1、新會計準則會計科目表序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱一、資產類一、資產類（續）三、共洞類（續）11001庫存現金551606固定資產清理1073101衍生工具21002銀行存款561611未擔保余值1083201套期工具31003存放中央銀行款項571621生產性生物資產1093202被套期項目41011存放同業581622生產性生物資產累計折舊四、所有者權益類51012其他貨幣資金591623公益性生物資產1104001實收資本61021結算備付金601631油氣資產1114002資本公積71031存出保證金611632累計折耗1124101盈余公積81101交易

2、性金融資產621701無形資產1134102一般風險準備91111買入返售金融資產631702累計攤銷1144103本年利潤101121應收票據641703無形資產減值準備1154104利潤分配111122應收賬款651711商譽1164201庫存股121123預付賬款661801長期待攤費用五、成本類131131應收股利671811遞延所得稅資產1175001生產成本141132應收利息681821獨立賬戶資產1185101制造費用151201應收代位追償款691901待處理財產損溢1195201勞務成本161211應收分保賬款二、負債類1205301研發支岀171212應收分保合同準備金7

3、02001短期借款1215401工程施工181221其他應收款712002存入保證金1225402工程結算191231壞賬準備722003拆入資金1235403機械作業201301貼現資產732004向中央銀行借款六、損益類211302拆出資金742011吸收存款1246001主營業務收入221303貸款752012同業存放1256011利息收入231304貸款損失準備762021貼現負債1266021手續費及傭金收入241311代理兌付證券772101交易性金融負債1276031保費收入251321代理業務資產782111賣出回購金融資產款1286041租賃收入261401材料采購79220

4、1應付票據1296051其他業務收入271402在途物資802202應付賬款1306061匯兌損益281403原材料812203預收賬款1316101公允價值變動損益291404材料成本差異822211應付職工薪酬1326111投資收益301405庫存商品832221應交稅費1336201攤回保險責任準備金311406發出商品842231應付利息1346202攤回賠付支岀321407商品進銷差價852232應付股利1356203攤回分保費用331408委托加工物資862241其他應付款1366301營業外收入341411周轉材料872251應付保單紅利1376401主營業務成本351421消耗

5、性生物資產882261應付分保賬款1386402其他業務成本361431貴金屬892311代理買賣證券款1396403營業稅金及附加371441抵債資產902312代理承銷證券款1406411利息支出381451損余物資912313代理兌付證券款1416421手續費及傭金支出391461融資租賃資產922314代理業務負債1426501提取未到期責任準備金401471存貨跌價準備932401遞延收益1436502提取保險責任準備金411501持有至到期投資942501長期借款1446511賠付支出421502持有至到期投資減值準備952502應付債券1456521保單紅利支岀431503可供出

6、售金融資產962601未到期責任準備金1466531退保金441511長期股權投資972602保險責任準備金1476541分出保費451512長期股權投資減值準備982611保戶儲金1486542分保費用461521投資性房地產992621獨立賬戶負債1496601銷售費用471531長期應收款1002701長期應付款1506602管理費用481532未實現融資收益1012702未確認融資費用1516603財務費用491541存出資本保證金1022711專項應付款1526604勘探費用501601固定資產1032801預計負債1536701資產減值損失511602累計折舊1042901遞延所得

7、稅負債1546711營業外支岀521603固定資產減值準備三、共同類1556801所得稅費用531604在建工程1053001清算資金往來1566901以前年度損益調整541605工程物資1063002貨幣兌換新會計準則科目表一、資產類1 1001庫存現金（更名）2 1002銀行存款3 1003存放中央銀行款項（銀行專用 新增）4 1011存放同業 （銀行專用 新增）5 1012其他貨幣資金4 1101短期投資（分拆）5 1102短期投資跌價準備（更名）6 1021結算備付金（證券專用新增）7 1031存出保證金（金融共用 新增）10111213141516171819132021222324

