1、v1.0 可編輯可修改會計制度設計課程設計學生姓名： 廖琳、周歡專業班級： 會計學專業 2009 級九班設計題目： 某家電企業營銷分公司業務流程設計評閱教師： 孫燦明2012年6月v1.0 可編輯可修改某家電企業營銷分公司業務流程設計某家電企業營銷分公司為中等規模生產性企業，一般納稅人。公司設有專門的采購部門、銷售部門，負責采購訂貨 . 采購入 庫. 采購發票管理、銷售產品管理。本家電企業主要以采購 A原材料作為主營 B產品的主要零部件和銷售 B產品為主。營銷分公 司采購方式以采購訂貨為主，銷售產品以送貨上門服務為主，通過與供貨單位簽定合同，確定購進商品 . 代銷商品的業務活動。 為完 善 對

2、公 司采購原 材料 A 和 銷售 B 產品的 管 理， 特制定 A 原材料 采 購業務 流 程和 B 產品的銷 售業 務 流程。 公司在購進 A材料須按以下業務流程進行操作：公司采購科一般工作流程為每年年末前根據下一年度的生產計劃，及下年度期初期末 A 原材料的庫存情況，計算出 A 材料 的需求量，制訂出 A 原材料的需求計劃和采購計劃，然后按計劃向供應商發出訂單采購。材料的采購通過材料采購賬戶核算。 采購通過委托收款方式結算。采購業務采購業務包括：采購訂貨 .采購入庫 . 采購發票管理。（1）采購訂貨采購訂貨： 指您在購買商品時，通過與供貨單位簽定合同，確定購進商品. 代銷商品的業務活動。采

3、購訂貨處理： 它是通過系統內的采購訂單進行處理的。系統內的采購訂單是記錄您與供應商簽定采購和受托代銷合同 . 訂單的主要信息的單據。采購訂單用途： 它的用途是記錄采購和受托代銷合同 . 訂單的主要內容，可生成采購入庫單或受托代銷入庫單，反映監督 到貨情況，可以隨時查詢了解合同 . 訂單的執行情況。（2）采購入庫采購入庫業務： 指您從供應商采購商品及對采購商品驗收入庫的業務，它是通過系統內的采購入庫單處理的。采購入庫處理： 實際采購業務中的采購入庫，采購退貨 .直運采購 .直運采購退貨 . 采購退補價等業務，均通過系統內的采 購入庫單進行處理，采購入庫單是記錄采購商品信息和采購商品入庫信息的單據

4、。采購入庫單用途： 它記錄采購商品信息，同時記錄商品入庫業務信息，它又是進行采購結算的依據。通過它可隨時查詢 統計采購的商品和商品驗收入庫情況 . 退貨情況。（3）采購發票采購發票： 指您接到各供應商轉來的增值稅發票 . 普通發票及其所附清單等原始票據。發票處理： 原始采購票據是通過系統內采購發票進行處理的。系統內的采購發票是記錄您接到的各供應商轉來的采購原v1.0 可編輯可修改始票據信息的單據。發票用途 : 通過它可記錄原始采購票據的信息，可隨時查詢統計采購發票數據。可由采購入庫單. 受托結算單生成，以反映和監督發票對應的入庫情況和受托代銷商品結算情況。一、采購與付款業務核算程序的設計1.

5、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設計(1) 由生產計劃部門取得下年度的各產品產量計劃；(2) 由生產計劃或成本管理部門取得產品零部件構成、原材料消耗定額等數據；(3) 供應部門根據生產計劃部門的各種生產計劃，編制采購計劃；(4) 收集各部門其它用途的材料、物資的需求申請報告(5) 采購計劃經批準后與供貨單位簽訂采購合同；(6) 制訂材料物資采購計劃；(7) 財會部門根據采購計劃，采購合同編制財務收支計劃；(8) 保管部門據材料耗用情況做請購申請，分別經過保管、采購、生產、財務部門審核；2. 臨時采購申請程序設計( 企業因臨時需要進行采購申請業務處理過程 )(1) 請購單位編制請購單交供應部門；(

6、2) 供應部門編制臨時采購計劃，經審核同意后通知采購員進行采購。二、采購業務憑證的設計企業采購業務涉及的自制憑證主要有詢價單、訂貨單和收貨單三種憑證，基本格式如下。詢價單臺照規格品名需要數量備注1、茲以本公司因業務需要向貴公司洽購下列物品，請速予報價，以作進一步聯系2、來涵或來電請洽本公司采購部先生(小姐)，電話 并請惠示貴公司聯絡人員及聯系方式。3、附注：v1.0 可編輯可修改詢價單位： 采購科年月日地 址：訂貨單訂貨人信息 (“* ”為必填項)：訂 貨 人 (*)聯系電話 (*)電子信箱聯系手機收貨地址 (*)郵政編碼 (*)注：最好留下您的電子郵箱或者手機號碼，我們會在訂單被受理、貨款到

7、帳和商品發出等幾個環節以電子郵件和手機短信的形式向您發 送消息。購買商品清單 (“* ”為必填項)：商 品 名 稱 (*)規格商品數量 (*)價格備注總金額(￥)特殊要求注：以上列表若不夠，請您另填寫一份訂貨單。提 示： 詳細填寫完此單后請傳真到： 0XX-XXXXXXXXE-Mail 訂購： XXX客服熱線： 0XX-XXXXXXX(X8：30 到 17： 30) 配送方式 ：送貨上門 付款方式 ：委托收款郵政賬號：戶 名：開 戶 行：v1.0 可編輯可修改發貨承諾 ：我們收到您的訂貨單后將以電子郵件或傳真的形式確認。凡促銷產品，我們收到匯款 48 小時內發出貨品；其他產品，以我們的 確認單

