1、財務內部工作流程【精選文檔】一、出納崗工作流程（一）辦理公司各項收款業務 1、營業收款：（1）現金營業收款：根據銷售會計崗開具的收據或銷售發票收款。收款時要仔細檢查收據或發票開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名。在收據（發票)上簽字并加蓋財務收款印章，將收據客戶聯（或發票聯）給交款人，憑記賬聯登記現金日記賬,將記賬聯轉銷售會計制作會計憑證.(2）銀行營業收款:客戶直接通過銀行匯款交納貨款的，在出納收到銀行的收款回單后，會計人員根據開票室的繳款單和銀行收款回單制作記帳憑證，由出納登記銀行日記帳。（3)票據營業收款：如果客戶通過票據方式交納貨款，若是銀行轉帳支票，要查看票據是否整潔清晰，收款單

2、位是否與我公司名稱完全一致,大小寫金額是否一致，是否在票據有效期內（轉帳支票有效期一般為10天），由出納員填寫銀行進帳單，送交銀行辦理進帳手續.財務部收到經銀行確認并加蓋轉訖或受理業務公章的進帳通知后，與開票室的繳款單一起，由會計人員制作記帳憑證,由出納登記銀行存款日記帳。如果客戶交納的是銀行匯票，首先查看票據票面是否整潔，票據是否在有效期內（匯票有效期30天），銀行印章是否齊全，密碼是否清晰，收款單位名稱是否與我公司名稱一致，金額大小寫是否相符。然后由出納仔細填寫實際結算金額,并填寫銀行進帳單，送銀行辦理進帳手續。 如果客戶交納的是銀行承兌匯票，首先查看票據票面是否整潔，銀行正面印章是否齊全

3、,金額大小寫是否一致,票據到期時間，票據背書是否連續，粘單的騎縫章是否齊全。然后按照收款日期、出票人、出票銀行、票號、出票日期、最后一手背書人、到期日、金額，分別登記銀行承兌匯票明細備查帳薄.票據復印件交會計人員編制憑證入帳。2、非營業收款:主要指公司原材料小件銷售收入、廢舊材料收入、罰款收入、經銷商押金及其他款項收入。（1）小件銷售收入：出納接到客服部開具的出庫單，核對數量、單價、金額計算是否正確,相關經辦、審批人員簽字是否齊全，檢查無誤后，收款現金，將收款聯退給交款人，記帳聯轉銷售會計制作記帳憑證，出納登記現金日記帳。（2）廢舊材料收入：出納收到廢品處理清單（其他出庫單）和過磅單，檢查是否

4、有后勤部、倉庫、財務部相關人員簽字確認，銷售價格是否經批準。如檢查無誤，收取現金，將客戶聯退給交款人，將記帳聯轉銷售會計制作記帳憑證，出納登記現金日記帳。3）其他收款事項：出納收到經辦部門出具的繳款單，收取現金，開具現金收款單,將客戶聯退交款人,將記帳聯和繳款單轉銷售會計制作記帳憑證,出納登記現金日記帳。(二）辦理各項付款業務1、支付材料款：收到采購部門送達的付款申請單后，檢查付款申請單經辦人、部門主管、財務審核人、總經理或董事長簽字是否齊全完整，付款金額與所附單據金額是否相符.2、支付費用報銷款：收到報銷人送達的費用報銷單后，檢查報銷單經辦人、部門主管、財務審核人、總經理或董事長簽字是否齊全

5、完整，付款金額與所附單據明細合計是否相符。如報銷人有借款未償還，應先抵減所欠借款后,再予以支付剩余報銷款項,不足抵減欠款的，提請報銷人隨時償還抵減后的差額款。3、支付工資:收到人力資源部轉來的工資發放表后，檢查工資發放表是否經人力資源部、財務部審核，總經理、董事長審批。如審批手續齊全。4、支付預付款：不論是材料預付還是工程或固定資產預付款,都應檢查付款申請單審批簽字手續是否齊全,是否與合同約定付款條款和進度規定一致.5、支付借款:檢查借款單內容填寫是否完整，前次借款是否已經償還,是否經公司總經理或董事長審批。6、支付其他款項:檢查所支付款項是否有對應部門主管簽字、財務審核、總經理或董事長審批。

