1、第二章第二章 商業(yè)銀行的資本管理商業(yè)銀行的資本管理 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行資本的性質(zhì)與作用 銀行資本的構(gòu)成銀行資本的構(gòu)成 資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健 資本的籌集與管理資本的籌集與管理 第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) w 銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括： 3 第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（一） 信用風(fēng)險(xiǎn)：借款人或者交信用風(fēng)險(xiǎn)：借款人或者交易對(duì)象不能按事先達(dá)成易對(duì)象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。可能性。 銀行借款人或者交易對(duì)象銀行借款人或者交易對(duì)象信用等級(jí)下降使銀行持信用等級(jí)下降使銀行持有的資產(chǎn)貶值也屬于信有的資

2、產(chǎn)貶值也屬于信用風(fēng)險(xiǎn)。用風(fēng)險(xiǎn)。 銀行的所有業(yè)務(wù)都有可能銀行的所有業(yè)務(wù)都有可能面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)。面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)。 w 利率風(fēng)險(xiǎn)：利率的變化使利率風(fēng)險(xiǎn)：利率的變化使銀行在籌集或運(yùn)用資金時(shí)銀行在籌集或運(yùn)用資金時(shí)可能遭受的損失。可能遭受的損失。4 第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（二） 匯率風(fēng)險(xiǎn)：匯率風(fēng)險(xiǎn)： 匯率的變動(dòng)使銀行匯率的變動(dòng)使銀行持有的資產(chǎn)或者負(fù)債持有的資產(chǎn)或者負(fù)債的實(shí)際價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的實(shí)際價(jià)值發(fā)生變動(dòng)可能給銀行帶來的損可能給銀行帶來的損失。失。 持有外幣資產(chǎn)的銀行持有外幣資產(chǎn)的銀行會(huì)會(huì)面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)。面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)。 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)： 銀行由于各種自然災(zāi)害銀行由于各種自然災(zāi)

3、害或者意外事故遭受的損或者意外事故遭受的損失失。5 第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（三） 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)： 商業(yè)銀行掌握得可以用于即期支付的流動(dòng)性商業(yè)銀行掌握得可以用于即期支付的流動(dòng)性資產(chǎn)不足以滿足支付需要，從而使其喪失清資產(chǎn)不足以滿足支付需要，從而使其喪失清償能力的可能性。償能力的可能性。 結(jié)論：結(jié)論：保持一定規(guī)模的銀行資本是規(guī)避風(fēng)保持一定規(guī)模的銀行資本是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略之一險(xiǎn)的策略之一銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)： 是指因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。 它包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全性、客戶及產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作

4、、業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗、內(nèi)部流程管理等銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵商業(yè)銀行資本是指商業(yè)銀行的所有者提供的資金，通常由股本、儲(chǔ)備和留在銀行的未分配收益構(gòu)成。單從會(huì)計(jì)意義上講，資本等于企業(yè)總資產(chǎn)和總負(fù)債的差額，它反映了所有者對(duì)資產(chǎn)的權(quán)益，根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP），資本和股東權(quán)益兩詞是同義的。股東權(quán)益被定義為股東對(duì)銀行擁有的全部股權(quán)。銀行資本這一概念與資產(chǎn)不同。資產(chǎn)是針對(duì)銀行的資金運(yùn)用而言的，而資本則是資金來源中自有的一部分。商業(yè)銀行的資本從數(shù)額上看僅占資產(chǎn)的一小部分，遠(yuǎn)低于一般工商企業(yè)自有資本占總資產(chǎn)的比重。一定數(shù)額的達(dá)到法定要求的資本不僅是商業(yè)銀行得以建立、開業(yè)的基礎(chǔ)，而且是其生存、

5、發(fā)展、壯大的前提條件。商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵1.是銀行從事經(jīng)營活動(dòng)必須注入的資金,是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ).2.是其股東為賺取利潤而投入的貨幣和保留在銀行中的收益。3.從會(huì)計(jì)學(xué)角度,是由所有者權(quán)益(或產(chǎn)權(quán)資本)和一定比例的債務(wù)資本組成。4.從使用期限看，一般是指銀行擁有的永久歸銀行支配使用的資金，包括自有資金和較長的債務(wù)。NOTE：所有者權(quán)益=資產(chǎn)總值-負(fù)債總額，是一般公司的資本概念。第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行資本的多種功能銀行資本的基本職能： 是商業(yè)銀行開業(yè)，經(jīng)營，發(fā)展與壯大的前提條件，是商業(yè)銀行從事貨幣信用經(jīng)營管理活動(dòng)的期初的預(yù)付與以后的積累。 (1)保護(hù)職能：抵御風(fēng)險(xiǎn)，彌補(bǔ)損失； (2)

6、營業(yè)職能：是營業(yè)所需房產(chǎn)設(shè)備的資金來源； (3)管理職能：資本充足率是金融監(jiān)管當(dāng)局的基本要求，限制銀行經(jīng)營上過度擴(kuò)張。銀行資本主要作用(1)滿足金融監(jiān)督管理當(dāng)局的有關(guān)控制與規(guī)定要求；（開業(yè)與發(fā)展）(2）保證房屋，設(shè)備，機(jī)具以及有關(guān)辦公設(shè)備購置的需要；(3)填補(bǔ)日常營業(yè)過程中偶發(fā)性的資金短缺；(4)在銀行虧損與破產(chǎn)倒閉時(shí)，保護(hù)合法存款人與合法債權(quán)人的利益；(5)維護(hù)社會(huì)公眾對(duì)銀行的良好信心。第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行資本的多種功能w 功能一功能一：12 第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行資本的多種功能w 功能二：功能二：13 第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用資本的多種功能w 功

7、能三功能三：14 第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行資本的多種功能w 功能四：功能四：15 第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行資本的多種功能w 功能五功能五：16 第二章第一節(jié) 銀行資本的性質(zhì)與作用銀行資本的多種功能w 關(guān)鍵功能：關(guān)鍵功能：商業(yè)銀行資本的功能 （一）資本是商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)的基礎(chǔ) 包括兩方面的含義： 一是指商業(yè)銀行的設(shè)立、開業(yè)離不開資本。商業(yè)銀行要從事經(jīng)營活動(dòng)，必須具有一定的物質(zhì)條件，即要有營業(yè)場(chǎng)所、辦公設(shè)備、辦公用品，以及開展經(jīng)營活動(dòng)所必需的貨幣資金等，這些條件只能由投資者提供。 二是指商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模要受資本數(shù)額制約。很多國家的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)都規(guī)定了資本同存款、貸款、

8、投資、負(fù)債、資產(chǎn)等多個(gè)指標(biāo)的比例關(guān)系。例如，在美國，長期以來都認(rèn)為商業(yè)銀行資本同存款的比率應(yīng)在10%左右。商業(yè)銀行資本的功能 （二）資本是商業(yè)銀行債權(quán)者利益的保障 銀行作為信用機(jī)構(gòu)，它主要是靠負(fù)債（吸收存款和借入資金）來增加其資產(chǎn)。也就是說，商業(yè)銀行的經(jīng)營特點(diǎn)是負(fù)債經(jīng)營，它的自有資本比重都很低，一般都為資產(chǎn)總額的5%6%，最高不超過10%。而商業(yè)銀行經(jīng)營的另一個(gè)特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)大，在經(jīng)營中面對(duì)著信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、貸款集中風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)。因此，在經(jīng)營中，難免出現(xiàn)損失。如果因貸款不能及時(shí)收回，證券投資失誤，或其他原因的資金損失，而使銀行資產(chǎn)遭受損失，在這種情況下，能夠用來承擔(dān)損失的

