1、會(huì)計(jì)計(jì)算公式財(cái)務(wù)報(bào)表分析是通過(guò)收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。本文主要介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式大全。 一、償債能力分析： 1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動(dòng)負(fù)債能力越強(qiáng)。國(guó)際公認(rèn)200%，我國(guó)150%較好。 2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債*100%。國(guó)際標(biāo)志比率100%我國(guó)90%左右。 3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標(biāo)越高負(fù)債程度高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，能以較低的資金成

2、本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。保守比率不高于50%，國(guó)際公認(rèn)較好60%。 4、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資)*100% 二、資本狀況分析： 1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱螅瑐鶛?quán)人利益越有保障。 2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快，資本積累能力越強(qiáng)，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。 三、盈利能力分析： 1、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利(主營(yíng)收入-主營(yíng)成本)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對(duì)合理穩(wěn)定，流動(dòng)性強(qiáng)的商品，

3、毛利率低。設(shè)計(jì)新穎的特殊商品(時(shí)裝)毛利率高。 2、主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。 3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100% 4、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100% 5、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100% 6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗(yàn)管理水平有密切關(guān)系。 7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報(bào)率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過(guò)12%。 8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%

4、 9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100% 10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100% 11、 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100% 12、 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100% 13、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100% 14、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資)*100% 15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100% 16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益*100% 17、 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100% 18、 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)

5、收入*100% 19、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100% 20、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100% 21、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100% 22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益*100% 24、 管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100% 25、 財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100% 26、成本、費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用)*100% 27、 銷(xiāo)售收現(xiàn)比=銷(xiāo)售收現(xiàn)/銷(xiāo)售額 28、 營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 2

6、9、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動(dòng)負(fù)債*100% 30、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債*100% 31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債*100% 32、 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/銷(xiāo)售額*100% 33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷(xiāo)收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額 34、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) =計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷(xiāo)收入凈額 銷(xiāo)售收入凈額=銷(xiāo)售收入-現(xiàn)銷(xiāo)收入-銷(xiāo)售折扣與折讓 35、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/平均存貨 36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率 37、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷(xiāo)售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 38、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

7、天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/平均資產(chǎn)總額 40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤(rùn)總額+利息支出)/利息支出 42、總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額 四、營(yíng)運(yùn)能力分析 1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷(xiāo)收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，指標(biāo)高說(shuō)明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費(fèi)用和壞賬損失。 2、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) =計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷(xiāo)收入凈額 銷(xiāo)售收入凈額=銷(xiāo)售收入-現(xiàn)銷(xiāo)收入-銷(xiāo)售折扣與折讓 3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度

8、越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)貨成本大。 4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率 5、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷(xiāo)售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，指標(biāo)高表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。 6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng);指標(biāo)低，說(shuō)明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。 8、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 9、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤(rùn)總額+利息支出)/利息支出 10、總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額 五、綜合償債能力： 已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤(rùn)

9、總額+利息支出)÷利息支出 盈利能力： 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=(凈利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)×100% 資產(chǎn)凈利率 =(凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn))×100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)總額)×100% 另：總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額 營(yíng)運(yùn)能力： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷應(yīng)收帳款平均余額 (高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費(fèi)用和壞帳損失，相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益，說(shuō)明資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現(xiàn)快短期償債能力強(qiáng)) 存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平

10、均存貨余額 (高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷(xiāo)售順暢而具有較高的流動(dòng)性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占用水平低，過(guò)高 存貨不足，產(chǎn)品脫銷(xiāo)) (慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費(fèi)，營(yíng)運(yùn)困難) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額 (過(guò)低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費(fèi)) 發(fā)展能力： 銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=(本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)÷上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 資本積累率=(年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益)÷年初所有者權(quán)益×100% 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) + 其他業(yè)

11、務(wù)利潤(rùn) 期間費(fèi)用 利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 投資收益 + 補(bǔ)貼收入 + 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 所得稅 六、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用 (一)杜幫財(cái)務(wù)分析體系 1、權(quán)益乘數(shù) 權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率) 2、權(quán)益凈利率 權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù) =銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù) (二)上市公司財(cái)務(wù)比率 1、每股收益 每股收益=凈利潤(rùn)÷年末普通股份總數(shù) =(凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù)) 2、市盈率 市盈率(倍數(shù))=普通股每股市價(jià)÷普通股每股收益 3、每股股利 每股股利=股

12、利總額÷年末普通股股份總數(shù) 4、股票獲利率 股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價(jià)×100% 5、股利支付率 股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股凈收益)×100% 6、股利保障倍數(shù) 股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益÷普通股每股股利 =1÷股利支付率 7、每股凈資產(chǎn) 每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益÷年度末普通股數(shù) 8、市凈率 市凈率(倍數(shù))=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn) (三)現(xiàn)金流量分析 1、流動(dòng)性分析 (1)現(xiàn)金到期債務(wù)比 現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷本期到期的債務(wù) (2)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債 (3)現(xiàn)金債務(wù)總額比 現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷債務(wù)總額 2、獲取現(xiàn)金能力分析 (1)銷(xiāo)售現(xiàn)金比率 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷銷(xiāo)售額 (2)每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~