1、2013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識4.以下哪項要素包含在環境中：A:組織構架、管理理念和；B:誠實和道德價值、權限分配、人力政策；C:員工的勝任能力、輔助、法律和規章；D:風險評估、職責安排以及人力：B實務。5.下列哪一項描述了薄弱環節（弱點）？A:除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執行有效。B:事先編好的空白采購訂單在采購部門中保管。C:$500 至$1,000 之間的采購為正常的采購業務，超過$1,000 的采購必須有兩名支票簽發者的批準。D:采購：A投資于公開的基金，此基金的投資組合中該公司一個供應商的股票。6.政策及程序給管理層和員工提供了行動指南。某公司的內

2、部審計師打算對一個高級管理部門開展業務。在這個管理層次上內部審計師是否應當期望找到相關的政策和程序？A:是，所有的政策及B:否，高級管理層只為下級由高級管理層制定。制定政策及程序。C:是，政策及程序適用于組織的所有等級。D:否，只有中層管理：C及其下級制定、使用政策和程序。22013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識7.下列哪一項不是工具的例子？A:員工雇傭、培訓、晉升及激勵方面恰當的政策與機制；B:能夠促進信息流轉的組織架構；C:與職責相稱的委托；D:內外部審計工作與結果的分離。：D8.某公司要求其咨詢顧問對某些經理的風格進行評價，并就經理應該如何改變其行為，以便人際關系和或其所在

3、部門的生產提出建議。工程部門的經理在其員工中間很受歡迎，所有人合作得很愉快。但是，該部門工作拖拉，任務積壓嚴重，而且生產部門經常抱怨裝配圖紙過時。該顧問應該提出的最合適建議是：A:該經理應該在提高經營效率的同時地注意員工的個人需要。B:該經理應該減少對員工個人需要的注意，并在員工個人需要與經營效率間進行適度平衡。C:該經理應該保持現有的做法，因為經營效率沒有人際和睦那么重要。D:該經理應該保持對員工個人需要的注意，但應該將同樣的注意力放在提高經營效率上。：D9.組織程序A:反饋員工預見可能出現的。這種被稱為：B:戰略32013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識C:前饋：CD:績效評估

4、10.依據 COSO 全面風險管理框架，首席執行官（CEO）通常對下列內容負責，除了：A:與銷售、市場、財務和其他經理人會晤以了解操作風險和風險對策。B:監督那些與組織風險偏好相關的經營活動和風險。C:高級管理層并提供指導。D:建立通用風險語言。：D11.一個內部審計部門的質量保證項目在合理的程度上保證審計工作符合各項應用標準。以下哪項是為了反饋審計部門工作效果而設的？適當監督。適當培訓。內部檢查。外部檢查。A:、和 B:、和：CC:、和D:、和12.一家大量投資于車輛維修的公用事業公司為了減少車輛或損失的風險，應采取的內部措施是A:保險范圍的充分性。42013 年 CIA第一部分精選題庫E.

5、治理風控知識B:系統地所有維修工作的訂單。C:對車輛進行實物盤點并將結果與會計相核對。D:將車輛存放在安全的場所，開走和返回都要經過保管員的批準。：D13.某公司生產三種，該公司將其成本分配到五個：設計、生產、分銷及售后服務。為了確定售價，公司將所有費用都分攤給三種。五種職能的直接成本都直接三種，間接成本則匯集到五個不同的成本庫中，然后按適當的分配基礎分攤到上去。用來分配分銷職能間接成本的最適當的分配基礎是A:顧客打 B:裝運數。：BC:銷售次數。數。D:銷售額。14.為了有效地將內部審計部門推薦給管理層，審計師必須認識到他們所履行的職責可能會導致不同程度的。有關方面應該了解并管理中斷。的隱患

6、，以避免對公司產生影響。以下哪項不是的隱患？A:C:個性。B:超常目標。：DD:地位差異。52013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識15.管理層在A:參加和參與。B:促進和支持。：D阻力和嚴重時間限制時，確保完成任務的最好辦法是C:談判和協議。D:明的和暗的強迫。16.缺乏技能，擔心工作狀況和就業保障，害怕失敗，都是員工以下行為中哪種行為的理由？C:不能勝任工作。A:希望組織發生變化。B:不滿意所在組織的結構。：DD:拒絕組織。17.某部門的員工均為具有高超技術的專業，他們一起共事已逾五年，對現有的工作及工作很滿意。請問該部門經理應采取以下何種管理？A:在工作的特定技術方面給予員工

