1、會計基礎工作應根據財政部頒發的會計基礎工作規范和本規定執行； 會計科目的使用及帳簿的設置，應按規定執行，不得任意更改或自行設置。 原始憑證采用收、付、轉憑證，會計核算采用收付實現制。財務管理實施細則一、票據管理1、收據：公司的收據由會計負責統一購買、審核和保管，跟線會計負責使用和登記，跟線會計應設立 收據使用登記本于使用時進行登記，開具收據時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質、交 款人和收款人等事項。 收據交付給招商組使用時 ,應要求領用人在登記本上簽名領用 , 跟線會計應在登記 并核對收據號碼等無誤后交付使用 .二、應收應付款管理1、收入必須當日存入公司指定銀行帳戶，禁止挪作他用，禁止

2、設立小金庫。2、應屬本公司所有的其他收入，包括其他業務收入和營業外收入，應及時入帳，不得無故拖延入帳。3、應收款的控制 :1）應收款應堅持誰經手誰負責的原則和一展一結的原則。2）經辦人和財務人員應按合同或協議的應收款日期向應付款單位催款。3）所有職員離職前，一定要審計在職期間的應收款數，辦清手續后方能辦理離職手續，并領取薪金和獎金。4）收取參展商費用時應要求參展商將款項匯至公司指定帳戶，如參展商交納現金，經辦人必須于 3 天內存至公司指定帳戶。4、應付款的控制： 1）采購、小票印刷、餐巾紙及購物袋等，應與供應商簽訂采購（供貨）合同或協議。2）公司對于高于 5000 元的采購或付款， 一般采用分

3、批或分期的方式。 3）跟線會計 根據經理審批后的付 款申請單付款（附表一） 。三、成本、費用支出管理1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續是否齊全， 由經手人、 證明人或使用人簽字、 跟線會計方可支出。四、財務管理（一）財務工作管理 財務人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，會計人員辦理交接手續 必須有監交人負責監交，交接人和監交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更 正、補充。財務人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司經理書面報告，請求查明原因，作出及

4、時處 理。財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核后的原始憑證編制記帳憑證。 財務人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務人員應根據帳簿記錄編制會計報表，上報公司經理；會計報表每月由會計編制并上報一次。（二）現金管理1.嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行，不得留存超額現金在公司。2. 現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。3. 除財務部門或受財務部門委托外， 任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業 務。4. 跟線會計在收取現

5、金時，應仔細審核收款單據的各項內容，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止 假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款。5. 現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章并簽名。6. 辦理現金付款時， 會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性， 審查是否符合公司規定的簽批手 續，審核無誤后填制現金付款憑證。7. 跟線會計必須根據審核無誤、 審批手續齊全的付款憑證支付現金， 并要求經辦人員在付款憑證上簽上 自己的名字。8. 支付現金后，跟線會計要在付款憑證上加蓋現金付訖章并簽名，并及時處理有關賬務。9. 任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人確需借款，按借款制度規定辦理。10. 因業務需要，在企業

6、外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置， 任何人不得隨意帶回。否則，發生損失由責任人賠償。11. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門向財務部提出申請，經財務負責人及總經理同意后，準予支付現金。12嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，跟線會計必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的 一切現金收付都必須有合法的原始憑證。13.跟線會計應建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付；帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符；五、會

7、計檔案管理規定企業的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投 資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。1會計檔案的裝訂：會計憑證應按月、編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數，單 據張數，由會計及有關人員蓋章后，由公司經理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時 歸檔，有公司經理指定專人保管，并分類填制目錄。2會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記;會計檔案的保

8、管期分為永久保存和定期保存兩類。3會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經會計和公司經理批準并備案登記；。4會計檔案的銷毀：根據會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經本公司經理審查批 準后，有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應和財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名 或蓋早。會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時， 必須辦理移交手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1 原始憑證、記帳憑證15年2 .銀行存款余額調節表3年二、會計帳簿類1 日記帳15年其中現金和銀行存款日記

9、帳25年2.明細帳、總帳、輔助帳15年三、會計報表類1 主要財務指標快報3年2 月、季度會計報表15年3 .年度會計報表永久四、其他類1 會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2 .財務成本計劃3年3 主要財務會計文件、合同、協議永久六、報銷管理規定開支類別：1.日常費用：主要是指正常經營發生的、且無法劃入展會項目項下的費用，包括工資、福利費、水電費、電話費、交通費、維修費等。2. 展會項目開支：是指在特定項目項下的開支，主要是展會項目的開支，包括相關差旅費、宣傳費、廣 告費、印刷費、勞務費、材料費及其他一切從屬于該展會項目下的開支。3. 固定資產開支：主要是指價值在 2000 元以上、使用期限超過

10、一年的房產、設備和家具等的購建、大 修開支。大宗材料采購的審批權限、程序可參照固定資產開支。4. 其他開支：指需要另行規定的開支，包括臨時工工資、勞務費、交際費、招待費、辦公用品采購等。 借款報銷手續： 借款報銷單據：借款單：在先借款后報銷的情況下填制。報銷單：在開支完畢、取得原始發票報銷時填制。批準簽字：日常費用：經辦人 +證明或使用人+跟線會計展會項目開支：經辦人 +證明人+跟線會計+總經理固定資產開支：經辦人 +跟線會計+實物管理部門+部門經理其他開支：經辦人+證明或使用人+跟線會計 報銷要求： 員工在報銷時，必須根據實際借款報銷情況填制相應的借款報銷單據，寫明費用項目和用途，如屬于展