8、252627288 1101 交易性金融資產 （ 新增 ）9 1111 買入返售金融資產1121應收票據1122應收賬款1123預付賬款1131應收股利1132應收利息1201應收代位追償款 （保險專用 新增 ）1211應收分保賬款 （保險專用 新增 ）1212應收分保合同準備金1221其他應收款1231壞賬準備1161應收補貼款1301貼現資產 （銀行專用 新增 ）1302拆出資金 （新增 ）1303貸款 （銀行和保險共用 新增 ）1304貸款損失準備 （銀行和保險共用 新增 ）1311代理兌付證券 （銀行和證券共用 新增 ）1321代理業務資產 （新增 ）1401材料采購 （更名 ）140

9、2在途物資 （新增 ）1403原材料29 1404 材料成本差異30 1405庫存商品31 1406發出商品（新增）32 1407商品進銷差價33 1408委托加工物資34 1411周轉材料（新增）-包裝物-低值易耗品35 1421 消耗性生物資產36 1431 貴金屬37 1441 抵債資產 （金融共用 新增 ）38 1451 損余物資 （保險專用 新增 ）39 1461 融資租賃資產 （租賃專用 新增 ）40 1471 存貨跌價準備41 1501 持有至到期投資 （新增 ）42 1502 持有至到期投資減值準備 （新增）43 1503 可供出售金融資產 （新增 ）44 1511 長期股權投

10、資29 1402 長期債權投資 （更名）45 1512 長期股權投資減值準備46 1521 投資性房地產 （新增 ）47 1531 長期應收款 （新增 ）48 1532未實現融資收益 （新增 ）49 1541存出資本保證金 （新增 ）50 1601固定資產51 1602累計折舊52 1603固定資產減值準備53 1604在建工程54 1605工程物資在建工程減值準備55 1606固定資產清理56 1611未擔保余值 （租賃專用 新增 ）57 1621生產性生物資產 （農業專用 新增 ）58 1622生產性生物資產累計折舊 （農業專用 新增 ）59 1623公益性生物資產 （農業專用 新增 ）6

11、0 1631油氣資產 （石油天然氣開采專用 新增 ）61 1632累計折耗 （石油天然氣開采專用 新增 ）62 1701無形資產63 1702累計攤銷 （新增 ）64 1703無形資產減值準備65 1711商譽 （新增 ）41 1815未確認融資費用 （變更類別 ）66 1801長期待攤費用67 1811遞延所得稅資產 （新增 ）68 1821 獨立賬戶資產 （保險專用 新增 ）69 1901 待處理財產損溢二、負債類70 2001 短期借款71 2002 存入保證金 （金融共用 新增 ）72 2003 拆入資金 （金融共用 新增 ）73 2004 向中央銀行借款 （銀行專用 新增 ）74 2

12、011 吸收存款 （銀行專用 新增 ）75 2012 同業存放 （銀行專用 新增 ）76 2021 貼現負債 （銀行專用 新增）77 2101 交易性金融負債 （新增 ）78 2111 賣出回購金融資產款金 （融共用 新增 ）79 2201 應付票據80 2202 應付賬款81 2203 預收賬款82 2211 應付職工薪酬50 2153 應付福利費 （合并 ）83 2221 應交稅費 （合并 ）53 2176 其他應交款 （合并 ）84 2231 應付利息 （新增 ）2232 應付股利85 2241 其他應付款86 2251 應付保單紅利 （保險專用 新增 ）87 2261 應付分保賬款 （

13、保險專用 新增 ）88 2311 代理買賣證券款 （證券專用 新增）89 2312 代理承銷證券款 （證券和銀行共用 新增 ）90 2313 代理兌付證券款 （證券和銀行共用 新增）91 2314 代理業務負債 （新增 ）92 2401 遞延收益 （新增 ）93 2501 長期借款94 2502 應付債券95 2601 未到期責任準備金 （保險專用 新增 ）96 2602 保險責任準備金 （保險專用 新增）97 2611 保戶儲金 （保險專用 新增 ）98 2621 獨立賬戶負債 （保險專用 新增 ）99 2701 長期應付款100 2702 未確認融資費用 （變更類別 ）101 2711 專