7、指導。B:通過下放權力盡可能減少指令。：BC:為完成任務而提供指導與支持。D:盡可能減少員工參與決策。62013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識18.隨著一些的向服務性產業轉移，一種新型的組織型組織，也隨之發展起來。雖然這種組織結構在若干方面與機械型組織結構相似(后者依賴于標準化工作進程)，但二者在關鍵方面有所不同。這一差異在于型組織機構A:高級管理層不得不大幅度放權。B:高效地完成任務。：AC:嚴格遵守規章制度。D:更容易造成下級的。19.以下原則體現了一定的組織結構的特征：高級管理層能下屬作出決策，但不能轉嫁對決策結果的最終責任。一個主管的管理跨度不超過 7 人。責任應與充分的

8、各層次的員工都相結合。進行決策。這些原則中。哪些對等級性和開放性的組織結構都適用？A:和。B:和。：AC:和。D:和。72013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識20.以下審計委員會的哪項活動最有利于內部審計活動？ A:審批業務工作方案。B:確保外部審計師在任何時候都能依賴內部審計活動的工作。 C:在業務報告公布前，審核并認可所有的內部審計業務報告。 D:支持對內部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當的監督。：D21.某大型財務機構的內部審計部門完成了對公司派駐海外的銷售機構的經營性審計。審計報告批評了總公司對經營過程缺乏外銷售機構上述行為的和對的銷售缺乏有效監督。審計師懷疑，但沒有

9、說明總公司之所以海是：該銷售機構，更確切地說，是個別銷售取得了很大的，并帶來了可觀的利潤，因此影響到高級管理層所有的分紅。高級管理層在收到審計報告后，便采取了糾正措施。鑒于及時采取了糾正措施，該審計師未將這一審計發現上報審計委員會。公司的薪酬系統和相關的分紅，下列哪項陳述是正確的？薪酬系統應作為組織環境的一部分，并應在內控報告中闡述。薪酬系統不是組織系統的一部分，并且不應將其作為組織系統的一部分而加以報告。對薪酬系統進行的審計應外機構審計不可缺少的部分。A:僅有。B:僅有。：A于對公司海外機構經營活動進行的系統審計，并且不應將其作為海C:僅有。D:和。22.當某家辦公用品公司不能完全滿足某項訂

10、貨要求時，就在客戶訂單上將缺貨項目標記為“欠發的訂貨”，并將這些項目輸入一個欠發訂貨文件，管理層能夠查閱并打印出該文件，保證快速地這些缺貨商品的最好是：A:將欠發訂貨文件與進貨相比較82013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識B:提高存貨水平，降低缺貨情況發生的次數C:與存貨供應商進行電子，減少重新補充存貨的時間D:將：A已履約與未履約訂貨之和與當天訂貨量總和相核對23.措施可按其執行的功能進行分類，例如，分為檢查型、預防型或指導型，以下哪項屬于指導型？A:按月進行對賬。B:所有超過一定金額的雙人簽字。C:在發生的當天進行會計。D:要求所有從事內部審計活動的：D都是 CIA。24.在

11、對某公司配送中心驗收部門審計中發現收貨不充分。以下哪項是對驗收部門的適當？A:保證充分的職責分離，倉庫收貨的工作于倉庫經理B:保證倉庫驗收部門有采購訂單副本，但副本中只有C:要求所有的收貨都經過倉庫經理批準D:保證倉庫驗收部門有原始采購訂單的真實副本：B，沒有價格和數量信息92013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識25.程序要求事先對現金收據編號，并將收據復寫聯送交出納和會計，這屬于以下哪類？A:預防型B:糾正型：AC:檢查型D:指導型26.內部審計師必須了解不同組織結構的優缺點。以下哪種結構具有大量重復職能？A:簡單結構。 B:分部型結構。：BC:機械D:組織結構。組織結構。27

12、.對管理來說，談判、強迫、員工教育和強化的都能：A:提高員工士氣。C:保持對信息的。B:克服對：B的抵觸。D:向和下級顯示實力。102013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識28.建立內部審計活動的主要是：A:減輕過重的管理責任，建立有效的。C:確保財務和經營信息的可靠性和完整性。B:安全防護委托給組織的：DD:評價并改進。過程的有效性。29.以下哪項活動代表購并后A:預付款資金的合并。B:采購職能的合并。：B業公司的最大風險，因此最應該進行審計：C:法律職能的合并。D:職能的合并。112013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識30.觸發的因素很多，但以下哪項內容除外？A:

