1、污水處理成本監(jiān)審報(bào)告書 慶價(jià)成監(jiān)字201517號(hào)        成本監(jiān)審項(xiàng)目名稱：大慶市污水處理企業(yè)運(yùn)營成本被監(jiān)審單位：大慶市污水處理企業(yè)監(jiān)審單位：大慶市物價(jià)監(jiān)督管理局大慶市污水處理企業(yè)2012-2014年運(yùn)營成本監(jiān)審報(bào)告慶價(jià)成監(jiān)字201517號(hào)大慶市物價(jià)監(jiān)督管理局根據(jù)中華人民共和國價(jià)格法、國家發(fā)改委政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法和黑龍江省政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法，遵循公平、科學(xué)、規(guī)范、效率的原則，從2015年7月15日起，對(duì)大慶油田水務(wù)公司、大慶市城市排水有限公司2012至2014年污水處理成本進(jìn)行監(jiān)審，現(xiàn)將

2、監(jiān)審情況報(bào)告如下：一、企業(yè)基本情況1、大慶油田水務(wù)公司是1965年成立的油田供水企業(yè)，大慶石油管理局全資子公司，2013年改名為大慶油田水務(wù)公司。注冊(cè)稅務(wù)機(jī)關(guān)為大慶市直屬國稅局，法定代表人：姜國生；經(jīng)營范圍包括：油田工業(yè)供水、居民生活用水、油田供水、工程建設(shè)、防洪排澇、汽車修理、工程機(jī)械、儀器設(shè)備維修、汽車配件、生產(chǎn)銷售玻璃鋼、純凈水、預(yù)包裝食品、飲料類。該公司2012-2014年污水廠平均在冊(cè)職工人數(shù)533人；運(yùn)行三座污水處理廠，負(fù)責(zé)處理北起薩爾圖，南至紅崗區(qū)（采油四廠、采油九廠地區(qū)），東起鐵西地區(qū)，西至讓胡路區(qū)范圍內(nèi)約70萬人口的居民生活污水；同時(shí)擔(dān)負(fù)44個(gè)排水口水樣采集工作及地面水廠取水

3、口清淤疏浚等工作。設(shè)計(jì)日處理能力20萬立方米，三座污水廠均采用兩級(jí)曝氣生物濾池核心工藝，實(shí)際處理能力11萬立方米。2、大慶市城市排水有限公司成立于2006年4月17日，注冊(cè)機(jī)關(guān)為大慶市工商行政管理局，注冊(cè)資本金2000萬元，為大慶市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)全額出資；法定代表人：張濤川；經(jīng)營范圍：城市排水設(shè)施管理維護(hù)、污水處理、中水回用、污泥有機(jī)肥開發(fā)、生產(chǎn)、銷售；下設(shè)11個(gè)機(jī)關(guān)職能部門，5個(gè)下屬基層單位。現(xiàn)有職工544人（含再生水廠人員），主要負(fù)責(zé)新村部分地區(qū)的排水設(shè)施管理維護(hù)及東城區(qū)的生活污水處理、中水回用工作。現(xiàn)有污水泵站64座，處理污水能力13萬立方米/日，生產(chǎn)再生水能力3萬立方米

4、/日。二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況1、大慶油田水務(wù)公司2012-2014年平均營業(yè)總收入14.13億元，年均營業(yè)成本15.14億元，年均營業(yè)稅金及附加0.07億元，年均期間費(fèi)用0.08億元，年均資產(chǎn)減值損失0.62億元，年均營業(yè)外收入0.29億元，年均營業(yè)外支出0.10億元，三年平均虧損1.59億元，累計(jì)虧損2.78億元。年均處理污水量4,145萬立方米，處理污水平均單位成本4.20元。2、大慶市城市排水有限公司2012-2014無主營業(yè)務(wù)收入，全額財(cái)政補(bǔ)貼，三年平均主營業(yè)務(wù)成本1,855.77萬元，年均期間費(fèi)用9,621.61萬元，平均財(cái)政補(bǔ)貼收入8,035.71萬元，平均營業(yè)外收入3,446.15

5、萬元，平均營業(yè)外支出4.36萬元，平均盈利0.12萬元，累計(jì)虧損1,296萬元。年均處理污水量3,404.67萬立方米，處理污水平均單位成本3.16元。三、成本監(jiān)審依據(jù)1、中華人民共和國價(jià)格法；2、政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法（國家發(fā)改委第42號(hào)令）;3、定價(jià)成本監(jiān)審一般技術(shù)規(guī)范（試行）（發(fā)改價(jià)格20071219號(hào)）；4、中華人民共和國稅法；5、大慶市以上兩家供水企業(yè)提供的相關(guān)資料；6、成本監(jiān)審工作組調(diào)查搜集的相關(guān)文件資料。四、成本監(jiān)審程序1、2015年7月15日我局會(huì)同市水務(wù)局聘請(qǐng)大慶慶審會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同組成監(jiān)審組，對(duì)污水企業(yè)報(bào)送的相關(guān)成本資料初步審查，符合法定受理?xiàng)l件，決定受理并送達(dá)了成本監(jiān)審

