1、財務管理與會計核算制度第一章總則第一條 為加強公司內部財務管理，規范經濟行為，統一主要會計 業務 核算程序，提高會計信息質量，根據會計法、企業會計制度以及集團公司有關財務管理規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。第二條 財務管理的基本內容是： 財務預算及計劃管理；資產管理；成本、費用管理；財務收支及債權、債務管理；籌資、投資管理；財務分析。第三條 財務管理的基本程序是：根據公司經營、生產情況，進行財務預測，為財務決策提供依據；依據公司財務目標，編制財務預算；通過會計核算和財務監察，進行過程控制；根據財務結果，進行財務分析；通過財務檢查，對公司經濟活動和財務收支做出正確評價。如圖所示：財務預測和

2、決策財務預算及編制財務核算、監察與控制 財務分析第二章管理機構及職責第四條以財會部為全公司財務管理中心，分為經營性、非經營性兩大管理體系，其中：經營性單位包括電化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指揮部等12 個決算單位。各單位設立財務會計室，1負責本單位財務管理及會計核算。各單位與所屬工程項目部為統一核算整體，規模較大的工程項目設專職會計，單獨核算，在業務上絕對服從本單位總會計師或財務主任領導。“社管分中心”設立財會室，負責各基地物業管理、養老保險及離退休人員等生活后勤服務方面財務收支管理和核算，并匯總上報決算報表。第五條各級財會機構管理職責一、公司本部（一）負責全公司的財務管理和會計核算

3、工作；（二）進行財務預測，編制財務預算，做好公司各項財務收支計劃的控制、分析和考核工作；（三）積極籌措資金，滿足正常的資金需求；（四）建立健全公司內部財務管理制度，指導、監督、檢查公司所屬各單位的財會管理工作，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準；（五）正確計量和反映公司的經營成果，依法繳納稅金；（六）負責公司工資總額以及上繳養老保險金、住房公積金等業務的宏觀管理工作；（七）負責財務決算的審核、匯總、上報以及其它相關業務工作；（八）認真組織進行財務分析；（九）擬定公司的利潤分配及彌補虧損方案；2（十）負責公司會計檔案的管理工作；（十一）完成領導交辦的其它工作。二、分公司、指揮部（一）根據國

4、家及公司有關財務規定，制定本單位財務管理實施細則，參與制定其它內控制度；（二）認真測算本單位全年固定（基本）費用支出，根據公司制定下達的經營及施工生產計劃，編制本單位財務預算，并上報公司財會部;（三）負責本單位所屬項目工程價款的結算，認真執行公司資金管理政策，及時、足額完成公司下達的上繳款指標；（四）根據工程項目“內部預算”及“責任成本計劃”，嚴格控制工程項目資金支出；（五）負責本單位的財務管理和會計核算工作；（六）負責本單位工程項目財會管理工作，依法納稅；（七）積極牽頭組織本單位項目責任成本管理，進行責任成本分析和考核；（八）積極配合集團公司部門對本單位的財務審計和檢查；（九）及時、準確上報

5、集團公司要求的各種統計資料；（十）組織本單位財會人員的業務學習和培訓工作；（十一）正確進行會計核算，真實反映本單位財務狀況，按時上報財務決算報表，保證會計信息真實、完整;3（十二）負責本單位及所屬工程項目會計檔案的歸集和整理（對所屬項目部要分別設帳，單獨核算。會計檔案要單獨裝訂和保存，項目結束后移交公司檔案室） 。三、社管分中心財務管理的內容包括離退休費用、養老保險金、住房公積金、待崗培訓人員工資、 “物業分公司”管理費以及小型項目資金管理等內容，要明確各部分管理責任人的相關職責，核算明晰，并能及時、準確提供各項基礎資料和數據。其中待崗人員生活費用的核算要能夠充分體現“社管分中心”社會化管理的

6、職能。（一）負責對全公司員工養老保險金、住房公積金的管理與核算；（二）負責離退休活動經費、生活補貼及遺霜待遇以及醫藥費報銷等支出業務管理；（三）負責公司內部待崗培訓人員的工資發放以及其它相關費用支出核算；（四）負責“社管分中心”管理費用的管理和控制；（五）負責小型項目資金管理和成本核算；（六）負責自攬工程及多經項目的財會管理，正確核算收入和成本支出；（七）按時上報財務決算， 并按季度提報財務分析報告，對本系統經費支出要重點說明 ;4（八）負責本系統會計檔案的整理和歸檔工作。第三章各級領導審批 權限第六條審批原則一、堅持“依法審批”原則。財務開支必須符合國家法律法規以及公司財務規定。二、堅持預算