13、崗位界限不明確。B:期望未實現。：CC:各人地位迥異。D:目標過高。31.組織要求取一種寬泛的部門的新經理評估該部門的有效性。組織的要求是對內部因素和外部因素都要滿意，并采取得有效性。為地完成這項任務，經理應該：A:考評部門的日生產率。B:對員工的士氣，由于士氣通常是促進生產率的主要潛在因素。C:將去年的生產與年度目標進行比較。D:考慮短期、中期和長期的有效性。：D122013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識32.一個內部審員正在執行涉及幾個不同的管理性復核。審計者認為被復核的過程能夠，但是作業經理拒絕對于的建議。審計者可以使用幾種來克服經理的。指出最可能并且產生的影響最小的技術？

14、A:與作業經理談判。 B:經理參與決策過程。：BC:通過威脅來強迫經理。D:通過同每個經理接觸來進行合作。33.對決策過程十分重要但是在決策者A:外生變量B:決策變量：A范圍之外的變量，比如環境，被認為是：C:績效標準D:約束條件34.預計財務報表是預算過程的一部分。通常最后編制的預計報表是：132013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識A:資本性B:損益表：DC:銷售成本報表D:現金流量表計劃35.在環境中描述一個A:資本預算B:生產經營預算：D實體的長期位置和的目標的預算是：C:現金管理預算D:戰略性預算36.審計師在審計某機動車檢驗機構的效率時可以應用以下哪種計量A:獲得檢驗通

15、過的轎車總數量。B:未通過檢驗的轎車在受檢驗車輛總數中所占的比例。？C:各檢驗平均檢驗的轎車數量。D:每個收銀處平均收取的檢驗費用。：C37.考慮到日益的環境以及大多數部門可能冗員，管理要求內部審計部門對人事部門的有效性實施審計。這種審計能否解釋冗員的？A:能，因為招聘新員工通常經過了人事和其他部門之間的協商。B:能，因為人事部門對所有關鍵職位和主要職員類型都實施了正式的職位分析。C:不能，因為人事部門通常是集中的而其他部門在地理上可能是分散的。D:不能，因為職員的規模通常是各個部門在它們的預算約束下決定的。142013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識：D38.內部自我評估的要素：

16、將參與員工視為過程的擁有者；接受員工有關風險和的調研；在本領域對員工進行單獨地面談。A:僅有。B:僅有。：AC:僅有和。D:、和。39.內部審計師需要確定管理層已制定的標準的適當程度，以便確定組織目標和目的是否已經實現。以下哪項行動可能是恰當的：、確定業務與項目目標和目的與組織的目標和目的是否一致；、審核業務，確定結果與既定的目標和目的一致的程度；、與管理層合作，制定適當的A:僅有。B:僅有和。：C評價標準。C:、和。D:僅有。152013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識40.與生產職能有關的作業審計業務將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業務程序的目標是：A:確定用于實際成本

17、的系統的準確性。C:評估標準成本的合理性。D:協助管理層對其效果和效率進行評價。B:考評標準成本系統的有效性。：D41.某內部審計師正對采購與應付帳款系統進行經營審計。審計目標在于確定該系統中有利于提高效率性和效益性的變更措施。下列哪些陳述有助于支持審.只有一小筆業務；員作出改進電子（EDI）的建議？.具有時間敏感性的及時購貨環境；.大批量的常規購貨； .與同一供貨商有多次A:只有。B:只有和。：B。C:只有和。D:、和。42.管理層對保持A:監督業績。負有責任。事實上，有時管理就是。以下哪項將管理職能視作？C:保持質量保證方案。D:建立內部審計活動。B:使用組織政策手冊。：A162013 年

18、 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識43.列舉登錄計算機系統失敗企圖的日常報告屬于： A:糾正B:防御：AC:發現D:補償44.以下哪項內容是內部A:協調B:準確性：B的一大目標？C:職責分工D:進行45.職責是：層、外部審計師以及內部審計師在創建適當的過程中起著重要作用。管理者的首要A:建立和保持組織。B:審核財務和經營信息的可靠性和完整性。C:確保外部審計師和內部審計師監督風險管理和過的管理。D:實施和監督由董事會設計的：A。172013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識46.一家投資于車輛修理的公用事業A:審核保險范圍的適當性。最有可能執行以下哪項內部以降低車輛失竊的風險？