14、項應付款102 2801 預計負債103 2901 遞延所得稅負債 （更名 ）注：新準則會計科目取消待攤費用及預提費用。原待攤費用可以通過“預付賬款”、“其他應收款”科目核算；原預提費用可以通過“應付利息”、“其他應付款”等科目核算（原企業短期借款利息的預提，新準則規定通過“應付利息”科目核算。 首次執行日的“待攤費用”余額可計入首次執行日當期損益或轉入預付帳款科目處理；首次執行日的“預提費用”余額，如果符合負債或預計負債的定義，則轉入相應應付款項 或預計負債科目， 如果不符合負債或預計負債的定義， 則只能沖回或按照前期差錯更正原則 處理。）三、共同類105 3001 清算資金往來 （銀行專用

15、 新增 ）106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增 ）107 3101 衍生工具 （新增 ）108 3201 套期工具 （新增 ）109 3202 被套期項目 （新增 ）四、所有者權益類110 4001 實收資本111 4002 資本公積112 4101 盈余公積113 4102 一般風險準備 （金融共用 新增 ）114 4103 本年利潤115 4104 利潤分配116 4201 庫存股（新增 ）五、成本類117 5001生產成本118 5101制造費用119 5201勞務成本120 5301研發支出（新增）121 5401工程施工（建造承包商專用新增）122 5402工程結算（建造承包

16、商專用新增）123 5403機械作業（建造承包商專用新增）六、損益類124 6001 主營業務收入125 6011利息收入 （金融共用新增）126 6021手續費及傭金收入（金融共用 新增 ）127 6031保費收入 （保險專用新增）128 6041租賃收入 （租賃專用新增）129 6051其他業務收入130 6061匯兌損益 （金融專用新增）131 6101公允價值變動損益 （新增 ）132 6111投資收益133 6201攤回保險責任準備金（保險專用 新增 ）134 6202攤回賠付支出 （保險專用 新增 ）135 6203攤回分保費用 （保險專用 新增 ）136 6301 營業外收入13

17、7 6401 主營業務成本138 6402 其他業務支出139 6403 營業稅金及附加140 6411 利息支出 （金融共用 新增 ）141 6421 手續費及傭金支出 （金融共用 新增 ）142 6501 提取未到期責任準備金 （保險專用 新增）143 6502 提取保險責任準備金 （保險專用 新增）144 6511 賠付支出 （保險專用 新增 ）145 6521 保戶紅利支出 （保險專用 新增 ）146 6531 退保金 （保險專用 新增 ）147 6541 分出保費 （保險專用 新增 ）148 6542 分保費用 （保險專用 新增）149 6601 銷售費用 （更名 ）150 6602

18、 管理費用151 6603 財務費用152 6604 勘探費用 （新增 ）153 6701 資產減值損失 （新增 ）154 6711 營業外支出155 6701 所得稅費用 （更名 ）156 6901 以前年度損益調整新舊會計準則部分會計科目變化對比1“現金 ”科目變為 “庫存現金 ”科目。2新準則取消了 “短期投資 ”、“短期投資跌價準備 ”科目，設置了 “交易性金融資產 ”和“可供出售金融資產 ” 科目，并在 “交易性金融資產 ”科目下設置 “成本 ”、 “公允價值變動 ”兩個二級科目。3新準則取消了 “應收補貼款 ”科目，并入 “其他應收款 ”科目核算。4 “物資采購 ”科目變為 “材料

19、采購 ”科目。5“包裝物”科目和“低值易耗品 ”合并為“周轉材料 ”科目。6新準則取消了 “長期債權投資 ”科目，而重分類為 “交易性金融資產 ”、“持有至到期投資 ”和 “可供出售金 融資產 ”科目。（教材第六章金融資產）7新準則增設了 “投資性房地產 ”科目， 核算為賺取租金或資本增值， 或兩者兼有而持有的房地產。 （教材 第五章投資性房地產）8新準則設置了 “長期應收款 ”和 “未實現融資收益 ”科目。企業采用遞延方式分期收款、實質上具有融資 性質的經營活動， 已滿足收入確認條件的， 應按應收合同或協議余款借記 “長期應收款 ”科目， 按其公允價 值貸記 “主營業務收入 ”等科目，按差額貸記 “未實現融資收益 ”科目。9新準則設置了 “長期股權投資 ”科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。10新準則增設了 “累計攤銷 ”科目。用來核算無形資產的攤銷額。11新準則增設了 “商譽 ”科目，從 “無形資產 ”科目分離出來，產生于非同一控制下企業合并。12 原制度要求采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業