6、7、上述款項支付方式,可根據申請付款的實際情況采取現金、銀行匯款、支票轉帳等方式進行。款項支付后,應在各項原始付款憑證上及時加蓋“現金付訖章”或“轉帳付訖章”。所有借款和費用報銷都必須有本人親筆簽字。（三）現金盤點,編制現金盤點表。1.現金出納每日下班前，應在當日現金收入、支出全部登記現金日記帳之后，進行現金盤點，確定現金帳實是否相符。如有差異，無論是長款還是短款,都應隨即結合當日業務仔細查找原因.無法確定原因的，應隨時報告財務主管進行復查,并編制現金盤點報告表，注明帳實相差的金額,報公司董事長核準.2.每月末接受會計人員對現金進行的抽查盤點,編制現金盤點表。如有差異,應編制現金盤點報告表，經

7、財務主管核實后，報公司董事長核準。3。現金必須存放保險柜，超過限額應繳存銀行。（四）、銀行帳戶余額核對，編制銀行余額調節表。每月末出納應向開戶銀行索取帳戶存款余額單（銀行對帳單），由會計人員與銀行存款日記帳相互核對，不論是否核對相符，都編制銀行存款余額調節表.如有不符，應查找原因，是屬于單位入帳差異還是銀行入帳差異，將未達帳項填入余額調節表，調節相符后，及時取得未達帳項原始憑證，登記銀行存款日記帳。（五)銀行印鑒管理.1 。印鑒章：指財務專用章、法人代表人名章,由出納申請，財務主管審核，報公司重事長批準刻制，并辦理領用手續。2 。印鑒章使用：印鑒章用于辦理經授權的有關銀行業務,如銀行開戶申請、

8、銷戶申請、簽發支票、銀行匯票、背書銀行承兌匯票，辦理銀行借貸款借據、銀行對帳單等業務。3 。印鑒章保管:銀行預留印鑒章實行分開保管原則，出納保管法人代表人名章，財務主管保管財務專用章。印章應存放于保險柜內，不得隨意放置。如因出差、請假等原因臨時離崗,由財務主管臨時指定印章保管人員，并辦理印章授權保管移交表。如因辦理業務需要攜帶印章外出時，應由兩人分別保管.（六）、網上銀行收付款業務。1.網上銀行開通申請：由出納申請，財務主管審核，報經事長批準方能開通開戶銀行網上功能。2。網上銀行支付管理：網上銀行登錄，要有網上銀行登錄帳戶、登錄口令、數字證書（U盾)三重防護方能進行。登錄口令應定期更改。網上銀

9、行登錄口令由財務主管負責保管，數字證書由出納員保管。3.網上銀行業務辦理只能在公司財務內部電腦上登錄辦理,不得在其他任何電腦上下載數字證書,辦理網上銀行業務.4.網上銀行款項支付要嚴格按照公司資金支付審批程序辦理.5.出納初步審核付款申請無誤,插入數字證書，請求財務主管復核付款申請并輸入登錄口令進入系統,按照付款申請之內容逐筆錄入劃款信息，確認無誤，進行劃款；成功后打印支付憑證并退出網上銀行。 6.付款完成后，出納員在付款申請單上加蓋“付訖”章。對于應由銀行出具的網銀單據，必須以開戶銀行出具并加蓋銀行業務印章的原始單據作為記賬憑證.（七)負責銀行票據管理。1.購買：銀行票據由出納向銀行購買,并

10、建立票據備查登記薄，用以詳細登記各種票據的購入、開具、作廢、結存等信息。2。保管：銀行票據應由出納員專人保管,并存放于公司保險柜內。3。開具:出納根據款項支付方式需要，確定開具銀行票據時，要按票據號碼順序填開，不得跳號開具。票據填寫要根據票據內容，用正楷填寫正確,字跡清晰，如果發生填寫錯誤，要保持票據完整并在票據上加蓋作廢章,單獨保管.支票填開日期應填寫當天日期，不得簽發遠期支票.票據收款人要與付款申請單的收款人核對一致,票面金額要與付款申請單上金額核對一致，并且保證金額大小寫一致.4。轉讓及登記：開具的支票或銀行匯票按付款申請轉交收款人或經辦人時，應在票據登記薄內進行登記，并由收款人或經辦人