19、B:對所有修理工作通知單作系統地報告。C:實地盤點所有車輛，將結果與會計相核對。D:在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫。：D47.正如組織的差旅政策所描述的，特定的定期航線機票信息費用類別、時間以及最低的折扣率。這些機票信息在員工向組織的信息是為了：的差旅票處機票時可以獲取并可向管理部門報告。某份報告提供A:涉及組織的差旅政策的業績質量。B:確認必要的成本，以便處理員工的商業費用報告數據。C:比較部門預算與實際費用。D:支持員工減少商業費用。：A48.以下哪項是反饋系統的組成部分？A:探測器、鑒定器和受動器。B:者、和接收者。182013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控

20、知識C:、賞識和能力傾向。：AD:計劃、組織和。49.某大城市的審計師正在查該市量付款。鑒于很難核實實際清空的收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的桶數桶數量，該市如何才能以最高效的其對付款的？A:根據承包商在收集期間完成的路程來付款。B:指定一名城市雇員來核實每天清空的桶數量。C:要求承包商提供監督，并報告每天清空的桶數量。D:在付款總金額基礎上簽署合同。：D50.在了解適用于某城市贈款計劃的方面，以下哪種程序效果？A:詢問該城市的財務總監、法律顧問或贈款管理。B:C:過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關適用的贈款協議。D:與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審

21、計委員會為審計業務確定的目標。：B51.以下哪項內容是對程序的最佳描述？目標實現所必須的環境。A:程序創建了支持192013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識B:C:D:程序創建了一種通用，內外部審計師可應用該，對目標進行評價。程序旨在確保與目標有關的風險得到管理的集體政策、活動。程序是一種內部審計師用以支持內部審計部門所開展的保證業務的方式：C。52.將標準操作程序用做A:不愿承擔風險的機構。B:強調企業家精神的機構。：A措施最有可能在以下哪類機構中產生成效？C:賦權于員工的機構。D:結構多樣化的機構。53.企業為滿易而持有現金，所需考慮的主要因素是：A:企業銷售水平的高低。B:企

22、業臨時舉債能力的大小。：AC:企業對待風險的態度。D:投機機會的多少。54.以下哪項措施最有可能防止將不合理的勞動小時數輸入成本核算系統？A:在處理過程中進行重新計算測試。B:對輸入域進行程序化限制測試。：BC:對輸入合計數額進行對賬。D:對輸入域的數據進行一致性核對。55.用戶在自動化處理環境中對例外報告進行檢查以下哪項內容的范例？A:硬件B:輸入C:處理D:輸出202013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識：D56.在審計正處于開發階段的應用程序時，內審部門提供的是哪一類？A:反饋B:指令：DC:產出D:前饋57.成效最低的風險管理形式是哪一種？A:以系統為基礎的防范B:以人為基

23、礎的防范：B。C:以系統為基礎的發現D:以人為基礎的發現。58.將機構的設施管理職能外包是： A:利用風險的范例。B:轉嫁風險的范例。：BC:規避風險的范例。D:風險的范例。212013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識59.對于組織而言，現金收付職能必須與相應的現金A:保證現金收付的物理安全。B:在現金收支的最初確定責任。：D職能分離，目的在于：C:避免現金錯支。 D:避免現金被挪用。60.一位外部審計師出于無意未能對A:內在風險B:風險：C誤報的財務報表保留意見，這是以下哪種風險的范例？C:審計風險D:剩余風險61.公司治理關注：A:B:的女性在董事會工作的趨勢。接管變成模式。C

24、:公司政策規章的。D:諸如所有者、董事會成員、經理：D、雇員以及其他人等利益相關者的相關、權利和責任。222013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識62.有效的公司治理原則應考慮的因素不：A:外部審計的B:信息披露的：CC:管理層的偏好。D:企業經營的性。性。63.公司為了擴大銷售量， A:利率風險B:匯率風險：C方進行賒銷，這時產生的風險是：C:信用風險D:商品價格風險64.某公司最近發現就業申請中虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內容代表了系統中的薄弱環節？公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒定。在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教

