1、感謝你的觀看02 財務管理 -關(guān)聯(lián)交易管理制度 1關(guān)聯(lián)交易管理制度1 業(yè)務目標規(guī)范 XX 集團總部及下屬各片區(qū)、事業(yè)部及其分 （子）公司之 間的關(guān)聯(lián)交易行為， 防范因關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范所帶來的經(jīng)營風險或 企業(yè)資源無端占用，確保企業(yè)及所有股東的合法權(quán)益不受損失。2 業(yè)務風險2.1 企業(yè)關(guān)聯(lián)交易規(guī)定不明確或關(guān)聯(lián)交易行為對外披露違反 國家法規(guī)， 可能受到政府主管部門處罰， 造成經(jīng)濟損失和信譽損 失；2.2 企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)授權(quán)審批或超越授權(quán)審批，可能 發(fā)生重大差錯、舞弊或欺詐行為；2.3 企業(yè)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易范圍界定不準確，可能發(fā)生潛在的關(guān) 聯(lián)交易行為，導致財務報告信息不真實、不完整；2.4 企業(yè)關(guān)聯(lián)交

2、易定價不合理，可能導致企業(yè)資產(chǎn)損失或中 小股東權(quán)益受損，影響公司股市信譽；2.5 企業(yè)關(guān)聯(lián)交易活動缺乏監(jiān)管或執(zhí)行不當，可能導致經(jīng)營 效率低下或資產(chǎn)遭受損失。3 業(yè)務范圍本制度規(guī)定了各業(yè)務板塊的實體公司之間的產(chǎn)品銷售、 原料 采購、委托和受托銷售、提供或接受勞務、共同投資等關(guān)聯(lián)交易 行為的要求。適用于 XX 集團下屬各業(yè)務板塊。以下條款中，各 片區(qū)、事業(yè)部、肉食運行中心，簡稱為各片區(qū)； XX 集團所管轄 的各分公司、子公司、控股合資公司，統(tǒng)稱各分公司。4 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定4.1關(guān)聯(lián)交易的管理職責4.1.1XX 集團總部財務部是公司間關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理部 門，下屬各片區(qū)及分公司財務部負責關(guān)聯(lián)交易操

3、作及本制度的監(jiān) 督執(zhí)行；4.1.2 各片區(qū)財務總監(jiān)和片區(qū)總經(jīng)理，負責關(guān)聯(lián)交易活動及 交易價格的審核把關(guān)，對關(guān)聯(lián)交易行為的成敗負有最終責任。4.2公司關(guān)聯(lián)交易的范圍界定 集團內(nèi)部分公司之間發(fā)生下列交易行為，應視關(guān)聯(lián)交易：不同分公司之間的產(chǎn)品代加工；屠宰加工企業(yè)從種畜禽場采購禽雛；分公司從集團商貿(mào)原料部采購原料；種畜禽養(yǎng)殖場從飼料企業(yè)采購飼料；商品畜禽養(yǎng)殖場銷售活畜禽給屠宰加工企業(yè)；熟食加工企業(yè)從屠宰加工企業(yè)采購肉食原料；不同分公司之間原材料調(diào)拔或固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。4.3關(guān)聯(lián)交易的審批4.3.1 發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)雙方，由產(chǎn)品或勞務提供方負責 填寫關(guān)聯(lián)方核查表 ，經(jīng)雙方總經(jīng)理簽字確認后，上報片區(qū)財 務

4、總監(jiān)審核；4.3.2 片區(qū)財務總監(jiān)審核同意的，簽字后上報中心總部財務 部審核；4.3.3 中心總部財務部審核同意后，簽字蓋章回復片區(qū)財務 總監(jiān)，授權(quán)分公司實施相關(guān)交易活動；4.3.4 產(chǎn)品及勞務提供方，根據(jù)產(chǎn)品及勞務核算成本、市場 銷售價格、 合理利潤率等確定產(chǎn)品價格， 填寫產(chǎn)品交易價格單和 書面交易合同，上報片區(qū)財務總監(jiān)審核、片區(qū)總經(jīng)理批準；4.3.5 獲得批準的交易價格單和書面交易合同，執(zhí)行過程中 因內(nèi)部管理或市場因素變化需變動交易價格時， 由變動申請方提 交書面價格申請，雙方確認后，重新上報片區(qū)財務總監(jiān)審核、片 區(qū)總經(jīng)理批準。4.4關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行4.4.1 交易雙方分公司應按獲批準的交易價