11、在簽收欄簽字，并要取得收款人的收據.銀行承兌匯票在背書轉讓時,要取得被背書人（收款人）的收據，并要經辦人在銀行承兌匯票備查登記薄上簽收欄簽字。5。票據退回：如因特殊原因，發生票據退回，應由收款人寫出退票書面說明，具體說明退票原因，并加蓋收款單位公章,經出納核對票據和銀行存款明細，財務主管核準予以接收退票,并加蓋作廢章。需要換票的,予以重新開具票據.6.票據遺失：出納發現票據遺失時，應立即向財務主管人員匯報,同時向對應開戶銀行掛失，并把詳細情況匯報公司董事長.（八）編制資金日報表。每日終了，出納員應將本日資金收支情況編制資金日報表，以現金和銀行存款科目為標準，分別明細反映昨日結存、本日收入項目、

12、本日支出項目、本日結存金額。經與財務帳面記錄無誤后，報經財務主管復核,上報董事長。（九)工作交接出納因離職、工作異動等原因需要辦理工作交接時,一般應在當月度結帳之后進行.交接前，移交人應將當月現金日記帳、銀行存款日記帳結帳完畢，現金盤點清楚，并編制現金盤點表,銀行存款日記帳余額與銀行對帳單核對相符（或調節之后相符），編制一式三份移交清單，由財務主管負責監交。 移交清單包括但不限于以下內容：現金、有價證券、支票、銀行承兌匯票、銀行預留印鑒章、銀行開戶資料、近三年銀行12月31日對帳單、網上銀行登錄帳戶用戶數字證書、各銀行卡及密碼等。接交人按移交清單逐一點收無誤之后，由移交人、接交人、監交人三方在

13、移交清單上簽名。三方各保存一份原件. 工作流程依據:出納作業指導書、公司財務報銷、付款借款制度規定二、材料會計崗工作流程(一）外購材料的入庫核算1。 接收倉庫轉來材料外購入庫單，審核單據填寫是否清晰規范,品名、規格、計量單位、數量、單價、金額各項目是否填寫齊全，計算是否正確。倉管員是否簽字，送貨人是否簽字，有無涂改現象，是否與ERP系統單據完全一致。如入庫單內容與ERP系統單據核對相符,在系統做審核處理。2. 接收采購部轉來采購合同、采購發票，按供應商、采購材料種類與對應的材料外購入庫單匹配，檢查材料入庫單數量、單價與采購合同約定是否一致,在ERP系統做材料入庫核算。3。 需要負擔的采購運費，

14、比照材料入庫核算4。 根據ERP系統材料入庫核算后的單據，生成材料采購入庫記帳憑證，增加材料庫存明細帳,增加供應商應付帳款明細帳。5。 檢查供應商往來明細帳，如果存在預付帳款，在材料入庫核算記帳之后，隨即將該供應商應付帳款明細記錄與相對應的預付帳款沖減核銷,保證供應商往來明細帳正確性。（二）外購材料的出庫核算1。接收倉庫轉來的領料單,審核單據填寫是否清晰規范，品名、規格、計量單位、數量各項目是否填寫齊全.倉管員是否簽字,領料人是否簽字,是否有領料批準，有無涂改現象,是否與ERP系統單據完全一致。2。按照ERP系統操作要求，在系統做材料出庫核算。3。根據ERP系統材料出庫核算后的單據,生成材料出