9、只能是銀行資本，而不能是客戶的存款借款。否則，如果危害客戶的利益，會(huì)使客戶產(chǎn)生反感，將款項(xiàng)全部提走。這無疑會(huì)使銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展受到損害，甚至引起銀行倒閉。商業(yè)銀行資本的功能 （三）資本是商業(yè)銀行信譽(yù)的標(biāo)志 一般來說，在西方國家人們普遍用資本來衡量商業(yè)銀行的規(guī)模和實(shí)力，資本的數(shù)額及構(gòu)成對(duì)維持公眾對(duì)銀行的信心十分重要。當(dāng)一家銀行資本數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理時(shí)，客戶就會(huì)認(rèn)為該銀行實(shí)力雄厚，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較少，愿意將款項(xiàng)存在該銀行中，同時(shí)，也愿意同該行發(fā)生其他業(yè)務(wù)往來。銀行的監(jiān)督檢查部門也會(huì)由此而感到滿意，從而為銀行的經(jīng)營提供便利條件。相反，如果一家銀行資本數(shù)量不足，公眾便會(huì)對(duì)該銀行產(chǎn)生不信任，且不愿在該行存

10、款和與其發(fā)生其他業(yè)務(wù)往來，使該行業(yè)務(wù)活動(dòng)難以開展。銀行的監(jiān)督檢查部門也會(huì)因?yàn)樵撔匈Y本不足和構(gòu)成不合理而以種種方式阻止其開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。商業(yè)銀行資本的功能 （四）資本是商業(yè)銀行的重要資金來源 一般來說，資本作為一種資金來源，主要用于購買固定資產(chǎn)及設(shè)備，其中一小部分也可用于投資和發(fā)放貸款。20世紀(jì)70年代后期，由于市場(chǎng)收益一般都高于固定資產(chǎn)收益，因此，許多商業(yè)銀行都把它們的大樓及設(shè)備賣給保險(xiǎn)公司，或者特別成立一些附屬機(jī)構(gòu)，而后將這些資產(chǎn)再回租給銀行。這樣會(huì)使被凍結(jié)的資金釋放出去，以便進(jìn)行更盈利的投資和貸款。第二章第二節(jié) 銀行資本的構(gòu)成銀行資本的一般來源銀行資本的一般來源w 商業(yè)銀行創(chuàng)立時(shí)所籌措的資本

11、；商業(yè)銀行創(chuàng)立時(shí)所籌措的資本； w 商業(yè)銀行的留存利潤商業(yè)銀行的留存利潤 。 w 具體形式：實(shí)收資本、資本公積、盈余具體形式：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、重估儲(chǔ)備、權(quán)益準(zhǔn)備公積、未分配利潤、重估儲(chǔ)備、權(quán)益準(zhǔn)備金、次級(jí)債務(wù)金、次級(jí)債務(wù) 核心資本(一級(jí)資本)實(shí)收資本 已完成繳足的普通股永久性累計(jì)優(yōu)先股 公開儲(chǔ)備股票發(fā)行溢價(jià)未分配利潤一般準(zhǔn)備金法定準(zhǔn)備金中提取的儲(chǔ)備附屬資本(二級(jí)資本) 非公開儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備一般準(zhǔn)備金/一般壞賬準(zhǔn)備金混合資本工具次級(jí)長期債務(wù)銀行資本的構(gòu)成銀行資本的構(gòu)成資本資本資資 本本 構(gòu)構(gòu) 成成一級(jí)一級(jí)資本資本(1)(1)實(shí)收資本：包括已發(fā)行并全額實(shí)繳的普通股和永久

12、性非累積優(yōu)先股實(shí)收資本：包括已發(fā)行并全額實(shí)繳的普通股和永久性非累積優(yōu)先股(2)(2)公開儲(chǔ)備：通過留存收益或其創(chuàng)始盈余，如股票發(fā)行溢價(jià)、留存利潤、一般準(zhǔn)備公開儲(chǔ)備：通過留存收益或其創(chuàng)始盈余，如股票發(fā)行溢價(jià)、留存利潤、一般準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值創(chuàng)造和增加的部分金和法定準(zhǔn)備金的增值創(chuàng)造和增加的部分二級(jí)二級(jí)資本資本(1)(1)非公開儲(chǔ)備：只包括雖未公開，但已反映在損益帳上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受非公開儲(chǔ)備：只包括雖未公開，但已反映在損益帳上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備的儲(chǔ)備(2)(2)資產(chǎn)重估儲(chǔ)備：包括銀行自身國家資產(chǎn)的正式重估增值和有價(jià)證券名義增值資產(chǎn)重估儲(chǔ)備：包括銀行自身國家資產(chǎn)的正式重估增

13、值和有價(jià)證券名義增值(3)(3)一般儲(chǔ)備金一般儲(chǔ)備金/ /一般呆帳準(zhǔn)備金：用于防備目前不能確定的損失的儲(chǔ)備金或呆帳準(zhǔn)備一般呆帳準(zhǔn)備金：用于防備目前不能確定的損失的儲(chǔ)備金或呆帳準(zhǔn)備金金(4)(4)混合混合( (債務(wù)債務(wù)/ /股票股票) )資本工具：一系列同時(shí)具有股本資本和債務(wù)資本特性的工具，如資本工具：一系列同時(shí)具有股本資本和債務(wù)資本特性的工具，如美國的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等美國的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等(5)(5)長期次級(jí)債務(wù)：包括普通的、無擔(dān)保的、原始期最少在長期次級(jí)債務(wù)：包括普通的、無擔(dān)保的、原始期最少在5 5年以上的資本債券與信用年以上的資本債券與信用債券債券扣除扣除(1)(1)一級(jí)資本中

14、要扣除商譽(yù)一級(jí)資本中要扣除商譽(yù)(2)(2)總資本要扣除對(duì)不并表的銀行與財(cái)務(wù)附屬公司的投資和對(duì)其他銀行與非金融機(jī)構(gòu)總資本要扣除對(duì)不并表的銀行與財(cái)務(wù)附屬公司的投資和對(duì)其他銀行與非金融機(jī)構(gòu)的資本投資的資本投資24 第二章第二節(jié) 銀行資本的構(gòu)成巴塞爾協(xié)議對(duì)資本的規(guī)定巴塞爾協(xié)議對(duì)資本的規(guī)定商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 （一）核心資本 1永久的股東權(quán)益。包括按賬面價(jià)值計(jì)算的普通股（Common Stock）和非累積永久性優(yōu)先股（Non-cumulative Perpetual Preferred Stock）。 2公開儲(chǔ)備（Disclosed Reserve）。它是以公開形式反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的儲(chǔ)備，包括資本盈余（

15、Capital Surplus，即股票的溢價(jià)）、留存盈余或未分配利潤（Retained Surplus or Undivided Profits）和其他公開儲(chǔ)備。 3少數(shù)股東權(quán)益（Minority Interest）。對(duì)于合并列賬的銀行持股公司來說，核心資本成分中還包括附屬銀行公司的少數(shù)股東權(quán)益。 （二）輔助資本 輔助資本又稱為附屬資本或二級(jí)資本輔助資本又稱為附屬資本或二級(jí)資本（Supplementary Capital or Secondary Capital）是）是用于補(bǔ)充和加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)資本的，作為輔助性資本，其總額用于補(bǔ)充和加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)資本的，作為輔助性資本，其總額必須小于核心資本。輔助資本主要

