1、管 理 會 計 培 訓 教 材費用核算目 錄l 課程簡介 l 管理會計與財務會計的關系l R3系統中費用核算的基本思路.l 分攤、分配方法的確定.l 初級/次級成本要素的設立l 業務流程總覽.l 實際操作一、課程簡介本課程主要介紹R3系統中管理會計與財務會計的關系及在管理會計中處理的有關費用的各種業務，主要內容有：建立維護各種主數據、費用的計劃和預算、費用分攤及分配、費用的調整、內部訂單的處理、費用報表的查詢等，本課程中大家應該重點掌握費用的計劃和預算、費用的分攤和分配、報表的查詢。二、管理會計與財務會計的關系管理會計（Controlling）與財務會計（Financial accountin

2、g）的關系圖如下：財務會計(FI)是直接針對外部的信息需求,如稅務機關、財政機關等等，根據FI可以編制不同的平衡表，以滿足對外口徑的信息需求，而控制（CO）是用于組織的內部管理，是通過確定組織內真實成本和實際狀況來滿足管理決策的信息需求。財務會計(FI)嚴格遵循法律制度和記賬規則，為外部人員所用，控制（CO）可根據內部管理的需要，靈活機動的對外部帳務進行調整，為內部人員所用控制的基本目的在于提供給管理者用于內部管理的可靠數據管理會計與財務會計在費用層次上應保持一致三、R3系統中費用核算的基本思路一、費用歸集、分攤/分配1、費用發生-在總分類帳（GL）中報銷的各種費用，反映為費用科目2、費用的傳

3、輸：總帳過帳的同時自動傳輸到管理會計帳（CO）中，反映為初級成本要素二、分攤/配原則的確定1、CO中各成本中心間費用的劃轉，反映為初/次級成本要素的增減變化2、所有的分攤/配原則都要在一個循環（Cycle）中進行維護，在使用分攤/配的方法處理實際業務時只需要在系統中運行設定好的循環。循環中包含以下信息：發送方、接收方、發送方成本要素、接收方成本要素、發送比例（權數）、接收比例（權數）等3、如果采用統計指標、作業等因素作為費用分攤、分配的權數，則需要在系統中輸入各成本中心的統計指標值、作業消耗量等，然后在循環中調用該權數進行分攤/分配。如果不用統計指標、作業類型分攤費用，則可在循環中直接設定分攤

4、、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或實際分攤費用的值等），直接運行循環作費用處理三、特例基于作業的分攤可以不在循環中維護，它通過作業類型*作業價格來確定分出、分入金額，直接將費用在發送方和接收方之間進行劃轉。四、分攤、分配方法的確定1、由部門代付的費用，用分攤、分配的處理方法本質上沒有區別，都是用于內部管理，但出于不同的管理需要可采用不同的的處理方法。2、對于費用的分出方和分入方，若需要對分入/分出的費用做單獨列示，以便不與自身發生的費用相混淆，系統定義的核算方法為分攤；反之則為分配。3、采用分配的辦法，分出方和分入方的成本要素一一對應，采用分攤的辦法，分出方和分入方的成本要素只有一個，即

5、所謂的打包處理。五、初級/次級成本要素的設立1、初級成本要素的設立取決于總帳費用科目設立，只有在總帳中增設費用科目時，才需要在CO中設立相應的成本要素2、為了區分部門中自身發生的費用與其他部門分攤過來的費用，需要設立次級成本要素來歸集這部分費用。六、業務流程總覽(一)、進行費用的核算，需要了解和掌握的具體內容：1、建立和維護主數據，主要包括：建立維護成本中心、利潤中心、成本中心組、利潤中心組、成本要素、成本要素組、內部訂單、內部訂單組、作業類型、作業類型組、統計指標、統計指標組2、費用的計劃和預算：包括作業價格的計劃、統計指標的計劃3、費用的分攤和分配：包括基于作業的分攤4、費用的調整：指重過

6、賬行項目的調整5、內部訂單的處理（了解）(二)、流程圖及說明1、DC-070（維護成本中心、利潤中心主紀錄），DC-071（維護作業類型、統計指標主紀錄）、DC-080（維護內部訂單），請見附件流程圖說明：DC-0701）、成本中心和利潤中心主數據是SAP系統組織結構的重要組成部分。其目的主要用于內部核算和內部管理。2）、主數據一般在系統初始化的時候建立。在業務處理過程中，由于組織結構的變動或業務的調整，需創建或修改成本中心，使費用能真實歸集到相應的成本中心，利潤中心能正確反映對應事業部的損益狀況和經營成果。3）、一旦有業務在成本中心和利潤中心發生，就不能刪除主數據，只能在系統中凍結相應的成本