7、審批原則。強調計劃性與實際性的協調和統一。重大事項須經黨政聯席會議集體討論。三、堅持“一支筆”審批原則。強調責權統一，即誰審批、誰負責。第七條審批權限一、公司本部：公司財務支出實行董事會和董事會授權下的總經理負責制。董事會審議通過的“財務預算”內的各項支出，由總經理或總經理授權的各級單位或機構負責人審批。預算外支出須經董事會研究通過后確定。大額資金支付須經總經理辦公會議或黨政聯席會議集體討論決定。（一）董事會的審批權限。下列支出須經董事會表決通過，股東會同意：1、單項投資總額200 萬元及以上的公司內部投資項目。2、單項金額在100 萬元以上的對外投資項目。3、總額在 300 萬元及以上的年度

8、預算外固定資產購置。4、一次性額度在100 萬元及以上的公司財產處置。55、其他預算外支出。（二）總經理的審批權限。負責公司“財務預算”內各項財務支出的審批。下列財務支出必須報經總經理審批：1、總經理辦公會議通過的總額度在200 萬元以下的公司內部投資項目。2、總經理辦公會議通過的總額度在300 萬元以內的年度計劃外固定資產購置。3、總經理辦公會議通過的一次額度在100 萬元以下的財產處置。4、投標保證金、履約保證金和預付款項的支付。5、一次額度在3000 元及以上的市場經營費用及其他與經營有關的咨詢費、贊助費支出。6、多種經營投資及向外單位借款。7、乘坐飛機發生的費用。8、公司本部對所屬各單

9、位的借款及墊資款。9、公司對所屬各單位及員工的一次性嘉獎。10 、公司本部員工辦理公務所需的一次額度在3000 元以上（含）的借款和預付款。11 、財務會計部的業務招待費支出，經營開發部的市場經營費用及業務招待費支出。12 、公司本部副職發生的差旅費用支出。（三）總會計師的審批權限。受總經理委托，對總經理6審批內容以外的公司本部的財務支出進行審批，主要有：1、年度固定資產購置及大修理計劃之內的資金支付。2、計劃內撥付公司“社管分中心”管理費用、小型項目維修及建設費用。3、償還外部債務，繳納稅金、養老保險金、支付住房公積金、失業保險金， 上交集團公司管理費及其他相關支出。4、除財務會計部、經營開

10、發部以外的其他部室年度費用計劃之內的各項開支，包括差旅費、 辦公費、 業務招待費、小車指揮車費用等。5、除一次性嘉獎以外的正常工資支付。6 、公司本部員工辦理公務所需的一資性額度在3000元以下的借款。7、總經理授權的其它財務支出事項。以上一至三項內容，總會計師在審批和支付資金時必須事先征得總經理同意。總經理外出期間委托總會計師審批的非總會計師審批權限之內的財務支出，必須在總經理回來后送交補審。二、各單位的審批權限。公司所屬各單位發生的財務支出除必須報經總經理審批的內容外，其他支出受總經理委托可自行審批。金額較大的支出，應召開辦公會議，集體研究決定。單位正職發生的費用支出，在報銷時應由常務副職

11、和黨工委書記共同審簽。下列財務支出必須報總經理審批：71、計劃外固定資產購置。2、一次額度在3000 元以上（含）的特定費用。3、多種經營投資及對外借款。4、對公司內部其他單位的撥款和借款。5、乘坐飛機發生的費用支出。6、安全、質量事故造成的相關支出。7、業主撥付各類獎金。（一）項目經理的審批權限。項目經理作為工程項目成本管理第一責任人，在本單位制定下達的所管項目“責任成本計劃”范圍內，根據與本單位簽定的工程項目管理責任書以及單位負責人的授權，行使責任成本控制權和責任成本資金支出的審批權。其中勞務工工費支出總額超出60% 部分、c 類材料支出、一次性動用資金3 萬元以上以及其它較大的成本費用支

12、出，必須報請本單位負責人同意后方可支付。（二）各單位總會計師或財務主管為本單位各項財務支出第一審核責任人，對本單位所有發生的財務支出內容必須進行審核。第八條審批程序。 各項經濟業務（借支和報銷程序），必須遵循下列審批程序，逐級審批和負責。需上級組織審批的財務支出，本級機構不得越權審批；需本級機構集體討論審批的財務支出，不得個人或少數人單獨審批。有權審批人出差在外，可由其被授權人代核代批，但事后必須經授權人8補辦簽批手續。重大財務支出無書面委托書，被授權人不得代核代批。一、公司本部：經辦人部門負責人主管領導（總會計師）財會部門（內部流程）出納（或業務） 。 二、各單位：經辦人部門負責人主管領導（