16、由以下項(xiàng)目組成：必須小于核心資本。輔助資本主要由以下項(xiàng)目組成： 1未公開或隱蔽的儲(chǔ)備（未公開或隱蔽的儲(chǔ)備（Undisclosed Reserves）。）。它是已反映在損益表上但不公開在資產(chǎn)負(fù)債表上表明的它是已反映在損益表上但不公開在資產(chǎn)負(fù)債表上表明的儲(chǔ)備，可以自由而及時(shí)地用于應(yīng)付不可預(yù)料的損失。儲(chǔ)備，可以自由而及時(shí)地用于應(yīng)付不可預(yù)料的損失。 2重估儲(chǔ)備（重估儲(chǔ)備（Revaluation Reserves）。有些國家根）。有些國家根據(jù)本國的監(jiān)管和會(huì)計(jì)條例，允許銀行和其他商業(yè)公司經(jīng)據(jù)本國的監(jiān)管和會(huì)計(jì)條例，允許銀行和其他商業(yè)公司經(jīng)常對(duì)某些資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值重估，以便反映它們的真實(shí)市價(jià)，常對(duì)某些資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值

17、重估，以便反映它們的真實(shí)市價(jià)，并把經(jīng)過重估的儲(chǔ)備包括在資本基礎(chǔ)中引入資產(chǎn)負(fù)債表。并把經(jīng)過重估的儲(chǔ)備包括在資本基礎(chǔ)中引入資產(chǎn)負(fù)債表。商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（二）輔助資本 3普通準(zhǔn)備金（普通準(zhǔn)備金（General Provision）或普通貸款）或普通貸款損失準(zhǔn)備金（損失準(zhǔn)備金（General Loan Loss Reserves）。）。這是指用于防備目前尚不能確定的損失的準(zhǔn)備金或這是指用于防備目前尚不能確定的損失的準(zhǔn)備金或呆賬準(zhǔn)備金，在損失一旦出現(xiàn)時(shí)可隨時(shí)用于彌補(bǔ)，呆賬準(zhǔn)備金，在損失一旦出現(xiàn)時(shí)可隨時(shí)用于彌補(bǔ)，因此可以列入附屬資本成分。因此可以列入附屬資本成分。 4混合債務(wù)資本工具（混合債務(wù)資本工具（

18、Hybrid Debt Capital Instrument）。包括一系列具有股本資本特性和債）。包括一系列具有股本資本特性和債務(wù)資本特性的金融工具。務(wù)資本特性的金融工具。 5次級(jí)長期債務(wù)（次級(jí)長期債務(wù)（Subordinated Term Debt）。）。銀行的債務(wù)型資本，這類資本工具通常包括普通的、銀行的債務(wù)型資本，這類資本工具通常包括普通的、無擔(dān)保的、初始期限至少在無擔(dān)保的、初始期限至少在5年以上的次級(jí)債務(wù)工年以上的次級(jí)債務(wù)工具和不可購回的優(yōu)先股。具和不可購回的優(yōu)先股。商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 另外，綜觀世界各國商業(yè)銀行經(jīng)營的狀況，還可以將商業(yè)銀行的資本大致地分做優(yōu)先股、普通股、資本盈余、留存盈

19、余、長期資本性票據(jù)和資本性債券、資本準(zhǔn)備金、損失準(zhǔn)備金等幾類。 1優(yōu)先股。優(yōu)先股和普通股均是商業(yè)銀行所有權(quán)的憑證，在性質(zhì)上是相同的，但是，優(yōu)先股股東比普通股股東享有更為優(yōu)越的待遇，即享有優(yōu)先支付的固定比率的股息；在公司發(fā)生兼并、重組、倒閉、解散、破產(chǎn)等情況下，優(yōu)先股股東比普通股股東優(yōu)先收回本金；在股息收入納稅時(shí)，優(yōu)先股股東往往可獲得部分股息免稅的優(yōu)待。商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 2普通股（Common Stock）是商業(yè)銀行資本的主體和基礎(chǔ)。普通股股東作為商業(yè)銀行的所有者，有權(quán)參與股東大會(huì)，對(duì)銀行的重大事務(wù)進(jìn)行投票表決。同時(shí)，普通股股東有權(quán)分享商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的成果，獲取股息、紅利，并通過銀行規(guī)模的壯

20、大、利潤的上升和資本總額的提高而獲得股東權(quán)益的增加。另一方面，普通股股東又有責(zé)任和義務(wù)同商業(yè)銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，在銀行遭受損失時(shí)承擔(dān)股東權(quán)益的下降。而且，一旦銀行破產(chǎn)、倒閉，普通股股東對(duì)銀行資產(chǎn)的要求權(quán)排在存款人、債權(quán)人及優(yōu)先股股東之后，因而是最不利的。商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 3資本盈余（Capital Surplus）是指普通股發(fā)行的實(shí)際價(jià)格高于銀行財(cái)務(wù)上用于記賬的票面價(jià)值的部分，即平常所說的股票的發(fā)行溢價(jià)部分。這種資本盈利并非商業(yè)銀行的利潤，而是普通股股東投資股本的一部分，因而應(yīng)列入股本總額中。 4留存盈余（Undivided Profits）是指商業(yè)銀行稅后利潤中扣除優(yōu)先股股息、普通股股息之后的余

21、額，是商業(yè)銀行普通股股東權(quán)益的重要組成部分。商業(yè)銀行在進(jìn)行年終結(jié)算時(shí)，一般不會(huì)把全部利潤作為投資收益分給股東，總是會(huì)留下一部分作為留存盈余，用于商業(yè)銀行擴(kuò)大經(jīng)營、增強(qiáng)流動(dòng)性和償還債款，或者為營業(yè)中可能發(fā)生的損失預(yù)先做準(zhǔn)備等。商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 5長期資本性票據(jù)和資本性債券。長期資本性票據(jù)與資本性債券從本質(zhì)上看與一般債券沒有什么差別，都是有固定利息率與期限的金融工具，不過，前者期限一般很長，往往在10年以上。為了便于講述，可以把長期資本性票據(jù)和資本性債券通稱為資本債券。資本債券從性質(zhì)上來講只是商業(yè)銀行的債務(wù)，由于期限很長，而且如果商業(yè)銀行經(jīng)營狀況不佳，還可以拖延對(duì)其本息的償還，因而與存款、借款等

22、一般銀行債務(wù)又有所不同。正因?yàn)檫@樣，許多國家的金融管理機(jī)構(gòu)將資本債券也列入商業(yè)銀行的資本構(gòu)成；同時(shí)，又由于其要求還本付息的債務(wù)性質(zhì)，有些國家規(guī)定應(yīng)對(duì)其打一定折扣后方可計(jì)入商業(yè)銀行的資本之中。商業(yè)銀行資本的構(gòu)成6資本準(zhǔn)備金（Capital Reserves）又可稱作資本儲(chǔ)備，指商業(yè)銀行從留存盈余中專門劃出來用于應(yīng)付即將發(fā)生的有關(guān)股本的重大事件的基金。例如，商業(yè)銀行為了贖回優(yōu)先股或可贖回資本債券，或者為了償還債券本息，往往建立償債基金。 7損失準(zhǔn)備金（Reserves for Losses）指商業(yè)銀行為了應(yīng)付意外事件給商業(yè)銀行帶來的損失而建立的基金。一般來說，損失準(zhǔn)備金主要有兩類，即貸款損失準(zhǔn)備金

