1、支票管理制度存在的問題及對(duì)策 （達(dá)州職業(yè)技術(shù)學(xué)院，四川 達(dá)州 635000） 【摘要】 對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說，支票管理是其重要的組成部分，這一舉措既是規(guī)范資金使用、杜絕資金混亂、防止過多現(xiàn)金使用不安全產(chǎn)生的一項(xiàng)有效的方法，也是企業(yè)健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管理念的重要保障。本文就目前一些企業(yè)在支票管理工作中存在的問題進(jìn)行探討，并提出加強(qiáng)支票管理的幾點(diǎn)措施，從而促使支票管理制度規(guī)范化，進(jìn)而完善企業(yè)內(nèi)部支票管理制度。 【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；支票管理；問題；對(duì)策 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入以及我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)得到了前所未有的發(fā)展。企業(yè)及個(gè)人的支票業(yè)務(wù)也得到了快速發(fā)

2、展并不斷被人們所接受，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也得到了加強(qiáng)。然而，從目前企業(yè)及個(gè)人支票管理所暴露出來(lái)的一些問題可以看出，企業(yè)對(duì)支票使用的管理工作仍須加強(qiáng)。 一、支票管理制度上存在的主要問題 （一）支票業(yè)務(wù)的管理工作得不到重視，并缺乏相應(yīng)的制度措施 許多企業(yè)及個(gè)人沒有意識(shí)到支票管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，是規(guī)范資金使用、杜絕資金混亂、防止過多現(xiàn)金使用不安全的一項(xiàng)有效的方法，是維護(hù)國(guó)家和人民利益的有效途徑。許多企業(yè)沒有建立相應(yīng)的支票管理制度，支票管理混亂，缺乏有效監(jiān)督。 （二）對(duì)于支票業(yè)務(wù)的管理工作落后 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)制度、科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，促使計(jì)算機(jī)得到了普及，并逐步應(yīng)用于財(cái)會(huì)領(lǐng)域。會(huì)

3、計(jì)工作的電算化已經(jīng)被人們接受，并逐步替代了傳統(tǒng)手工記賬、算賬和報(bào)賬等工作，其所帶來(lái)的好處是毋庸置疑的。而目前，多數(shù)企業(yè)以及個(gè)人對(duì)支票的領(lǐng)用、發(fā)放、核銷、查詢等管理工作仍然采用人工辦理的方式，支票業(yè)務(wù)的辦理依然沒有擺脫繁雜的重復(fù)性勞動(dòng)。 （三）支票使用不規(guī)范 主要表現(xiàn)在：不少支票持有人未經(jīng)正規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)支票的正確使用缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)“支票法”和相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)知之甚少，以至于在支票的填寫過程中出現(xiàn)內(nèi)容不齊全、隨意涂改、上下聯(lián)次不一致、字跡模糊不清、隨意轉(zhuǎn)借支票等現(xiàn)象。由于一些企業(yè)的財(cái)會(huì)人員對(duì)企業(yè)支票的收支性質(zhì)存在認(rèn)識(shí)模糊，不能有效的辨別財(cái)政性收入、經(jīng)營(yíng)性收入和一般往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)的收支不能

4、按支票的使用范圍開具。 （四）支票的購(gòu)、領(lǐng)、繳、存等管理環(huán)節(jié)存在漏洞 對(duì)于有些企業(yè)和個(gè)人來(lái)說，在支票的管理和使用過程中責(zé)任心不強(qiáng)，其使用支票在購(gòu)、領(lǐng)、繳、存等環(huán)節(jié)存在嚴(yán)重漏洞。支票的領(lǐng)用、核銷手續(xù)也同樣存在著嚴(yán)密的漏洞，于此同時(shí)處置作廢、退費(fèi)支票時(shí)其相關(guān)的辦理手續(xù)不全，對(duì)支票的內(nèi)部核銷控制制度不夠嚴(yán)密；企業(yè)對(duì)無(wú)法收回的支票處罰力度不夠，造成支票的回收和收繳款不及時(shí)；支票管理人員更替移交不清，責(zé)任不明等。 二、加強(qiáng)支票管理的新思路 支票管理制度的良好邢，對(duì)規(guī)范企業(yè)的資金回籠、杜絕資金混亂和防止大量現(xiàn)金使用不安全現(xiàn)象的產(chǎn)生，縮短資金回籠的時(shí)間，促進(jìn)企業(yè)資金可以高效運(yùn)轉(zhuǎn)，更加有力地保障企業(yè)各項(xiàng)收支的