15、庫記帳憑證，減少庫存物料明細帳,增加領料單位材料消耗明細帳。（三）材料倉庫不定期抽查盤點、倉庫定期盤點的監督1。每月末會計期結束,在當期材料出入庫業務全部審核記帳后，核對財務材料總帳與倉庫材料明細帳金額是否相符。如發現不一致情況，隨即查找原因，如屬于漏記、錯記等記帳差錯，按記帳更正要求進行更正，保證帳帳相符。2.每月對所核算的材料倉庫進行不定期抽查盤點，每周至少一次，每次抽查品種不少于10個品種，一般采用循環抽查方式進行。3。每月1日，對材料倉庫盤點進行監督,檢查倉管員盤點方法是否適當，計量方式是否正確，盤點結果有無誤差,發現異常，及時進行糾正。通過盤點,發現在庫呆滯品、殘次品、變質品等情況，

16、及時匯總，上報財務主管。（四）庫存材料報表編制月末材料核算結束、對帳及盤點完成后，編制當月各倉庫分部門材料收發存匯總表，匯總各領料部門當月材料消耗，轉交成本會計據以核算生產成本。（五)建立供應商合同臺帳收到物資采購合同，建立合同臺帳，分別登記合同供應商名稱、合同標的、數量、單價、金額、付款方式，到貨進度，質保金比例及支付情況等要素內容，詳細記錄合同執行情況。（六）材料會計憑證報表整理裝訂月未統一裝訂各種材料出入庫單成冊，作會計檔案保管。工作流程依據:材料會計作業指導書、存貨盤點制度、ERP操作規程三、銷售會計崗工作流程（一)審核銷售業務單據1。 收到銷售部轉來經銷商基本信息，銷售合同備案。2.

17、 收到開票室開具的收款單，和ERP系統銷售清單明細進行核對，確保相互一致.（二）制作銷售業務記帳憑證1。與開票室對接，核對每日銷售到款明細，在出納確認后編制收款記帳憑證,登記明細帳.2。 接收開票室開具稅票申請，與銷售出庫單核對無誤后轉稅收會計開具稅務發票。根據銷售發票和銷售出庫清單編制銷售記帳憑證，登記明細帳.(三）編制銷售業務報表1. 編制銷售月報表，反映當月分銷售區域的銷售、資金回籠明細，報財務主管審核.2. 對各項應收帳款，定期進行帳齡分析，編制應收帳款帳齡分析表，報財務主管審核。對長期應收款項，和業務部門部對接，確定款項收回的可能性以及發生壞帳的可能性。3. 每月初，按銷售區域劃分，

18、編制銷售業務往來帳目明細報表，經財務主管審核后，督促銷售部制定款回收計劃和措施。（四）銷售業務往來對帳1.對按合同約定，先發貨后收款的銷售業務，跟蹤銷售回款進度,并按合同收款約定,催促相關業務責任人及時收取貨款。2。對于銷售業務需要負擔的運輸費用,按照合同約定,核對運費計算的依據和銷售業務是否匹配，有無發生貨物短缺、損壞等情況。審核運費發票開具是否與銷售業務保持一致,票據是否合規。3。按照銷售合同約定，對依照約定標準進行利潤返還的銷售業務,進行分區分類進行統計，按相應標準進行返利核算,編制經銷商返利計算表，報財務主管審核.（五）建立銷售業務客戶合同臺帳收到銷售合同，建立銷售合同臺帳，分別登記銷

19、售合同的客戶名稱、合同貨物名稱、數量、單價、金額，貨款結算方式和期限以及質保金比例和收回約定等要素，詳細登記銷售合同執行情況。(六）月末統一裝訂銷售出庫單、憑證、相關報表，作會計檔案保存.工作流程依據：銷售會計作業指導書、ERP操作規程四、采購付款審核崗工作流程（一）采購業務款項支付的審核1。 接收采購部報送的付款申請單及附報資料,在采購付款申請單簽收表上簽字.2. 查詢財務往來帳薄記錄，看與付款申請單所列示的供應商明細帳記載，是否有該付款申請單所申請的款項記錄.此項應注意：財務帳薄記錄和應付款模塊記錄應該一致無誤。財務帳薄記錄所對應的會計憑證應該經過獨立會計審核。與出納確認，截止審核日，包括

