010年4月12日，某市審計(jì)局審計(jì)處幾名同志組成審計(jì)組，對(duì)該市重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。B審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。由于甲公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)審計(jì)人員在監(jiān)盤(pán)前一天通知甲公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)備。監(jiān)盤(pán)時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后，B審計(jì)人員當(dāng)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。進(jìn)入審計(jì)終結(jié)階段后，審計(jì)人員A安排審計(jì)組成員C收集審計(jì)組各成員編制的審計(jì)工作底稿，由審計(jì)人員C

18、僅就審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)，然后交給A起草審計(jì)報(bào)告。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。（1）.你認(rèn)為由審計(jì)人員A擔(dān)任主審的做法：A.正確B.錯(cuò)誤，違背了我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則C.錯(cuò)誤，違背了我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法D.錯(cuò)誤，違背了我國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則（2）.你認(rèn)為審計(jì)人員B在提前告知現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)間的做法：A.提高了審計(jì)效率B.增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.能夠得到良好的審計(jì)效果D.不符合審計(jì)準(zhǔn)則（3）.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中B審計(jì)人員的責(zé)任：A.填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表B.登記現(xiàn)金日記賬C.監(jiān)督現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)過(guò)程D.親自清點(diǎn)現(xiàn)金（4）.你認(rèn)為審計(jì)人員A安排審計(jì)

19、人員C復(fù)核審計(jì)工作底稿并簽署復(fù)核意見(jiàn)的做法：A.正確B.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員C復(fù)核，審計(jì)人員A簽署復(fù)核意見(jiàn)C.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員A復(fù)核并簽署復(fù)核意見(jiàn)D.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核并簽署復(fù)核意見(jiàn)（5）.對(duì)于審計(jì)工作底稿的復(fù)核，除了復(fù)核審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)外，還應(yīng)包括：A.所附審計(jì)證據(jù)是否充分、有效B.是否清楚地載明了審計(jì)人員所負(fù)的責(zé)任C.審計(jì)方案是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)D.是否經(jīng)過(guò)甲公司簽字蓋章2. （一）資料2010年4月。某市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：1. 甲

20、公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過(guò)專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn);負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2. 甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立;采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu);驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。3. 甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立;存貨盤(pán)點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行;管理當(dāng)局通過(guò)授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤(pán)存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制;限制非授權(quán)人員接近存貨。4. 甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出

21、納相互獨(dú)立;由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制;限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。5. 甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立;所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過(guò)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán);最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序;進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定;限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。（1）.甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬B.由專門

22、設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見(jiàn)訂單即發(fā)貨”（2）.甲公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立B.采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)C.記賬人員甲同時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬D.驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立（3）.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：A.采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立B.制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤(pán)存記錄由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)而不是倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)C.存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄由同一人負(fù)責(zé)D.由獨(dú)立于存貨管理的人員定期盤(pán)點(diǎn)、檢查存貨

23、管理情況（4）.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨(dú)立監(jiān)督檢查由同一人負(fù)責(zé)B.對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說(shuō)明的方法，對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來(lái)C.有出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表D.支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立（5）.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：A.查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度B.走訪基層員工，了解舉債籌資的過(guò)程C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件3. （一）資料2010年4月，某市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)某股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，

24、審計(jì)組的外勤工作結(jié)束日為5月10日，并于5月20日向市審計(jì)局提交了審計(jì)報(bào)告。有關(guān)情況和資料如下：1. 該公司2009年會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2009年末資產(chǎn)總額為16 000萬(wàn)元，注冊(cè)資本4 000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為5000萬(wàn)元，當(dāng)年的稅前利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，適用所得稅稅率33%，該公司的會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)附注內(nèi)容。2. 2008年末和2009年末的應(yīng)收賬款余額分別為3600萬(wàn)元和2400萬(wàn)元。3. 2009年4月，該公司應(yīng)收某客戶的賬款150萬(wàn)元，已被確認(rèn)為壞賬損失并予以注銷，占2009年應(yīng)收賬款年末余額的12.5%。4. 2009年末，該公司的存貨余額為1 200萬(wàn)元。2008年和2009年的存貨計(jì)價(jià)

25、方法分別為先進(jìn)先出法和移動(dòng)加權(quán)平均法。5. 2009年末，該公司的固定資產(chǎn)原值為2 800萬(wàn)元，2008年和2009年的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法分別采用直線法和年數(shù)總和法。6. 2009年1月1日分別借入三年期借款1000萬(wàn)元，年利率8%和兩年期借款2000萬(wàn)元，年利率12%借款用于擴(kuò)建生產(chǎn)大樓，工程于2009年7月開(kāi)始，首先購(gòu)入工程物資1170萬(wàn)元，2009年10月領(lǐng)用該工程物資600萬(wàn)元，同時(shí)用借款支付工程費(fèi)用60萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。（1）.審計(jì)人員認(rèn)為，該公司在2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中，應(yīng)予以說(shuō)明的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更包括：A.壞賬損失被

26、注銷B.存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法C.固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法D.重大的借款事項(xiàng)（2）.對(duì)該公司2009年會(huì)計(jì)政策變更，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容有：A.新采用的會(huì)計(jì)政策是否符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.新采用的會(huì)計(jì)政策是否為該公司全體員工所知曉C.變更是否必要和合理D.變更是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門批準(zhǔn)（3）.分析2009年末應(yīng)收賬款余額減少的情況，審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有：A.改變銷售政策以增加銷售B.降低壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例C.改變收賬政策以加速收款D.注銷壞賬（4）.對(duì)注銷的某客戶的150萬(wàn)元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是：A.賒銷政策B.有關(guān)付款憑證C.注銷壞賬的審批文件D.全

27、年銷售計(jì)劃（5）.該公司2009年借款利息中可以資本化的金額是多少：A.320B.160C.240D.80答案部分一、單項(xiàng)選擇題1答案：A解析：參考教材P257。2答案：A解析：參考教材P274。3答案：C解析：參考教材P294。4答案：C解析：參考教材P287（3）中的介紹。5答案：C6答案：D解析：參考教材P276至P277。7答案：D解析：參考教材P257。8答案：A解析：參考教材P262。9答案：C解析：參考教材P233。10答案：D解析：參考教材P233。11答案：D解析：參考教材P117。12答案：C13答案：C解析：參考教材P91。14答案：D解析：參考教材P156。15答案：C解析：參考教材P16316答案：C解析：參考教材P174。17答案：D解析：參考教材P169。18答案：D解析：10000-12000+14400=12400，13400-12400=1000。19答案：C解析：參考教材P233。20答案：D解析：選項(xiàng)D，是