1、財政投資項目建設單位管理人員培訓講稿目錄（內部資料僅供交流）頁碼講稿主要內容基本建設程序1建設單位的工程項目管理 5財政投資評審16合同管理 24 基建財務會計管理現狀及問題 33 基建財務會計管理要求 37 補充說明 42基建程序及建設單位基建管理大成監理公司勉縣監理中心余雋第一部分 基本建設程序綜述： 工程項目建設程序是指工程項目從策劃、評估、決策、設 計、施工到竣工驗收，投入生產或交付使用的整個建設過程中，各項 工作必須遵循的先后工作秩序。投資建設一個工程項目都要經過投資決策和建設實施兩個發展 時期。這兩個時期又可分為若干個階段， 它們之間存在著嚴格的先后 次序，可以進行合理的交叉，但不

2、能任意顛倒次序。按照我國現行規定， 政府投資項目的建設程序可以分為以下幾個 階段：1、編制報批項目建議書。2、編制報批可行性研究報告。3、根據咨詢評估情況，對工程項目進行決策。4、根據可行性研究報告，編制設計文件。5、初步設計經批準后，做好施工前的各項準備工作。6、組織施工，并根據施工進度，做好生產或動用前的準備工作7、項目按批準的設計內容完成，經驗收合格后正式交付使用。8、生產運營一段時間后，進行項目后評價。一、工程項目投資決策階段的工作內容1、編制項目建議書 項目建議書是擬建項目單位向國家提出的要求建設某一項目的 建議文件， 是對工程項目建設的輪廓設想。 項目建設書的主要作用是 推薦一個擬

3、建項目， 論述其建設的必要性、 建設條件的可行性和獲利 的可能性， 供國家選擇并確定是否進行下一步工作。 項目建議書經批 準后，可以進行詳細的可行性研究工作，但并不表明項目非上不可， 批準的項目建議書不是項目的最終決策。2、編制可行性研究報告 可行性研究報告是對工程項目在技術上是否可行和經濟上是否 合理進行科學的分析和論證。3、項目投資決策審批制度對于采用直接投資和資本金注入方式的政府投資項目， 政府需要 從投資決策的角度審批項目建議書和可行性研究報告， 同時還要嚴格 審批其初步設計和概算。 政府投資項目一般都要經過符合資質要求的 咨詢中介機構的評估論證，特別重大的項目還要實行專家評議制度。二

4、、工程項目建設實施階段的工作內容1、工程設計 工程項目設計一般劃分為兩個階段，即初步設計和施工圖設計。 重大項目和技術復雜項目，可根據需要增加技術設計階段。（1）初步設計。是根據可行性研究報告的要求所做的具體實施 方案，目的是為了闡明在指定的地點、時間和投資控制數額內，擬建 項目在技術上的可行性和經濟上的合理性， 并通過對工程項目所做出 的基本經濟規定， 編制項目總概算。 初步設計不得改變被批準的可行 性研究報告所確定的建設規模、 工程標準、 建設地址和總投資等控制 目標。如果初步設計提出的總概算超過可行性研究報告總投資的 10% 以上或其他主要指標需要變更時， 應說明原因和計算依據， 并重新

5、向 原審批單位報批可行性研究報告。（2）施工圖設計。設計原則：適用、經濟、在可能的條件下注 意美觀。（3）施工圖設計文件的審查。施工圖設計完成后，建設單位應 當將施工圖報具有相應資質的施工圖審查機構進行施工圖審查。 審查 的主要內容包括： 1 建筑物的穩定性、安全性，包括地基基礎和主 體結構體系是否安全、可靠； 2 是否符合消防、節能、環保、抗震 等有關強制性標準、規范； 3 施工圖是否達到規定的深度要求； 4 是否損害公眾利益。施工圖一經審查批準， 不得擅自進行修改， 如遇特殊情況需要進 行涉及審查主要內容的修改時， 必須重新報審查機構審查后再批準實3 施。2、建設準備（1）建設準備工作內容

6、：1 征地、拆遷和場地平整。2 完成施工用水、電、通信、道路等接通工作。3 通過招投標程序選擇施工承包單位。一般招投標程序：選擇招標代理機構發布招標公告或發投標邀 請書投標單位申請資格預審向合格單位發招標文件踏勘現 場、圖紙答疑建評標組織制評標辦法開標確定中標單位發中標 通知書。4 選擇委托監理單位。施工合同及委托監理合同簽訂后，應到合同備案機關（招標辦） 辦理合同備案手續。5 辦理建筑節能與墻體材料革新登記備案手續。（2）工程質量監督手續和施工許可證的辦理。建設單位完成工 程建設準備工作并具備工程開工條件后， 應及時辦理工程質量監督手 續和施工許可證。3、施工安裝工程項目經批準開工建設， 項

7、目即進入施工安裝階段。 施工安裝 活動應按照工程設計要求、 施工合同條款及施工組織設計， 在保證工 程質量、工期、成本及安全、環保等目標的前提下進行，達到竣工驗 收標準后，由施工承包單位移交給建設單位。44、生產準備對于生產性建設項目而言， 生產準備是項目投產前由建設單位進 行的一項重要工作。 它是銜接建設和生產的橋梁， 是項目建設轉入生 產運營的必要條件。 建設單位應適時地組成專門班子或機構做好生產 準備工件，確保項目建成后能及時投產。三、工程項目交付使用階段的工作內容1、竣工驗收 當工程項目按設計文件的規定內容和施工圖紙的要求全部建完 后，便可組織驗收。竣工驗收是投資成果轉入生產或使用的標

