1、公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。 （四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合使用部門定期進行財產清查。 （五）按期編

2、制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章 財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章

3、。 第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資

4、料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。 第十三條 經股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 第十四條 按公司章程規定，股東向股東以外的人轉讓出資時財務部門應據實調整。 第十五條

5、 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入當期損益。 第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司領導批準后處理。 第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，財務部對該事項進行備案登記，待擔保期滿后及時督促相關部門撤銷擔保。 第四章 流動資產管理第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金

6、相核對，發現不符要及時查明原因。財務負責人對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，財務印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋財務印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務負責人。 第二十二條 應收賬款的管理：定期與集團公司核對余額，保持余額的一致性，余額不符

7、時，查找原因及時調整。第二十三條 其他應收款的管理：嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人分管領導總經理財務負責人，定期提示借款人償還借款。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。 第五章 長期資產管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資，財務部按規定辦理入賬手續。公司對被投資單位的長期投資采用成本法核算。第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋

8、、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過3年的。 第二十七條 固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，資產使用部門負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。 第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： （一）房屋、建筑物，為20年； （二）機器、機械和其他生產設備，為10年； （三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； （四）交通運輸工具，為4年； （五） 電子設備，為3年。第二十

9、九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。 第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由使用部門負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經領導批準后進行賬務處理。 第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、采礦權等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 長期待攤費用是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括租入固定資產的

10、改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。 第六章 收入管理第三十三條 公司的營業收入包括產品銷售收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到賬外或作其他處理。 第七章 成本費用管理第三十五條 公司在生產經營活動中發生的與生產經營有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：直接材料、工資成

11、本、電力成本、其他成本等。 （一）直接材料包括：坑木、火藥、雷管、大型材料、配件、專用工具、原煤、油料、其他材料（二）工資成本包括：工資、職工福利費（三）其他成本包括：辦公費、修理費、折舊費、保險費、勞動保險費、差旅費、維簡費、可持續發展基金、轉產發展基金、環境治理保證金、安全生產費用等其他成本。（四）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。 （五）銷售費用包括材料及低值易耗品、工資、職工福利費、電費、折舊費、辦公費、水費、運輸費、裝卸費、業務費、廣告宣傳費、修理費、租賃費、服務費、等其他費用。（六）財務費用包括：利息收入、貸款利息支出、貼現利息支出

12、、金融業務手續費、匯兌凈損益、其他財務費用。 （七）管理費用包括：材料及低值易耗品、工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、電費、折舊費、辦公費、水費、運輸費、差旅費、業務招待費、財產保險費、修理費、稅金、規費、研發費用、綠化費、排污費、無形資產攤銷、勞動保險費、水資源費等其他費用。 第三十七條 四險一金按照相關規定交納。 第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，費用支出

13、的管理實行計劃使用制度，財務部要定期進行成本費用檢查、分析。 第八章 利潤及利潤分配管理第四十條 公司營業利潤營業收入營業成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用（收益以“”號填列）-資產減值損失+公允價值變動損益（損失以“”號填列）+投資收益（損失以“”號填列）利潤總額營業利潤營業外收入營業外支出 （一）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。 （二）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救

14、濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）彌補公司以前年度虧損； （二）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前項后的10提取，盈余公積金已達注冊資本的50時不再提取。 （三）根據董事會決議，向股東上交利潤。 第九章 財務報告與財務分析第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、應交稅費表、期間費用表、主要產品產、銷、存表、原煤成本表、精煤成本表、利潤分析表、經濟指標分析表、固定資產折舊情況表、在建工程投入明細表、基本情況表、對外投資明細表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、所有者權益變動表、應上交應彌補款項表、基本情況表。公司財務月報表應于次月5日內完成，年度財務會計報告應于次年30日內完成，聘請會計師事務所進行審計。 第四十三條 年末還應報送財務決算說明書。財務決算說明書主要內容包括： （一）生產經營情況、利潤實現情況、資金增減及周轉情況等。 （二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下