1、索引號：NKY1內部控制的調查問卷（封面）被審計單位名稱： 審計期間： 調查人員： 日期： 年 月 日復核人員： 日期： 年 月 日 結論： 目 錄 索 引 號一、 管理機構、管理制度的調查 1、 控制環境調查記錄 NKY1-1 2、 會計系統控制調查記錄 NKY1-2 （1） 會計系統 NKY1-2-1 （2） 計算機系統 NKY1-2-2 3、控制環境和會計系統內控調查小結 NKY1-3 二、 業務循環調查 1、 銷售與收款循環內控問卷 NKY1-4 2、 購置與付款循環內控問卷 NKY1-53、 生產循環以及工薪與人事循環內控問卷 NKY1-64、 倉儲與存貨循環內控問卷 NKY1-75

2、、 融資與投資循環內控問卷 NKY1-86、 貨幣資金內控問卷 NKY1-9三、 各業務循環控制評價 NKY1-10控制環境調查記錄單位名稱： 年度 索引號：NKY1-1應調查項目內容是否不適用評述1、 決策和管理曾方面（1） 董事會是否獨立，能否有效地對經營、管理實施有效控制？（2） 董事會是通過哪些措施實施控制的？（3） 重大投資、收購合并、財產抵押、購置重要資產和簽訂重要合同、協議是否經董事會批準？（摘錄或復印董事會有關決議）（4） 重大購銷業務，大額資金借貸和現金支付、資產調整、長期工程合同簽訂等是否經總經理核準？（5） 高層管理人員是否重視和了解內控？（與總經理交談）是否及時采納外部

3、、內部審計人員提出的建議？（6） 管理當局是否參與計劃和預算的編制和審核？（7） 總經理層是否對財務報表進行獨立的檢查和分析？（8） 總經理層是否對有關經濟業務的內部報告進行獨立的檢查和分析？（9） 總經理層是否對那些屬于“非常或例外”事項及時作出反應？（10） 總經理層是否對財務和經營業務中失控情況，及時采取應急措施以使之恢復正常？（11） 會計系統和控制環境發生變化時，是否經總經理核準？（如有請企業提供書面核準程序）2、 組織機構方面（1） 公司本部、分部和子公司在重大生產經營方面的決策權限是否劃分清楚？（2） 生產、經營和管理部門是否健全？（獲取企業組織機構圖復印件）（3） 上述部門所擁

4、有的權力和應承擔的責任是否有控制環境調查記錄（續一）單位名稱： 年度 索引號：NKY1-1應調查項目內容是否不適用評述明確規定？ 組織內各級人員是否均已正確理解權、責劃分情況？（請企業提供企業經濟責任制復印件）（4）采購和銷售業務的執行、記錄，交易和資產保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖）3、 管理制度方面（1） 對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經財務部會審制度？（2） 企業內部是否有較嚴格的經濟責任制，并對各部門完成業績的好壞進行考核和獎懲？（3） 是否實行目標成本管理制度？（如有請企業提供復印件）（4） 是否有費用預算限額開支制度？（如有請企業提供復印件）（5） 是否有費用和成本

5、分析考核制度？（6） 是否有材料與工時定額管理制度？（如有請企業提供復印件）（7） 是否對資金實行歸口管理制度？（如有請企業提供復印件）（8） 資金使用前是否編制計劃及授權審批？（9） 對存貨是否有定期盤點制度？（如有請企業提供存貨管理與盤點制度）（10） 對固定資產是否一年至少盤點一次？（如有請企業提供固定資產管理與盤點制度）（11） 對企業主要資產是否有財產保險制度？4、 人員配備方面（1）各級管理部門員工是否具備必要業務知識和業務技能？（2）上述人員是否經過必要的訓練，有無定期培訓和控制環境調查記錄（續二）單位名稱： 年度 索引號：NKY1-1應調查項目內容是否不適用評述職務輪換制度？（

6、3） 上述人員是否有崗位責任制度？（如有請企業提供復印件）（4） 是否有證據表明財務主管等重要財務管理人員的工作負擔過重？5、 信息系統方面（1） 企業是否定期編制生產、銷售、采購、資金和成本計劃？編制頻率如何？（如有請企業提供當年計劃）（2） 會計信息及相關業務信息的報告制度是否健全？（如有請企業提供有關制度）（3） 總經理在控制、評估業務活動時，是否使用會計、統計和業務資料？（4） 財務和業務部門是否向總經理報送如下資料：有關產品毛利率變動的分析報告；關于資金籌措和運用情況的報告；關于應收賬款賬齡分析報告或大額逾期賬款清單；關于存貨周轉率或存貨賬齡的報告；有關重要的現金收支業務報告。6、

7、內部審計方面（1） 企業是否建立起內部審核部門？（2） 內部審核部門是否對董事會負責？（3） 內審部門是否承擔監督、檢查企業政策及業務規程的遵循執行情況的責任？（4） 是否在報告期對企業內部進行過內審？（請企業提供報告復印件）（5） 是否在報告期對子公司進行過內審？（請企業提供報告復印件）（6） 內審部門的工作是否富有成效？調查人員： 日期： 復核人員： 日期：會計系統控制調查記錄單位名稱： 年度 索引號：NKY1-2-1應調查項目內容是否不適用評述1、 財會主管方面（1） 會計和財務方面的事項，是集中于總部或母公司處理，還是按分權原則，由各子公司或分部分別處理，集中或分散程度如何？（2） 財