8、志，也 是全面考核工程建設成果、 檢驗設計和工程質量的重要步驟。 竣工驗 收后建設單位要辦理竣工備案驗收手續。2、項目后評價 項目后評價是工程項目實施階段管理的延伸。 工程項目竣工驗收 交付使用，只是工程建設完成的標志，而不是工程項目管理的終結。 對工程項目進行總結和評價， 才能綜合反映工程項目建設和工程項目 管理各環節工作的成效和存在的問題，并為以后改進工程項目管理、 提高工程項目管理水平、 制定科學的工程項目建設計劃提供依據。 項 目后評價的基本方法是對比法。 就是將工程項目建成投產后所取得的 實際效果、 經濟效益和社會效益、 環境保護等情況與前期決策階段的 預測情況相對比，與項目建設前的

9、情況對比，從中發現問題，總結經 驗和教訓。第二部分 建設單位的工程項目管理綜述： 項目的管理的主要體現是目標的管理。建設工程三大目標：質量（合同約定的質量要求） ，進度（合同 約定的交工日期），投資（工程造價），構成建設工程目標管理系統。三大目標是對立統一的關系：1、對立：質量要求高，就需好材料及設備， 投資就會大，同時需精工細作， 嚴格管理，不公增加人力投入，而且需要較長建設時間。另一方面： 加快進度、縮短工期，增加機械和人力，會導致施工效率下降，單位 產品的費用上升，使整個工程總投資增加。如果要減小投資，就需考 慮降低功能和質量要求，采用較差的或普通的設備及材料。2、統一：加快進度， 縮短

10、工期雖需增加一定的投資， 但可使工程提前投入 使用，早日發揮效益，還能在一定程度不同上減少利息支出。提高功 能和質量要求， 雖需增加一次性投資， 但可能降低工程投入使用后的 運行和維修費用。控制流程環節：投入轉換反饋對比糾正。一、 質量控制 ：質量控制主要由監理單位控制，建設單位可參與，如：參加隱蔽 工程驗收，材料抽檢的見證取樣，檢驗批、分項工程驗收，質量問題 的處理等。（一）控制依據： 1、工程合同文件：熟悉關于質量條款，督促施工、監理方履行 有關質量控制條款。2、設計文件：了解設計意圖和質量要求。3、有關質量管理方面的法律、法規文件：建筑法，質量管理條 例，行業地方制定的法規文件。4、有關

11、質量檢驗與控制的專門技術法規性文件。（二）施工準備的質量控制 、審查資質：主要審查施工單位項目部質量管理體系，項目經 理等主要管理人員是否具備相應資格要求。 項目經理應與中標通知書 確定的項目經理相一致， 否則施工單位應向建設單位申請更換項目經 理，建設單位同意后報建設行政主管部門備案。、施工組織設計審查： 施工組織設計由監理單位審查通過后報 建設單位。、現場施工準備的質量控制（）工程定位及標高基準控制： 工程定位由城建規劃局依據規劃許可證進行定位， 相關參加單位 有：城管局，房管局、消防部門、建設及施工單位，定位后由城建設 規劃局出具定位放線任務書， 各參加部門人員簽字認可。 工程施工至 &

12、#177; 0.000后報城建規劃局復驗。7工程標高即± 0.000 的確定一般由建設單位確定。（）施工平面布置的控制 建設單位應事先劃定并提供給施工單位占用和使用現場有關部 分的范圍，向施工單位提供地下水、電、及通信線路準確位置，以免 施工中發生意外破壞， 造成經濟損失。 檢查施工單位的施工總體布置 是否合理，是否有利于保證施工正常進行，是否有利于保證質量，特 別是對場區道路、防洪排水、給水供電、主要垂直運輸設備布置應予 以重視。（）材料、構配件采購訂貨控制 原材料是構成永久性工程的組成部分， 質量好壞直接影響建筑產 品質量，需事先進行質量控制。施工采購訂貨前應申報，對于重要材 料

13、，應留取樣品供試驗或鑒定，對于半成品或構配件，應按經過審核 認可的設計文件和圖紙要求訂貨， 質量應滿足有關標準要求。 對于某 些材料，應一次訂齊和備足貨源， 以免由于分批出現色澤不一的質量 問題，如面磚、地板磚等材料。（）施工機械配置的控制 施工機械設備的選擇，應考慮機械技術性能、工作效率、工作質 量、可靠性及維修難易、安全等方面對施工質量的影響與保證外，還 應考慮數量配置對施工質量的影響與保證條件。（）分包單位資質的審核確認 工程分包在簽訂施工合同時應說明分包的內容。 若在合同中無分 包的約定， 施工單位要分包工程必須先征得建設及監理單位同意， 并 審查分包單位資質技術實力等， 應重點審查分