25、育背景。在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A:只有。B:和。：DC:和。D:、和都對。65.COSO 的內部框架的內部的五個要素，環境的內容有哪些？、誠實性和道德價值、勝任能力的承諾、董事會或審計委員會的參與、和經營風格、組織的框232013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識架、權利和責任的安排、人力政策和實踐。、識別影響風險的要素、評估風險的重要性和發生的可能性、確定必要的行動以管理風險。、職務的充分分離、復核。和活動的適當、充分的文件和、資產和的實物、業績的、性、完整性、準確性、分類、時間安排、過賬和匯總。A:只有。B:只有。：AC:只有。D:只有。66.公司內

26、部審計部門是公司內部制度的有機組成部分。當審計部門對系統開況進行檢查時，內部審計部門應該選取哪種A:反饋B:戰略計劃：D措施？C:政策與程序D:前饋67.模型可以為公司帶來最大增值，這是因為，模型可以：A:提供指導，幫助每次審計業務發現薄弱環節。B:認識到對硬和軟都進行評估的必要性。C:協助審計師實現目標。D:幫助內部審計師和外部審計師：C共同關心的審計。68.以下哪項內容屬于董事會在公司治理過程中發揮的作用？A:對公司的B:監督公司：B開展定期評價。的建立、事實和評價。C:審批運營目標和目的。D:獲取關于公司成效的保證。242013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識69.以下哪項內

27、容表明公司內部良好的環境？在過去兩中，三名員工因為公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇；公司已制定行為表現的綜合行為守則；公司根據超額完成的銷售額度向高級管理所有崗位都有正式崗位說明。A:只有和是對的。B:只有和是對的。：C現金；C:只有、和是對的。D:只有、和是對的。70.為了保證大型金融機構的效率和可接受的職責分工，應該由以下哪位實現金余額？來進行每周隨機點鈔工作，核A:內部審計師B:會計：DC:合規部門D:現金保管員71.內部審計師正在對實施業務流程再造的公司進行確認業務。審計師沒有發現任何雇員因為的倡議縮減他們被要求的職責，但是審計師注意到對這個的態度普遍不好。以下哪項最有可能糾正該事

28、項？A:扁平化組織結構以促進管理層級之間更好的。B:改寫的需要并找出與雇員價值觀。C:培養一個“通常”心態使雇員能更好地看到項目中他們的職責范圍。D:用新的項目、和推動者振作這個進程。252013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識：B72.以下哪項內容屬于預防性措施？A:在裝運商品之前批準客戶賒賬。B:對事先已編號的文件的順序進行檢查。C:將進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步上注明的已收現金總額進行比較。D:掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額。：A73.以下哪項內容應該 、界限與限制結構。 、對報告風險的要求。、風險主管部門。A:只有和是對的。B:只有和是對的。：D在風險管理政策

29、中？C:只有和是對的。D:、都對。74.采購商從供應商那里了貴重的，作為回報他將一筆大額的業務給了該供應商。以下哪項組的發生：織政策最能有效的防止該類A:所有超出特定金額的采購都要經有關B:重要的大額采購應定期從至少兩個不同的的批準，該確定采購是否符合預算規定。采購，以便提供供應上的保障。C:應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理自行采購。D:應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行。：D262013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識75.設計用于定義決策標準的指導型A:計劃B:政策：B是：C:使命D:戰略76.內部審計師對公司各項計算機應用程序的程序，那么應向管理層提出的最

30、好的建議是：安全進行。他發現每項應用中都編制了A:取消內設的B:考慮使用C:考慮使用實用D:將內設：B。的使用擴展到新的應用。77.促進組織的之一是影響的公開宣傳的必要性。口頭宣傳可能因為受到理解差異的限制而影響效果。管理層用來最大限度減少這種消極影響的辦法是：272013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識A:通過鼓勵這些部門提供反饋信息，來提高他們的技巧。B:向個別受影響的分發反映內容的文件。C:消除管理部門和受影響部門的隔閡。D:保證非語言信息和語言信息的一致性。：AB78.在風險評估坐標圖中，風險發生的可能性是影響風險評級的重要參數，另一個重要參數是以下哪一項？A:企業的風險偏

31、好。B:風險的類型。：DC:應對風險措施的成本。D:風險對企業產生的影響。79.企業內部A:經營目標B:風險目標：B的三大主要目標中，不以下哪一項？C:財務報告目標D:合規性目標80.下列選項中，不屬于內部A:職責劃分B:和批準：D活動的是：C:績效考評D:權利和責任的分配81.下列選項中，不屬于內部A:風險評估要素的是：B:風險應對282013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識C:活動：BD:信息與82.內部的環境：、職責劃分。、權力和責任的分配。、。A:只有。B:和。：BC:和。D:、和。83.內部發展歷史上的里程碑是：A:COSO 報告B:ERM 框架：AC:CADBURY 模