23、和證券損失準(zhǔn)備金，它們是從商業(yè)銀行的稅前利潤中提取出來，用于彌補(bǔ)可能發(fā)生的貸款呆賬損失和證券投資損失的基金。商業(yè)銀行資本的構(gòu)成33 第二章第二節(jié) 銀行資本的構(gòu)成巴塞爾協(xié)議對(duì)資本的規(guī)定巴塞爾協(xié)議對(duì)資本的規(guī)定2.3 我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法商業(yè)銀行資本充足率管理辦法(2004)對(duì)我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定：對(duì)我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定： 35 第二章第二節(jié) 銀行資本的構(gòu)成我國國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行資本構(gòu)成的比較我國國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行資本構(gòu)成的比較 一、銀行資本充足性及其意義 所謂銀行資本充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充

24、分信譽(yù)的最低限度；同時(shí)，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所須增資本的具體目的。因此銀行資本充足性有數(shù)量和結(jié)構(gòu)兩個(gè)層面的內(nèi)容。(1)數(shù)量充足，符合管理當(dāng)局和自身發(fā)展的需要；不同主體認(rèn)識(shí)不同(2)結(jié)構(gòu)合理，如普通股、優(yōu)先股、留存盈余、債務(wù)資本的合理比重;(1)銀行家、股東的觀點(diǎn): 要求銀行資本適度,而不宜過度,即要規(guī)避資本過多稀釋利潤的壞處,又要避免資本過少不利于業(yè)務(wù)發(fā)展的害處.(2)存款人的觀點(diǎn): A.建立了存款保險(xiǎn)的國家,大額存款戶希望銀行資本越多越好,小額存款戶不怎么關(guān)心; B.未建立存款保險(xiǎn)的國家,存款人一般希望銀行資本越多越好.(3)銀行監(jiān)督管理當(dāng)局的觀點(diǎn): 監(jiān)督

25、管理當(dāng)局希望通過對(duì)資本充足率的監(jiān)督與管理保障銀行經(jīng)營的安全,避免金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩. 關(guān)于資本充足性的不同看法關(guān)于資本充足性的不同看法商業(yè)銀行管理的基本目標(biāo) 基本目標(biāo)：“三性平衡”l“三性三性”平衡指資金來源與運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性平衡指資金來源與運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性、效益性之間的平衡。、效益性之間的平衡。安全性安全性流動(dòng)性流動(dòng)性效益性效益性l基本目標(biāo)與最終目標(biāo)是一致的，商業(yè)銀行只有圍繞基基本目標(biāo)與最終目標(biāo)是一致的，商業(yè)銀行只有圍繞基本目標(biāo)開展經(jīng)營活動(dòng)才能實(shí)現(xiàn)其最終目標(biāo)。本目標(biāo)開展經(jīng)營活動(dòng)才能實(shí)現(xiàn)其最終目標(biāo)。一、流動(dòng)性原則1、流動(dòng)性的涵義 指銀行對(duì)全部應(yīng)付款的支付、清償能力及滿足各種合理資產(chǎn)需求的能

26、力。 可從資產(chǎn)、負(fù)債二個(gè)方面進(jìn)行理解。2、保持流動(dòng)性的意義3、對(duì)流動(dòng)性的正確認(rèn)識(shí)保持流動(dòng)性的主要方法（1）建立分層次的準(zhǔn)備資產(chǎn)制度 準(zhǔn)備資產(chǎn)：主要指現(xiàn)金資產(chǎn)和短期有價(jià)證券。（2）實(shí)施負(fù)債管理 以增加負(fù)債的形式借入資金來滿足流動(dòng)性需求（3）統(tǒng)籌規(guī)劃銀行的流動(dòng)性需求與流動(dòng)性供給二、安全性原則1、安全性 指避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全的要求。 需從資產(chǎn)、負(fù)債二方面考察：如貸款和投資安全，資本金、存款的安全等。 主要取決于資產(chǎn)的質(zhì)量。2、安全性的必要性3、影響安全性的因素（1）信用風(fēng)險(xiǎn)；（2）利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)；（3）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；（4）資本風(fēng)險(xiǎn)；（5）管理風(fēng)險(xiǎn)三、盈利性原則1、盈利性 獲取利潤。2、決定因素

27、 主要有資產(chǎn)收益與損失、資金成本、其他營業(yè)收支等3、增加盈利的主要途徑（1）加強(qiáng)利差管理；（2）擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模；（3）控制管理費(fèi)用；（4）增加中間收入四、“三性”之間的辯證關(guān)系 流動(dòng)性是條件，安全性是前提，盈利性是目的。 矛盾與統(tǒng)一 流動(dòng)性好，安全性就強(qiáng)，但盈利性就差； 過分追求收益性，往往伴隨較高風(fēng)險(xiǎn)，可能成為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。 缺少收益性，安全性也存在問題。經(jīng)營管理的核心：實(shí)現(xiàn)辯證統(tǒng)一。“三性”之間的辯證關(guān)系n“三性三性”之間存在既對(duì)立又統(tǒng)一的辯證關(guān)系。之間存在既對(duì)立又統(tǒng)一的辯證關(guān)系。l效益性是效益性是核心核心，安全性和流動(dòng)性是效益性的，安全性和流動(dòng)性是效益性的基礎(chǔ)基礎(chǔ)。離開效益性，

28、安全性和流動(dòng)性就失去存在的價(jià)值；離開效益性，安全性和流動(dòng)性就失去存在的價(jià)值；離開安全性和流動(dòng)性，效益性就成了空中樓閣。離開安全性和流動(dòng)性，效益性就成了空中樓閣。：最終目標(biāo)與基本目標(biāo)關(guān)系圖影響資本需要量的主要因素 國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)：如所處的經(jīng)濟(jì)周期 銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量 銀行的社會(huì)聲譽(yù)和形象 有關(guān)法規(guī)制度 銀行負(fù)債期限結(jié)構(gòu) 銀行信用規(guī)模 銀行的營業(yè)機(jī)構(gòu) 銀行占有資本金的成本影響銀行資本需要量的主要因素 1銀行的資產(chǎn)規(guī)模 顯然，資產(chǎn)為1億元的銀行不必?fù)碛匈Y產(chǎn)為100億元的銀行所需擁有的那么多資本。銀行的規(guī)模越大，所需資本當(dāng)然也就越大。但是，資產(chǎn)為100億元的銀行也不必?fù)碛匈Y產(chǎn)為1億元的銀行所擁有資本的

29、100倍。大銀行分散的、多樣化的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及相對(duì)完善的管理使其破產(chǎn)的可能相對(duì)減少。 2銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 銀行資本需要量的最佳化，既是銀行自身利益所在，也是社會(huì)公眾利益的保障。銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)直接影響著其資本量。如商業(yè)銀行負(fù)債中活期存款、短期借款等流動(dòng)性強(qiáng)，不確定性較高的負(fù)債比重較大，那么就需要有較多的資本來保障資金來源的穩(wěn)定性。影響銀行資本需要量的主要因素3宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r在經(jīng)濟(jì)繁榮期，商業(yè)銀行可以很順暢地獲取資金，因而有穩(wěn)定可靠的資金來源，此時(shí)，不需要太多的資本；在經(jīng)濟(jì)蕭條期，由于資金來源枯竭，并且銀行貸款呆賬的可能性呈上升趨勢(shì)，因此需要較多的資本。4銀行所服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況如果商業(yè)銀行所服務(wù)地區(qū)