14、包單位有無同類工程的 施工經驗及質量狀況。（）設計圖紙會審 圖紙會審一般由建設單位主持，設計、施工及監理單位參加。圖 紙會審的目的：充分了解工程特點、設計要求，減少圖紙差錯，確保 工程質量，減少工程變更。（）嚴把開工關 建設單位應在開工前做好三通一平等準備工作， 保證工程及時開 工，防止承擔補償工期及費用損失責任。（）建設單位組織召開第一次工地例會， 由建設單位項目管理 人員、監理機構人員及施工單位項目部管理人員參加。 會議主要內容： 1 建設、監理、施工單位各自介紹項目管理機構人員； 2 建設單位 宣布對總監理工程師的授權； 3 建設單位介紹開工準備情況； 4 施 工單位介紹施工準備情況；

15、5 建設、監理單位對施工單位的施工準 備情況提出建議和要求； 6 確定工地例會時間、 參加人員及議題；7 其它事項。（三）施工過程質量控制、進場材料、構配件的質量控制 對進場的材料，應查驗是否有合格證及質量證明文件或檢測報 告，對規范要求復檢的應進行見證取樣復檢，合格后方可使用，保證 工程使用合格材料。對材料存放條件也應進行控制。 進場材料到使用有一定的時間間 隔，若存放、保管不良，會造成損失、變質或損壞，因此需對材料的 存放條件進行控制，如水泥存放不宜超過三個月。、檢驗批、分項工程、分部工程驗收 檢驗批、分項工程一般由監理或建設單位進行驗收。地基驗槽、 地基與基礎工程驗收、主體工程驗收、竣工

16、驗收必須由建設、勘察、 設計、監理、施工五家責任主體單位及質監站參加。、工程變更的管理（）施工單位在施工中要求做某些技術修改， 對于設計圖紙和 設計文件所表達的設計標準狀態的改變和修改也應由設計單位出具 設計變更。（） 建設單位在施工中也可以提出設計變更， 但變更要求不能 對主體結構造成重大影響。（）設計變更必須由設計單位認可后方可實施。、參加工地例會及專題會議。工地例會一般議題： （）檢查 上次會議事項的落實，分析未完成的原因。 （）檢查分析施工質量、 安全狀況，對質量及安全問題要求整改。 （）分析進度完成情況， 進度滯后是否應采取糾偏措施。（）工程量核定及工程款支付。（） 協調事宜。、工程

17、施工階段出現下列情況要責令進行停工整改：（） 施工作業存在重大質量或安全隱患， 可能造成事故或已經 造成事故；10）施工單位未經許可擅自施工或拒絕監理機構管理；（）出現質量問題不進行有效措施整改；（）隱蔽工程未經驗收合格自行隱蔽；（）擅自變更或修改設計施工；（）使用不合格材料或構配件。 工程停工令由監理單位簽發，但宜事先報告建設單位。、施工現場質量檢驗主要方法（）目測法：看、摸、敲、照。（）量測法：靠、吊、量、套。（）試驗法。、質量控制手段（）審核技術文件、報告、報表，包括分包單位資質、施工方 案、材料質量證明文件、隱蔽驗收資料等等。（） 指令文件與一般管理文書。 指令文件包括監理工程師通知

18、單、開、復工指令等，需強制執行。一般管理文書包括備忘錄、會議 紀要等，一般是對施工單位工作狀態各行為， 提出建議、希望和勸阻， 不屬強制要求執行，僅供施工單位自主決策參考。（）現場監督和檢查。（）規定質量監控工作程序。 規定雙方必須遵守的質量監控工 作程序，按規定的程序進行工作。 如未經簽署質量驗收單予以確認合 格，不得進行下一道工序的施工， 材料未經復檢合格不得使用。11（）利用支付手段。質量不合格，建設單位可拒付工程款。、工程質量事故（）質量事故分類：一般質量事故是指直接損失 5000-50000 元，影響使用和結構安全， 造成永久缺陷；嚴重質量事故指直接損失 5 萬 -10 萬元，嚴重影

19、響使用功能和結構安全，存在重大質量隱患； 重大質量事故指直接損失在 10 萬以上，工程倒塌或報廢，人員死亡 或重傷 3 人以上。（）質量事故的處理程序1 下發 停工令，采取必要措施防止事故擴大并保護好現場，按質 量事故類別和等級向相應主管部門上報， 并于 24h 寫出書面報告。2 調查事故原因、發生過程、嚴重程度和損失情況；查明責任 單位和個人； 明確主要責任單位和次要責任單位， 承擔經濟損失的劃 分原則；提出技術處理意見及防止類似事故再次發生的措施； 提出對 事故責任單位及個人的處理建議；寫出事故調查報告。3 組織相關單位商討處理方案；4 實施方案，過程監督；5 建設、監理單位檢查確認，并會

20、同設計、建設、監理共同檢 查認可；6 編寫事故處理報告、存檔。（）工程質量事故的處理方案121 修補處理； 2 返工處理； 3 有作處理。經有關檢測及設計單 位認可，對工程或結構使用及安全影響不大，可不做處理。9、建筑工程施工質量應按下列要求進行驗收：（ 1） 建筑工程施工質量應符合本標準和相關專業驗收規范的 規定。（ 2） 建筑工程施工應符合工程勘察、設計文件的要求。（ 3） 參加工程施工質量驗收的各方人員應具備規定的資格。（4）工程質量的驗收均應在施工單位自行檢查評定的基礎上進 行。（5）隱蔽工程在隱蔽前應由施工單位通知有關單位進行驗收， 并應形成驗收文件。（6 涉及結構安全的試塊、試件以