5、格單和書面交易 合同，嚴格執(zhí)行交易活動。關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中，任何人不得自 行更改價格；4.4.2 關(guān)聯(lián)交易雙方應依據(jù)合同條款進行交易活動，合同條款應明確規(guī)定：產(chǎn)品貨款結(jié)算周期為收貨后 3 個工作日，憑合規(guī)發(fā)票及時 結(jié)清貨款；貨款結(jié)算方式必須使用銀行帳戶匯款；貨物運費及貨物出廠后的相關(guān)費用承擔必須明確。4.4.3 關(guān)聯(lián)業(yè)務交易過程中，雙方必須建立關(guān)聯(lián)交易業(yè)務 臺賬，雙方財務會計應每周一次對關(guān)聯(lián)交易賬目進行核對，每 月末將關(guān)聯(lián)交易清單交財務經(jīng)理及總經(jīng)理簽字確認；4.4.4 分公司財務經(jīng)理應每月一次審核關(guān)聯(lián)交易會計報表和 價格執(zhí)行情況，填寫關(guān)聯(lián)交易價格執(zhí)行情況備案表 ，并作出 財務分析， 指出存在的

6、問題并提出完善的意見和建議， 報各片區(qū) 財務總監(jiān)批準后執(zhí)行；4.4.5 關(guān)聯(lián)交易雙方財務部門，應每季度編制一次關(guān)聯(lián)交 易明細表，依據(jù)經(jīng)審核確認的關(guān)聯(lián)交易會計報表作出匯總明細， 提交送片區(qū)及總部財務部審核；4.4.6 中心總部財務部對下屬各業(yè)務板塊提交的關(guān)聯(lián)交易 明細表，審核確認后提交審計委員會審閱。審計委員會對其中 有異議的重大關(guān)聯(lián)交易事項，應報董事會審議。4.5 飼料代加工業(yè)務4.5.1定義代加工：飼料生產(chǎn)企業(yè)因產(chǎn)能、動力供應、原材料、交通等條件所限，不能滿足客戶需求而委托其他公司為自己生產(chǎn)產(chǎn)品的業(yè)務。飼料生產(chǎn)企業(yè)為消耗特定原材料或因產(chǎn)能過剩而主動尋求 為其他公司加工產(chǎn)品的業(yè)務也是代加工。生

7、產(chǎn)公司：指受托加工生產(chǎn)的公司。4.5.2 數(shù)據(jù)統(tǒng)計與收入處理分公司之間實施委托代加工的，產(chǎn)銷量只在生產(chǎn)公司統(tǒng)計， 并且核算代加工產(chǎn)品的銷售收入；委托公司不再重復統(tǒng)計與核 算。4.5.3銷售開票與結(jié)算程序a）代加工業(yè)務結(jié)算價格按照原料成本 +加工費計算；b）原料成本按照生產(chǎn)公司代加工產(chǎn)品對應的最近一次5 日測算的全月累計單位原料成本確定。委托方提供包裝材料的應減除包裝成本， 生產(chǎn)公司有預 混料返還時應予扣除。c）加工費按照以下標準：件 1）向委托公司收取款項；e）委托公司將產(chǎn)品結(jié)算金額付至生產(chǎn)公司后，由生產(chǎn)公司負 責發(fā)貨。f）委托公司應根據(jù)客戶需求及屬性預先確定代加工產(chǎn)品的銷 售對象，按照當日銷

8、售價格減除所有折讓后的凈價開具手寫銷售單據(jù)及出庫單。 委托公司 應優(yōu)先銷售代加工產(chǎn)品。g）委托公司代加工產(chǎn)品全部售出后， 向生產(chǎn)公司補付代加工 產(chǎn)品銷售總額與結(jié)算金額的差額；并填制代加工產(chǎn)品銷售清單（附件 2）。h）生產(chǎn)公司按照委托方提供的代加工產(chǎn)品銷售清單開具銷 售發(fā)票。4.5.4費用承擔及利潤調(diào)整a）代加工產(chǎn)品的運費、提成由委托方承擔并進行帳務處理；b）代加工產(chǎn)品自生產(chǎn)公司出廠后的破損及路途損耗等，扣除責任人承擔的部分由委托公司承擔。c）代加工產(chǎn)品銷售總額與結(jié)算金額的差額為委托公司的代 加工產(chǎn)品毛利。d）代加工業(yè)務雙方均為六和全資公司時， 代加工產(chǎn)品毛利作 為委托方考核利潤調(diào)增項目，在代加工的月末向總部呈報利潤調(diào)整簽呈表 ，簽呈應由 調(diào)減方的財務主管和財務總監(jiān)簽字確認。e）代加工業(yè)務中有一方為非六和全資公司時，委托方按照代 加工產(chǎn)品毛利額向生產(chǎn)公司轉(zhuǎn)移等額費用， 所轉(zhuǎn)移費用委托方應提供合理、 合法的原始單 據(jù)。f）代加工業(yè)務應盡可能在一個結(jié)賬期間內(nèi)完成。4.6 關(guān)聯(lián)交易的對外披露關(guān)聯(lián)交易的對外信息披露， 由總部財務部統(tǒng)一負責。 按照國