32、型D:COCO 模型84.公司的非執行董事監督和績效。董事具有重要作用，他們的有：戰略風險。人事管理。292013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識A:和。B:和。：DC:、和。D:、和。85.某分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產產部門。下列程序哪些是審員檢查生產部門一般.檢查生產部門的滅火能力；。每天計算機系統以批處理方式將數據轉移至主要生程序？.檢查與計算機崗位相關的生產的職責描述；.檢查未正確入賬的存貨.檢查送達中心部門的 A:僅是；B:和：C的錯誤；數據情況。C:僅是和D:和和86.A:標準B:目標：A的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行C:目的 D:

33、評價的方針的要素是：87.在組織有強的內部時，管理層能夠預期各種。這種最不可能發生在以下哪項？A:外部審計成本的減少。B:員工舞弊的消除。C:為決策目標對信息可靠性和完整性的改進。D:為遵守規章制度提供了某種保證。：B302013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識88.下列中最不可能防止或發現舞弊行為的是：A:要求由訂立合同之外的人批準付款。B:由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進行證實，并與C:由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。數據相比較。D:由簽發支票或批準：D以外的人負責寄送支票。89.的設計是為以下哪項提供合理的保證？A:組織目標和目的、有效率地實現。B:員工串通起來就

34、會繞過管理層的計劃。C:內部審計活動對管理層業績的指導和監督是、有效地實現的。D:管理層的計劃、組織和：A過程得到恰當的評價。90.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是：A:保護內部審計活動的B:審核年度審計計劃并性免受管理審計結果。的過分影響。C:批準審計計劃、日程表、配備，并在必要時與內部審計師會面。D:審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的：A進行討論。312013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識91.審計過程是一個重要的思考、分析和認真評價的過程。所有的審計程序都包含在深思熟慮的詢問中。所

35、有的審計都對內部的描述和分析。被審者的選擇有許多，其中風險因素是選擇的首要條件。下面列示的是下一年可能要進行審計的部門及其特征。經過審計主管的風險分析，所有這些部門中除了兩個之外都列示在潛在的被審者的中。生產部 A 列在中是因為董事長認為該部門是公司的瓶頸，市場部列在控市場部經理從經銷商處收取了大額回扣，似乎所有部門的內部中是因為保安主管接到一個，指都很健全，但市場部可能是例外。根據章程規定，內部審計部門有責任舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的和有關，那么他們為市場部回扣的指控應采取的最好的的負債。是：C:描述嫌疑人的財務狀況或行為。A:從經銷商處尋找未B:獲取經批準的經銷商的：CD:

36、對應收帳款的注銷項目進行證實。92.審計過程是一個重要的思考、分析和認真評價的過程。所有的審計程序都包含在深思熟慮的詢問中。所322013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識有的審計都對內部的描述和分析。被審者的選擇有許多，其中風險因素是選擇的首要條件。下面列示的是下一年可能要進行審計的部門及其特征。經過審計主管的風險分析，所有這些部門中除了兩個之外都列示在潛在的被審者的中。生產部 A 列在中是因為董事長認為該部門是公司的瓶頸，市場部列在控市場部經理從經銷商處收取了大額回扣，似乎所有部門的內部中是因為保安主管接到一個，指都很健全，但市場部可能是例外。以下哪項是審計主管對在選擇被審者時使

37、用的損失風險的最合理定義？A:可能的損失金額乘以損失概率。B:部門年成本總額。：AC:損失概率。D:部門資產總額。93.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應？ A:加強由外部董事組成的審計委員會。B:將內部審計視為一項暫時的職業管理職位的基石。C:要求內部審計師向首席執行官報告所有的違法活動結果。D:使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持：A性。332013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識94.管理通常運用有效的解決技巧來處理雇員之間的爭端，其中并不。：A:命令管理利用其解決B:競爭鼓勵雙方追求其自身利益，而不論相互影響。C:重組管理D:調解管理：B，將爭執者