21、及有關材料，應按規定進行見 證取樣檢測。（7）檢驗批的質量應按主控項目和一般項目驗收。（8）對涉及結構安全和使用功能的重要分部工程應進行抽樣檢 測。（ 9）承擔見證取樣檢測及有關結構安全檢測的單位應具有相應 資質。10、當建筑工程質量不符合要求時，應按下列規定進行處理。1）經返工重做或更換器具、設備的檢驗批，應重新進行驗收13（2）經有資質的檢測單位檢測鑒定能夠達到設計要求的檢驗批， 應予以驗收。（3）經有資質的檢測單位檢測鑒定達不到要求、但經原設計單 位核算認可能夠滿足結構安全和使用功能的檢驗批， 可予以驗收。（4）經返修或加固處理的分項、分部工程，雖然改變外形尺寸 但仍能滿足安全使用要求，

22、可按技術處理方案和協商文件進行驗收。（5）通過返修或加固處理仍不能滿足安全使用要求的分部工程、 單位（子單位）工程，嚴禁驗收。二、進度控制、進度控制程序（）進度控制目標確定； （）施工單位按月報送施工進度計 劃；（）協助實施進度計劃； （）監督實施；（）組織現場協調 會；（）處理工程延期；、因承包單位原因造成工期拖延處理（）拒絕支付（）誤期損失賠償（）取消承包資格三、投資控制一）建設工程投資構成14二）確定投資目標編制資金使用計劃工程計量（三）工程款支付程序、工程達到合同約定支付的進度要求；、工程計量；、承包方提出支付申請； 、監理單位審核后，簽發工程款支付證書； 、建設單位審核付款，前提是已

23、完工程合格的基礎上，無質量 隱患。（四）索賠控制索賠： 合同履行過程中， 當事人一方因對方不履行或不完全履 行既定的義務， 或由于對方的行為使權利人受到損失時， 要求對方補 償損失的權利。工程索賠一般有費用索賠和工期索賠。、施工單位向建設單位的索賠（）工程變更引起的索賠； （）工期延期的索賠； （）不利 自然條件與人為障礙引起的索賠； （）加速施工費用索賠； （）價 格上漲引起的索賠；（）拖延支付工程款的索賠； （）不可抗力。、建設單位向施工單位的索賠（）工期延誤索賠； （）質量不滿足合同要求的索賠； （） 業主合理終止合同或承包商不正當放棄工程索賠。四、簡易工程管理15對于 30 萬元以下的

24、工程，除了相關手續簡化外，施工過程的控 制還應遵循三大目標控制的要求。 建議建設單位應做好下面三點：、屬新建工程，應有具有相應資質的設計單位完成施工圖設計， 施工過程中的變更，應由設計單位出具。、屬改建或裝飾工程，如果涉及結構安全應有具體的施工方案， 并經設計單位同意。 對無設計圖紙或具體方案的， 也應有具體的施工 說明，在編制預算時要做到項目具體，且可以計量。、施工過程中，建設單位應有專業技術人員實施項目管理，管 理的程序依據正常的管理和驗收程序， 并做好工程變更及變更工程量 的確認。財政投資評審及合同管理講稿市財政投資評審中心 -楊力慧下午占用同志們一點時間， 我與大家交流一下自己對財政投

25、資評審及工程領域合同管理的一些體會和認識。 講的不對的地方， 希望各16位同志多多體諒，請你們多提出寶貴的批評意見。 （不吝賜教）我按以下順序介紹： 1、財政投資評審的性質、目的、特點、以 及它與社會中介及審計的關系； 2 財政投資評審的歷史淵源及產生過 程； 3、勉縣財政投資評審管理中心職責、評審對象、評審內容及評 審工作的一般程序； 4、勉縣財政投資評審業務流程； 5、建設單位如 何配合財政投資評審工作； 6、建設工程合同類型； 7、建設工程施工 合同類型的選擇； 8、掌握建設工程施工合同示范文本的主要條款。一、財政投資評審的性質、目的、特點、以及它與社會中介及審 計的關系（一）財政投資評

26、審的性質"財政投資評審是財政預算管理的重要組成部分，它是由財政部 門內部專設財政評審機構，依據國家法律、法規和部門規章的規定， 運用專業的技術手段， 從工程經濟和財政管理的角度出發， 對財政支 出項目全過程進行技術性評價與審核的財政監督管理活動。 "解釋： 1、財政投資評審屬于財政職能，是一種行政職能、政府 職能，是財政本身固有的職能； 2、法律依據的基礎是預算法； （財 政投資評審廣義的講是執法） 3、財政投資評審是財政部門（或者說 由財政投資評審管理中心代表財政部門） 對財政投資項目的概算、 預 算、結算和竣工決算（四算）進行評估與審查，以及對財政投資項目 進行專項檢查

27、的一種行為，是政府行為。（二）財政投資評審的目的17財政投資評審的目的是強化財政支出預算管理， 控制財政投資項 目的工程造價，防止高估冒算和片面壓價，合理確定項目投資，提高 財政投資資金使用效益。 財政投資評審結論將作為財政部門編制部門 預算、實行政府采購和國庫集中支付依據，為項目辦理決算批復、資 產移交、產權登記提供科學、準確依據。（三）財政投資評審的特點（運用專業的技術手段）財政投資評審的特點就是： 它是一種運用專業的技術手段對財政 投資項目的資金進行監督管理活動。 對于投資評審這項工作， 首先定 義為它是一種財政監督管理。 其二它和一般的財政監督管理有所區別 的是：它是融技術性與合規性為

