1、1、費用報銷審批原則：公司各職能部門及分子公司按照預算管理，分級審批的原則控制各項費用，不在預算范圍和超過預算額度的費用項目，須經批準后方可使用；費用報銷必須實行聯簽審批，各部門負責人審簽、正副職互簽后，報總經理審批。2 、 開支范圍：公司因業務需要發生的費用支出；2.1 業務招待費：指公司因業務經營的合理需要招待客人而支付的費用等，包括招待用餐、住宿、水果、煙酒、茶葉、紀念品等項支出。招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息；2.2 差旅費： 指公司職工出差而實際發生的車、船、 飛機、 市內交通費、住宿費、住勤補助費、誤餐補助、司機出

2、車補助等。2.2.1 差旅費采取事先申報、一事一報制度，各級人員因公務出差，必須事先填寫出差申請單，注明出差事由、時間及地點，報公司分管領導批準；經批準出差辦事人員，應如實填寫“差旅費報銷單”，并列明事由、時間、線路。2.2.2 出差人員在出差結束后10個工作日內整理所有費用單據，根據財務規定履行報銷程序。需延期報銷的應有書面申請并有部門領導和分管領導審批。否則按報銷金額的10%進行處罰，同時對部門領導罰款50 元 / 次。2.2.3 出差人員到公司異地項目檢查或支持工作，原則上入住項目所在地公司指定的酒店或員工宿舍；因考察、 培訓或公務接待出差，可根據實際情況入住相應規格的酒店。出差人員應兩

3、人住一個標準間，出差人員（含異性人員）出現單數的，可以單人住一個標準間。2.2.4 各部門派往外地長住人員，路途按實際標準報銷，到達駐地后不再報銷生活補助。2.3 辦公費： 指公司印刷各種帳表、打印紙、 辦公用品、筆墨、 印制名片、郵寄、書報等費用。報銷辦公用品、低值易耗品，須附購置發票（須由經辦人及領用人簽字）、購置清單；2.4 通訊費：指公司的固定電話費用及符合報銷規定的員工個人的手機話費。2.4.1 新進員工試用期通訊費一律不予報銷，試用期滿，由員工本人提出書面申請，根據員工職務，工作性質，經部司總經理批準確定報銷標準。2.4.2 、所核報銷標準內，凡持充值或預繳電話費（包月預繳）的員工

4、報銷通訊費必須提供本月通訊詳情，否則不予報銷；2.4.3 、本月話費清單超出報銷標準的，按標準執行。不足標準的按實際發生額執行；2.5 交通費：指員工在市區辦事所發生公共交通的費用；2.5.1 總助及總助以上職位人員因公發生的出租車費用實報實銷，中正、中副及以上人員因公坐出租車據實報銷，享受車改的員工不再報銷車費（外地出差的除外） ， 普通員工不報銷出租車費，如因特殊原因或其它緊急情況產生的出租車費用分管總經理同意據實報銷。2.5.2 員工因公發生的市內公交車費據實報銷，若有聯號車票的，聯號車票予以沒收并處5 倍罰款。2.6 會議費： 指企業管理部門因業務需要而舉辦或參與的各種發生在本埠及外地

5、的會議支出，包括會議期間租用的場地費用、車輛費用、資料印刷費用、住宿費、往返交通費、補貼費用等。報銷時需附會議通知，出席人員簽到表，會議清單，包括會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準等。會議材料（會議議程、討論專件、領導講話），會議召開地酒店（飯店、招待處）出具的發票。2.7 車輛費用：2.7.1 各部司車輛行駛過程中發生的油料費、過路過橋費、停車費、車輛維修、保養費及違規違章（違規違章駕駛員自行處理）等由車輛駕駛員憑發票填制付款 憑證，各部、司辦公室主任簽字，部、司總經理審簽，財務審核登記后到資管中心報銷。2.7.2 車輛年審年檢費、車船使用稅、車輛保險費及事故處理等費用，由所轄片

6、區房產公司辦公室主任牽頭處理，各車輛駕駛員協助，由駕駛員憑發票填制付款憑證， 交各片區房產公司辦公室主任簽字，房產公司總經理審簽，財務審核登記后到資管中心報銷（相關費用由各責任單位承擔）。注：車輛維修、保養費用發生前必須先報維修、保養方案，經各責任單位辦公室主任審簽，報集團行政部審簽同意后才能實施維修、保養 （修理廠原則上要求定點）。車輛維修保養所發生的費用由經辦人憑維修、保養發票（附已審批報修方案和維修保養單）填制付款憑證，片區房產公司辦公室主任簽字，集團行政部審簽，集團財務審核登記后到資管中心報銷。車輛保險費：各片區房產公司辦公室主任每月末提前上報下月車輛保險到期信息清單（車輛牌號、車架號