13、總會計師或財務主任）財會部門（內部流程）出納（或業務）。三、項目經理部：經辦人部門負責人項目經理財會部門。本單位總會計師或財務主管在現場時，必須經過審核后方可辦理；如不在現場，項目會計人員在其授權范圍內辦理，授權以外的經濟業務必須征得同意。第九條審批責任一、公司各單位負責人為財務審批第一責任人，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負總責。常務副職為次級責任人，對本單位所有財務支出負次級責任。二、各級會計機構負責人為次級責任人，根據國家及公司有關財經紀律、法律法規及規章制度對已批準的支出款項從單據、數量和開支標準上加以審核。同時對本單位的財務管理秩序， 財務決算及其它會計信息的準確性、真

14、實性負責。三、業務經辦部門負責人和主管領導為財務審批次級責任人，對本部門承辦經濟業務或事項的計劃性以及原始報銷憑證的真實性、完整性負責。9第四章資金管理第十條庫存現金各單位必須建立現金管理責任制。執行國家現金管理暫行條例，配備專職出納人員，辦理庫存現金的收支和保管業務。企業非出納人員不能經管現金收付業務。一切現金收支事項都必須以審核簽證的會計憑證為辦理依據。一、保證現金存取安全完整。提取現金必須有兩人以上同行和專車護送，并嚴格保管和安全放置。大宗或特殊現金提取業務，主管領導應作專門批示。超過限額部分應及時送存銀行， 防止現金遭受搶劫、 盜竊，以及貪污、 挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。二、保

15、證現金核算真實合規。正確核算現金收支數額，如實記錄現金收支業務，提供真實、準確的現金核算信息。三、規范工作流程。財會部門必須嚴格按照現金支出辦理程序及國家會計基礎工作規范，辦理一切現金收支業務。第十一條銀行存款一、帳戶設置各單位以資金控制為重點，以滿足生產經營需要為前提，統籌兼顧，合理安排，保證生產經營等各項管理工作的正常進行。（一）施工生產單位。各單位以管理機構或主要工程項目所在地為管理中心，只許在當地銀行開設一個“基本帳10戶”。如果同時存在兩個或兩個以上重大工程項目，應分不同情況具體確定。新開工的單項工程項目達到一定規模（一般工期超過一年，產值 500 萬元以上），符合公司制定的獨立核算

16、標準，且離管理機構較遠，確需開設銀行帳戶，開戶單位必須提出書面申請，報經公司總會計師批準、財會部備案后方可辦理開戶手續。規模較小、工期較短的零小工程項目，任何單位不得單設銀行帳戶。（二）社管分中心。以“物業公司”為核算主體，在榆次地區開設一個基本存款帳戶，核算生活系統總體資金收支情況。另外按規定分別開設專項存款戶，核算公司養老保險金、住房公積金和員工售房款的存交業務。各基地除“北京分公司”原帳戶保留外，其它地方在銀行開設臨時帳戶。日常費用支出實行報銷制，財務設立個人備用金卡片，單獨核算。員工工資可就近聯系儲蓄所，由銀行代開。一次性支出數額較大的， 如冬季取暖費用、 水電費、 小型項目維修費等，

17、由各基地負責人辦理結算手續后，經“社管中心”有關部門審核、領導簽批后，通過銀行統一辦理匯款事宜。二、帳戶管理根據國家銀行帳戶管理辦法及企業財務規定，加強銀行帳戶管理。各單位銀行帳戶必須由財會部門統一管理。11如不按規定或沒經批準開設的帳戶，且沒有說明帳戶留存原因的，公司將強行撤銷并沒收該帳戶銀行存款余額。（一）各生產單位財會部門應以管理機構或主要工程項目所在地為資金結算中心和會計核算中心，以“基本帳戶”為結算帳戶，統一辦理對外收取工程款、撥付廠家料款、協作隊伍工程款、勞務工工費以及員工工資等各項資金業務的支付和結算。（二）其它工程項目開設的臨時帳戶，只能用于與工程項目有關的日常零星開支，如工程

18、零星用料等。財務部門要根據項目實際情況，核定存款限額，并安排專職會計人員管理和核算。（三）不得出租、出借單位銀行帳戶，更不得將單位資金以個人名義存儲。（四）財務印鑒章和銀行支票應分別存放，不能由同一人保管，提取現金要有專人護送。（五）各單位除管理機構所在地“銀行帳戶”長期保留外，其它“帳戶”隨工程項目結束一律撤銷，并將撤戶情況通知財會部備案。如有其他原因不能馬上撤銷的，如甲方款項未結算等，應在一個月期限內辦理帳戶變更說明并通知對方單位，以保證撤戶后各項業務的延續。堅決杜絕工程結束后帳戶長期無人管理的現象。（六）各單位財會部門要制定具體核算程序和管理細12則，保證各項工作有效進行。三、結算管理（