7、中心和利潤中心。4）、通過成本中心（組）和利潤中心（組）的報告，可以詳細分析對應部門的經營狀況和經營成果，所以對成本中心和利潤中心的分組非常重要。重要概念：1）、成本中心（Cost center）成本對象（Cost object）的一種。在成本控制范圍（controlling area）內獨立收集成本的組織單位，并承擔成本費用的流入、流出。可以按功能的需求、分配標準、提供作業和服務的不同、物理地點和負責區域來定義成本中心。通過成本中心可以區分相關區域發生的費用（Cost determination function）和監控不同組織費用的發生情況（Cost controlling functio

8、n）。聯想的成本中心與有編號的部門一一對應。（參見附件-成本中心標準層次）2）、利潤中心(Profit center)利潤中心是出于內部控制目的的反映收益導向的組織單元?？梢酝ㄟ^用銷售成本和期間損益分析利潤中心的經營成果。聯想的利潤中心對應子公司的事業部和職能部門。（參見附件-利潤中心標準層次）3）、成本中心組(Cost center group)多個成本中心的集合。4）、利潤中心組(Profit center group)多個利潤中心的集合。主要活動：1）、創建/修改/凍結/刪除成本中心利潤中心申請（DC-070-010）- SAP系統外操作成本中心、利潤中心主數據不能滿足業務處理需要時，會

9、提出創建和修改的申請。成本中心/利潤中心不適用于業務處理時，會提出凍結或刪除主數據的申請。2）、審核（DC-070-020）-SAP系統外操作對所提出的申請進行審核并決定批準與否。3）、創建成本中心/利潤中心（DC-070-030）批準創建申請后，建立相應主數據。4）、創建成本中心/利潤中心組（DC-070-040）對不能指定到存在的成本中心/利潤中心組的成本中心和利潤中心，創建新的成本中心/利潤中心組5）、將成本中心/利潤中心分配給相應的組（DC-070-050）完成成本中心與成本中心組，利潤中心和利潤中心組的匹配。6）、確認利潤中心相關的分配（Assignment）（DC-070-060）

10、與利潤中心相關的主數據如成本中心，物料主數據指定給利潤中心。（在修改利潤中心主數據后）7）、修改/凍結/刪除成本中心/利潤中心主數據（DC-070-070）修改主數據中已不滿足業務需求的屬性。對已有業務發生的主數據凍結。對無業務發生的主數據可在系統中刪除。8）、指定相關成本中心/利潤中心（DC-070-080）-SAP系統外操作拒絕創建和修改的申請，并指定相關成本中心/利潤中心給申請者。流程圖說明：DC-0711）、作業類型和統計指標是費用分攤用到的兩類主數據。2）、通過作業類型和統計指標，可以明確費用發生的具體業務，追蹤到費用發生的最原始狀態。如用車隊的車用了多少公里，房屋占用了的面積。這些

11、信息是通過作業類型和統計指標這兩個載體反映在系統中的。3）、作業類型主數據可以用于基于作業的費用分攤方法或產品成本核算中的間接費用的分攤。統計指標主數據主要用于分攤（Assessment）和分配（Distribution）的方法。4）、通過在系統中創建作業類型和統計指標主數據，可以進一步細化費用核算和費用控制，達到加強內部控制的目的。重要概念：作業類型（Activity type）用來描述成本中心耗用作業量（費用的量化）的主數據，通常是用單位來衡量的。統計指標（Statistical key figure）統計指標表現為成本中心、內部定單中的統計值。通常以數量、時間、面積等為單位。系統會通過統

12、計值之間的比例關系，將應分攤的費用按此比例分攤到應承擔費用的部門。主要活動：1）、創建或修改/刪除作業類型/統計指標的申請DC-071-010- SAP系統外操作根據費用分攤的需要提出創建和修改主數據的申請，或者對業務已不適用的作業類型和統計指標主數據提出刪除申請。2）、創建統計指標DC-071-020確定統計指標的名稱、單位及分配的方式3）、創建次級成本要素（類型43）DC-071-030創建的作業類型是與次級成本要素相連，但次級成本要素在系統中不存在，需要首先創建。4）、創建次級成本要素組DC-071-040次級成本要素無法賦給存在的成本要素組5）、將次級成本要素賦給相應的成本要素組 DC

