1、企業會計準則操作指南所得稅一、單選題1、下列事項中，在確認遞延所得稅時，直接計入所有者權益的交易或事項是（C）。A、因投資性房地產采用公允價值模式計量時確認的公允價值變動產生的暫時性差異B、因固定資產折舊年限與稅法折舊年限的不一致產生的暫時性差異C、因可供出售金融資產公允價值暫時性變動產生的暫時性差異D、因企業合并時購買方資產賬面價值與公允價值不一致而產生的暫時性差異ABCD2、下列關于無形資產的表述中正確的是（C）。A、內部研究開發形成無形資產的加計攤銷額屬于暫時性差異，應確認遞延所得稅資產B、內部研究開發形成無形資產的加計攤銷額屬于非暫時性差異，應確認遞延所得稅負債C、內部研究開發形成無形

2、資產的加計攤銷額屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅資產D、內部研究開發形成無形資產的加計攤銷額屬于非暫時性差異，不應確認遞延所得稅資產ABCD3、下列各項目，在計算應納稅所得額時，應做納稅調增的是（C）。A、自行研發的無形資產加計攤銷B、壞賬準備的轉回C、期末可供出售金融資產公允價值上升D、確認交易性金融負債公允價值上升ABCD4、按照企業會計準則第18 號所得稅的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不得確認遞延所得稅的是（C）。A、采用公允價值模式計量的投資性房地產B、期末按公允價值調增可供出售金融資產的賬面價值C、因非同一控制下的企業合并初始確認的商譽D、企業因銷售商品

3、提供售后服務確認的預計負債ABCD5、下列事項會產生可抵扣暫時性差異但是不需要確認遞延所得稅資產的是（A）。A、自行研發無形資產資本化金額按照150%加計攤銷B、可供出售金融資產公允價值小于初始入賬成本C、交易性金融負債公允價值大于初始入賬成本D、以成本模式計量的投資性房地產計提減值準備ABCD6、下列各項負債中，計稅基礎為零的是（C）。A、因欠稅產生的應交稅款滯納金B、因購入存貨形成的應付賬款C、因確認保修費用形成的預計負債D、為職工計提的應付養老保險金ABCD7、下列關于可供出售金融資產所得稅影響的表述中，不正確的是（D）。A、可供出售金融資產持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額B、可

4、供出售金融資產持有期間的公允價值變動計算應交所得稅時不做納稅調整C、可供出售金融資產在處置時取得價款與初始成本的差額應計入應納稅所得額D、根據可供出售金融資產產生的暫時性差異確認的遞延所得稅，應當計入所得稅費用ABCD8、下列業務中涉及的差異，需要確認遞延所得稅資產的是（C）。A、企業持有一項固定資產，會計規定按10 年采用直線法計提折舊，稅法按8 年采用直線法計提折舊B、企業自行研發的無形資產按照直線法計提攤銷，稅法按照150%加計攤銷C、應稅合并合并報表中確認的商譽發生減值D、企業債務擔保的支出，會計計入當期損益，按照稅法規定，因債務擔保發生的支出不得稅前列支ABCD9、下列有關所得稅列報

5、的說法，正確的是（A）。A、一般情況下，在個別財務報表中，當期所得稅資產與負債及遞延所得稅資產與遞延所得稅負債可以以抵消后的凈額列示B、遞延所得稅負債一般應作為流動負債在資產負債表中列示C、遞延所得稅資產一般應作為流動資產在資產負債表中列示D、所得稅費用應在資產負債表中單獨列示ABCD10、下列有關所得稅列報的說法，不正確的是（D）。A、所得稅費用應在利潤表中單獨列示B、遞延所得稅負債一般應作為非流動負債在資產負債表中列示C、遞延所得稅資產一般應作為非流動資產在資產負債表中列示D、一般情況下，在合并財務報表中，納入合并范圍的企業，一方的當期所得稅資產或遞延所得稅資產與另一方的當期所得稅負債或遞

6、延所得稅負債可以抵銷后的凈額列示ABCD二、多選題1、下列有關所得稅列報的說法，正確的有（）。A、應在利潤表中單獨列示的所得稅費用是企業的當期所得稅費用B、在資產負債表中列示的遞延所得稅資產反映的是當期此項目的余額C、遞延所得稅費用的當期發生額應在利潤表中的所得稅費用中反映D、會計準則規定的某些情況下，在個別財務報表中，當期所得稅資產與負債及遞延所得稅資產與遞延所得稅負債可以按照抵消后的凈額列示ABCD2、下列有關所得稅列報的說法，正確的有（）。A、一般情況下，在個別財務報表中，當期所得稅資產與遞延所得稅資產可以按照抵消后的凈額列示B、一般情況下，在個別財務報表中，當期所得稅負債與遞延所得稅負

7、債可以按照抵消后的凈額列示C、會計準則規定的某些情況下，在個別財務報表中，當期所得稅資產與當期所得稅負債可以按照抵消后的凈額列示D、會計準則規定的某些情況下，在個別財務報表中，遞延所得稅資產與遞延所得稅負債可以按照抵消后的凈額列示ABCD3、下列有關所得稅列報的說法，正確的有（）。A、企業應在附注中披露與所得稅有關的信息B、遞延所得稅負債一般應作為非流動負債在資產負債表中列示C、遞延所得稅資產一般應作為非流動資產在資產負債表中列示D、一般情況下，在合并財務報表中，納入合并范圍的企業，一方的當期所得稅資產或遞延所得稅資產與另一方的當期所得稅負債或遞延所得稅負債可以抵消后的凈額列示ABCD4、有關

8、所得稅的列報，表述不正確的有（）。A、遞延所得稅資產應當作為非流動資產在資產負債表中列示B、遞延所得稅資產應當作為流動資產在資產負債表中列示C、遞延所得稅負債應當作為非流動負債在資產負債表中列示D、遞延所得稅負債應當作為流動負債在資產負債表中列示ABCD5、采用資產負債表債務法核算所得稅的情況下，影響所得稅費用的因素有（）。A、本期應交的所得稅B、本期發生的暫時性差異所產生的遞延所得稅負債C、本期轉回的暫時性差異所產生的遞延所得稅資產D、本期發生的暫時性差異所產生的遞延所得稅資產ABCD1、所得稅會計是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法。（對）對錯2、負債的計稅基礎賬面價值未來期間按照稅法規定不予稅前扣除的金額。（對）對錯3、對于采用權益法核算核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應當考慮該項投資的持有意圖。（對）對錯4、若資產賬面價值計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。（錯）對錯5、若負債賬面價值計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。（對）對錯6、某些交易或事項發生以后，因為不符合資產、負債的確認條件而未體現為資產負債表中的資產或負債，所以其賬面價值與計稅基礎之間的差異不構成暫時性差異。（錯）對錯7、應付稅款法符合權責發生制和配比原則。（錯）對錯8、“遞延所得稅資產”是由于暫時性差