20、該供商商等所有款項支付全部登記入帳。如存在付款申請與財務帳薄記錄不一致情況，應及時查明原因進行處理：1）如果是預付款項,應按合同相關付款約定條款要求進行審核。2）如果是材料會計未來得及登記，隨時通知材料會計登記帳薄。3）如果存在扣款情況，則由采購部出具經供應商確認的扣款通知單。3. 在確保財務帳薄記錄與付款申請相符的情況下,審核該付款申請所附報資料是否齊全：1）是否有與帳薄記錄一致的物料外購入庫單、發票或收據、供應商送貨清單。2）是否有與付款申請一致的有效物料采購合同、供應商確認的對帳表。3）需要入庫前檢驗的物料，是否有相應的物料檢驗合格報告。4）需要過磅計量的物料,是否有公司電子磅打印的磅碼

21、單，并經司磅員簽字確認。5）如果是預付款申請，審核付款申請是否與采購合同約定條款相符。4。 真實性審核：往來會計應審核物料入庫單是否與ERP系統記錄數據一致，是否存在偽造或者涂改等情況，是否存在重復打印入庫單情況。合同是否與財務部備案留存的合同是否一致有效,合同與入庫業務是否匹配，所提供原始憑證各內容之間是否具有關聯性。5. 完整性審核：根據所提供的各原始憑證，審核原始憑證的日期、部門、物料名稱、數量、單價等要素內容是否完整,簽字、審批手續是否齊備,正確,應填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確等。6。 合法性審核:審核原始憑證（主要是發票）所反映的經濟業務事項是否與該業務性質相符，是

22、否符合國家有關財稅法律、法規、政策和國家統一會計制度的規定等.憑證各項內容信息填寫是否齊全、正確，符合財務入帳要求.7。 合規性審核：審核原始憑證是否符合公司相關規定。如是否符合預算，是否符合有關合同簽訂要求,是否符合有關審批權限和手續，以及是否符合公司內部控制相關規定,有無違章亂紀、弄虛作假現象等。8。 準確性審核:往來會計應對原始憑證數據的正確性進行審核，即審核原始憑證的內容和數字是否填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無錯誤。預付帳款是否與合同約定的付款進度一致，并核對預付款項貨物的到貨情況,有無存在超額付款現象發生.9. 對于采購物料需要支付運費，應等同物料采購業務，核實承運人及車

23、號與合同約定是否相符，承運物料是否與對應采購合同物料相符，有無物料短缺、損毀等意外事項發生，有無預支運費情況，對款項支付進行審核,避免重付或多付。10。 供應商基礎信息由采購部按照公司供應商管理制度規定,及時向財務部提報供應商最新相關信息,特別供應商收款銀行及帳號，要有供應商蓋章的書面文件.供應商對帳按照公司相關作業流程辦理，采購部對帳確認前應與財務部帳面記錄相互核對一致，避免差錯。11. 付款方式和期限：按照合同約定或公司供應商付款作業流程審核。12. 在收到采購部報送的付款申請后,應按公司規定時限及時進行審核。財務審核通過后，報公司董事長或總經理審批.13. 財務部在收到經董事長或總經理審

24、批后的付款申請后，往來帳會計據以制作付款會計憑證，出納根據付款會計憑證進行款項支付.14.預付款項的跟蹤：對于預付款采購業務，往來帳會計應按預付款申請單內容及時跟蹤采購物料到情況，督促采購部及時提供相關外購入庫單等原始憑證,對預付款項進行核銷。15。 如出現暫停付款和恢復付款情況，由采購部出具相關通知,財務按要求辦理。工作流程依據：采購付款審核作業指導書、財務報銷付款、借款制度、采購付款審核監控制度五、費用審核崗工作流程（一）各部門報銷費用的審核1.費用審核時,要求費用報銷經辦人將需要報銷的票據整理分類,按照一事一單進行分別粘貼，送部門主管審核。2. 各部門主管接到部門員工費用報銷申請,對其真