13、-071-050次級成本要素應歸屬于相應的成本要素組6）、創建作業類型，選擇相應的作業類型DC-071-060根據申請創建作業類型7）、賦給相應的作業類型組/統計指標組DC-071-070作業類型/統計類型應歸屬與相應的組8）、指定業務處理相應的主記錄DC-071-080- SAP系統外操作審核人不批準創建和修改作業類型/統計指標的申請，需指定主記錄處理發生的業務。9）、修改作業類型DC-071-090根據申請修改或刪除作業類型主數據。10）、修改統計指標DC-071-010根據申請修改統計指標主數據。流程圖說明：DC-0721）、通過輸入成本中心消耗的作業的方式，完成費用在各成本中心之間的分

14、配。2）、在系統中維護作業的費率后，每日由指定的部門根據業務發生的實際情況，輸入各成本中心實際耗用的作業量，系統即可根據耗用的作業量和這種作業的費率相乘得到成本中心實際應負擔的費用并記入該成本中心，同時相應減少分出部門的費用。3）、費用項目在作業類型主數據中維護。本流程適用聯想車隊的用車分攤、LCS會議室、文印室使用費等。重要概念：作業費率（Activity price）：單位作業的價格。主要活動：1）、確定并批準作業費率（DC-072-010）-SAP系統外操作制定作業費率2）、選擇成本中心，輸入作業費率（DC-072-020）輸入相應成本中心對應的作業的作業費率。3）、輸入/修正各成本中心

15、實際作業（耗用量）（DC-072-030）隨時輸入成本中心耗用作業的耗用量。4）、截止輸入各成本中心實際作業-耗用量（DC-072-040）-SAP系統外操作防止對月末結帳產生影響，在約定的時間截止輸入成本中心實際作業。5）、費用分析報告（DC-072-070）通過費用報告分析分配結果。6）、調整成本中心費用（DC-072-080）對認為分配不恰當的費用項目或成本中心進行調整。流程圖說明：DC-0731）、通過在CO 中分配（Distribution）和分攤（Assessment）的方法，實現合理的費用歸集，滿足內部費用控制的需要。2）、一般而言，由部門代付的費用，用分攤、分配的處理方法本質上

16、沒有區別，都是用于內部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的處理方法。如某部門對某項費用僅關注其實際承擔的金額，則采用分配的辦法，若不僅關注其實際承擔的金額，而且關注其分攤出去的金額，則采用分攤的辦法。3）、所有的費用處理均在CO 中完成。兩種處理的方法都需要在系統中事先設定循環。所有費用分攤、分配的原則都需要在循環中進行維護，如果采用統計指標、作業等因素作為費用分攤、分配的權數，則需要在系統中輸入各成本中心的統計指標值、作業消耗量等，如果不用統計指標、作業類型分攤費用，則可在循環中直接設定分攤、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或實際分攤費用的值等），直接運行循環作費用處理。重要概念：1

17、）、費用分配（Distribution）將一個或多個初級成本要素的值在一個或多個部門之間進行劃轉的方法。須事先建立循環，可通過輸入統計指標值、作業量或直接錄入相關比例,將發送方的初級成本要素值逐一分配給接收方。2）、費用分攤(Assessment)將一個或多個初、次級成本要素的值匯總打包后通過次級成本要素在一個或多個部門之間進行劃轉的方法。須事先建立循環，可通過輸入統計指標值、作業量或直接錄入相關比例,將發送方的次級成本要素值分攤給接收方。3）、循環（Cycle）:用于費用分配的批處理程序。建立循環后，費用的發送方和接受方、分配的原則、分配的成本要素、跟蹤因素等。通過運行循環，可以實行費用在不