28、一體的財政監督管理。 一般的財政監 督管理活動，無論過去開展的財稅大檢查，年度財政會審，還是現在 財政監督部門及業務科室（事財、農業、社保等）對財政資金的日常 監管，都是一種合規性監督管理；比如說你的資金使用和管理，合不 合乎國家現行的財務會計制度和財政政策。財政投資評審既有合規 性，也有技術性。 這是由于基建項目成本構成的復雜性所決定的。你 搞財政投資評審這項財政監督管理活動， 它首先取決于你要借助于扎 實的專業工程技術知識， 比如說你得能看懂建筑視圖、 得懂建筑工藝、 得懂建筑材料、得懂現代的工程定額等等。沒有這些做支撐，那么， 財政投資評審這項財政監督管理工作就無從施展。 就是說， 財政

29、投資 評審，從性質上來講它是一種財政監督管理；從特殊性來講，它是融 技術性與合規性為一體的財政監督管理。四）財政投資評審與社會中介的關系18財政投資評審與社會中介機構的執業行為有著本質的區別 （政府 行為-商業行為）：一是財政投資評審部門代表政府行使監督管理財政 投資的職能， 其審核過程和結論具有權威性， 這是社會中介機構所不 具備的。二是財政投資評審部門對被評審單位的評審不收取任何費 用，無償的，而社會中介機構對被審單位的審核是提供經營性服務， 誰委托為誰服務，并按規定收取費用。因此，在政府投資領域，財政 投資評審部門就是代表政府維護國家和人民群眾的根本利益， 是對財 政資金的使用行使具體監

30、督的忠誠衛士， 這一點是其他任何社會中介 機構所不能替代的。 三是財政投資項目真正的出資方是財政， 真正的 業主（甲方）是政府。不管你是哪個地方蓋房，財政出錢，真正的業 主（甲方）就是政府，財政投資評審是代表真正的業主執行審查監督 管理職能的。事務所服務的時候，好多建設單位違反政策的行為，事 務所是不能更正的。社會中介機構它只能規范承包方的不正常行為， 它不能規范建設單位的不正常行為。 在經濟建設管理方面， 有好多建 設單位存在不規范的行為。為什么會這樣呢？人呢，會日久生情，時 間長了，就成為朋友了，所以到決算的時候，他就會照顧他們了。作 為事務所他只能規范承包方的不規范行為， 它不能規范建設

31、單位的不 規范行為。所以說，財政投資評審，不管你是施工企業，還是建設單 位，如果不按國家的法律法規、不按政策，到財政投資評審就一概不 認了。也就是規范的對象不一樣（一手托兩家） 。（五）財政投資評審與審計關系 財政投資評審與審計的區別是：審計法中有一條規定 " 審計機關19 對國家建設項目預算執行情況和決算進行審查和監督 "，但這與財政 部門正常的財政財務監督管理并不矛盾， 審計監督不能代替財政部門 對建設資金的財務監督和管理， 也不能代替財政部門審批竣工財務決 算，審計監督與財政財務監督二者的層次和環節不同。 審計是從對資 金使用角度的合規性的監督管理， 而財政投資評審是

32、側重對項目資金 的控制和資金的批復角度的監督管理。 審計監督管理和財政監督管理 是兩個層次，兩個角度，不是一回事。因此，在 2001 年陜西省人民 政府的第 72 號令中也這樣做了說明 " 經財政評審機構審查的財政性建 設項目 （工程 ）預（結）決算，其審查結果報審計機關備案后，可作為審 計結果。二、財政投資評審的歷史淵源及產生過程 建國初期，第一個五年計劃期間（ 1954 年），我國就學習蘇聯的 經驗，成立了建設銀行（成立初屬于財政部的一個司局） ，代行財政 職能，專司管理政府用于基本建設的資金撥款、 基建財務管理和基建 工程概、預、結、決算審核管理工作，這即是最初開展的財政投資評

33、 審工作。（當時，我國還沒有產生各種審價咨詢的中介機構，建設銀 行是唯一對基本建設工程概、預、結、決算進行審核的權威單位）建 設銀行代行財政職能，對基建項目實行 "四按撥款 "，即按計劃、按預 算、按程序、按進度撥款的原則，對基建工程的概、預、結、決算進 行審核， 還同建設行政主管部門共同制定各種工程預算定額， 加強財 政部門在建筑經濟管理方面的職能作用。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立， 金融體制改革的推進和20 國有專業銀行商業化進程的加快， 1994 年，在財政、金融體制相繼 改革后，建設銀行成為國有商業銀行。從健全財政職能的角度出發， 企業化管理的商業銀行不適宜代