8、會主管擁有哪些方面專業知識和技能，掌握的深度和訓練程度如何？（3） 財會主管是否能參加企業生產經營的重大決策？（4） 財會主管對重大支出是否親自核準？2、 會計機構和人員方面（1） 財務會計機構是否獨立？（2） 財務會計機構是否健全？（3） 財務會計機構人員是否充足？（4） 業務分工是否明確并考慮批準、執行和記錄職能分開的內部牽制原則？（5） 出納人員是否不兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作？（6） 會計人員上崗前是否有足夠的崗位培訓？（7） 會計人員離職或輪換是否辦理交接手續？（8） 會計人員流動是否頻繁，是否發生過重要員工離職及被解雇等情況？3、 會計核算與

9、管理方面（1） 銀行日記帳和現金日記帳是否采用訂本式？（2） 有價證券、應收（付）票據是否設置了備查登記簿？（3）原始憑證是否都經稽核人員和有關領導審核無誤？調查人員： 日期： 復核人員： 日期：會計系統控制調查記錄（續表一）單位名稱： 年度 索引號：NKY1-2-1應調查項目內容是否不適用評述（4） 是否有企業財務收支審批制度？（如有請企業提供復印件）（5） 空白支票和印章是否分開由專人保管？（6） 現金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？（7） 是否有會計核算業務手冊？（如有請企業提供復印件）（8） 是否有成本核算規程？（如有請企業提供復印件）（9） 固定資產總帳是否每年與固定資產管理部門臺帳

10、核對相符？（10） 存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細帳核對相符？（11） 應收帳款、其他應收款是否定期催收清理？4、 會計控制系統的變化（1） 近年來財會部門所承擔的職能、財會部門組織和內部職責劃分方面有何變化？（2） 以前年度審計中是否發現會計系統控制中存在重大問題？（如有，列舉問題）（3） 本年度會計系統控制有無重大改變？（如有，列舉改變內容）調查人員： 日期： 復核人員： 日期：計算機系統控制調查記錄單位名稱： 年度 索引號：NKY1-2-21、 硬件情況：設備制造廠商： 設備系列/型號： 2、 軟件情況：操作系統名： 應用軟件名： 使用語言： 外購： 自行開發： 委托開發： 3、 程

11、序修訂和使用人： 編寫或修改程序人： 憑 證 輸 入 人： 打 印 報 表 人： 4、 應用方面：總帳： 制表人： 明細帳：銷貨 采購 應收帳款 應付帳款 現金收支 存貨 固定資產 在建工程 工資 成本核算 5、 內部控制措施輸入分錄的核對辦法： 編制報表前核對程序： 是否有專人輸入或修改： 明細帳是否每月（或滿頁）打印存檔： 計算機是否有防病毒措施： 是否存放文件備份于安全之處： 系統設計人員是否與操作人員分開： 應用軟件系統是否經財政部門確認： 人機并用時，總帳是否核對相符： 6、 計算機系統的變化（1） 是否制訂過計算機應用系統開發和維護規程并有效執行？ （2） 計算機系統是否發生過故障

12、或會計數據處理中是否發生過嚴重延誤，是否找到故障或延誤的原因？ （3） 本年度計算機系統有無重大改變（如有，列舉改變內容）。 調查人員： 日期： 復核人員： 日期：控制環境和會計系統內控調查小結單位名稱： 年度 索引號：NKY1-3序 號項 目控制程序備 注強弱1決策和管理層方面2組織機構方面3管理制度方面4人員配備方面5信息系統方面6內部審計方面7財務主管方面8會計機構和人員方面9會計核算和管理方面10計算機應用方面11計算機內控方面結論：控制環境和會計控制的初步評估：強（ ） 弱（ ）調查人員： 日期： 復核人員： 日期：銷售與收款循環內控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-4應調查項

13、目內容是否不適用備注1、 所有的銷貨行為是否都有合同并經主管核準？2、 簽訂合同前是否核準客戶信用？3、 產品的單價及銷貨折扣的制定、調整是否經授權核準？4、 銷售發票是否以審核后的銷售合同為依據？5、 發票是否按順序號填列簽發？6、 是否所有的銷售發票都開出提貨單并交給客戶？7、 提貨單是否經顧客簽字確認？8、 發貨前是否核對客戶是否已付款？9、 產品發貨時是否核對發票的裝箱單？10、 銷售日記帳是否根據提貨單及發票的入帳聯登記？11、 銷貨退回是否經審核批準？12、 銷貨退回是否開出紅字發票及產品入庫單？13、 退貨是否經檢驗入庫后退款？14、 應收帳款是否有核對、催收制度？15、 壞帳損

