1、會計信息化建設在會計核算中心的探索 與實踐一本文從網絡收集而來，上傳到平臺為了幫到更多的人，如果您需要使用本文檔， 請點擊下載按鈕下載本文檔（有償下載），另外祝您生活愉快，工作順利，萬事 如意！摘要：會計信息化管理模式在會計核算中心的 應用，主要是通過對國庫集中支付制度和公務卡制度 在引入和實施過程中總結的經驗以及發現的問題。作 為會計從業人員在會計信息化日趨完善和成熟的過程 中，對日后會計工作的思考。關鍵詞：信息化；國庫集中支付；公務卡。俗話說 經濟越發展，會計越重要”，近年來我國 經濟迅猛發展，那么會計工作就顯得尤為重要。國家 財政部、稅務總局、科技部、發改委等有關部門通過 一些列改革措施

2、，使得會計工作有了顯著進展。現在 會計工作正面臨適應新形勢下的模式一會計信息化管 理模式。2008年11月12日，財政部會同有關部門和 單位共同成立了會計信息化委員會，旨在為推進我國 會計信息化建設提供組織保障、協調機制和智力支持， 會議提出了健全一個體系、建立一個平臺、形成一套 標準、打造一支隊伍、培育一個產業”的我國會計信息 化發展目標。財政部年初也發布了財政部關于全面 推進我國會計信息化工作的指導意見（財會20096 號），針對我國會計信息化工作提出了推進思想并做出 了具體部署。近段時間，在核算中心也逐步實現了會 計信息化管理模式，其中國庫集中支付系統和公務卡 支付系統是會計信息化管理的

3、兩個嶄新模式，這兩套 系統的實施，使得一級預算單位與財政部門及銀行， 在一個信息平臺上完成了會計業務的上報、財政部門 的審核、銀行部門對資金的調撥支付等一系列工作， 徹底改變了會計核算中心原有的支付模式，提高了資 金運行效率、增加了資金使用的透明度。當然對于新 興事務在其初期實施過程中也遇到了諸多問題。我想 隨著國庫集中支付制度和公務卡制度的全面實施，會 計信息化建設又將把會計工作從當前的業務、財務一 體化階段提升為驅動會計階段，逐步形成一套完備的 會計管理模式。一、國庫集中支付制度和公務卡支付制度的含義。首先，了解一下國庫集中支付制度，它是財政部 門在中央銀行設立一個統一的銀行賬戶，各單位的

4、預 算資金統一在該賬戶下設立的分類賬戶中集中管理； 預算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據 自己履行職能的需要，在批準的預算項目和額度內自 行決定購買何種商品和勞務，但支付款項要上財政部門來進行；除特殊用途外，資金都要通過國庫直接支 付給商品和勞務供應者。其次，公務卡制度是預算單位工作人員持有的， 主要用于日常公務支出和財務報銷業務的一種信用卡 （貸記卡）。其主要特點是有透支功能，即在透支額度 內不需要預先存款即可刷卡消費，持卡人只需在透支 免息期內按時還款即可。二、國庫集中支付系統和公務卡支付系統的作用。1 .增強財政資金使用透明度，加強對財政資金 的監督。在原來的財政資金使用體制下

5、，財政資金在每年 年初按照撥付到預算單位實有賬戶，由預算單位自行 安排，資金封閉運行，透明度差，難以實施有效監督 和管理。實行國庫集中支付系統后，財政部門初步建 立起 實時監控、核查處理、整改反饋、跟蹤問效 ”的 動態監控工作機制，財政國庫管理部門能夠運用信息 網絡系統全過程監測單位資金的支付活動，及時發現 支付過程中的問題和疑點，防止資金被截留、挪用， 財政資金運轉的透明度大大提高，保證了財政資金支 付的安全。國庫集中支付改革使財政監督實現了單純 事后監督向事前、事中監督的轉變。如沈陽市等地試 行公務卡支付模式，直接記錄入網，取締現金支付，有效遏制了單位開支的隨意性，把一些不合理開支消 滅在

6、萌芽狀態，有利于從源頭上治理腐敗，有效促進 了廉政建設。2 .方便預算單位用款，有利于提高財政資金運行 效率。在傳統體制下，由于撥款層次多，挪用、截流問 題屢禁不止，請用款時間相對較長。實行國庫集中支 付系統后，財政資金納入國庫單一賬戶體系，預算單 位可根據實際用款情況隨時提出申請，資金使用必須 到支付時方能從國庫單一賬戶體系中劃出，減少了資 金運行環節，加上財政部門強化服務意識、實行工作 提速”，更加方便了預算單位使用財政資金。由此， 在資金需求、資金供給與資金監督之間建立起良好的 資金管理秩序，使財政資金的安全性、規范性與有效 性得到可靠保障。3 .減少財政資金沉淀，有利于增強政府的宏觀調