6、受理通知書，開展大慶市2012-2014污水處理成本監(jiān)審工作。2、制定了監(jiān)審工作方案，明確監(jiān)審對(duì)象和目標(biāo)，確定該項(xiàng)監(jiān)審負(fù)責(zé)人和監(jiān)審人員，組織成本監(jiān)審人員,財(cái)務(wù)審計(jì)人員共同學(xué)習(xí)相關(guān)文件資料。3、7月20日，成本監(jiān)審小組分別聽取了企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人的詳細(xì)介紹，對(duì)其上報(bào)的成本資料依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、合法性原則和相關(guān)性原則進(jìn)行了審核，并調(diào)查取證。4、根據(jù)審核情況，起草了成本監(jiān)審報(bào)告，與兩家企業(yè)負(fù)責(zé)人交換了意見，并于2015年8月12日分別向兩家企業(yè)送達(dá)了成本監(jiān)審結(jié)論書。五、成本審核的主要內(nèi)容被監(jiān)審企業(yè)2012-2014年度的污水處理定價(jià)成本，包括污水收集、輸送、處理全過程生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用。六、成本費(fèi)用核

7、增、核減情況及原因說明（一）員工人數(shù)及薪酬1、大慶油田水務(wù)公司按實(shí)際用工情況上報(bào)污水處理從業(yè)人員533人，符合城市污水處理工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的勞動(dòng)定員人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，核定污水處理從業(yè)人員533人。該公司污水處理業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生員工薪酬共計(jì)56,078,235.52元（包括職工工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金），企業(yè)實(shí)際平均工資水平105,212.45元，參照當(dāng)?shù)匦袠I(yè)職工平均工資水平46,211.33元計(jì)算，核減薪酬及附加16,245,162.43元，核定薪酬及附加36,768,990.54元。2、大慶市城市排水有限公司按實(shí)際用工情況上報(bào)污水處理從業(yè)人員522人，符合城市

8、污水處理工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的勞動(dòng)定員人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，核定污水處理從業(yè)人員為522人。該公司污水處理業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生員工薪酬22,479,718.58元（含職工工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金），企業(yè)實(shí)際平均工資水平43,064.59元，低于當(dāng)?shù)匦袠I(yè)職工平均工資水平46,211.33元，核定薪酬及附加22,479,718.58元。（二）其它費(fèi)用根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算本年度單位成本時(shí)，對(duì)該企業(yè)發(fā)生的一些與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)、或不合理的開支予以剔除，如：1、大慶油田水務(wù)公司2012-2014年上交油田財(cái)務(wù)部資產(chǎn)收益費(fèi)6,005,900.00元；2012-2014年上交油田財(cái)務(wù)部管理費(fèi)18,894,08

9、8.81元；以上為不相關(guān)費(fèi)用，予以核減，共核減24,899,988.81元。2、大慶市城市排水有限公司2012年12月42號(hào)憑證，付編制費(fèi)100,000.00元；2012-2014年發(fā)生貸款利息費(fèi)用年均34,354,529.26元，為政府融資利息費(fèi)用。以上為不相關(guān)費(fèi)用，予以剔除，共核減34,454,529.26元。（三）大慶市城市排水有限公司的下屬企業(yè)大慶市城市排水有限公司東城區(qū)再生水廠的成本費(fèi)用不在本次運(yùn)營成本審計(jì)范圍內(nèi)，予以剔除。七、成本監(jiān)審結(jié)論經(jīng)審核，核定污水定價(jià)總成本為102,827,120.21元，其中：核定污水處理生產(chǎn)成本為86,469,916.55元，核定污水處理期間費(fèi)用為16,

10、357,203.66元。核定年均污水總量為3,774.83萬立方米；核定污水處理平均單位成本為2.67元/立方米。詳見下表：大慶市城市排水有限公司城市污水定價(jià)成本核定表項(xiàng)目名稱行次及關(guān)系報(bào)審數(shù)核減數(shù)核定數(shù)年處理污水總量（萬米3）13,774.833,774.83核定年污水總量（萬米3）23,774.833,774.83一、污水處理生產(chǎn)成本（元）3105,332,157.5118,862,240.9686,469,916.55二、污水處理期間費(fèi)用（元）435,341,858.0918,984,654.4316,357,203.66三、污水總成本（元）5=3+4140,674,015.6037,846,895.39102,827,120.21四、單位污水處理成本（元/米3）6=5/13.681.012.67八、其他需要說明的事項(xiàng)1、本監(jiān)審報(bào)告是根據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)資料作出的，其資料真實(shí)性、合法性由以上兩家供