30、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、資金來源較充裕、金融體系發(fā)達(dá)、人民收入水平高，則銀行業(yè)務(wù)量很大，也無須有太高的資本對(duì)資產(chǎn)比重。相反，如果地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低下，則需要商業(yè)銀行維持較多的資本。影響銀行資本需要量的主要因素 5銀行在競(jìng)爭(zhēng)中所處的地位 一般來說，在競(jìng)爭(zhēng)中占優(yōu)勢(shì)的銀行資金來源的質(zhì)量較好，并且能方便地爭(zhēng)取到較優(yōu)的貸款與投資業(yè)務(wù)，因此只需保留較少的資本；在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)的銀行，則需要保留較多的資本，以防患和控制風(fēng)險(xiǎn)。 6有關(guān)法規(guī)制度 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，有關(guān)銀行的法規(guī)制度以及其他一些法規(guī)制度、公約協(xié)議等都對(duì)銀行資本需要量有著直接或間接的影響。比如巴塞爾協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行的資本充足率就做出了嚴(yán)格的規(guī)定，商業(yè)銀行只有達(dá)到此

31、標(biāo)準(zhǔn)才能進(jìn)入國際金融市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)。資本充足率衡量標(biāo)準(zhǔn)的演變 資本與存款比率：美國10%。（20世紀(jì)初） 資本與總資產(chǎn)比率：美國8%。（40-50年代） 資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（除現(xiàn)金和政府債券以外的資產(chǎn)）比率。 紐約公式：將銀行資產(chǎn)分類，確定每一類資產(chǎn)所需的資本比例（6類：0%、5%、12%、20%、50%和100%），再按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)進(jìn)行加權(quán)平均。（1952年） 綜合分析法：“CAMEL”評(píng)級(jí)制度，8個(gè)數(shù)量指標(biāo)和8個(gè)非數(shù)量指標(biāo)。（60-70年代）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)順序 1、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：這里指除現(xiàn)金和政府債券以外的所有資產(chǎn)。 2、（1）無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、應(yīng)收款項(xiàng)、銀行承兌匯票、短期政府債券等。 （2）最低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

32、：包括長期政府債券、政府擔(dān)保貸款、政府機(jī)構(gòu)債券、以儲(chǔ)蓄賬戶和人壽保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)格作擔(dān)保的貸款和信譽(yù)較高的商業(yè)票據(jù)。 （3）有價(jià)證券資產(chǎn)和未被銀行檢查機(jī)構(gòu)列入有問題部分的放款和投資。 （4）風(fēng)險(xiǎn)較高資產(chǎn)：指?jìng)鶆?wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化，信譽(yù)降低或者擔(dān)保品質(zhì)量不佳、數(shù)量不足的資產(chǎn)。 （5）被銀行檢查機(jī)構(gòu)歸類為有問題的資產(chǎn)，如已經(jīng)超過償還期限，但債務(wù)人尚未履行支付義務(wù)的資產(chǎn)。 （6）固定資產(chǎn)和無法收回的資產(chǎn)。國際通行的“駱駝評(píng)級(jí)體系(CAMEL)” 即對(duì):銀行的資本充足率（capitaladequacy）資產(chǎn)質(zhì)量（assetquality）管理水平（managementability）盈利狀況（earningp

33、erformance）流動(dòng)性（liquidity）五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。資本充足性的衡量 （一）測(cè)定指標(biāo)（一）測(cè)定指標(biāo) 1資本與存款比率。這是最傳統(tǒng)的用來衡量銀行資本資本與存款比率。這是最傳統(tǒng)的用來衡量銀行資本的指標(biāo)。它表明銀行資本對(duì)存款的耐力程度，為防止銀的指標(biāo)。它表明銀行資本對(duì)存款的耐力程度，為防止銀行出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)保持一定的比率。二戰(zhàn)前，行出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)保持一定的比率。二戰(zhàn)前，各國銀行譜表要求資本對(duì)存款比率保持在各國銀行譜表要求資本對(duì)存款比率保持在10%左右。但左右。但是，銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)來自貸款和投資的變現(xiàn)能力不足，是，銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)來自貸款和投資的變現(xiàn)能力不足，于是，逐

34、漸改用資本與總資產(chǎn)比率來測(cè)定銀行資本的充于是，逐漸改用資本與總資產(chǎn)比率來測(cè)定銀行資本的充足性。足性。 2資本與總資產(chǎn)比率。由于銀行的損失主要來自資產(chǎn)，資本與總資產(chǎn)比率。由于銀行的損失主要來自資產(chǎn)，因此，該比率使銀行資本抵御意外損失的能力在一定程因此，該比率使銀行資本抵御意外損失的能力在一定程度上得到了發(fā)揮，并且，由于這一比率計(jì)算比較方便，度上得到了發(fā)揮，并且，由于這一比率計(jì)算比較方便，因而直到現(xiàn)在還常常被人們用來作為迅速測(cè)試資本需要因而直到現(xiàn)在還常常被人們用來作為迅速測(cè)試資本需要量的一種方法。這一比率把資本金需要量與銀行的全部量的一種方法。這一比率把資本金需要量與銀行的全部資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、同

35、業(yè)存款、放款、投資資產(chǎn)等相聯(lián)資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、同業(yè)存款、放款、投資資產(chǎn)等相聯(lián)系。該比率一般要求系。該比率一般要求8%左右。左右。資本充足性的衡量 3資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率。隨著銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增加，原先的資本與資產(chǎn)比率越來越顯示其不足。于是，商業(yè)銀行家及金融專家設(shè)計(jì)了資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率，以此來說明商業(yè)銀行的資本是否充足。一般認(rèn)為，該比率至少要達(dá)到15%以上。比率中的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指不包括商業(yè)銀行第一、第二級(jí)準(zhǔn)備金在內(nèi)的資產(chǎn)。資本充足性的衡量 （二）測(cè)定方法（二）測(cè)定方法 1分類比率法。這一方法也稱為紐約公式。分類比率法。這一方法也稱為紐約公式。1952年，年，由美國紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行設(shè)

36、計(jì)。該方法根據(jù)商業(yè)銀行由美國紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行設(shè)計(jì)。該方法根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的差異，將銀行資產(chǎn)分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的差異，將銀行資產(chǎn)分為6類，并分別對(duì)類，并分別對(duì)每類資產(chǎn)規(guī)定了各自的資本要求比率。將銀行資本需每類資產(chǎn)規(guī)定了各自的資本要求比率。將銀行資本需要與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度掛鉤，是資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率的深要與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度掛鉤，是資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率的深化。化。 2綜合分析法綜合分析法。單一比率法是從某一個(gè)角度對(duì)銀行資單一比率法是從某一個(gè)角度對(duì)銀行資本金需要量提出要求。但一家銀行資本需要量受到多本金需要量提出要求。但一家銀行資本需要量受到多種因素的影響，如存款數(shù)量、資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)、銀行種因素的影響，如存