38、之一調至另一部門。勸說雙方均。95.作為全面質量管理的一部分，公司不僅檢查完工A:反饋B:前饋：A，還對退回C:生產D:存貨和進行。這是屬于：96.管理者的最優理最有可能監督： A:無數的員工B:幾位員工（很窄的：C幅度取決于多種工作變量。比如，在同樣的工作區域監督執行簡單重復任務員工的經C:相對多的員工（很寬的幅度）幅度）D:很少的員工（如果員工在地理上分散）342013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識97.為了核實銷售A:版本號碼檢查的借貸方金額都記入了應收賬款的主文件，需要的C:散列總和是：B:主文件：DD:檢查總額98.在對某公司配送中心驗收職能的審計中發現收貨不充分，下列

39、哪項屬于對驗收職能的適當？A:保證充分的職責分離，倉庫驗收的工作于倉庫經理。信息，而沒有價格和數量信息。B:保證倉庫驗收部門有采購定單副本，且只含C:要求所有的收貨都經過倉庫經理批準。D:保證倉庫驗收部門有原始采購定單的真實副本。：B99.以下哪個目標把風險管理戰略排在優先位置？ A:最大化市場份額。B:最小化成本。：DC:最小化損耗。D:最大化股東價值。352013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識100.下列哪項關于內部和外部審計工作的協調的敘述是正確的？A:如果內部審計師為外部審計師的年審提供幫助，那么不必遵守標準。B:外部審計師工作底稿的所 C:首席審計執行官應該確定， 行動

40、。D:首席審計執行官不應該將給董事會和/或法律機構。：C和性它們被內部審計師查閱。外部審計師的管理論及的事項，管理層采取了適當的后續和糾正行為的信息提供給外部審計師，因為外部審計師可能被要求將該事項報告101.計劃審計活動時，內部審計師應該設計審計目標和程序以處理與活動的風險。風險被定義為：A:某可能對目標完成有不利影響的可能性。B:未能完成既定操作目標或計劃。C:和相關的平衡或分類可能對財務報表嚴重錯報的風險。D:沒有遵守組織的政策、計劃和程序，或沒有遵守相關法律和：A。102.在“關于管理層不顧的受影響因素？A:對公司聲譽的損害。，報告的”的可能性的風險評估，下列哪項不是這種發生C:管理層

41、周轉率水平。B:放寬企業：A的道德標準。D:會計的復雜性。362013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識103.由于組織A:開展全面的的，組織的進程會受到阻礙，下面哪一項不是改變強大的組織的有效步驟？“審計”，確定組織的現存的范圍。B:向現任的執行官們保證其職位和前景的安全。C:讓大家都 D:選拔和：B組織正嚴重的。標準。創造不同的企業價值觀。104.下列哪項不是企業風險管理（ERM）自發的目標？ A:整合風險B:創造股東價值：AC:保護股東價值D:加強股東價值105.為保證非組織將全部捐款入賬，下面哪一個程序能提供最大的保障？A:使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。B:定期對組織的現金收入

42、進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現金收入。C:要求所有捐贈均以支票支付。D:要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現金送存：A的所開具的收據。372013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識106.某組織對重新部署海上作業的直接成本和間接成本進行分析核算。根據分析結果，組織決定向海上作業傾斜，下列哪句表述能夠最好的說明理由？A:固有風險低于剩余風險。B:該決定適合組織的風險偏好。C:該分析確定普遍性風險較低。D:與：B相關的主要風險的影響和可能性都很高。107.兩個公司剛剛合并。審計委員會要求兩個公司的內部審員評估合并后的風險。一個經理建議審計團風險。下面哪一項陳述正確？隊共同

43、檢查公司和上層的論調來識別與合并相關的A:公司不是環境的一部分，因此不應該在題目中的審計中考慮B:盡管公司環境可以作為環境的一部分加以考慮，評價這樣一個環境太了，因而沒有用C:組織性和 D:上述：D的不同應該被系統的加以識別，因為這種差異可能引起合并風險。但是識別這種差異帶有性，不是一個合適的審計活動都不正確108.內部審計師定期評估措施及過程。以下哪項有關內部審計師理念的描述最佳？382013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識A:管理層定期解雇未達到預期業績的員工。B:管理層采取措施提高實現既定目標的可能性。C:表示由會計師和審計師設計用以保證處理過程正確性的特定程序。D:程序應當