19、一）勞務工工費結算，實行月份預支生活費、季度預結算、末次清算的結算程序。（二）管理機構所在地或大型工程項目以外的其它零小工程項目，根據現場實際情況，可實行備用金定額管理，定期報銷。（三）規范工作流程。嚴格按照會計基礎工作規范，辦理一切銀行收支業務。第十二條資金預算一、預算期間公司本部：以年度為預算周期，即每年的元月一日至十二月三十一日，同時還要逐月編列資金收支計劃。生產單位：年初制定一季度（以后每季度末編制下一季度）資金收支計劃，四月末制定本單位年度“資金預算” ，并上報公司財會部。社管分中心：以年度為預算期，編制月、季資金收支計劃。二、預算執行“預算”下達后，要嚴格執行，不得隨意調增或更改。

20、同時在“預算”范圍之內，各單位要編制和上報月、季資金使用計劃，每季度隨財務決算上報當期“資金預算”執行情13況及詳細說明。（一）公司本部：資金收入根據“資金預算”核定的各指揮部上繳款金額按計劃定期收取；資金支出根據公司本部經費支出及公司本部各部門費用控制計劃、公司固定資產購置及小型計劃、分公司基本費用支出計劃等編制的“資金預算”控制執行。（二）各單位：根據施工生產完成及驗工計價情況，及時向建設單位結算工程款；及時足額完成公司下達的上繳款計劃指標；按所屬各工程項目實際完成工作量及責任成本計劃嚴格控制工程項目資金支出。（三）社管分中心：由公司財會部根據“資金預算”分月撥付，本單位控制執行；嚴格控制

21、多經支出，盈余部分彌補費用不足。第十三條資金收支管理財會部負責全公司資金的宏觀調控管理。各單位按“資金預算”控制資金的撥付和使用。不得隨意出借資金，不得把公司撥付的專用款項挪作他用。執行資金“月報”制度。每月 5 日前，各單位向公司財會部報告本單位上月資金的收支、結存情況。一、撥款及資金支出管理撥款在不突破“資金預算”的前提下，按照月、季撥款（或用款）計劃支付。日常支出，執行“先申請、后報批”14的制度。報銷審批的程序執行“先領導，后財務”。具體用款程序如下：公司本部：固定資產購置及小型項目撥款，由業務部門主辦人到財會部辦理撥款手續。財會部長根據“資金預算”及撥款計劃，填制撥款單，經總會計師簽

22、批后，交出納員辦理付款；公司本部各部門零星借款及日常費用報銷，須經部門負責人和主管領導同意， 財會部長審核， 總會計師簽批后，交出納員辦理付款。財會部門根據年初下達的公司本部各部門可控費用支出計劃，分別建立臺帳，并據實登記，年底計算、考核。各單位：財會部門負責本單位資金管理。所屬工程項目資金支出，包括勞務工工費、材料采購、協作隊伍工程款、工班雙文明承包工資等，業務經辦人事先必須向財會部門提供經濟合同。其中：勞務工工費，實際撥付資金， 按低于結算價的 15% 控制。其中應支付個人工費，應由其負責人提供支付單，可在個人月支付標準不高于 800 元的范圍內據實支付， 并辦理相關撥款手續。勞務工工費結

23、算額 = 結算價 - 預付款 - 領用材料費 - 其它扣款 - 工程質保金。同時，各單位相關部門對所屬工程項目勞務工工費、材料費的結算，要進行審核和監督。日常撥款，由具體責任部門和責任人，提供結算資料，總會計師或財務主任填制撥款15單，指揮長簽批后撥付。二、各單位上繳款年初，根據公司下達各單位施工生產目標計劃、債權債務清理情況以及本單位固定資產折舊情況，制定下達各單位年度利潤及上繳現款指標。（一）上繳現款包括的內容1、合同價與內部預算差額，包括：利潤，計提養老保險金、住房公積金單位部分，集團公司管理費等內容；2、固定資產折舊。（二）制定的原則按公司“內部預算”核定的各工程項目應上繳款比例以及當

24、年施工產值計劃下達現款上繳指標，年底按施工產值實際完成額核定應上繳款指標。工程項目竣工后，按合同結算價與“內部預算”指標的差額以及實際已上繳現款情況，調整當年上繳款指標。（三）交款時間以甲方撥款實際到帳時間為準，以每次撥款數為基數，按“內部預算”核定的上繳比例，足額匯交公司財會部。財會部計算各單位上繳款時間，從當年 2月1日起至下年1月31 日止，以財會部實際收款時間為準。（四）考核計算各單位全年上繳現款指標實際完成情況，分季計算年終16考核，其中一季度占20% ，二、三季度分別占25% ，四季度占 30% 。（五）其它1、各單位除上繳現款外，其它如：集團公司代扣集中款、經營費以及經公司總經理