37、款數(shù)量、資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)、銀行經(jīng)營管理水平、經(jīng)營者能力、資產(chǎn)的流動(dòng)性等。在其經(jīng)營管理水平、經(jīng)營者能力、資產(chǎn)的流動(dòng)性等。在其它條件相同的情況下，經(jīng)營管理水平高、經(jīng)營能力強(qiáng)它條件相同的情況下，經(jīng)營管理水平高、經(jīng)營能力強(qiáng)的銀行只需要較少的資本就能抵御所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。的銀行只需要較少的資本就能抵御所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。1.分類比率法(1)(1)無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、存放同業(yè)、短期國債等流動(dòng)性很無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、存放同業(yè)、短期國債等流動(dòng)性很強(qiáng)的資產(chǎn)，不需要資本作擔(dān)保，對(duì)資本的要求為強(qiáng)的資產(chǎn)，不需要資本作擔(dān)保，對(duì)資本的要求為0 0；(2)(2)風(fēng)險(xiǎn)較小的資產(chǎn)：包括風(fēng)險(xiǎn)較小的資產(chǎn)：包括5 5年以上政府債券、政府機(jī)構(gòu)

38、債券、年以上政府債券、政府機(jī)構(gòu)債券、安全性較好的信用擔(dān)保貸款等風(fēng)險(xiǎn)小于一般資產(chǎn)的貸款和安全性較好的信用擔(dān)保貸款等風(fēng)險(xiǎn)小于一般資產(chǎn)的貸款和投資；風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為投資；風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為5%5%，即要求，即要求5%5%的資本保障；的資本保障；(3)(3)普通風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：包括除政府公債之外的證券投資和證券貸普通風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：包括除政府公債之外的證券投資和證券貸款，也稱有價(jià)證券資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為款，也稱有價(jià)證券資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為12%12%；(4)風(fēng)險(xiǎn)較高資產(chǎn)：包括那些對(duì)財(cái)務(wù)狀況較差、信用水平 較低和擔(dān)保不足的債務(wù)人的貸款，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為20%；(5)有問題資產(chǎn)：包括超過償付期限的貸款、可疑貸款，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為50%；(6)虧損資產(chǎn)

39、和固定資產(chǎn)：投入資本不能收回的資產(chǎn)和固化了的資本，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為100%。1.分類比率法(1)無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、存放同業(yè)、短期國債等流動(dòng)性很強(qiáng)的資產(chǎn)，不需要資本作擔(dān)保，對(duì)資本的要求為0；(2)風(fēng)險(xiǎn)較小的資產(chǎn)：包括5年以上政府債券、政府機(jī)構(gòu)債券、安全性較好的信用擔(dān)保貸款等風(fēng)險(xiǎn)小于一般資產(chǎn)的貸款和投資；風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為5%，即要求5%的資本保障；(3)普通風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：包括除政府公債之外的證券投資和證券貸款，也稱有價(jià)證券資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為12%；(4)(4)風(fēng)險(xiǎn)較高資產(chǎn)：包括那些對(duì)財(cái)務(wù)狀況較差、信用水平風(fēng)險(xiǎn)較高資產(chǎn)：包括那些對(duì)財(cái)務(wù)狀況較差、信用水平 較較低和擔(dān)保不足的債務(wù)人的貸款，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為低和擔(dān)保不足的債務(wù)

40、人的貸款，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為20%20%；(5)(5)有問題資產(chǎn)：包括超過償付期限的貸款、可疑貸款，風(fēng)險(xiǎn)有問題資產(chǎn)：包括超過償付期限的貸款、可疑貸款，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為權(quán)數(shù)為50%50%；(6)(6)虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)：投入資本不能收回的資產(chǎn)和固化了虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)：投入資本不能收回的資產(chǎn)和固化了的資本，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為的資本，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為100%100%。2. 2.綜合分析法綜合分析法8 8個(gè)數(shù)量指標(biāo)個(gè)數(shù)量指標(biāo)和和8 8個(gè)非數(shù)量指標(biāo)個(gè)非數(shù)量指標(biāo) 股權(quán)資本股權(quán)資本 對(duì)總資產(chǎn)比率對(duì)總資產(chǎn)比率 總資本總資本 對(duì)總資產(chǎn)比率對(duì)總資產(chǎn)比率 分類資產(chǎn)分類資產(chǎn) 與總資產(chǎn)比率與總資產(chǎn)比率 放款放款 與總資本比率與總資本比率 固定資

41、產(chǎn)固定資產(chǎn) 與總資本比率與總資本比率 敏感性資產(chǎn)敏感性資產(chǎn) 與總資產(chǎn)比率與總資產(chǎn)比率 壞帳準(zhǔn)備壞帳準(zhǔn)備 與凈壞帳比率與凈壞帳比率 資本增長率資本增長率 與資產(chǎn)增長率比率與資產(chǎn)增長率比率2. 2.綜合分析法綜合分析法8 8個(gè)數(shù)量指標(biāo)和個(gè)數(shù)量指標(biāo)和8 8個(gè)非數(shù)量指標(biāo)個(gè)非數(shù)量指標(biāo)經(jīng)營管理質(zhì)量，經(jīng)營管理質(zhì)量，資產(chǎn)流動(dòng)性，資產(chǎn)流動(dòng)性，收益與留存收益的歷史情況，收益與留存收益的歷史情況，所有權(quán)的質(zhì)量和特點(diǎn)，所有權(quán)的質(zhì)量和特點(diǎn)，支付費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，支付費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，存款結(jié)構(gòu)潛在的不穩(wěn)定性，存款結(jié)構(gòu)潛在的不穩(wěn)定性，經(jīng)營活動(dòng)的效益，經(jīng)營活動(dòng)的效益，業(yè)務(wù)上滿足當(dāng)前和將來的融資要求的能力。業(yè)務(wù)上滿足當(dāng)前和將來的融資要求的

42、能力。第二章第三節(jié)第二章第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健資本與銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn)資本與銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn) w 資本的多少應(yīng)該取決于銀行倒閉風(fēng)險(xiǎn)的大小，即銀資本的多少應(yīng)該取決于銀行倒閉風(fēng)險(xiǎn)的大小，即銀行負(fù)債超過銀行資產(chǎn)總值的可能性。行負(fù)債超過銀行資產(chǎn)總值的可能性。62 第二章第三節(jié)第二章第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健資本與銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn)資本與銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn) 第二章第三節(jié)第二章第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健w 資本充足只是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言，資本充足只是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風(fēng)

43、險(xiǎn)。資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。 w 案例：案例：比較比較A、B兩個(gè)銀行資產(chǎn)負(fù)債情況：兩個(gè)銀行資產(chǎn)負(fù)債情況： w 結(jié)論：結(jié)論：A、B銀行資產(chǎn)規(guī)模相同，銀行資產(chǎn)規(guī)模相同，A的資本充足率的資本充足率低于低于B銀行，但從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)來看，銀行，但從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)來看，A銀行資產(chǎn)資銀行資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，負(fù)債穩(wěn)定，產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，負(fù)債穩(wěn)定，B銀行資產(chǎn)流動(dòng)性弱，負(fù)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性弱，負(fù)債穩(wěn)定性差，所以，相比而言，債穩(wěn)定性差，所以，相比而言，A銀行的穩(wěn)定性更銀行的穩(wěn)定性更高。高。返回 第二章第三節(jié)第二章第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健w 資本充足只是相對(duì)于銀行的