14、失的處理是否經授權批準？結論：1、經內控問卷和簡易測試后，認為銷售與收款循環的內控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ） 2、該循環是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調查人員： 日期： 復核人員： 日期：購置與付款循環內控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-5應調查項目內容是否不適用備注1、 原料的單價、數量是否與合同一致？2、 原料的入庫是否經驗收合格，并同發票核對后才填寫入庫單？3、 原料的進項稅、運費及運輸中的損耗是否已合理計算？4、 固定資產和在建工程有無預算，并經授權批準？5、 已完工在建工程項目轉入固定資產是否辦理竣工驗收及移交手續？6、 固定資產折舊方法的確定

15、與變更是否經過董事會批準？7、 固定資產入廠、內部調撥是否履行一定的手續？8、 固定資產的取得、處置和出售是否有書面授權批準？9、 固定資產毀損、報廢、清理是否經過技術鑒定和授權批準？10、 有無固定資產定期盤點制度并執行？11、 付款是否實行費用預算控制，并明確款項支付權限？12、 貨款支付與記帳的職責是否分離？結論：1、經內控問卷和簡易測試后，認為購置與付款循環的內控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ） 2、該循環是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調查人員： 日期： 復核人員： 日期：生產循環以及工薪與人事循環內控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-6應調查項目內容是

16、否不適用備注1、 是否建立成本核算與管理制度？2、 成本開支范圍是否符合有關規定？3、 成本核算制度是否適合生產特點，并嚴格執行？4、 各成本項目的核算、制造費用的歸集與分配、產品成本的結轉是否嚴格按規定辦理，前后期是否一致？5、 是否定期盤點在產品，并作為在產品成本的分配依據？6、 工資標準的制定及變動是否經授權批準？7、 計時、計件工資的原始記錄是否齊全？結論：1、經內控問卷和簡易測試后，認為生產循環以及工薪與人事循環的內控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ） 2、該循環是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調查人員： 日期： 復核人員： 日期：倉儲與存貨循環內控問卷單位名稱

17、： 年度 索引號：NKY1-7應調查項目內容是否不適用備注1、 大宗貨物的采購是否都訂有合同并經主管批準？2、 原料的領用是否經核準后開出領料單？3、 存貨和固定資產是否有出門驗證制度？4、 是否所有存貨均設有永續盤存記錄？5、 倉庫存貨（材料、半成品、成品）是否按種類、性質集中堆放并有醒目標記？6、 存貨（材料、半成品、成品）是否定期盤點（盤點期間）？7、 存貨的盤盈、盤虧是否經報批后入帳？8、 倉庫對呆滯、廢損存貨進行了清理？9、 存貨的收發人與記帳人是否分開？10、 委托外單位加工的材料，其發出、收回、結存情況是否有專人負責登記？是否定期與委托單位核對？11、 原料、成品的收發存月報表是

18、否根據當月的入庫單、領料單分別匯總編制？12、 月末車間未用的原材料是否辦理了假退料手續？13、 產品是否有材料定額并以限額領料單領料？14、 半成品和成品完工是否及時辦理交庫手續？15、 存貨計價方法的確定與變更是否經董事會批準？16、 成本計算和費用分配方法的確定與變更是否經授權批準？結論：1、經內控問卷和簡易測試后，認為倉儲與存貨循環的內控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ） 2、該循環是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調查人員： 日期： 復核人員： 日期：融資與投資循環內控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-8應調查項目內容是否不適用備注1、 購買證券、期貨和遠期

19、外匯是否經董事會、高層管理機構和財務部門核準？2、 全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經董事會授權的人員處理？3、 對巨額的上述交易是否對被授權者規定一定的限額，超過限額須獲得董事會的批準？4、 是否由財務總監執行交易，但財務總監不負責會計記錄？5、 上述交易所得是否如數及時存入銀行？6、 所有投資憑證是否放入保險箱內？7、 保險箱是否由兩人以上同時開啟？8、 是否定期盤點投資憑證并與會計記錄核對？9、 證券保管人員是否不處理會計記錄？10、 有價證券是否以被審單位的名義登記？11、 是否對每一種證券設立明細分類帳并逐筆登記交易情況，記錄盈虧？12、 重大借款和籌資行為是否經董事會批準？

20、13、 融資借款是否均簽訂借款合同？14、 抵押擔保是否獲得授權批準？15、 利息支出是否按期入帳，并劃清資本性支出和收益性支出？16、 實收資本是否經中國注冊會計師驗證并作會計處理？17、 投資項目是否均經授權批準，投資金額是否及時入帳？18、 與被投資單位簽訂投資合同、協議，是否獲得被投資單位出具的投資證明？19、 長期投資的核算是否符合有關財會制度，相關的投資收益會計處理是否正確？20、 是否按年編制資本預算并經董事會批準？21、 對投資收益按權益法計算的附屬企業是否進行過審計？結論：1、經內控問卷和簡易測試后，認為融資與投資循環的內控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ）2、該循環是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調查人員： 日期： 復核人員： 日期：貨幣資金內控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-9應調查項目內容是否不適用備注1、 是否由獨立人員復核收入明細帳？2、 簽發現金支票的人員是否不參與記錄費用帳和核準現金支出？3、 現金支出是否必須單位主