44、自下而上設計以確保對細節：B的注意。109.監督是內部的一項重要因素，下列哪項不屬于監督方面的實例？A:管理經常性地比較部門實際業績與預算的差異。B:數據處理管理部門經常性地對業務或數量的業務編制例外事項報告，并開展相應的以。C:數據處理管理部門經常性地通過所提交事項的批來調節所處理事項的批結構開展定期審計。總額。D:管理：C已要求內部審計部門對現金處理過程的110.以下哪類對應收賬款過賬程序適當的A:外部審計師。B:登記應收賬款的員工。：C系統的建立、實施及監督負有主要責任?C:內部審計師。 D:會計部管理層。392013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識111.COSO 將內部看

45、作是一個旨在為實現目標提供合理保證的過程，這些目標是關于：A:財務報告的可靠性。B:經營的效率和效果。：DC:遵循適用的法律和D:以上均正確。112.誰對建立和維持組織的治理程序負責？ A:首席審計執行官B:董事會：BC:高級經理D:內部審計師113.在一個綜合的財務系統里，以下哪項不是A:信用可能被用于不適當的賬戶B:信用評估的更新可能是不及時的：D的應收賬款部分相的主要風險考慮？C:財務或管理報告可能是不精確的D:可能同未的供貨商發生114.管理者可以應用不同的會產生長期好處?來解決公司內部功能失調的。以下哪種解決402013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識A:確定超常目標。B

46、:妥協。：DC:緩和。D:解決。115.在收貨部門為已經訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單施？，這是一種用以保證以下哪項內容的措A:將貨物及時B:只接收那些得到：B給恰當的部門。的貨物。C:在收貨時對貨物進行準確清點。D:貨物在接收后丟失。116.公司材料利用效率出現了不利差異，以下是可能對此現象做出的解釋，但哪項內容除外？ A:預防性維護工作減少。B:勞動力隊伍訓練不充分，而且沒有得到恰當的監督。C:大量緊急定單。D:實際生產的數量超過總預算的計劃數量。：C117.如果某公司已確定其最后生產線上的次品數，則應當使用以下哪些質量程序？.根據設定的可定界限檢查所有已完工；.檢查銷售退回中由于最后檢

47、查工序未能查出的次品部分；412013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識.將材料和機械規格與原有設計單比較；組成的質量小組，討論勞動效率C:、和。D:和。.組織一個由管理A:、和。B:和。：C和基層。118.對于部門經理打算限制其工資增長的雇員，工資計算機系統會自動推遲其工資增長。為防止以后出現這種情況：A:工資登記簿應與雇員主文檔相核對。B:工資主文檔應與雇員主文檔相核對。C:應該由工資部門推遲工資的增長。D:推遲工資增長應該經過各：D明確批準。119.如果大量的消費性材料存放在生產工人可接近的料箱中，這些材料是要記入費用的，以下哪項最能有效地管理這些材料？A:將這些料箱轉移放至存

48、貨倉庫。B:要求管理層已使用的消費性材料成本與預算作對比。C:在正常工作時間鎖住料箱。D:對于成本低和體積小的材料不必采取以上措施。：A措施422013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識120.當 20 世紀 80 年代中期第一次大規模引進微機時，許多人拒絕使用這些新事物時最有可能提出的理由：。請選擇這些人新生A:習慣B:工作安全性：CC:對未知事物的恐懼D:有選擇的信息處理121.內部是用來對什么提供合理的保證？A:防止或發現雇員在履行其指定職責時的B:管理層的計劃不因雇員的串通舞弊而失敗。錯誤或，并且及時進行糾正。C:內部審計機構有效地完成對管理層業績的指導和監督。D:合理評估管

49、理層的計劃、組織和指導過程。：A122.某非組織的財務主管決定投資于一系列新的金融工具，并作為現金管理的一部分。審計委員會要求432013 年 CIA第一部分精選題庫E.治理風控知識內審部門對新投資政策在內部A:確定與投資相關的政策是否方面的充分性進行審計，下面哪一項程序在該項審計中是不需要的？，財務主管所能接受的風險和制度。取的投資工具。B:確定管理對復雜的投資業務的C:與類似的組織相比較，確定財務主管獲得的投資率的高低。D:確定財務主管用于檢查投資風險的：C措施的性質。123.以下將管理職能作為一種A:對于雇員的監督。B:公司政策手冊的運用。：A工具的是：C:設置質量D:內部審計。部門。124.下列關于 COSO 全面風險管理整體框架的說法哪一個不正確？A:對實現財務目標的關注。B:避免僅關注通過將機會的對立面來確認風險；通過認識機會的C