34、行財政職能， 這樣，財政部就收回了 原委托建設銀行代行基本建設財務管理的財政職能， 隨即成立了基本 建設司專司其職，同時，為便于工作銜接和各項業務的正常運轉，財 政部仍將辦理建設項目的資金撥付、 資金使用實施監督， 建設項目年 度財務決算、竣工決算簽署審查意見以及審查工程預、結算、參與審 查建設項目概算和工程招標、投標的有關工作仍委托建設銀行負責。1998 年，財政部根據國務院機構改革的精神，再次收回了委托 建設銀行辦理的投資評審等業務，財政投資評審工作便由此而產生 了。同時針對基本建設領域長期存在的一些問題， 為了加強對建設資 金監督管理，在新形勢下， 實施積極財政政策也是財政投資評審產生

35、的直接原因。三、勉縣財政投資評審管理中心職責、評審對象、評審內容及評 審工作的一般程序（一 ） 職責1、負責財政性資金投資項目的工程概、預、結算，竣工財務決 算的評審（四算評審） ；對建設項目年度財務報表審核（跨年度） 、竣 工財務決算代為批復（純行政職能，辦理固定資產移交的依據） 。2、負責政府采購工程項目預、決算審核，對專項資金建設項目進行核查， 為財政國庫部門按進度撥付建設項目資金提供依據 （先評21 審，后采購；先評審，后撥付） 。3、負責財政投資項目的財務分析、績效評價等業務，提供財政 性資金投資項目的評審咨詢、信息服務（提供技術支持） 。4、參與財政性資金投資項目的論證、設計、招投

36、標等有關工作 （全過程評審）。5、開展對財政性資金投資項目相關課題的研究，為財政投資決 策提供基礎資料 （對財政性資金投資項目實施前和投入使用后的社會 效益和經濟效益進行研究評價） 。（二）評審對象1、財政預算內安排的建設項目；2、政府性基金安排的建設項目；3、納入財政預算外專戶管理的預算外資金安排的建設項目；4、政府性融資安排的建設項目；5、其他財政性資金安排的項目。上級財政在勉投資項目未列入上級財政投資評審計劃的， 納入縣 級財政投資評審范圍。（三 ） 評審內容1、項目基本建設程序和基本建設管理制度執行情況；2、項目招投標的合法性；3、項目預算、結算、竣工財務決算；4、建設項目財政性資金的

37、使用、管理情況；225、項目預算執行情況以及與工程造價相關的其他情況；6、財政安排重點支出項目的專項核查；7、需要評審的其他事項。（四 ） 評審工作的一般程序（以市評審中心結算為例）采取重新編制竣工結算與建設單位送審的竣工結算進行對比的方法全面評審。具體分三個階段進行：準備階段1、了解被評審項目的基本情況，收集和整理必要的評審依據文件等資料；2、熟悉項目立項、可行性研究報告、初步設計概算批復、項目設計、施工組織管理等文件；3、根據了解的項目情況和評審要求，制定項目評審計劃；4、與建設單位就評審內容、評審重點、評審原則等進行必要的磋商和溝通。評審實施階段1、查閱并熟悉有關的評審依據，審查項目建設

38、單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性；2、深入施工現場進行現場勘驗，核實項目實施情況；3、根據施工圖紙等有關資料逐項核實計算工程量；4、按照合同約定的計價依據及方法， 編制項目結算評審明細表；235、核查、取證、計量、分析、匯總；6、與項目建設單位溝通，重要證據進行書面取證；7、按照規定的格式和內容形成初審意見；8、初審意見與項目建設單位交換評審意見，并由建設單位、施工單位在結算審查認證單上簽署意見，履行認證手續；9、中心根據結算審查認證單反饋的意見，對項目評審小組出具 的初步評審報告進行審核。評審報告階段根據評審結論， 出具項目評審報告，經中心主任簽發后，報委托 單位。四、勉縣財政

39、投資評審業務流程1、了解項目基本情況、下發評審通知、限期送審相關資料（接洽會，碰頭會）；2、評審資料清收 ,填寫資料交接清單 、補充資料3、組織評審、現場查勘、取證；4、建設單位、施工單位、評審中心會審，部分數據定案（定案 會）五、建設單位如何配合財政投資評審工作1、正確理解，領導重視；評審中心不代表某個人或某個小團體，代表財政，代表政府；242、建設單位做為被審單位，應嚴格按評審機構的安排和計劃行 事；2、及時提供資料，并保證資料的真實性和完整性（舉例，橋頭 廣場）；3、配合財政投資評審工作，建設單位應有領導主抓，有專人分 專業負責（舉例，工程、拆遷、財務） 。4、建設單位對延伸評審的施工、

40、監理、設計等單位負責協調。六、建設工程合同類型（先舉例，某某大道、大型土方工程及水利工程的合同形式）經過評標定標， 承發包雙方簽訂合同價， 可選擇的合同類型 包括總價合同、單價合同以及成本加酬金合同。1、總價合同它是指合同中確定項目總價， 承包單位完成項目全部內容的 合同。可以分為固定總價合同和可調總價合同。在總價合同下，風險 由承包人承擔。2、單價合同 它是指按分部分項的工程量表確定各分部分項工程費用， 可 以分為固定單價合同和可調單價合同。 在單價合同下， 風險由承發包 雙方分擔，發包人主要承擔數量風險，承包人主要承擔價格風險。3、成本加酬金合同25在這種合同方式下， 業主支付實際成本外，