25、實性、合理性進行審核，并簽注報銷意見。3。 收到各部門的費用報銷單，按照公司費用報銷管理制度進行審核。不符合公司各項報銷制度要求的費用不予審核報銷.1)報銷依據的審核：審核費用報銷有無事前申請，并且經過有效批準。公司各項費用開支，必須經過事前相關領導批準才能予以審核報銷。差旅費報銷應有出差申請單，并經過領導批準；招待費報銷應有招待費開支預算，并經過董事長批準；市內交通費報銷應有外出辦事申請,并按要求提供報銷依據。招聘費應由人力資源部作出年度預算，經董事長批準后實施.物流費用是指銷售環節產生的運輸費用。物流費用審核要確定運輸量程和基本運價,如遇特殊情況對量程和運價進行調整，必須有董事長批準。費用

26、審核時，要查看銷售出庫單、物流運費單和申請的物流費用內容是否相符，單據相關人員簽字否齊全.直接通過銀行劃轉的正常開支，如水電費、電話費、稅費、社保費等，經辦部門按原始單據填寫費用報銷單，審核手續齊全后,報經董事長批準報銷。其他費用報銷,經辦部門應事前報批計劃或開支預算，報董事長批準后實施.2）報銷標準的審核：審核費用報銷有無超過各費用報銷標準或預算。各項費用報銷應嚴格控制在公司各項報銷標準以內，超過報銷標準的開支不予審核報銷。特殊情況,必須經過董事長批準。公司專項費用開支（技術服務、咨詢服務、廣告宣傳、辦公室裝修、員工活動等費用）,應由經辦部門主管提交費用預算、可行性分析報告等文件,報經總經理

27、或董事長審批。3)報銷單據完整性審核:審核費用報銷單據是否齊全，票據之間關聯銜接。各項費用報銷單據必須完整齊全，能互相印證，能證明業務發生的整個過程（如差旅費報銷），沒有票據不予審核報銷。4)報銷單據合規性審核：審核費用報銷單據是否符合公司相關規定。各項費用報銷單據應符合有關法規、制度以及公司相關規定.從外部取得的原始發票，付款單位（客戶名稱）必須是我公司全稱，發票內容包括日期、品名、規格、單位、數量、單價、金額必須填寫齊全，并加蓋開具發票單位的發票專用章或財務專用章,加蓋單位公章無效。假發票、替代發票、涂改票、計算錯誤發票、與實際業務內容不相符的發票、普通收據等不規范發票一律不予審核報銷。5

28、)報銷單據規范性審核：審核費用報銷單據粘貼是否規范整齊。要求原始憑證要分類粘貼,根據票據大小,由上而下、自右至左、均勻排列粘貼,上邊整齊，左邊整齊.工作流程依據：費用審核作業指導書、公司財務報銷付款、借款制度、差旅費報銷管理辦法、招待費報銷管理辦法、市內交通費報銷管理辦法六、成本會計崗工作流程（一）參與制定材料消耗定額標準1. 熟悉和掌握公司產品生產工藝流程，熟悉和掌握產品構造和特點。2.熟悉和掌握產品物料消耗清單和消耗標準、產品成本材料構成及材料特點.3. 結合生產工藝特點，參與制定產品材料消耗定額，并根據生產成本實際完成情況提出修訂改進建議。（二）生產成本核算(一）成本核算中心和成本項目1

29、.確定各生產部門為成本責任中心，各部門產品為成本核算對象。2。劃分成本核算項目:具體分為原材料、輔助材料、包裝材料、燃料動力、人工費、制造費用等項目.（二)成本核算資料收集工作1。單據、報表收集：接收生產部門報送的生產日報表、成品倉庫報送的成品入庫單。2。單據、報表審核:對接收物的成品入庫單，審核入庫相關數據，看品種名稱,看交貨單位、看生產班組、看收貨倉庫是否相互一致，和生產日報表成品數量統計是否一致。3。每日接收生產部門報送的生產日報表，分生產部門登記生產統計匯總表。4. 每日核對生產部門生產日報表各種原材料、輸助材料、包裝材料領用數量與倉庫發出材料數量，確認是否相符。5。 每月末，對車間半