18、同成本中心的分配。4）、初級成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會計相關的費用在CO中紀錄為初級成本要素，初級成本要素要求有指定的成本對象，如成本中心、內部訂單，這樣，在FI中記賬的 成本將會立刻反映到CO，在費用分配時反映為發送方和接收方的費用科目。5）、次級成本要素（Secondary cost element）：僅在CO中使用，他們沒有相應的FI總賬科目，并且僅在CO中定義。在費用分攤時反映為發送方和接收方的費用科目。主要活動：1）、創建次級成本要素（類型42）（DC-073-010）為分攤（Assessment）而創建的成本要素，類型42僅適用于次級成本

19、要素間的分配。2）、輸入統計指標值（DC-073-020）各成本中心的實際耗用量，如耗用的面積，時間等。系統將根據耗用的比例將實際放生的費用按比例分配到個成本中心。3）、創建費用分攤/分配循環（DC-073-030）建立循環，以確定費用分攤的規則。如分出方可以是成本中心某項或多項成本要素的實際過帳金額、固定金額、固定比率等。4）、測試運行（DC-073-040）測試運行循環，查看循環設置和運行后的費用分攤的結果是否有錯。5）、修改費用分攤/分配循環（DC-073-050）如試運行后出錯，應查找錯誤原因并相應修改循環。6）、正式運行（DC-073-060）測試運行無誤后，正式運行。7）、費用分析

20、報告（DC-073-070）通過報告檢查分配后的結果。8）、調整成本中心費用（DC-073-080）認定費用歸集錯誤，通過重分配和調帳等手段調整成本中心費用。流程圖說明：DC-0741）、費用計劃和預算在年初經企劃辦審批后錄入系統。2）、系統在年初可建立兩個費用計劃的版本，一個記錄年初計劃的狀態，另一個版本記錄年中不斷修改的狀態。年終通過兩個計劃版本的比較，可以分析費用計劃和預算的執行情況。通過費用計劃和預算跟蹤各成本中心費用預算執行情況，加強內部控制和管理。3）、聯想的費用預算到初級成本要素，因此借用費用計劃細化費用預算，成本中心的費用計劃的年度總額與年度費用預算相等。今后各部門的費用的計劃

21、、預算都應細化到成本中心/初級成本要素一層。重要概念：無主要活動：1）、各部門制定本年度費用計劃（DC-074-010） SAP系統外操作根據需要計劃到小部門并在事業部層進行匯總。2）、領導審批（DC-074-020） SAP系統外操作批準計劃/預算申請3）、修改計劃（DC-074-030） SAP系統外操作對不予批準的部分做必要修改4）、選擇計劃參數者文件（planner profile）（DC-074-040）計劃者參數文件確定計劃的范圍、計劃文件格式等。5）、選擇版本“0” （DC-074-050）版本“0”適用于整個財政年度的計劃，在此版本上可修改計劃。6）、輸入/修改成本中心費用計劃

22、（DC-074-060）審批后的數據錄入系統。7）、將版本“0”的數據復制至版本“1” （DC-074-070）版本“1”記錄最初的計劃情況。8）、鎖定版本“1” （DC-074-080）保留年初計劃在版本“1”中，在實際業務處理中用版本“0”。9）、輸入/修改各成本中心總預算值（DC-074-090）預算針對成本中心，是該成本中心年計劃之和。10）、成本中心費用計劃/預算分析及報告（DC-074-100）通過報告分析費用計劃和預算的執行情況。11）、在版本“0”中追加或減少成本中心計劃值（DC-074-110）計劃修改時只在版本“0”中完成。12）、相應在成本中心中追加或減少預算值（DC-0

23、74-120）因預算值是由計劃匯總而來，增加和減少計劃值時應同時增加和減少預算值。13）、年終決算（DC-074-130） SAP系統外操作年終通過預算執行情況分析對各成本中心作考核。流程圖說明：DC-0801、出于項目管理的需要通過內部訂單歸集一些特訂的費用，如大型市場活動、大型會議等。2、內部訂單分為統計型、非統計型內部訂單，統計型內部訂單僅用來歸集費用，不能用來結算，非統計型內部訂單可用來結算。3、現階段統計型內部訂單用于各個子公司，非統計型內部訂單僅用于LAS。重要概念：內部訂單（Internal order）：成本對象（Cost object）的一種，非統計型內部訂單可承擔成本費用的