25、或總會計師同意代付的各項資金支出，列入上繳款統計范圍。2、各單位要加大工程款催收力度，特別是以前年度外欠工程款要有專人負責清理。三、公司內部單位間結算建安分公司、通信分公司向各單位提供材料加工和承擔部分工作量以及其他各單位之間的費用結算，根據實際工作量，在“內部預算”框架內，下達責任成本計劃，并以“責任成本”為結算價，簽定經濟合同。債務單位以合同為依據，按實際完成工作量每季度結算一次。債權單位以雙方簽認的“結算單” （一式三份，報送公司財會部一份）為撥款依據，并將款項直接匯繳公司財會部。各單位之間不得直接撥付款項。第十四條工程項目經濟管理包括工程價款結算，債權、債務清理，責任成本核算等具體內容

26、。其中應收帳款、預收帳款、其它應收款、應付帳款、預付帳款、備用金等債權、債務的管理，要分別建立檔案，分類管理，單獨存放。基礎數據要準確，結算手續及基17礎資料要齊全。要增強納稅意識，依法納稅，各種完稅票據要有復印件，登記后單獨管理。應收工程款管理臺帳的建立以工程項目和建設單位為主線，內容包括：施工合同、建設單位驗工計價（結算）單、建設單位撥款和各種代扣款單、與撥款單位對帳單；其它應收款主要指工程質保金、投標保證金、各種押金以及以前年度遺留款項，各單位要認真落實，并明確清收責任人，對超過合同保證期的各種款項要及時抓緊清理。應付帳款管理臺帳分為應付購貨款、勞務工工費、其它應付款三部分，以供貨單位、

27、勞務工負責人為主線，基礎資料包括：購貨或民工施工合同、材料發票及驗收記錄或勞務工工費結算單、付款單。責任成本管理臺帳以施工班組責任人為主線，基礎資料包括：責任成本責任書或施工協議、 各項成本費用支出憑證、預付工資單、結算單、末次分配兌現，季末分類歸集，列入項目總成本。各單位以前年度形成的債權、債務，要逐筆進行核對，分清責任，制定清償目標。對新發生的債權、債務事項，要按時間順序、 對方單位名稱、 內容及相關責任人， 建立臺帳，以便及時清理。生產單位“應收帳款”科目列支的內容，要按會計核算程序規范運作。項目部結束時，債權、債務必須清理完畢。季度末要對本單位的債權、債務事項及余額逐項18進行核對，并

28、在財務決算中詳細說明。第十五條備用金管理備用金是指墊付給公司員工用于支付日常零星開支的暫借款項。以前年度形成的掛帳，要按人分別進行核對，并分清原因。屬于費用已經發生，尚未辦理報銷的，要盡早辦理報銷手續；屬于個人原因久借不還的，要盡快清理，數額較大的要制定還款計劃，在規定期限內清理完畢。當期發生的備用金，除食堂伙食周轉金外，其它暫借款項，要隨借、隨報、隨時清理。堅持“有欠帳，不續借” 、“當月不還，工資扣除”的借款原則，加強備用金管理。如借款人不按規定用途使用或借款額大于使用額，且現款長期滯留個人手中不能清理，按照公司 3:3:4 的規定，簽批人、財務主管、借款人各承擔相應的經濟責任。第五章資產

29、管理第十六條固定資產各級財會部門必須建立本單位“固定資產” 明細卡片（格式見副表），并定期核對，做到帳、卡、物相符。日常管理執行公司“資產管理制度”。在此對固定資產的毀損和報廢處理做特別規定。固定資產報廢分正常和非正常報廢兩種。其中，正常報廢指固定資產已經達到法定使用年限，按規定需辦理報廢手19續；非正常報廢指由于自然災害、事故或因技術淘汰等非正常原因，致使固定資產無法正常和繼續使用，需辦理報廢報批手續。一、正常報廢：由使用單位固定資產管理部門提出報廢申請，報公司機械物資管理部，經主管領導簽批后，按正常程序辦理報廢手續。二、非正常報廢：由使用單位固定資產管理部門提出報廢申請，并填制“固定資產毀

30、損、報廢清單” ，報公司機械物資管理部。機械物資管理部應組織鑒定小組，分析事故或報廢原因，寫出書面報告，連同地方有關部門簽發的“責任簽定書”、保險公司“賠償清單”等資料，一并交公司財會部。財會部門應積極與國稅部門聯系，辦理固定資產毀損報批手續。“固定資產毀損、報廢清單”一式三份，單位固定資產管理部門一份、財會部留兩份。各有關部門“固定資產登記卡”同時登記減少，財會部門做相應的帳務處理。第十七條存貨管理存貨對公司而言，是指在生產經營過程中為施工生產耗用而儲備的各種資產，包括庫存的、在用的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、自制半成品以及“未完施工”等。在此對以下事項做特別說明。一、存貨