41、 再按某一方式支付酬金，可以分為成本加固定費用合同；成本加定比費用合同；成本加獎金合同；成本加保證最大酬金合同；工時及材料補償合同。成本加酬金合同方式中，風險由發包人承擔，而承包人由于無風險，其報 酬往往也較低。適用范圍：（1）需要立即開展工作的項目，如震后的救災工作；（2）新型的工程項目，或對項目工程內容及技術經濟指標未確 定；（3）項目風險很大。七、建設工程施工合同類型的選擇選擇合同類型應考慮以下因素：1項目規模和工期長短。2項目的競爭情況3項目的復雜程度4項目的單項工程的明確程度5項目準備時間的長短6項目的外部環境因素表 6-2 合同類型的選擇選擇標準 總價合同 單價合同 成本加酬金合同

42、項目規模和工期長短 規模小，工期短 規模和工期適中 規 模 大，工期長26項目的競爭情況 激烈 正常 不激烈項目的復雜程度 低 中 高單項工程的明確程度 類別和工程量都很清楚 類別清楚，工程 量有出入 分類與工程量都不甚清楚項目準備時間的長短 高 中 低項目的外部環境因素 良好 一般 惡劣八、掌握建設工程施工合同示范文本的主要條款（一）施工合同文本構成和合同文件的解釋順序合同文本的構成 協議書 是施工合同文本 中總綱性的文 件。規定了合同當事人雙方最主要的權利義務， 規定了組成合同的文 件及合同當事人對履行合同義務的承諾， 具有很高的法律效力。通用條款 是根據有關法律、法規對承發包雙方的權利義

43、務作 出的規定，具有很強的通用性，基本適用于各類建設工程。除雙方協 商一致對其中的某些條款作了修改、補充或取消，雙方都必須履行。專用條款 作為對通用條款的修改和補充附 件 承包人承攬工程項目一覽表 、發包人供應材料設備 一覽表、工程質量保修書合同文件的解釋順序 （1）施工合同協議書（雙方有關工程的洽商、變更等27 書面協議或文件視為協議書的組成部分） ；（2）中標通知書；（3）投標書及其附件；（4）施工合同專用條款；（5）施工合同通用條款；（ 6）標準、規范及有關技術文件；（7）圖紙；（8）工程量清單；（9）工程報價單或預算書。（二）合同文本主要條款1、合同參與方（1）發包人。發包人的主要工作

44、是為工程施工準備條件， 開工后負責協調各方關系，保障施工工作順利進行。（2）承包人。承包人的主要工作是按照合同約定完成施工 工作，并對施工現場負有照管責任。（3）工程師。工程師包括監理單位委派的總監理工程師或 者發包人指定的履行合同的負責人兩種情況。 其主要的職責包括： 以 書面形式發布各種指令、 通知；負責監理的工程師應依據合同在其職 權范圍內客觀、公正處理影響承發包雙方權利或義務的事件。工程師可委派具體管理人員。 工程師代表在工程師授權范圍內向承包人發出的任何書面形式的函件， 與工程師發出的函件效力相28 同。但工程師代表發出指令失誤時，工程師可以糾正。除工程師和工 程師代表外，發包人駐工

45、地的其他人員無權向承包人發出任何指令。 若更換工程師代表，需提前以書面形式通知承包人。工程師發出的口頭指令，應在 48 小時沒給予書面確認。工程不 予及時給予書面確認的， 承包人應于工程師發出口頭指令后 7 天內提 出書面確認要求。工程師應在收到后 48 小時內答復。（4）項目經理。項目經理是承包人派駐施工場地的總負責 人，主要職責是組織施工以及代表承包人與發包人溝通， 若更換應征 得發包人同意。2、施工組織設計和工期（1）進度計劃。承包人應當在專用條款約定的日期，將施 工組織設計和工程進度計劃提交工程師。 工程師接到承包人提交的進 度計劃后， 應當予以確認或者提出修改意見。 但在任何情況下都

46、不能 免除承包人對其本身的缺陷所應承擔的責任。（2）開工和延期開工。承包人應當按協議書約定的開工日 期開始施工；由于承包人原因引起的延期開工，由承包人提出申請， 工程師確認。由于發包人原因引起的延期開工， 由工程師通知承包人。（3）工期延誤。由于非承包人原因引起的工期延誤，經工 程師確認，一般竣工日期可以順延。 、發包人不能按專用條款的約定提供開工條件； 、發包人不能按約定日期支付工程預付款、進度款，導致工程29不能正常進行； 、設計變更和工程量增加； 、一周內非承包人原因停水、停電、停氣造成停工累計超過 8 小時； 、不可抗力事件。 、其他。承包人應在 14 天內報告，工程師在 14 天內答

47、復。3、施工質量和檢驗（1）工程質量標準。質量標準的評定以國家或者專業的質 量檢驗評定標準為準。（2）檢查和返工。檢查檢驗不應影響施工正常進行。如影 響施工正常進行， 檢查檢驗不合格時， 影響正常施工的費用由承包人 承擔。除此之外， 影響正常施工的追加合同價款由發包人承擔，相應 順延工期。（3）隱蔽工程、中間驗收和重新檢驗。隱蔽工程由承包人 進行自檢，并在掩蔽和中間驗收前 48 小時以書面形式通知工程驗收， 工程師參加并在驗收記錄上簽字， 工程師可對已隱蔽工程進行重新檢 驗。檢驗合格， 發包人承擔由此發生的全部追加合同價款，賠償承包 人損失，并相應順延工期。 檢驗不合格，承包人承擔發生的全部費