24、流入、流出，統計型內部訂單則不能獨立承擔成本費用的流入、流出。主要活動：1）、各部門提出創建、修改、刪除內部訂單的申請（DC-080-010）-SAP系統外操作填寫內部訂單申請表2）、指定業務處理相應的訂單（DC-080-020） SAP系統外操作不批準時需指定相應的訂單3）、創建次級成本要素（DC-080-030） SAP系統外操作對非統計型內部訂單需要建立結算的次級成本要素（類型21）4）、創建次級成本要素組（DC-080-040）若創建的次級成本要素沒有已經存在的成本要素組，則需創建5）、將次級成本要素賦給次級成本要素組（DC-080-050）6）、創建內部訂單及結算規則（DC-080-

25、060）創建非統計型的內部訂單需要建立結算規則，即訂單結算后如何分配到成本中心中去。7）、創建統計型內部訂單（DC-080-070）創建的同時將內部訂單的性質指定為統計型8）、下達訂單 （DC-080-080）訂單下達后才可以在訂單中發生費用9）、察看、結算內部訂單（DC-080-090）在訂單中錄入費用后，可以察看內部訂單費用情況，對非統計型內部訂單可以進行結算10）、內部訂單凍結（DC-080-100）訂單執行完畢后可以將其凍結，凍結后訂單中不可以在發生費用11）、內部訂單的修改/刪除（DC-080-110）對于錯誤的內部訂單可以對其進行修改、刪除（沒有業務發生時可以）七、實際操作（一）、

26、維護成本中心、成本中心組1、維護成本中心：創建LCS臺式電腦產品部下的9999999成本中心操作路徑：業務代碼KS01，路徑如圖必輸字段：成本中心-可隨便取，有效期-可根據需要取選輸字段：參照注意事項：可選擇已經存在的成本中心直接拷貝回車或選擇必輸字段：名稱、描述、成本中心類型（管理、研發、銷售等）、層次結構、業務范圍、利潤中心選輸字段：負責人員、部門注意事項：指示器、地址、電話、歷史選項中可輸入一些相關的信息，都為可選字段。存盤退出，系統下方顯示成本中心已經創建修改成本中心路徑：輸入成本中心代號回車可以修改顯示為白色的內容，例如將名稱和描述都修改為 KOU存盤退出顯示修改：路徑同上必輸字段：

27、成本中心、成本控制范圍選輸字段：從修改日、修改者回車點擊雙擊再上圖中雙擊說明或點擊所有已作修改選擇說明雙擊從上圖中可以看出修改的信息點擊所有已作修改將所有修改的信息都做了列示顯示成本中心：路徑同上必輸字段：成本中心回車所有信息僅可以顯示，但不能修改刪除成本中心：路徑同上注：刪除成本中心僅適用與此成本中心尚未發生費用，如果已經有費用發生，則該成本中心無法刪除，只能將其凍結。必輸字段：成本中心、有效期選輸字段：后臺處理、測試運行注意事項：在實際刪除前先進行測試運行請注意！表明該成本中心可以被刪除，返回后去掉測試運行選項，選擇運行，則該成本中心被刪除選擇是對于批量的成本中心修改、顯示、刪除等可以選擇

28、匯總處理功能2、維護成本中心組創建：路徑如下點擊點擊進入必輸字段：成本中心組名稱-可以隨便取、選輸字段：參照注意事項：可選擇已經存在的成本中心組直接拷貝回車或點擊如圖標志輸入說明點擊值輸入成本中心代號并回車則7777777、8888888兩個成本中心指定到了AAAAAA成本中心組中。存盤退出修改：路徑同上輸入成本中心組的名稱回車后可修改相關字段內容顯示：路徑同上回車后顯示成本中心組的構成（二）、維護初級/次級成本要素、成本要素組1、維護初級/次級成本要素：單個處理過程路徑如下：建立初級成本要素：因初級成本要素對應FI的費用科目，故建立初級成本要素前必須在總帳中已經存在對應費用科目。總帳費用科目

29、的創建請見會計科目操作教材現在總帳中已經新建了一個費用科目：4444444必輸字段：成本要素、有效期選輸字段：參照注意事項：可選擇已經存在的成本要素進行拷貝必輸字段：成本要素類別-該初級成本要素的性質指示器、缺省科目分配、歷史等選項都為可選。存盤退出建立次級成本要素：路徑如下假設建立一個用于分攤的次級成本要素，用于分攤房租，名稱-分攤房租費編號：7060101輸入成本要素、有效期，回車必輸字段：名稱、描述、成本要素類別-控制次級成本要素的用途，包括分攤、基于作業的分攤、內部訂單結算、項目結算等存盤退出初/次級成本要素的修改：路徑同上輸入成本要素編號，回車修改相關字段將名稱、描述修改為KOU，存