31、范圍20確定存貨應包括的范圍， 其基本原則是： 凡在盤存日期，法定所有權歸公司的一切物品，不管其存放地點，都應視為公司的存貨。就施工現場購貨而言，部分或全部付款，材料已入庫而發票未到，應按合同價辦理入庫手續，列“未提帳單”；全部付款，發票已到而材料未到，業務部門驗票后，列“在途材料” 。“未提帳單”和“在途材料” ，都應視為存貨管理，財務部門須做相應帳務處理。“未完施工”是指工程施工過程中，成本費用已經耗用，期末尚未辦理結算的工程成本。期末應由施工技術、驗工計價和財務部門共同對“未完施工”進行盤點，并填制“未完施工盤點單” ，經項目負責人及有關部門簽字后，財務部門據以列帳。 “未完施工”要按照

32、同一會計期間收入與成本、費用的相互配比性據實反映，堅決杜絕用“未完施工”調節利潤指標的不良做法。二、存貨計價采用個別計價法，即低值易耗品、工程用料等存貨的取得，按照實際購入原價入帳，相應發生的運雜費、裝卸費等單獨反映，月末或季末按發出存貨分攤列入成本。三、存貨入庫購進工程用料等存貨，根據采購人員出具的購貨發票及物資管理部門提供的驗收記錄辦理報銷，并登記入帳。根據材料部門提供的溢余或毀損短缺記錄或清單，以及21本單位責任處罰決定書，正確進行相關帳務處理。四、存貨出庫（一）發出材料的計量，采用實際成本法，即按照實際入帳價計算發出存貨的價值。（二）物資業務部門根據技術部門提供的限額領料計劃，填制領（

33、發）料單。財會部門根據手續齊全的發料小票，核準后登記入帳。五、實物管理存貨在保管期間，由于各種原因發生損失時，應查明原因，分清責任，并填制“損失報告單”。上報審批后，物資部門作減少帳務記錄。財會部門匯總有關存貨報廢資料，以報告形式書面上報公司，并做有關帳務處理。六、存貨盤點與清查在物資管理部門帳、卡、物相符的基礎上，財務部門與物資部門要進行核對，做到帳、帳相符，同時財務部門應到倉庫進行抽樣核對，真正做到準確無誤。第十八條低值易耗品管理低值易耗品實行一次攤銷法， 其中單項價格在 500 元以上的，財會部門要建立明細卡片。實物分口管理，其中辦公用品由辦公室負責，施工用工器具由機物部門負責。確實無法

34、繼續使用，需報廢更換時，要按規定程序辦理報廢手續。財會部門做相應帳務處理。22第十九條無形資產攤銷無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽等。目前，公司的無形資產有土地使用權、用水權、通訊權以及計算機軟件使用權等，各項資產攤銷年限如下：土地使用權 50 年；用水權 5 年；通訊權 5 年；計算機軟件使用權 5 年第六章成本、費用控制第二十條控制原則工程項目實行責任成本控制，工班實行雙文明承包。各單位按項目預計發生的成本、費用劃分責任，以責任人為核算對象，按照“誰負責、誰承擔、誰控制”的原則，歸集核算可控成本。各單位每季至少要進行一次責任成本分析。按各責任主體實際

35、發生的成本費用，與責任預算指標比較，認真分析節超原因，并按經濟責任獎懲兌現。具體實施執行“責任成本管理辦法”。第二十一條費用開支標準本著“經濟、節約”的原則，嚴格執行集團公司和公司制定的各項費用開支標準。具體如下：（一）員工工資、法定節日（元旦、春節、勞動節、國23慶節）加班工資，按公司“勞動工資分配辦法”中有關規定標準執行；（二）差旅費、交通費執行差旅費管理辦法；（三）支付員工防暑費執行國家規定標準；（四）取暖費按年80 元 / 人標準支付；（五）員工醫藥費補貼按公司核定支付標準執行；（六）員工勞動保護費年人均標準最高不得超過300 元；（七）享受移動電話費補貼的人員，執行公司核定的支付標準