5、平衡，這些對(duì)完善企業(yè)支票管理控制制度，均有著十分重要的意義。 （一）建立健全支票管理制度 支票管理是企業(yè)及個(gè)人財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，也是企業(yè)及個(gè)人進(jìn)行社會(huì)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的有效途徑。企業(yè)應(yīng)建立健全支票的管理制度，制定收費(fèi)支票管理的暫行規(guī)定，明確支票管理的職責(zé)和權(quán)限。可由企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行企業(yè)支票收支的管理，也可聘請(qǐng)專人具體負(fù)責(zé)企業(yè)個(gè)人支票的領(lǐng)取、檢查、回收、保管、核銷等管理工作，并定期或不定期地組織人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，從而促使企業(yè)的支票管理制度有章可循有理可依。 （二）推行支票電算化管理 隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用愈發(fā)普及，支票的收支以及定期的匯總等程序都可以由相應(yīng)的電算化軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)，以此達(dá)到實(shí)時(shí)高效而準(zhǔn)

6、確地進(jìn)行支票的管理。這樣對(duì)于支票的數(shù)據(jù)詳盡全面的管理，可以成立一個(gè)支票的各類數(shù)據(jù)庫(kù)，使得相關(guān)信息的查詢、統(tǒng)計(jì)、修改變得輕松快捷而又準(zhǔn)確，極大地節(jié)省了人力物力。 當(dāng)然，這些數(shù)據(jù)庫(kù)的建立，還有利于對(duì)支票的發(fā)放及繳銷等實(shí)時(shí)管理，在其中的某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并提醒管理人員做出相應(yīng)的決策及措施；這樣也就使得整個(gè)支票的管理信息化、智能性提高，在數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)不斷更新以及備份的過程中，保證數(shù)據(jù)的可靠存儲(chǔ)；同時(shí)方便查詢和修改，而且使得操作具有一定的自檢性，在具有事件追憶等功能時(shí)，保證操作的準(zhǔn)確性和可追憶性，支票管理工作也變得更為高效。 （三）加強(qiáng)支票管理的宣傳和培訓(xùn) 對(duì)于支票這種財(cái)務(wù)票據(jù)的保管，個(gè)

7、人和企業(yè)都有自己相應(yīng)的責(zé)任，尤其是相關(guān)財(cái)務(wù)部門要做好相應(yīng)政策的宣傳工作，通過各種渠道進(jìn)行宣傳；使用支票的個(gè)人也要積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)及使用知識(shí)，對(duì)自身的支票實(shí)施有效地管理。同時(shí)，這樣做也可以避免支票使用、管理中的違規(guī)行為發(fā)生。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的管理要做到責(zé)任心強(qiáng)，辦事認(rèn)真細(xì)致，對(duì)支票的使用與開具有理可依有規(guī)可循。并促使企業(yè)設(shè)立專門針對(duì)支票管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，對(duì)支票開具收入人員進(jìn)行培訓(xùn)并做到培訓(xùn)時(shí)間、內(nèi)容及方法都充分因地制宜，在保證財(cái)務(wù)部門支票管理業(yè)務(wù)技能的同時(shí)，也要使得每個(gè)個(gè)體提高支票管理的基本素質(zhì)；增強(qiáng)各自的責(zé)任感。確保企業(yè)在支票的使用和管理過程中規(guī)范有序。 （四）加強(qiáng)支

8、票的稽核工作 作為財(cái)務(wù)部門的一個(gè)內(nèi)部支票考察制度，支票稽核地位十分重要，財(cái)務(wù)信息化只是支票管理的技術(shù)手段，而要真正做到財(cái)務(wù)可靠，還要對(duì)每個(gè)個(gè)體進(jìn)行行之有效的監(jiān)督考察，對(duì)收支數(shù)據(jù)進(jìn)行全面檢查或者定期的抽檢，對(duì)其中的程序進(jìn)行規(guī)定的監(jiān)督，包括其中的詳細(xì)內(nèi)容與格式：比如支票的填寫格式，金額甚至上下聯(lián)一致情況。同時(shí)還需有專業(yè)復(fù)核人員對(duì)支票的收支進(jìn)行復(fù)核，做好企業(yè)中的各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)的第二道稽核防線。隨著會(huì)計(jì)電算化愈加成熟，企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中可以分設(shè)專門的支票復(fù)核子系統(tǒng)、 總之，加強(qiáng)支票管理對(duì)規(guī)范企業(yè)支票使用行為、保證資金合理合法而有序的流動(dòng)、減少大量資金流入流出安全隱患等現(xiàn)象的產(chǎn)生，保證企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)健康透明以及可持續(xù)性都有著舉足輕重的意義。企業(yè)應(yīng)制定一系列的支票管理控制制度，促使支票管理制度規(guī)范化，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，為