30、盤退出初/次級成本要素的顯示：路徑同上輸入成本要素編號顯示相關信息初/次級成本要素的顯示修改：路徑同上必輸字段：成本要素名稱、成本控制范圍選輸字段：從修改日、修改者雙擊行項目或點擊所有已作修改選項察看修改信息初/次級成本要素的刪除：路徑同上必輸字段：成本要素、有效期選輸字段：后臺處理、測試運行回車顯示可以被刪除，退出后去掉測試運行選項，在運行后該成本要素被刪除(三)、維護統計指標路徑如下統計指標的創建：假設創建一個面積的統計指標，它用于集團房租的分攤，編號100000輸入統計指標編號：100000回車必輸字段：名稱、統計關鍵數計量單位、指標類型注意事項：固定值-表示該統計指標的值從當前會計年度

31、的起始月份到所有的后續月份都是固定的，且費用分攤時選取最新錄入的統計指標值為權數。 總值-指該統計指標只為相應月份設置而不結轉到以后月份，月底費用分攤時根據統計指標的匯總值作為分攤的權數。存盤退出統計指標的修改、顯示參見成本中心、成本要素的修改顯示統計指標的匯總維護：路徑如下修改：修改顯示為白色的字段顯示：（四）、費用分配1、 簡單費用分配案例：將1010003 LCS行政待攤部門11月發生的80元辦公用品費（4040101）分配給1010001-1010002兩個部門，分攤比例為：10100001部門為30元，1010002部門為50元操作路徑：如下圖注：在以下的操作中,如果沒有特殊說明，費

32、用核算課程中的主操作界面都在”會計管理會計成本中心”下。點擊分配，進入如下界面期間：程序運行的期間，控制發送方成本要素的取值期間，若循環中調用了統計指標或者作業，則在此同時控制統計指標和作業的取值期間（對統計指標類別為總值的有效）。清單選擇：如下，控制程序運行結束后顯示的日志內容，一般情況下可以全選測試運行和詳細清單都為可選，在實際運行循環前要求必須選擇測試運行，察看測試運行結果后再實際運行。后臺處理不需要選擇在進行費用分攤前，需要維護一個循環，在循環中維護分配的規則，如果是新的費用分配，則需要創建一個新的循環創建循環：路徑如果已有循環存在，則在菜單中選擇修改即可另外循環的顯示、刪除都在此路徑

33、下操作點擊創建錄入循環名稱：TEST起始日期：有下列兩個目的： 1. 它決定循環的最早生效日期。 2. 通過指派不同的起始日期，你可以為某一循環確定不同的變式。即可根據需要設立不同起始時間的循環，以滿足不同時期分配比例的不同可以將一個已經存在的循環進行拷貝實現快速創建。點擊請注意文本-對循環TEST的說明標志：如果費用分出方同時也是費用的分入方時，將此選項去掉其他字段按照缺省選擇走點擊增加段一個段中維護一個費用分攤的業務，可根據需要在一個循環中設立多個段首先維護段名稱旁邊的兩個輸入欄中一個為段的敘述，一個為段的詳細說明首先我們先維護分配特性的值：發送者成本中心（范圍）或組、成本要素（范圍）或組

34、、接收者成本中心（范圍）或組，根據實際情況選擇。下一步維護發送者值：規則-發送方取值的來源，有3個選項，分別是按固定金額-2，按固定比率-3。選擇2時，需要維護一個發送者值，選項3聯想現在不用。發送者比例：發送方是否全額發送實際值、計劃值：控制發送方的取值是實際發生值還是計劃值在下一步維護跟蹤因素：規則-控制接收方的接收原則，包含以下選項選項1表示接收原則為循環外維護的統計指標值或作業量，需要在循環外維護選項2表示接收原則為按照各個成本中心的實際承擔金額分配，直接在循環中錄入選項3表示接收原則為按照各個成本中心所占百分比分攤選項4表示接收原則為按照各個成本中心所占份額分攤可變部分類型及負方向跟