30、成品盤點進行監督、核實，并按標準成本計價編制車間半成品成本計算表。6. 每月1日對倉庫材料盤點進行監督、核實。每周對材料倉庫進行抽盤1次。7.核對材料會計提供的各生產部門領用材料數量與生產報表匯總數量確認是否相符。8。根據每日各部門生產領料，結合派工單和投料單，與信息部一起,編制生產理論投料與實際料對比表(主要物料部分）。（三)生產成本核算工作1.月末根據動力設備部門提供的分部門電力、煤炭、水消耗匯總表，與電費結算單、煤炭成本計算單、水費計算單，分配該三項費用，分別計入對應生產部門生產成本-動力消耗項目。2。月末根據人力資源部提供的各部門工資、社保、福利費匯總表，分配該項人工費用，分別計入對應

31、的生產部門生產成本人工費項目3。財務帳面記錄匯總，將各生產部門的生產費用編制生產費用匯總表，制作憑證，分別計入各生產部門生產成本制造費用項目。4。按生產工藝和生產統計實際材料耗費（當月生產領料成本+上月末半成品成本-本月末半成品成本）,將各生產部門的材料消耗，分別計入各對應產成品生產成本材料消耗項目。5。標準分配比例,將公用材料耗費、人工費、燃料動力費、折舊、生產費用分配計入各產成品生產成本對應項目.6.匯總各生產部門的產成品原材料消耗、人工費、燃料動力費、生產費用,計算總成本和單位成本。7.在ERP系統做自制產品成本入庫核算,編制生產成本記帳憑證，結轉生產成本明細帳，登記產成品明細帳。（三）

32、編制生產成本報表1。根據生產成本核算數據資料，按照成本核算項目主要材料、輔助材料、人工費、燃料動力、制造費用等編制產品生產成本報表。2.根據生產成本核算數據資料,按照成本核算項目主要材料、輔助材料、人工費、燃料動力、制造費用等編制部門生產成本報表.3。根據生產成本核算數據資料,按照成本核算項目主要材料、輔助材料、人工費、燃料動力、制造費用等編制部門生產成本匯總報表。職責4、負責依據消耗標準，對實際生產成本進行分析,對生產成本控制中存在的問題，提出改進建議，報批后協助執行1.編制各生產成本中心材料標準理論消耗值與實際領料對比分析表。2.根據標準值與實際領料值的偏差對比，確定差異較大物料進行實際消

33、耗與標準消耗的跟蹤對比分析。3。編制各生產成本中心生產費用匯總對比表。對比分析生產成本增減變動情況，計算各成本項目的差額和差率，對差異較大項目，與生產單位溝通,進行詳細重點分析，查找原因，確定后期改進計劃和措施，并將結果上報財務主管。工作流程依據：成本會計作業指導書、成本核算管理制度、ERP操作規程七、稅務會計崗工作流程(一）辦理稅務登記1。 根據公司業務發展需要，向稅務機關辦理公司稅務申請登記、變更登記、注銷登記和外出經營活動登記.（二）建立稅務帳薄和發票具體事項1.按照稅收征管法要求，建立健全稅收會計核算帳薄,主要是總帳、明細帳、日記帳及輔助性帳簿。根據合法有效的原始憑證,編制會計憑證記帳

34、,進行稅收明細核算。公司財務會計制度、會計處理方法、會計核算軟件按稅務機關要求及時進行稅務備案。2.一般納稅人申請:根據公司經營規模,報請董事長批準，向主管稅務機關申請一般納稅人資格,享受增值稅進項稅抵扣資格,可對外開具增值稅專用發票。3。發票購買：根據公司銷售業務需要，填寫發票購買申請表，注明需要購買的發票種類（專用發票、普通發票）、數量、版次（萬元版、十萬元版），經財務主管審核后，向主管稅務機關申請購買。4.進項發票認證：取得采購部轉來的增值稅專用發票,根據情況及時匯總，按要求通過增值稅專用發票認證系統認證,作為增值稅進項稅抵扣憑證。月末將財務帳記錄的增值稅進項稅額與稅務網上認證系統認證的