44、資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言，資本充足只是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。 w 案例：案例：比較比較A、B兩個(gè)銀行資產(chǎn)負(fù)債情況：兩個(gè)銀行資產(chǎn)負(fù)債情況： w 結(jié)論：結(jié)論：A、B銀行資產(chǎn)規(guī)模相同，銀行資產(chǎn)規(guī)模相同，A的資本充足率的資本充足率低于低于B銀行，但從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)來看，銀行，但從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)來看，A銀行資產(chǎn)資銀行資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，負(fù)債穩(wěn)定，產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，負(fù)債穩(wěn)定，B銀行資產(chǎn)流動(dòng)性弱，負(fù)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性弱，負(fù)債穩(wěn)定性差，所以，相比而言，債穩(wěn)定性差，所以，相比而言，A銀行的穩(wěn)定性更銀行的穩(wěn)定性更高。高。第二章第三節(jié)第二章第三節(jié) 資本充足

45、與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)資本充足的測(cè)定巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)資本充足的測(cè)定巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議的主要思想的主要思想w商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)形成商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)形成的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)所決定，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，最低的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)所決定，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，最低資本額越高；資本額越高；w銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構(gòu)銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構(gòu)成銀行的核心資本；成銀行的核心資本；w協(xié)議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風(fēng)協(xié)議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的險(xiǎn)資產(chǎn)的8%，w核心資本不能低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的核心資本不能低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的4%。巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求巴塞爾協(xié)議的

46、實(shí)施要求:幾個(gè)公式幾個(gè)公式 資本充足率資本/風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)總額 100% 資本風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)總額資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 一級(jí)資本比率=核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 100% 二級(jí)資本比率=附屬資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 100% 資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率=核心資本+附屬資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 100%=一級(jí)資本比率+二級(jí)資本比率巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求的實(shí)施要求國際大銀行的資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率應(yīng)達(dá)到國際大銀行的資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率應(yīng)達(dá)到8%8%以上，其中核心以上，其中核心資本至少占總資本的資本至少占總資本的50%50%，一級(jí)資本比率不低于，一級(jí)資本比率不低于4%4%，附屬資本，附屬資本內(nèi)普通貸款準(zhǔn)備金不高于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的內(nèi)普通

47、貸款準(zhǔn)備金不高于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%1.25%，次級(jí)長期債務(wù)的，次級(jí)長期債務(wù)的金額不超過一級(jí)資本的金額不超過一級(jí)資本的50%50%。=100%=100%=100%巴塞爾協(xié)議中規(guī)定的計(jì)算公式：核心資本 一級(jí)資本比率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額附屬資本 二級(jí)資本比率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額核心資本+附屬資本 資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求:幾個(gè)公式幾個(gè)公式 要求: (1)資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到8%以上,其中核心資本至少要占總資本的50%; (2)一級(jí)資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率不應(yīng)低于4%; (3)二級(jí)資本內(nèi)普通貸款準(zhǔn)備金不能高于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%,次級(jí)長期債務(wù)的金額不得超過一級(jí)資本的50%

48、.協(xié)議有關(guān)資本充足率的計(jì)算l資本充足率的計(jì)算公式資本充足率的計(jì)算公式總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（TRWATRWA）= =信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（CRWACRWA）+ +市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求（CRMRCRMR）12.5+12.5+操作操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求（風(fēng)險(xiǎn)資本要求（CRORCROR）12.5 12.5 因此，銀行的資本要求因此，銀行的資本要求= =CRWACRWACA+CRMRCA+CRMR12.512.5CA+CRORCA+CROR12.512.5CACA %8）總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（）總資本要求（）銀行資本充足率（TRWATCRCA（1）表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)及測(cè)定權(quán)重0%的資

49、產(chǎn):l 現(xiàn)金l 以本國貨幣為面值的對(duì)本國中央政府和中央銀行的債權(quán)l(xiāng) 對(duì)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)國家中央政府和中央銀行的債權(quán)l(xiāng) 用現(xiàn)金或OECD國家中央政府的證券作擔(dān)保或者由OECD國家中央政府擔(dān)保的債權(quán)l(xiāng) 對(duì)公共部門的債權(quán)或由這些部門擔(dān)保的債權(quán)賦予的權(quán)重由各國政府自行決定0%,10%,20%還是50%權(quán)重權(quán)重10%:10%: 一般指OECD國家政府或機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的貸款或債權(quán)權(quán)重權(quán)重20%:20%:l 對(duì)多邊發(fā)展銀行(國際復(fù)興開發(fā)銀行,泛美開發(fā)銀行,亞洲開發(fā)銀行,非洲開發(fā)銀行,歐洲投資銀行)的債權(quán),以及由這些銀行提供擔(dān)保或以這些銀行發(fā)行的債券作抵押的債權(quán)l(xiāng) 對(duì)在OECD國家注冊(cè)的銀行的債權(quán)

50、以及由這些銀行提供擔(dān)保的貸款l 對(duì)非OECD國家注冊(cè)的銀行余期在一年內(nèi)的債權(quán)以及由這些銀行擔(dān)保的余期在一年內(nèi)的貸款對(duì)非OECD國家公共部門(除中央政府)的額債權(quán)以及由這些部門擔(dān)保的貸款l 托收中的現(xiàn)金款項(xiàng)權(quán)重權(quán)重50%:l 完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款,這些房產(chǎn)為借款人所占有使用或出租權(quán)重權(quán)重100%:l 對(duì)私人部門的債權(quán)l(xiāng) 對(duì)非OECD國家的法人銀行的期限在一年以上的債權(quán)l(xiāng) 對(duì)非OECD國家的中央政府債權(quán)(本幣面值者除外)l 對(duì)公共部門附屬的商業(yè)公司的債權(quán)權(quán)重權(quán)重100%:l 對(duì)私人部門的債權(quán)l(xiāng) 對(duì)非OECD國家的法人銀行的期限在一年以上的債權(quán)l(xiāng) 對(duì)非OECD國家的中央政府債權(quán)(本幣面值

51、者除外)l 對(duì)公共部門附屬的商業(yè)公司的債權(quán)房產(chǎn),廠房和設(shè)備等其他固定資產(chǎn)l 不動(dòng)產(chǎn)和其他投資l 其他銀行所發(fā)行的資本工具(從資本中扣除的除外)l 所有其他資產(chǎn) （2）表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 這是巴塞爾協(xié)議的又一項(xiàng)內(nèi)容，也是巴塞爾協(xié)議區(qū)別于紐約公式的地方。 巴塞爾協(xié)議將銀行的表外項(xiàng)目分為5類，并對(duì)前四類分別給出了信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，第五類則因其與外匯和利率有關(guān)而需作特別處理，建議利用現(xiàn)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)暴露法和初始風(fēng)險(xiǎn)暴露法處理。 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算公式：=表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表外資產(chǎn) 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 表內(nèi)相對(duì)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 表外工具表外工具轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)換系數(shù)系數(shù)直接信用替代工具如擔(dān)保和銀行承兌，銷售和回購協(xié)議以及直接信用替