36、，各部室公用電話費按公司核定標準控制使用。第七章工資總額管理第二十二條工資總額核算范圍：年薪工資、 績效工資、崗效工資、 雙文明承包工資、 社管中心在崗人員工資及內退、待崗培訓人員基本生活費。第二十三條各單位以公司下達的年度工資總額計劃為控制標準，嚴格工資管理，在公司下達調整計劃之前，不得突破。年終，公司根據各單位經濟指標實際完成情況重新核定工資總額，節余部分可轉年使用；超支部分扣減下年指標，執行“以豐補欠，欠資遞延”程序。第二十四條各單位以公司公布的本單位定崗、定員設置為準，依據各類人員不同崗位工資系數和標準分月計算。一、各指揮部、分公司24單位領導預支標準。正職、常務副職及項目經理每月按規

37、定標準預支，即：指揮部、分公司正職（不含公司副職），月預支標準2800 元；常務副職，月預支2500元；由公司項目經理室派出的項目經理正職，月預支標準2300 元，副職，按正職的80%預支。管理人員實行崗效工資，基礎工資部分執行公司“勞動工資分配辦法”規定標準，效益工資基數根據本單位實際情況自行確定標準。一線生產工班，實行“雙文明”承包，在項目施工過程中，暫按一定標準預支，項目完工后，根據項目責任成本執行情況和項目審計結果，進行二次分配。一線員工息工期間按月 450 元標準計算支付，在職工班長不得少于800 元。二、社管分中心（物業公司）正職月預支標準2200 元，副職收入由本單位根據管理目標

38、和考核結果自行確定；管服人員工資標準自行核定；待崗培訓人員基本生活費按月人均300+x元標準支付；內退人員工資按實際核定標準計算支付。三、公司本部包括本部各部室管理人員、服務人員、公安分處以及小車班。工資總額按照公司績效工資預支標準、崗位工資系數與效益工資基數以及其它工作人員工資標準計算。其中效益工資基數動態控制，按季度核定，即每季度根據上一決算期25公司各項經濟指標總體完成情況以及各基層單位平均收入水平綜合測定。第二十五條工資統計一、各單位財會部門負責向公司財會部上報工資統計報表，從 2003 年 1 月 1 日起，各單位必須建立本單位個人工資臺帳，按月據實登記；二、各單位要嚴格按公司統計報

39、表要求，統一報表口徑。財會部門根據月份“員工工資支付單”，填寫員工個人“工資收入統計表”及“工資匯總表”，經勞資部門審核，主管領導簽批后，必須于每月末5 日前上報公司財會部；三、公司向集團公司上報的資料，必須經財會部長簽字；四、各單位財務決算反映的工資總額，一律以公司財會部核準的統計數據填報。第二十六條工資附加費的提取工會經費由公司財會部分季度按公司工資總額統一提取。醫藥福利費各單位按實際應發工資總額和國家規定標準正確計提和列支，其中各單位醫藥費自留2% 、上繳 6% ，福利費自留1% 、上繳 5% ，上繳部分由公司統一管理和撥付使用。第二十七條工資總額控制一、各生產單位工資總額由本單位正職、

40、常務副職以及26財務、人事（勞資）部門共同管理和控制，其中人事（勞資）部門負責制單，主管領導簽批，財會部門審核和發放。二、“社管分中心”工資總額在計劃范圍內，款源分兩部分，一部分由公司財會部根據核定基本額度，按月撥付，一部分由“物業分公司”自創增收解決。三、公司定期組織勞資、統計、財會等部門，對各單位的工資管理進行檢查。檢查的內容包括：管理人員工資的計算和發放、一線工班的工資核算、工資的審批、個人工資臺帳的建立、工資統計報表等與工資有關的各項管理，并根據檢查情況，定期向總經理、董事長做專題匯報。第二十八條其它一、工作調動人員，各單位財會部門一律以公司“勞動人事令”和調出單位“轉勤通知書”為依據

41、，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。二、因生產需要，經公司批準派出的駐勤人員（班組），在駐勤期間發生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工資總額。但必須單獨建立駐勤人員工資臺帳，分月登記，工資統計表要單獨注明。年末或駐勤結束， 臺帳轉原單位管理。第八章養老保險金、公積金管理第二十九條管理程序標準核定：財會部社管分中心財會部各單位27扣繳款：社管分中心財會部各單位財會部社管分中心第三十條管理職責養老保險金無論是單位提取還是扣繳個人部分，都必須專款專用，單獨核算。一、公司財會部1、負責統計、核實公司員工個人全年工資收入，核定個人繳費工資基數，審核員工個人扣繳標準。2、核定單位提

42、取養老保險金工資基數。3、根據社管分中心提供的各單位員工個人扣繳清單，按月發轉帳通知書，并根據收繳情況，每月在平臺上通報。4、負責公司計提和員工個人負擔部分匯總上繳工作。5、負責檢查社管分中心管理情況與各單位員工個人負擔部分代扣代繳工作，發現問題及時積極處理。二、社管分中心1、根據財會部核定的繳費工資總額、單位提取部分以及計算員工個人扣繳部分，經公司領導批準后，按集團社管中心要求填報相關報表。2、負責個人帳戶管理，包括個人帳戶的設立、臺帳登記、存儲額計息、個人帳戶轉移、退出。3、按集團公司社管中心要求，準時上繳養老保險金。4、每月向財會部提供各單位員工動態。每季在工作平28臺上通報一次員工個人

