1、管理會計全面預算習題【要求】：根據給定資料編制20x4年DC公司全面預算（所有數據取整數位）。資料1：DC公司生產經營甲產品，20x4年年初應收賬款和各季度預測的銷售價格和銷售數量等資料見下表（其中，增值稅稅率為17%）：季度1234應收賬款年初值收現率甲產品單價65656570當季度下季度銷售量8001000120010001900060%40%表1 20x4年DC公司的銷售預算季度1234全年單價預計銷量預計銷售額增值稅銷項稅額含稅銷售收入表2 20x4年DC公司的經營現金收入預算季度1季度現金收入2季度現金收入3季度現金收入4季度現金收入全年預計銷售額收到上季收到本季現金收入合計資料2：

2、年初產成品存貨量80，年末產成品存貨量120，預計季末產成品存貨量占下季度銷量的10%。另外，年初產成品單位成本為40元/件。產成品和原材料按照先進先出法計價。該企業存貨包括原材料、在產品和產成品。表3 20x4年DC公司的生產預算季度1234全年預計銷量加：期末存貨量減：期初存貨量預計生產量資料3：20x4年DC公司的材料消耗定量及采購單價資料見下表： 季度1234甲產品材料消耗定量（件）A材料3334B材料2222采購單價A材料4444B材料5555資料4：20x4年DC公司的材料存貨量及其他資料見下表（原材料按先進先出法計價）：年初存貨量（件）年末存貨量（件）預計期末存貨量占下季度需用量

3、比例增值稅稅率應付賬款年初余額付現率首期二期A材料1500180020%17%1440060%40%B材料48072030%17%表4 20x4年DC公司的直接材料需用量預算季度1234全年預計生產量（件）材料單位耗用量A材料B材料預計生產需用量A材料B材料表5 20x4年DC公司的直接材料采購預算季度1234全年A材料材料單位耗用量材料總需用量加：期末材料存量減：期初材料存量本期購買量采購單價材料采購成本B材料材料單位耗用量材料總需用量加：期末材料存量減：期初材料存量本期購買量采購單價材料采購成本預計材料采購成本合計增值稅進項稅額預計采購金額合計表6 20x4年DC公司的直接材料采購現金支出

4、預算季度1季度現金支出2季度現金支出3季度現金支出4季度現金支出全年預計采購金額應付上季應付本季現金支出合計資料5：20x4年DC公司流通環節只繳納增值稅，并于實現銷售的當季度用現金完稅；城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。表7 20x4年DC公司的應交稅費預算季度1234全年增值稅銷項稅額增值稅進項稅額應交增值稅營業稅金及附加現金支出合計資料6：單位產品工時定額為3，單位工時工資率前3季度均為4，第4季度為5。直接人工成本包括直接工資和按直接工資的一定比例計算的其他直接費用（如應付福利費）。該公司其他直接費用的計提標準為14%，預計應付福利費的經驗支用率為80%。除了未支用的福

5、利費，其他人工成本當季支付。表8 20x4年DC公司的直接人工預算 季度 1 2 3 4 全年 預計生產量 單位產品工時定額總工時單位工時工資率預計直接工資總額其他直接費用直接人工成本合計支用的其他直接費用直接人工現金支出合計資料7：變動制造費用的工時分配率為1.2，預計年度固定制造費用合計36 000，其中折舊費用為1200。需用現金支付的費用當季支付。表9 20x4年DC公司的制造費用及其現金支出預算 季度 1 2 3 4 全年 總工時變動制造費用工時分配率變動制造費用固定制造費用制造費用合計減：折舊付現制造費用合計表10 產品成本預算表11 期末存貨預算期末產成品單位成本總成本產品存貨直

6、接材料-AA材料存貨直接材料-BB材料存貨直接材料小計期末存貨直接人工變動制造費用合計加：期初產成品減：期末產成品預計銷售成本資料8：變動管理和銷售費用的單位產品標準費用額為6，全年的固定管理和銷售費用為40 000，其中折舊費用9200元，攤銷費用為800元。需用現金支付的費用當季支付。表12 20x4年DC公司的銷售和管理費用預算 季度 1 2 3 4 全年 銷量單位產品標準費用變動銷管費用固定銷管費用合計減：折舊及攤銷付現費用資料9：為了形成開發新產品的生產能力，DC公司決定20x4年上馬一條新的生產線，年內安裝調試完畢，年末交付使用。發行公司債券利息每年末支付。該固定資產投資的明細項目

7、及其分次支付時間見下表（不考慮專款專用的問題）：20x4年DC公司的生產線投資預算及資金籌措方案季度1234全年固定資產投資 勘察設計費用9501 0001 950 土建工程2 0004 0006 000 設備購置12 00032 00044 000 安裝工程6 0006 000 其他3 0003 000 小計2 950 5 00012 00041 00060 950投資資金籌措 發行公司債券（利率8%）30 00030 000 增發公司股票40 00040 000 小計30 00040 00070 000資料10：預計繳納全年所得稅費用為10 000元，各季度平均分配。短期借款年利率6%，每

8、季末支付。該公司最低現金持有量為5 000元。季度初借款，季度末還款付息。20x4年DC公司的現金預算 項目 1 2 3 4 全年 期初現金余額5 000加：經營現金收入現金收入合計減：經營現金支出采購直接材料支付直接人工支付制造費用支付管&銷費用支付增值稅及營業稅金及附加預交所得稅減：資本性現金支出購置固定資產現金支出合計現金余缺資金籌措及其運用加：短期借款 發行普通股 發行公司債減：支付短借利息 支付長借利息2 4002 0251 6501 6507 725 支付公司債利息 歸還長期貸款15 00015 000 購買有價證券期末現金余額20x4年DC公司財務費用預算季度1234全年

9、應計并支付短期借款利息應計并支付長期借款利息應計并支付公司債券利息 合計減：資本化利息2 4002 400預計財務費用20x4年DC公司的預計利潤表項目金額銷售收入減：變動銷售成本 營業稅金及附加邊際貢獻（生產階段）減：變動銷管費用邊際貢獻（銷售階段）減：固定成本制造費用銷管費用財務費用利潤總額減：所得稅（稅率為25%）凈利潤20x4年DC公司的預計利潤分配表項目金額年初未分配利潤加：本年實現凈利潤減：提取法定盈余公積（10%） 提取法定公益金（5%） 小計可供投資者分配的利潤減：向投資者分配股利（25%）年末未分配利潤20x4年DC公司的預計資產負債表年初數年末數資產流動資產 貨幣資金4 000 應收賬款19 000 存貨11 600 流動資產合計34 600固定資產 固定資產原值198 699 減：累計折舊10 000 固定資產凈值188 699無形資產1 700 長期資產合計190 399短期有價證券投資0資產合計224 999負債及其所有者權益流動負債 短期借款0 未交所得稅0 應付賬款14 400 應付股利0 應付