52、代工具如擔(dān)保和銀行承兌，銷售和回購協(xié)議以及有追索權(quán)的資產(chǎn)出售，遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買有追索權(quán)的資產(chǎn)出售，遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買, ,超遠(yuǎn)期存款超遠(yuǎn)期存款, ,承諾承擔(dān)承諾承擔(dān)一定損失的部分付款的股票和承諾一定損失的證券一定損失的部分付款的股票和承諾一定損失的證券100%100%與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目, ,如履約擔(dān)保書如履約擔(dān)保書, ,投資保證書投資保證書, ,認(rèn)股權(quán)認(rèn)股權(quán)證書；票據(jù)發(fā)行融通和循環(huán)包銷便利證書；票據(jù)發(fā)行融通和循環(huán)包銷便利，其他初始期限在，其他初始期限在1 1年以上的其他承諾。年以上的其他承諾。50%50%短期的具有自我清償能力的與貿(mào)易相關(guān)的項(xiàng)目短期的具有自我清償能力的與貿(mào)易相關(guān)的項(xiàng)

53、目, ,如有優(yōu)先索如有優(yōu)先索償權(quán)的以裝運(yùn)貨物為抵押的跟單信用證償權(quán)的以裝運(yùn)貨物為抵押的跟單信用證20%20%期限為一年以內(nèi)的期限為一年以內(nèi)的, ,或者可以隨時(shí)無條件取消的承諾或者可以隨時(shí)無條件取消的承諾0%0%案例分析A A銀行資產(chǎn)負(fù)債表銀行資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬美元單位：百萬美元lA A商業(yè)銀行商業(yè)銀行19981998年年1212月月3131日的表內(nèi)及表外資產(chǎn)負(fù)債情況日的表內(nèi)及表外資產(chǎn)負(fù)債情況如下面兩個(gè)表所示，計(jì)算該行的資本充足率。如下面兩個(gè)表所示，計(jì)算該行的資本充足率。案例分析（續(xù)）A A商業(yè)銀行表外項(xiàng)目資料商業(yè)銀行表外項(xiàng)目資料 單位：百萬美元單位：百萬美元案例分析（解析）該銀行資本充足率

54、計(jì)算如下：單位（百萬）該銀行資本充足率計(jì)算如下：單位（百萬） 表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)0 05+05+05+05+010+0.210+0.210+0.210+0.210+0.510+0.540+140+150=50=7474（百萬）（百萬） 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（非利率與匯率項(xiàng)目）表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（非利率與匯率項(xiàng)目）=80=800.5+100.5+101+501+500.2=0.2=6060 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（利率與匯率項(xiàng)目）表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（利率與匯率項(xiàng)目） =（1001000.005+0.005+40400.050.050.5=0.5=1.751.7510100%7.39%7460 1.75資本充足率第二章第

55、三節(jié)第二章第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健世界著名銀行的資本充足率世界著名銀行的資本充足率 名稱名稱 一級(jí)資本數(shù)量一級(jí)資本數(shù)量 （百萬美元）（百萬美元） 資本資產(chǎn)資本資產(chǎn) 比（比（%） 資本充資本充 足率（足率（%） 花旗集團(tuán)（花旗集團(tuán)（Citigroup） 59012 5.38 11.25 美洲銀行（美洲銀行（Bank of America Corp） 43012 6.51 12.43 匯豐控股（匯豐控股（HSBC Holdings） 38949 5.13 13.30 JP摩根大通（摩根大通（JP Morgan Chase Et Co） 37570 4.95 11.95 法國農(nóng)業(yè)

56、信貸集團(tuán)法國農(nóng)業(yè)信貸集團(tuán) 35661 5.86 11.70 瑞穗金融集團(tuán)瑞穗金融集團(tuán) 29092 2.69 9.53 皇家蘇格蘭銀行皇家蘇格蘭銀行 27652 4.26 11.70 三井住友銀行三井住友銀行 27099 3.21 10.10 三菱東京金融集團(tuán)三菱東京金融集團(tuán) 26039 3.33 10.84 法國巴黎銀行法國巴黎銀行 24119 3.24 10.90 返回 第二章第三節(jié)第二章第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健我國部分銀行的資本充足率我國部分銀行的資本充足率名稱名稱資本資產(chǎn)比（資本資產(chǎn)比（%） 資本盈利率資本盈利率(%) 資本充足率資本充足率(%) 中國銀行中國銀行 5

57、.05 7.6 8.15 中國工商銀行中國工商銀行 3.73 3.7 5.54 中國農(nóng)業(yè)銀行中國農(nóng)業(yè)銀行 4.57 2.2 中國建設(shè)銀行中國建設(shè)銀行 3.48 3.8 6.91 交通銀行交通銀行 4.25 4.8 6.85 招商銀行招商銀行 4.19 24.8 返回 銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的三大支柱銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的三大支柱 （1）最低資本要求：論述如何計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和）最低資本要求：論述如何計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)總的最低資本要求操作風(fēng)險(xiǎn)總的最低資本要求 。 （2）監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查：保證銀行有充足的資本應(yīng)對(duì)業(yè)）監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查：保證銀行有充足的資本應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)中的所有風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)銀行開發(fā)并使

58、用更好的風(fēng)險(xiǎn)管理技務(wù)中的所有風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)銀行開發(fā)并使用更好的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)來監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)術(shù)來監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn) 。 （3）市場(chǎng)紀(jì)律：對(duì)第一支柱和）市場(chǎng)紀(jì)律：對(duì)第一支柱和 第二支柱的補(bǔ)充第二支柱的補(bǔ)充 。第二章第三節(jié)第二章第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健新巴塞爾協(xié)議的主要精神新巴塞爾協(xié)議的主要精神巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱： 支柱之一：最低資本金要求。新協(xié)議保留了1988年巴塞爾協(xié)議中對(duì)資本的定義以及相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8%的要求，但風(fēng)險(xiǎn)范疇有所拓展，不僅包括信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)覆蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。在具體操作上與1988年協(xié)議相同，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額時(shí)，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本乘

59、以12.5（即最低資本比率8%的倒數(shù)），將其轉(zhuǎn)化為信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額。銀行資本充足率=總資本/信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本+操作風(fēng)險(xiǎn)資本）12.5巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱： 支柱之二：外部監(jiān)管。目的是要通過監(jiān)管銀行資本充足狀況，確保銀行有合理的內(nèi)部評(píng)估程序，便于正確判斷風(fēng)險(xiǎn)，促使銀行真正建立起依賴資本生存的機(jī)制。 支柱之三：強(qiáng)化信息披露，引入市場(chǎng)約束。要求銀行不僅要披露風(fēng)險(xiǎn)和資本充足狀況的信息，而且要披露風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理過程、資本結(jié)構(gòu)以及風(fēng)險(xiǎn)與資本匹配狀況的信息；不僅要披露定量信息，而且要披露定性信息；不僅要披露核心信息，而且要披露附加信息。巴塞爾協(xié)議的作用與影響(1)巴塞爾協(xié)議提出了以

60、資本充足性管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理模式，從資本構(gòu)成及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)來控制銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀行的穩(wěn)定性，為國際銀行統(tǒng)一監(jiān)管提供了有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。(2)巴塞爾協(xié)議將銀行的表外項(xiàng)目納入了銀行資產(chǎn)管理范圍，減少了表外業(yè)務(wù)急劇擴(kuò)張給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最大突破，有利于銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。巴塞爾協(xié)議的作用與影響(3)巴塞爾協(xié)議為國際金融監(jiān)管提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法，使金融監(jiān)管的國際協(xié)作成為可能和必然。(4)促使商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理觀念，重視對(duì)“三性”的均衡要求；拓寬了商業(yè)銀行經(jīng)營管理的范圍，加強(qiáng)了對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理；推動(dòng)商業(yè)銀行施行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其加強(qiáng)了對(duì)表內(nèi)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理。1988年的