35、蹤因素僅在選中選項1時有效，在下面的教材中會有介紹點擊注意原來的兩個選項已經沒有了。我們選擇按照固定金額，選擇完畢后回車點擊點擊分配因子-控制接收方的接收金額錄入1010001部門30元，1010002部門50元點擊返回選中后此段被鎖定點擊點擊公式檢查按鈕，屏幕下顯示主數據有效性檢驗成功。如果檢驗不成功，選擇附加下的錯誤紀錄選項，可以察看設置錯誤的地方若將鎖定標識符選中，則無法運行此循環存盤，選擇返回箭頭狀態已經改變繼續返回在循環框中輸入或者選擇設定好的循環選中測試運行執行點擊顯示分配沒有錯誤，處理狀態為測試運行點擊發送者顯示發送方為1010003，共發送80元，發送基數表示是否全額發送點擊1

36、010003成本中心，并點擊接收者顯示接收者信息，選擇返回，繼續返回主界面點擊接收者，段等選項察看其他信息。若結果無誤，則返回循環運行主界面，去掉測試運行，執行下面是實際運行后的結果：生成一張憑證300000300，處理狀態為生產運行察看成本中心報表：路徑如下：點擊進入雙擊點擊執行成本中心組下的價值-即成本中心，成本要素組下的價值-即成本要素，期間選擇8點擊執行可以看到該成本中心的費用已經全部分配出去了。選擇返回同樣我們去察看1010001、1010002的費用帳注意雙擊雙擊說明分配的費用已經反映到了帳務中，繼續雙擊30元則可以看到原始憑證注意點擊請注意分配的成本要素，可以向左右移動察看更多信

37、息。循環的回轉若運行完畢發現分配有誤，則在循環運行主界面中選擇如下操作：選擇分銷/回轉，注意要把測試運行的選項去掉表示已經沖銷，大家可以再去察看以下成本中心的報表2、 基于統計指標的費用分配首先要建立一個統計指標主數據（操作詳見費用核算教材一），例如建立一個辦公用品的統計指標，代號C00000。錄入統計指標的值，路徑如下：錄入統計指標輸入日期，回車成本中心-表示統計指標的適用部門，指標值-C00000，數量：輸入金額值存盤退出，生成一張憑證號顯示統計指標：路徑同上輸入憑證號，回車統計指標值回轉：路徑同上發現輸入的統計指標值有誤時，可以回轉，但僅限于統計指標值類別為總值的，對于統計指標值類別為固

38、定值的，無法回轉，但可以錄入一張新的統計指標值，系統會自動以最新錄入的統計指標值為準選擇運行后，系統提示有誤在循環運行主界面中，選擇循環TEST進行修改點擊點擊將2改為1改完后回車點擊將1改為5點擊錄入或選擇統計指標改完可變部分后，點擊分配因子返回檢查有效性無誤后存盤退出回到主界面，選測試運行，察看運行結果分別察看發送方、接收方結果與在循環中直接錄入后執行的結果一樣總結：1、分配時，發送方和接收方的成本要素一一對應2、可以通過設置不同的發送、接收方式達到費用流轉的目的3、 在費用發送方接收方比較多時，直接在系統中進行錄入不僅工作量較大，而且錄入界面不友好（看不到成本中心的名稱），但在循環外維護

39、要好得多，一個部門維護循環，費用發生部門錄入統計指標，月底一次運行，工作職責比較分明。（五）、費用分攤1、 簡單費用分攤案例:LCS 部門1010006將4040101(辦公用品及消耗)、4040102（辦公室供應）、4040103 （報刊雜志費）共計19000元打包分攤到1010001、1010002兩個部門中，分攤比例按固定份額，1010001部門占4份、1010002部門占6份首先判斷歸集給費用的次級成本要素是否存在，如果沒有，則需要建立一個次級成本要素（詳見費用核算一：建立次級成本要素），假設現在已經存在，編號TEST，名稱：分攤日常消耗費用分攤路徑如下：同樣，如果沒有循環存在，需要創建一個新的循環錄入循環：TEST01，回車注意點擊跟蹤因素點擊由1改為4，回車錄入各成本中心的份額，存盤返回，檢查公式正確性輸入或選擇測試運行察看發送者、接收者信息注意注意注意注意發送者：接收者：若結果正確，則去掉測試運行，選擇實際運行。生成成本中心憑證：300000302察看成本中心報表：路徑同分配的路徑，事物代碼-SART雙擊進入注意注