7、 控能力。原有模式，極易造成財政資金的閑置和沉淀，甚 至出現體外循環等違規問題。這種狀況嚴重弱化了政 府的宏觀經濟調控職能，也影響了公共財政的建設進 程，極不利于最大限度地發揮財政資金的使用效益。 實行國庫集中收付制度后，通過監察、財政、審計、 人民銀行等部門組織的行政事業單位銀行賬戶全面清 理，對治理和預防預算單位多頭開戶、私設賬戶產生 了積極作用，實現了預算單位暫時閑置的資金集中于 國庫單一賬戶，便于政府統籌安排和調度國庫款項， 促進了財政支出向保證重點、結構合理、管理規范、 廉潔高效的方向發展，增強了政府的宏觀經濟調控能 力。4 .預算單位的核算得到規范，有利于提高會計信 息質量和財務管

8、理能力。實行國庫集中收付，預算單位必須按照預算和工 作計劃，認真編報分月用款計劃，財政資金使用的計 劃性、科學性和規范性得到加強。此外，實行國庫集 中收付制度還可以有效遏制一些預算單位固定資產不 入賬，賬實不符，賬務游離在會計監督之外等行為的 發生。同時，由于會計人員在具體操作過程中，一方 面要嚴格執行國家各項財務制度和國庫集中收付的統 一規定與要求；另一方面又受到嚴格的監督考核制度 制約，使會計人員的責任心和使命感增強，會計基礎 工作得到規范，有利于提高預算單位會計信息質量和 財務管理能力。5 .有利于會計內部監督控制。近年來，財政部一直致力于加強內部監督控制工 作，全國各級財務部門也大力開

9、展會計內部監督控制 工作，通過國庫集中支付制度和公務卡制度可以完善 財務內部控制機制，堵塞管理漏洞，提高控制能力， 保證單位的經濟活動正常有序運行。三、國庫集中支付系統和公務卡支付系統在核算 中心的應用。國庫集中支付制度是2008年1月在我市一級預算 單位大面積推廣實施應用，現在已經應用近兩年的時 間。國庫集中制度是通過信息化擴展財務管理的信息 來源實現財務信息共享，提高了財務信息的質量，增 強了財務分析、決策的合理性和可靠性。國庫集中支 付制度也使得政府財政支出透明化、規范化。公務卡 制度實施雖比國庫集中支付制度實施晚了兩年，但作 為國庫集中支付系統的一個子模塊，其承載的同樣責 任和使命。自

10、從國庫集中支付制度實施以來，我們對 每一筆資金的使用和去向都有了信息技術上的支持和 把握。可以說，是國庫集中支付系統讓我們實現了會 計工作細化、科學化、規范化的一個質變過程，是國 庫集中支付系統在源頭上實現了信息共享化、透明化. 把我們帶到會計信息化管理的又一個里程碑的階段。四、信息化建設和管理亟待完善和加強。在國庫集中支付制度和公務卡制度的實施過程中 出現國庫集中支付軟件與其他相關系統之間銜接不 夠，往往為了細化原始數據來源，無形中增加了會計 核算中心的工作量，降低了工作效率和數據的可靠性。 軟件功能單一，為預算單位服務的系統建設考慮不夠。 對數據應用開發不夠，缺乏進行綜合分析的功能。代 理

11、銀行清算系統建設進展緩慢。我認為這是會計信息化管理的階段性問題。如果 現有的系統在其技術穩定應用嫻熟時，完全可以與各 核算中心的財務軟件相銜接，從而簡化了業務流程并 且減少了工作量。例如，當國庫集中支付系統錄入領 取支票業務時其相應的會計分錄即可生成在財務軟件 中，然后由會計人員確認即可。再如公務卡報銷業務， 可以在出納人員根據會計人員審核完的票據確認其可 報銷金額，在公務卡軟件中確認還款額后自動生成會 計憑證后由會計人員審核確認。這樣的信息化進程可 以提高財務工作的合理性和有效性。將會計工作的業 務事件數據記錄過程以及根據信息需求觸發數據處理 和信息報告過程列為重點，中間的業務事件數據的整 理過程可以由信息系統完成，從而高效、真實、準確、 完整、及時的提供財務信息。信息化建設也急需一批復合型人才，要提高會計 人員的計算機應用水平，可以通過計算機培訓或者經常與