35、進項稅額進行核對,二者保持相等。5。銷售發票開具：根據銷售部門提報的開具申請清單，經銷售會計審核后，開具銷售發票，發票種類（普票、專票）要在開票申請表中注明。（三）辦理各項納稅申報1。增值稅納稅申報:1）應繳增值稅=本月銷項稅額上期留抵稅額本月進項稅額+進項稅轉出稅額2）申報表填寫：一般在15日之前（節假日順延)按與財務帳面核對后的數據，在增值稅納稅申報系統填寫申報表，生成電子數據,打印二份，加蓋單位公章一起交主管國家稅務局。每季度另需上報一份財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表.3）納稅申報:將申報軟件里生成的電子數據上傳到國稅局申報網站上,攜帶蓋好章的申報表、防偽開票IC卡，到國稅大廳

36、進行申報。申報完畢后稅務工作人員進行金稅卡清卡,并返還蓋有“已納稅申報"字樣的紙制申報表一份，稅務申報大廳留一份。2。企業所得稅法納稅申報1）企業所得稅一般在季度終了15日之前（節假日順延)預繳申報表，年度申報在次年的5月31日前,并在申報期內按時繳納稅款。2）季度預繳申報：季度終了,按照財務帳面實際數據計算,本季度應繳納企業所得稅=本季度累計實現利潤總額*25%,在企業所得稅申報系統填寫申報表,生成電子數據，并打印二份，連同財務報表加蓋單位公章一起交主管國家稅務局。年度匯算清繳:經過企業所得稅年度匯算，填寫年度匯算申報表，生成電子數據，并打印二份,和年度財務報表加蓋單位公章一起交主

37、管國家稅務局.3)將申報軟件里生成的電子數據上傳到國稅局申報網站上，攜帶蓋好章的申報表和財務報表，到國稅局大廳進行申報。申報完畢后稅務局工作人員返還蓋有“已納稅申報”字樣的申報表一份,稅務申報大廳留一份。3。地方稅種納稅申報1)地方稅種主要包括：城市維護建設稅、教育附加費、地方教育費附加、代扣代繳個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅等。2）地方稅種納稅申報期:城市維護建設稅、教育附加費、地方教育費附加、代扣代繳個人所得稅、印花稅在每月15日前（節假日順延)申報，房產稅、土地使用稅每季度終了15日前申報。3）稅金計算： 城建稅=本月應交增值稅*7%教育費附加=本月應交增值稅3%地方教育附加費=

38、本月應交增值稅2%個人所得稅：人力資源部根據工資計算后提供印花稅=購銷合同* 0。30 貨物運輸合同 0.50 借款合同 0。05 財產保險合同 1房產稅=應稅房產原值×（120）×年稅率1。2% 土地使用稅=土地使用證的面積規定的每平方的價格6元4）納稅申報：按照當期應繳納的地方稅種，按照計算的金額填寫地方稅收納稅綜合申報表，在地稅納稅申報系統進行申報填寫，生成并上傳電子數據。打印納稅申報表二份，加蓋單位公章交地方稅務局申報大廳申報.申報成功后，返還蓋有“受理專用章”字樣的申報表一份，大廳留一份。4。稅收核算根據計算的各稅種金額以及繳納的稅金，分別制作會計記帳憑證，進行各

39、項稅種的明細分類核算，并與納稅申報表進行核對，確保相互一致。（四)編制稅務管理報表根據主管稅務局要求，填寫并報送重點稅源分析表，單位財務主要指標完成情況表等。（五）跟進各項稅款繳納每期納稅申報完成后,通過稅務局、企業、銀行三方協議規定，當期應繳納稅款，自動從公司約定銀行帳戶劃轉到國庫，完成稅款繳納.稅收會計要向稅務局索取稅收繳款書作為完稅憑證。（六)及時糾正納稅檢查差錯 為防范稅收風險，稅收會計應在日常工作中和定期對納稅情況進行自查自糾，提前發現問題，及早找出對應解決辦法，及時處理，防范稅收風險累積。（七）具體負責稅收風險評估及控制 樹立規避風險就是創造效益的觀念,對公司營運過程中的各種涉稅事項，按照稅收政策和法律法規要求，結合公司自身實際情況，進行稅收風險評估。如存在不合規現象,提出相應解決辦法。（八）對稅收憑證報表進行整理存檔每期