11、會項目項下的還需要注明展會名；所有單據必須粘貼附在報銷單后，于規定的報銷日期報銷。（二 ） 報賬管理 各組人員，均執行本管理辦法。一報賬應注意以下事項： 各組必須在當期展會后第一個工作日將該展余款交回跟線會計，并負責催收展覽會收入欠款，展會結束 后十五天內將該展所有收入 ,支出及招商數上報經理 （可列表后電郵至經理郵箱 ）（附表二） ,待經理確認后 方可按正常報銷流程報銷。 如確需用款，可在將款項交回后再另行借款（借款按借款管理辦法執行）。各種報銷憑證必須內容清楚；還必須注明日期、用途、所屬展位、組別、用款人 和金額； 報銷費用屬于不同的兩個或以上的展會的必須分開報銷。所有報銷憑證必須做到書寫

12、工整、分類清晰及所有附單金額 合計必須與報銷憑證上所列金額一致。報銷時需附上已上報經理的收入支出明細表方可報銷；報銷時如 已借款， 必須付上借款單， 否則不予報銷。 報銷時金額與所附的收入支出明細表不附的， 需附表說明 （需 有經理確認） 。 各種報銷憑證，要由經辦人及證明或使用人兩人以上簽字，展館費、運輸費等大項開支 及必需的交際費、勞務費支出必須經公司總經理簽字后，方可辦理報銷手續。對于手續不齊或逾期上報資料的， 跟線會計 可拒絕其報銷，并在告知報銷人員原因后上報經理未報銷人員名單及金額。（三）借款管理借款人到財務部領取借款單。 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、

13、還款期限、支票或現金等事項。 將填寫好的借款單交給主管部門經理審核簽字后交會計審核并簽字。將會計審核后的借款單交給公司經理審核并簽字，若公司經理外出，由財務人員設法通知，同意后可先 付款后補簽。借款人將審核完的借款單交給 跟線會計 ，由借款人簽字并領款。（四）備用金管理 為更好的對公司款項進行管理，備用的使用對象：公司高管，招商人員等。備用金采取公司統一劃入銀 行卡的方式發放。消費后憑正式票據及費用清單按規定程序報銷后補足備用金。需使用人員至財務處領 取備用金申請表（附表三） ，申請人在申請表人注明申請部門、申請金額、申請理由及用途、備用金保 管人等事項后，申請人將申請單交給部門經理簽字，再由

14、公司經理簽字后方可至會計處領取備用金。備 用金實行半清算，每年農歷新年前（即下半年結算時）歸還所借備用金，次年年初再辦理備用金借款手續。財務人員崗位職責跟線會計崗位規定 本規定包括現金及銀行存款，收入及支出等。本公司跟線會計根據審核后的傳票，辦理現金票據的支付、登記及移交； 所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問，應 先查詢后始能支付；跟線會計對各種款項的支付，應將款項交給領款人本人，本公司人員不得代領； 本公司的一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕； 財務部門開具傳票時應先審核原始憑證是否符合公司的規定

15、， 其次經過公司有關人員審核后方可辦理支 付；財務部崗位職責細則 跟線會計崗位職責 保管公司財務印鑒和各項財務資料。收款 嚴格按公司的收入管理規定辦理收款業務，收款時審驗人民幣真偽，認真清點，不得發生少收、多收款 現象；收客戶款應在收據上注明“定金、展款”等字樣并注明交款人姓名等，并在記賬聯上注明招商人 員，最后在收據上加蓋“現金收訖”章；收支票應注明支票號，同時將有關資料輸入計算機，做到及時 準確無誤。付款 嚴格按公司的成本費用支出管理規定和借款、報銷管理規定辦理付款業務。 制單與記賬 根據審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉的方式制單，做到字跡清楚，數字準確， 摘要言簡意賅，

16、當日憑證當日制單，積壓單不得超過 2 個工作日； 負責現金帳和銀行帳的記賬工作，當天的業務必須當天入帳，做到日清月結； 每日核對庫存現金與現金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制銀行存款余額調節表 每展結束后應及時扎帳 ,結出當前現金余額 ,并制作”現金收入支出報表” .與會計核對發生額及余額，做 到帳證、帳實、帳帳相符 。會計崗位職責 保管公司各項財務資料； 記帳和報表根據帳簿設置管理規定設置帳簿；根據會計核算政策和會計科目使用管理規定及時進行帳務處理， 登記總帳、 多欄帳和二級、 三級明細帳， 做到帳證、帳帳、帳表相符；根據報表管理規定每展按時編制并上報各種財務報表，如費用明細表 、資產負債表 、損益表； 審核審核原始憑證。 員工報銷或借款的內容是否完整， 數字計算是否準確， 大小寫是否一致， 簽章是否齊全， 發票是否合法等；審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借 貸方是否平衡等；審核收據、