1、電大形成性考核會(huì)計(jì)制度作業(yè)     02任務(wù)-分析說明001一、             論述題（共 2 道試題，共 100 分。）1.   請指出下面的驗(yàn)收報(bào)告單存在的問題。 驗(yàn)收報(bào)告單年 月 日起運(yùn)站 車（船）號 送貨單號 倉庫號數(shù) 檢驗(yàn)憑證號 技術(shù)證明號 材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù) 量計(jì)劃成本 實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)

2、金額      備注             答題要點(diǎn):設(shè)計(jì)驗(yàn)收報(bào)告單時(shí)應(yīng)反映出以下內(nèi)容:          驗(yàn)收報(bào)告單的編制時(shí)間、驗(yàn)收報(bào)告單的編號、起運(yùn)站、車（船）號、供應(yīng)單位名稱、材料名稱和規(guī)格、材料的送貨單、材料的提貨單、倉庫號數(shù)、檢驗(yàn)憑證號（發(fā)票號數(shù)）、計(jì)量單位、應(yīng)收和實(shí)收數(shù)量、材料的實(shí)際成本和計(jì)劃成本及其差異（單價(jià)、金額）、付款方式等，還應(yīng)對該表的

3、編制及其審核程序加以說明。          用題目中給出的報(bào)告單和上述內(nèi)容加以比較，可以看出存在的問題即應(yīng)增加的項(xiàng)目有：驗(yàn)收報(bào)告單的編號、供應(yīng)單位名稱、材料的提貨單號數(shù)、材料的實(shí)際成本和計(jì)劃成本的差異（單價(jià)、金額）、付款方式等，還應(yīng)增加該表的編制及審核程序的說明。2.   請指出下面是什么報(bào)表？并說明完整的該種報(bào)表還應(yīng)增加什么內(nèi)容？ 成 本 項(xiàng) 目 甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料 15 000 375 7 500 375工資及福利費(fèi) 11 970 229.2

4、5 10 830 541.50制造費(fèi)用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 計(jì)  30 822.80  770.57  21 082  1 054.10答題要點(diǎn)：（1）該表是產(chǎn)品成本計(jì)算表；           （2）大家可以比照教材第192頁表8-17，可以看出完整的生產(chǎn)成本計(jì)算表還應(yīng)包括以下內(nèi)容：名稱、編制的時(shí)間、完工產(chǎn)品的件數(shù)、各成本項(xiàng)目合計(jì)數(shù)、編制人、審核人等。 02任務(wù)-分析說明002一、  

5、           論述題（共 2 道試題，共 100 分。）1.  請點(diǎn)評下面××公司財(cái)務(wù)部門所制定的原始憑證填制要求是否全面？如有遺漏請予以補(bǔ)充。  ××公司原始憑證填制要求為了正確、完整、清晰、及時(shí)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做好原始憑證的填制工作，必須遵循以下要求： 1原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法和真實(shí)，即符合國家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的要求；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真

6、實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2各種原始憑證的書寫要用藍(lán)色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆），填寫支票必須用炭素墨水筆。文字要簡要，字跡要工整、清楚、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字。一式幾聯(lián)的憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途；套寫時(shí)，一定要寫透，避免上面清楚，下面模糊。3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大J、寫金額必須相符，且金額書寫必須符合以下規(guī)范要求：（1）漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一

7、個(gè)地寫，不得連筆寫。（3）所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”；有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，代替。4各種原始憑證的填制應(yīng)當(dāng)及時(shí)，并按規(guī)定的程序及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門加以審核，并據(jù)以填制記賬憑證。5各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。在憑證填寫錯(cuò)誤需要更改時(shí)，應(yīng)用紅色墨水筆將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。答題要點(diǎn)：1不全面。           2應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充： （1）各種原

8、始憑證的內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全，不得遺漏；必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核，簽名蓋章。（2）各種原始憑證都必須連續(xù)編號，以便查核。如果各種原始憑證已預(yù)先印定編號的，在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得撕毀。2.   請指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問題？應(yīng)當(dāng)怎樣設(shè)置？ 管理費(fèi)用分類賬20××年憑證 摘 要結(jié)算憑證 對方科目 借方 貸方 結(jié)余月日種類編號種類號數(shù)21  上年結(jié)余     

9、60;2 1        2          3         6          15             合計(jì)        累計(jì)    

10、60; 答題要點(diǎn)： 1該賬簿屬于分類賬。            2根據(jù)管理費(fèi)用的特點(diǎn)，該賬簿月末不應(yīng)有上年余額、累計(jì)、結(jié)算憑證和對方科目等欄目。            3管理費(fèi)用明細(xì)分類賬應(yīng)采用多欄式賬頁，而不應(yīng)采用三欄式賬頁。          4管理費(fèi)用明細(xì)分類賬的具體設(shè)置方法請見教材P77表3

11、-15。 02任務(wù)-分析說明003一、             論述題（共 2 道試題，共 100 分。）1.  請利用所學(xué)知識(shí)對下面華強(qiáng)公司（制造企業(yè)）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評： HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則 1結(jié)賬的內(nèi)容 （1）結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤。 （2）結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。 2結(jié)賬的程序 （1）將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全