7、、發動機號、車主、保險到期時間等）給資管中心保險專員， 由資管中心保險專員聯系保險公司投保，保險費采取先借支后報賬的方式， 即先由資管中心保險專員出借款憑條，各片區房產公司辦公室主任簽字確認，資管中心部長審簽，集團財務審核登記后到資管中心報銷沖借支。事故處理：由當事駕駛員報本部、司辦公室主任同時報片區辦公室主任，然后由事故駕駛員協助片區辦公室主任處理。3 報銷具體流程：3.1 付款審批程序。根據審批權限，按以下程序辦理：經辦人填寫費用報銷單部門負責人簽批財務部審核總經理審批資管中心報銷付款，除公司領導費用由辦公室填寫費用報銷單外，所有費用報銷由實際業務經辦人填寫報銷單據，不得由他人代為填寫。注

8、： 公司OA辦公系統已經上線運行，所有付款必須走完OA流程，到資管中心報銷付款。4 費用報銷單填寫及票據粘貼要求：4.1 報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改4.2 差旅費報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據不得突出于報銷單和粘貼單之外（ 票據過大時應按報銷單大小折疊好）; 3 、各票據應均勻貼在報銷單封面后的粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致;4.3 若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等 ），需有層次序列張貼;4.4 報銷單據金額、類型相同的（如車票等 ），應盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列 ;4.5 報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;4.6

9、 報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;4.7 報銷單椐各項目應填寫完整，大小寫金額要一致，并經部門領導批準才有效;報銷單據不得涂改，粘貼好后請仔細核對金額，票據金額小于填寫金額的，財務不予報銷。5 報銷發票開具的具體要求：5.1 索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人全稱及識別號或統一社會信用代碼。發票開具日是2017 年 7 月 1 日的，不受上述規定要求。5.2 發票上沒有購買方納稅人識別號欄次的，不需要填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼。具體包括：（ 1）增值稅普通發票（大票）有“納稅人識別號”欄，需要填寫（2）電子發票屬于增值稅普通發票，有“納稅人識別號”欄，需要填寫（3）農產品收

10、購發票，有“納稅人識別號”欄，需要填寫；（4）卷式發票（通用機打發票），有的有“納稅人識別號”欄，有的沒有，有的需要填寫；（5）定額發票、過路過橋費、出租車發票、火車票、飛機票（航空運輸電子客票行程單）等發票票面上沒有“納稅人識別號”欄，不需要填寫；（6）取得二手車銷售發票在買方欄中“單位代碼/ 身份證號碼”欄填寫納稅人識別號；（7）其他發票按照上述原則判斷。5.3 開具的“食品”、“辦公用品”、“禮品”、“日用品”等原較籠統項目的必須要按下一級明細開具，明細清單必須是稅控開票系統中打印的。5.4 以下票據需要提供增值稅專用發票：辦公用品、電子耗材；車輛租賃；車輛油費；公司用水電費；公司用房屋

11、租賃；物業管理；郵電費；會議費、培訓費；酒店住宿費；修理費；手續費；咨詢費；固定資產。5.5 符合公司報銷規定，以下事項可以個人抬頭發票報銷：（ 1）醫藥費票據。（ 2）機票和火車票、出差過程的人身意外保險費。（ 3）職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出。（ 4）員工入職前到醫療機構體檢費票據。（ 5）企業為因公出差的員工報銷，個人抬頭的財政收據的簽證費。（ 業務招待費的相關界定6.1 業務招待費的范圍劃分：（ 1）企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支。（2）企業生產經營需要贈送紀念品的開支。（3）企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支。（4）企業生產經營需要而發生的業

12、務關系人員的差旅費開支。（ 5）一些設立內部食堂的企業，在為其內部職工提供工作餐的同時，負責招待 一些外部客人的費用也屬于業務招待費。6.2 不屬于業務招待費的餐費：（ 1）員工年終聚餐，午餐費、加班餐費應計入應付福利費;（ 2）出差途中符合標準的餐費計入差旅費；（ 3）員工培訓時合規的餐費計入職工教育經費；（ 4）企業管理人員在賓館開會發生的餐費，列入會議費；（ 5）對企業的形象、產品有標記宣傳作用的，作為業務宣傳費；企業因業務洽談會、 展覽會的餐飲住宿費用作為業務宣傳費；企業在搞促銷活動時贈送給顧客的禮品，作為業務宣傳費。（ 對相關經辦人的責任要求：7.1 公司對貨幣資金支付的審批建立以“

13、誰批準、誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果負連帶責任。7.2 報銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷; 對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額1 5 倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理。7.3 審核人、 審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽字準予報銷的，對審核人及審批人予以違規報銷金額10%-50%的罰款。7.4 因審核過失造成借款人未在規定期間內報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經辦責任人（ 含：各級審批人） 應承擔不低于流失款總額50%的經濟責任。 按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞帳當期應發工資中扣還。7.5 財務人員在收到報銷單據后應審核手續是否齊全、預算額度指標是否超額、原始單據是否合法有效、報銷事項是否超過標