43、帳戶儲存情況。5、每半年進行一次工作總結，分析主要存在問題以及處理建議。三、各單位1、按財會部工作平臺信息和轉帳通知書，及時核對人員及數量以及扣繳月份和標準。2、建立個人扣繳臺帳，按核定標準及時扣繳。3、按財會部核準數額，每月25 日前全額匯繳財會部。4、公司內部人員調動，其扣繳時間一律以工資起止時間為準。因特殊原因不能及時扣繳的，辦理調動手續時要做特別說明，并及時與相關單位聯系扣繳事宜。第三十一條繳費工資總額及扣繳比率執行國家規定標準，按核定繳費工資總額（基數），單位提取比例為20% ，個人扣繳比例7% 。月繳費工資總額 （基數）及個人扣繳標準，每年核定一次。其中扣繳個人部分，1 3 月份按

44、上年標準予扣， 4 月份以后執行新標準， 退補 1 3 月份新舊標準差額。第三十二條繳費基數1、單位繳費基數以員工工資總額核定，企業繳費基數不得小于個人繳費之和；2、個人繳費基數以本人全年工資收入核定，月繳費工資超過山西省職工平均工資300% 以上的部分不計，低于2960% 的按 60% 計算；3、新參加工作的公司員工（包括大中專畢業生、復轉軍人等），當年以起薪當月工資收入為繳費基數，第二年按本條上款標準執行。第三十三條管理檔案各單位要指定專人管理，保證帳卡相符。一、各單位：必須建立個人繳費記錄臺帳， 并負責保存。建立備查制度，除每季公告外，隨時接受參保員工的查詢與核對。核對后的扣繳臺帳要移交

45、本單位檔案室。二、“社管分中心” ：個人繳費卡片與各單位實際扣繳臺帳記錄每年核對一次，保證數據準確無誤；有關檔案要單獨裝訂和保管，按規定標準，每兩年向公司檔案室移交一次。三、調動人員1、公司內部單位間人員調動，相關單位辦理有關手續。2、調出公司人員，社管分中心應根據本人所在單位扣繳清理證明，辦理相關手續。3、駐勤人員，派出單位管理扣繳臺帳，用人單位不建立臺帳。具體做法是：派出單位根據公司勞人部命令，財務部門辦理轉勤待遇通知書，通知用人單位扣繳標準。用人單位及時扣款，以貨幣形式匯用人單位帳戶（不超過三個月、不跨季的一次性清理，跨季的每季清理一次）。第三十四條稽核檢查及責任追究30發現以下行為者，

46、嚴格按照公司獎懲制度有關規定，嚴肅處理：1、不能按時代扣代繳的；2、不按要求進行管理的；3、弄虛作假損害單位和個人利益的；4、不按程序辦理或失職、瀆職，給單位造成損失的。第九章投資管理第三十五條各單位不得擅自對外投資，如有對外投資項目，必須報經公司批準，并執行下列程序。一、進行可行性研究， 做好投資預測工作。對投資項目，要做好細致的調查研究，周密的分析論證，從投入和產出、收益和風險、成本和效益等方面進行分析和比較，選擇出最優方案。二、建立嚴密的投資管理程序，做到科學決策。投資要通過董事會集體研究決定，防止個人拍板決策。在投資決策前，財會人員應參與投資項目的可行性研究，充分論證投資在技術上的可能

47、性和經濟上的合理性，防止投資決策的失誤。三、及時足額籌措投資資金，保證投資活動正常進行。四、有足夠的風險估計。投資活動風險高、周期長，不可預見因素多，因此，在進行投資活動時，對投資風險要有31足夠估計，盡量把風險損失限制在公司可承受的范圍之內，避免因投資決策失誤給公司帶來無法承受的負擔。第三十六條制定監管措施，落實監管職責。要定期對被投資單位的財務活動進行監管，包括：收入、成本、費用、利潤、分配等具體核算環節。根據公司對外投資情況，將制定下達具體管理辦法。第十章會計核算第三十七條 基本內容： 總體包括資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用等各項會計要素以及利潤和利潤分配的核算，并編報財務會計報告。第三十八條 核算體系： 以公司財會部為中心，各單位為核算主體，設置會計機構，進行會計核算。其中，各生產單位所屬工程項目符合下列條件之一者，要單獨設帳，