12、部登記入賬，并保證其正確性。 （2）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。 （3）將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。 （4）結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 3結(jié)賬方法 （1）對不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶（如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等），每次入賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。月未結(jié)賬時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，

13、在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線，然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面劃通欄單紅線。 （3）需要結(jié)計(jì)末年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。l2月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。 （4）總分類賬簿平時(shí)只需要結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。

14、 年終結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。方法是：將每個(gè)賬戶的年末余額直接記入下一年度啟用的有關(guān)新賬簿的第一行余額欄內(nèi)。新舊賬簿之間的轉(zhuǎn)記余額，不需編制記賬憑證（也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶變?yōu)榱悖恍柙谛沦~簿第一行摘要欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入”。答題要點(diǎn)：答：目前，根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合所學(xué)財(cái)務(wù)知識(shí)和實(shí)際情況，覺得華強(qiáng)公司在執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中的結(jié)賬規(guī)則，包括其結(jié)帳的內(nèi)容、程序與方法等，比較完整、可行。不足之處主要包括：結(jié)賬的內(nèi)容還應(yīng)包括成本類賬簿（制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等）；結(jié)賬程序中可將期末賬項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目具體化，以增強(qiáng)其指導(dǎo)作用。該公司應(yīng)盡快制定

15、企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)該規(guī)范考核會(huì)計(jì)人員，遵循會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范：已基本采用會(huì)計(jì)電算化，接觸手工記賬方式很少，但結(jié)賬應(yīng)遵循該規(guī)范：一、結(jié)賬的內(nèi)容1、結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤。2、結(jié)算各成本類帳簿（制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等）。3、結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。 二、結(jié)賬的程序1、將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。2、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。3、將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。4、將期末賬項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目具體化，以增

16、強(qiáng)其指導(dǎo)作用。5、結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 三、結(jié)賬的方法1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 3、結(jié)賬后，應(yīng)定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或

17、個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬 賬相符、賬實(shí)相符。至少對賬工作每年進(jìn)行一次。四、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 2.   資料××市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示：要求請指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位？答題要點(diǎn)：（1）    按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長不能直接

18、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事會(huì)總經(jīng)理總經(jīng)濟(jì)師(或總會(huì)計(jì)師)財(cái)會(huì)部經(jīng)理職能科室的程序來履行職責(zé)          （2）    按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)科不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，否則，審計(jì)人員就投有獨(dú)立性可言         （3）    財(cái)會(huì)部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整：        &

19、#160;  (A)財(cái)務(wù)科：融資、籌資。           (B)會(huì)計(jì)科：出納、賬務(wù)處理，成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算           (C)綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。          （D）技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理 02任務(wù)-分析說明004一、 

20、;            論述題（共 2 道試題，共 100 分。）1.  請根據(jù)你所掌握的知識(shí)點(diǎn)評下面某企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍。 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)設(shè)置形式分設(shè)合設(shè)機(jī)構(gòu)名稱會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)部長財(cái)務(wù)部長財(cái)會(huì)部長機(jī)構(gòu)工作人員記賬員、稽核員、成本核算員、工資核算員、材料核算員、報(bào)表編審員等出納員、資金管理員、利潤管理員等會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的全體工作人員主要工作內(nèi)容資金運(yùn)

21、營過程及其結(jié)果的確認(rèn)、記錄、計(jì)算、報(bào)告和分析資金的籌集、調(diào)撥、使用、分配、歸集和保護(hù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)的全部工作答題要點(diǎn)：見以下表格          2.  請對下面某單位的總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點(diǎn)評： （1）組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作，并對財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和建議（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。（3）審批企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)

22、管理制度。（4）審批企業(yè)財(cái)務(wù)收支。（5）協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。（6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金等方案。（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。要求：總會(huì)計(jì)師必須由具有兩年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)科長會(huì)計(jì)師擔(dān)任。答題要點(diǎn)：總會(huì)計(jì)師職責(zé)。根據(jù)我國的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的職責(zé)主要側(cè)重于財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。總會(huì)計(jì)師條例對總會(huì)計(jì)師的職責(zé)進(jìn)行了詳細(xì)的描述，總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)集中在預(yù)算管理、成本管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度

23、和財(cái)務(wù)人員管理等方面。從總會(huì)計(jì)師的職責(zé)來看，對企業(yè)戰(zhàn)略、信息技術(shù)、管理會(huì)計(jì)等涉及較少，其職責(zé)類似于西方的主計(jì)長。    總會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)：1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、法規(guī)和制度，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證完成各項(xiàng)上交任務(wù)。 2.執(zhí)行公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;3.參與制定公司的生產(chǎn)經(jīng)營方針和策略，參與制定公司的發(fā)展規(guī)劃，參與討論審批年度綜合計(jì)劃。 4.參與制定公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，負(fù)責(zé)組織建立和健全公司的經(jīng)濟(jì)核算辦法，及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 5.負(fù)責(zé)組織審查重要的經(jīng)濟(jì)合同。會(huì)簽公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估意見。 6.負(fù)責(zé)組織產(chǎn)品價(jià)格的制定和審報(bào)工作。 7.組織公司開展財(cái)務(wù)成果