8、的貨期為準。質量承諾 ：凡本公司所售商品，如發現屬于產品本身質量問題，請在收到商品后 4 天內向我方提出。經售后人員確認，在商品未經使用及包 裝沒有遭到損壞情況下，我們可接受為您免費調換或退貨。收貨單商品名稱合同編碼買方交易商交易商編碼對方交易商交易商編碼應收貨物量噸 實際收到量噸 差量 噸貨物品質符合 不符合 升貼水元/ 噸（大寫）（小寫）品質元（大寫）（小寫）滯納元（大寫）（小寫）買方交易商買方交易商蓋章簽字蓋章代表人簽字 :發單部門領導發單部門發單人簽字結算部收單人收到時間年 月 日 時后臺錄入人錄入時間年 月 日 時后臺審核人審核時間年 月 日 時結算部領導市場總監簽字簽字編號：時間：

9、 年 月 日三、送貨制下憑證流轉程序的設計v1.0 可編輯可修改(1) 供貨單位送交送貨通知；(2) 購貨單位業務部門收到送貨通知并與合同核對，然后填制一式四聯的收貨單，第一聯留存，將其余聯次送交供貨單位；(3) 供貨單位持收貨單將商品送到指定倉庫交貨，購貨單位倉庫按收貨單驗收貨物并在收貨單第三、四聯加蓋收貨章，留第二聯登記貨物保管賬；(4) 供貨單位持收貨單 ( 第二、三聯 )和發票結算貨款；(5) 購貨單位財務部門核對發貨票和收貨單后結算貨款，留收貨單第三聯登記貨物賬，將第四聯送給本單位業務部門；(6) 供貨單位取得結算憑證，收到貨款；(7) 購貨單位業務部門根據收貨單第四聯登記備調卡。6

10、圖 1 送貨制下支票結算方式的采購業務手續和憑證流轉程序圖v1.0 可編輯可修改圖 2 送貨單樣本圖 3 增值稅發票聯樣本（抵扣聯略）四、會計處理的設計會計部門根據購貨增值稅發票聯、收貨單、采購費用憑證（如運雜費等發票） 、按 A 材料實際成本編制如下分錄并記賬： 借：材料采購（實際成本）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等（實際支付的款項或對應的結算方式）同時，根據入庫單及 A材料計劃成本：借：原材料（計劃成本）v1.0 可編輯可修改材料成本差異（如為超支差異）貸：材料采購（實際成本）材料成本差異（如為節約差異）圖 4 入庫單樣本采購員報銷采購差旅費，根據其提供的發票賬單，經領導簽字

11、并審核后 :借：管理費用貸：其他應收款（若出差前借款）或庫存現金銷售業務銷售業務包括銷售報價業務 .促銷業務.銷售訂貨 .銷售出庫.銷售發票管理。（1）銷售訂貨銷售訂貨： 指您在商品銷售時，通過與客戶簽定合同，確定銷售商品 . 委托代銷商品的業務活動。銷售訂貨處理：它是通過系統內的銷售訂單進行處理的。系統內的銷售訂單是記錄您與客戶簽定銷售和委托代銷合同 . 訂單的主要信息的單據。銷售訂單用途：它的用途是記錄銷售和委托代銷合同 . 訂單的主要內容，可生成銷售出庫單或委托代銷出庫單，反映監督發貨情況，可以隨時查詢了解合同訂單的執行情況。（2）銷售出庫銷售出庫業務：指您銷售給客戶商品及對商品驗貨出庫

12、的業務。銷售出庫處理：實際銷售業務中的銷售出庫 .銷售出庫商品簽收 .銷售退回.直運銷售.直運銷售退貨 .銷售退補價等業務，是通過系統內的銷售出庫單進行處理的。銷售出庫單是記錄您銷售貨物及驗貨出庫和銷售退回 . 銷售退補價信息的單據。v1.0 可編輯可修改銷售出庫單用途： 它記錄銷售出庫業務的信息，同時它又是進行銷售結算的依據。通過它可隨時查詢統計銷售商品和商 品驗貨出庫情況 . 退回情況。（3）銷售發票銷售發票： 指您給客戶開具的增值稅發票 . 普通發票及其所附清單等原始票據。發票處理： 原始銷售票據是通過系統內銷售發票處理的。系統內的銷售發票是記錄您開具給各客戶的原始銷售票據信息 的單據。

13、發票用途 : 通過它可記錄原始銷售票據的信息，可隨時查詢統計銷售業務數據。可由銷售出庫單. 受托結算單生成，以反映和監督發票對應的發貨出庫情況。（4）銷售報價銷售報價 : 銷售業務中，向客戶報價較為頻繁及重要。此處的報價業務管理，可通過動態參照數據，如客戶的應收賬款 商品庫存數 .參考售價 .最低報價限額等確定報價。您也可參照歷史交易數據 .歷史報價數據等參照確定報價。有關報價信息，您 還可在賬表查詢中查詢。一 銷售與收款業務核算程序的設計1. 合同發貨制銷售業務處理程序（1）銷售部門根據銷售合同編制發貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業內部運輸部門辦理發貨；（2）貨物發出后，銷售部門根據倉庫簽收的發貨通知單開具銷售發票，登記產成品明細賬；（3）運輸部門在辦理托運手續后，將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發票一并送交會計部門；（4）會計部門審核無誤后，開具代墊運費清單，并通知出納員辦理貸款結算，同時進行銷售賬務處理。 2非合同提貨制銷售業務處理程序（1）銷售部門根據客戶要求和產品