1、一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分） 1.對多貼印花稅票的，納稅人可以申請退稅或在其他應稅憑證上抵用。（ ）  A  正確  B  錯誤 正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】錯誤2.財產租賃所得，允許扣除修繕費用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次繼續扣除。（）  A  正確  B  錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】正確3.稅納稅人從事不同稅率的應稅項目均交營業稅。納稅人分別核算的，按各自稅率計稅；未分別核算的，從高適用稅率。  A&

2、#160; 正確  B  錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析兼營不同稅目的應稅行為：營業稅納稅人從事不同稅率的應稅項目。均交營業稅。依納稅人的核算情況：（1）分別核算，按各自稅率計稅。（2）未分別核算，從高適用稅率。4.從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。  A  正確  B  錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】正確【解析】從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。5.土地增值稅對所有轉讓土地使

3、用權的單位和個人征收。（ ）  A  正確  B  錯誤 正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】錯誤【解析】土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑及附著物并取得收入的單位和個人征收。6.寄售業代委托人銷售物品的業務，應征收增值稅。（ ）  A  正確  B  錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】正確 7.對單位和個人將不動產無償贈與他人的行為，不征營業稅。（ ）  A  正確  B  錯誤 正確答

4、案：B 我的答案：B 解析【答案】錯誤8.凡在我國境內無住所的個人，均為非居民納稅人。（ ）  A  正確  B  錯誤 正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】錯誤9.印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（ ）  A  正確  B  錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】正確10.不論是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應合并為一次征稅。  A&#

5、160; 正確  B  錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】正確【解析】不論是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應合并為一次征稅。二、單選題（每小題3分，10小題，共30分） 1.房地產開發企業在轉讓房地產時已列入管理費繳納的（ ），不得作為有關稅金從轉讓收入中扣除。  A  營業稅  B  城市建設維護稅  C  教育費附加  D  印花稅 正確答案：D 我的答案：D 解析【答案】D2.某珠寶店（系增值稅一

6、般納稅人）某月將自產的金項鏈獎勵優秀職工，成本為15000元，當月同樣金項鏈的零售價格為23400元，此項業務中應繳納的消費稅為（ ）元。  A  1000  B  750  C  0  D  1170 正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 【解析】23400÷（1+17%）×5=1000（元）3.某外籍人士于2009年8月1日入境，8月11日離境，在境內工作期間境外支付工資1000元，當月在境外工作期間境內支付25000元、境外支付10000元，該

7、人應向中國政府交納個人所得稅（ ）元。  A  0  B  3675  C  6425  D  6175 正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 【解析】在華居住時間不超過90天或在稅收協定規定的期間中，在中國境內連續或累計居住不超過183日的個人 。在中國境內工作期間由中國境內企業或個人雇主支付或由中國境內機構負擔的工資、薪金所得申報納稅。 （境內工作、境內支付部分納稅）。4.為保護生態環境，推進汽車工業技術進步，對生產銷售達到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征（

8、）的消費稅。  A  10%  B  20%  C  30%  D  50% 正確答案：C 我的答案：C 解析【答案】C 【解析】對生產銷售達到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征30%的消費稅。5.城鎮土地使用稅的計稅依據是（ ）。  A  擁有的土地面積  B  實際占用的土地面積  C  納稅人申報的土地面積  D  稅務機關認定的土地面積 正確答

9、案：B 我的答案：B 解析【答案】B6.按照房產租金收入計算房產稅所適用的稅率是（ ）。  A  1.2%  B  12%  C  10%  D  20% 正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】B7.一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ ）元。  A  214359  B  240000  

10、C  250800  D  280800 正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】B 【解析】計征消費稅的銷售額=（250800+30000）÷1.17=240000（元）8.根據企業所得稅法的規定,下列稅金在計算企業應納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的是( )。  A  土地增值稅  B  增值稅  C  消費稅  D  營業稅 正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】B9.下列選項中不屬于企業所得稅稅前扣除應遵

11、循的原則是（ ）。  A  權責發生制原則  B  配比原則  C  相關性原則  D  真實性原則 正確答案：D 我的答案：D 解析【答案】D 【解析】稅前扣除應遵循的原則有：權責發生制原則；配比原則；相關性原則；確定性原則；合理性原則。10.甲公司為一般納稅人，當月將自產的液晶電視機10臺獎勵給公司銷售業績前10名的業務員，成本80000元，不含稅市場售價為100000元，該公司針對該項業務應繳納增值稅（ ）元。  A  13600 

12、0;B  17000  C  0  D  3400 正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】B 【解析】將自產貨物用于集體福利應視同銷售。應繳納增值稅額=100000×17=17000元三、多選題（每小題3分，10小題，共30分） 1.房產稅的計稅依據有（ ）。  A  房產凈值  B  房產余值  C  租金收入  D  房產市價 正確答案：BC 我的答案：BC 解析【答案】BC2.下

13、列屬于計入“管理費用”列支的稅金有（ ）。  A  印花稅  B  契稅  C  車船稅  D  城建稅 正確答案：AC 我的答案：AC 解析【答案】AC3.某木材公司將一批自產實木地板用于本企業賓館裝修，其成本為8萬元，消費稅稅率和成本利潤率均為5%，則其計稅銷售額（組價）包括( )。  A  消費稅組價為8.84萬元  B  消費稅組價為9.26萬元  C  增值稅組價為7.18萬元

14、  D  增值稅組價為8.84萬元 正確答案：AD 我的答案：AD 解析【答案】AD 【解析】此項業務中，消費稅和增值稅的組價相同=8×（1+5%）÷（1-5%）=8.84（萬元）4.下列項目中，不可直接作為消費稅計稅依據的有（ ）。  A  .銷售應稅消費品開具普通發票上的價款  B  .各種從價計征的酒類產品的包裝物押金  C  .銷售白酒收取的品牌使用費  D  .用于換取生產資料的應稅消費品的平均價格 正確答案：ABC

15、D 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD5.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有（ ）。  A  納稅人向職工支付的工資薪金  B  納稅人為股東向保險公司購買的人壽保險  C  納稅人支付的銀行罰息  D  納稅人支付的污染環境的罰款 正確答案：AC 我的答案：AC 解析【答案】AC6.根據增值稅法的有關規定，不能認定為增值稅一般納稅人的有（ ）。  A  個人  B 

16、; 年應稅銷售額在50萬元以下的商店  C  非企業性單位  D  不經常發生增值稅應稅行為的企業 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD7.某汽車制造廠本月生產達到低污染排放值的越野車70輛(達到低污染排放值的越野車消費稅減征30%)，當月售出60輛，每輛不含稅售價12萬元，消費稅率為5%,下列處理方法正確的是（）。  A  應納消費稅25.2萬元  B  應納消費稅36萬元  C  應納增值稅122.4萬元 &

17、#160;D  應納增值稅85.68萬元 正確答案：AC 我的答案：AC 解析【答案】AC 【解析】應納消費稅=60×12×5%×（1-30%）=25.2（萬元）應納增值稅=60×12×17%=122.4（萬元）8.下列行為中，視同銷售征收增值稅的有（）  A  購進的貨物用于集體福利  B  委托加工收回的貨物用于集體福利  C  自產的貨物無償贈送他人  D  銷售代銷貨物 正確答案：BCD 我的答案：BCD 解析【答案】BCD9.下列屬于印花稅納稅人的有（ ）。  A  發放專利證書的專利局  B  設立并使用營業賬薄的商店