48、用， 工期不予順延。（4）試車。單機無負荷試車由承包人組織，工程師參加；聯動 無負荷試車由發包人組織，承包人參加；投料試車，工程竣工驗收后30 發包人全部負責， 如果發包人要求承包人配合或在工程竣工驗收前進 行時，應當征得承包人同意，另行簽訂補充協議。（5）材料設備供應。發包人供應的部分由承包人派人與發 包人共同驗收； 承包人供應的部分應通知工程師驗收。 若發現與合同 約定不符，由采購人承擔責任。4、合同價款與支付（1）合同價款調整的范圍。發包人與承包人在簽訂合同時 對于工程價款的約定，可選用固定總價、固定單價或可調價格。可調 價格包括可調綜合單價和措施費等， 雙方應在合同約定綜合單價和措 施

49、費的調整方法，調整因素包括：法律、行政法規和國家有關政策變 化影響合同價款； 工程造價管理機構的價格調整； 經批準的設計變更； 發包人更改經審定批準的施工組織設計 （修正錯誤除外） 造成費用增 加；雙方約定的其他因素。（2）工程預付款建筑工程預付款不超過當年工程量的 30%，安裝工程不超過當年 工程量的 10%。開工前 7 天支付，如不支付，承包人在約定時間 7 天后向發包人發出預付通知， 發包人收到通知后 7 天不預付，承包人 在發出通知后 7 天停止施工，并向索賠貸款利息。承包人向工程師提交計量報告， 工程師收到報告后 7 天內按照設 計圖紙核實，并在計量前 24 小時通知承包人。雙方在計

50、量確認后支 付工程款（進度款），并扣回預付款。3）竣工驗收與結算。承包人向發包人提供完整竣工資料及竣31工驗收報告，發包人組織有關部門驗收，竣工驗收報告經認可后，承 包人向發包人遞交竣工決算報告及完整的結算資料， 發包人核實確認 后支付，施工單位負責維修因勘察、設計、施工、材料等原因造成的 質量缺陷，為保證保修任務完成，承包人應當向發包人支付保修金。工程竣工驗收報告經發包人認可后 28 天內，承包人向發包人遞 交竣工結算報告及完整的結算資料。 在規定時限內， 承包人未能向發 包人遞交竣工結算報告及完整的結算資料， 造成工程竣工結算不能正 常進行或工程竣工結算價款不能及時支付，發包人要求交付工程

51、的， 承包人應當交付；發包人不要求交付工程的，承包人承擔保管責任。發包人自收到竣工結算報告及結算資料后規定時限內 （具體 可參見第七章第三節關于工程結算審查時限的規定） 進行核實， 確認 后支付工程竣工結算價款。承包人收到竣工結算價款后 14 天內將竣 工工程交付發包人。質量保修金：建設單位必須按工程價款結算總額的 5%預留。保 修期滿后 14 天內，返還保修金及利息。5、其他內容（1）安全施工。正常情況下的安全施工由承包人承擔費用， 特殊情況的安全施工由承包人報計劃， 工程師同意后由發包人承擔費 用。2）專利技術與特殊工藝。發包人和承包人均可要求使用32專利技術與特殊工藝，由要求使用方辦理申

52、報手續，承擔相應費用（3）文物和地下障礙物。發現文物和地下障礙物，承包人 書面通知工程師， 發包人承擔由此發生的費用， 延誤的工期相應順延。（4）不可抗力。建設工程施工中的不可抗力包括因戰爭、 動亂、空中飛行物墜落或其他非發包人責任造成的爆炸、火災，以及 專用條款約定程度的風、雨、雪、洪水、地震等自然災害。在合同訂 立時應當明確不可抗力的范圍。 、工程本身的損害和第三方人員傷亡和財產損失以及運至施工 現場用于施工的材料和待安裝的設備的損害，由發包人承擔。 、承發包雙方人員傷亡由其各自的承擔。 、承包人機械設備損壞及停工損失，由承包人承擔。 、停工期間， 承包人應工程師要求留在施工場地的必要的管

53、理 人員及保衛人員的費用由發包人承擔。 、工程所需清理、修復費用，由發包人承擔。 、延誤的工期相應順延。（5）保險。發包人（或委托承包人）為發包方人員和第三 人員生命財產、 工程材料和待安裝設備辦理保險， 承包人為從事危險 作業的職工辦理意外傷害保險。（6）工程分包。承包人必須自行完成建設項目（或單項、單位工程）的主要部分， 其非主要部分或專業性較強的工程可分包給33 營業條件符合該工程技術要求的建筑安裝單位。 機構和技術要求相同 的群體工程， 承包人應自行完成半數以上的單位工程。 非經發包人同 意，承包人不得將承包工程的任何部分分包。分包合同簽訂后，發包 人與分包單位之間不存在直接的合同關系

54、。 工程分包不能解除承包人 任何責任與義務。今天的講課，我就講到這里， 不對的地方還請同志們批評指 正。財政投資基建財務會計部分講稿 財政投資評審中心劉忠平行政事業單位在進行基本建設財務管理時， 必須以行政單位財 務通則、事業單位財務準則以及行政單位會計制度、事 業單位會計制度 和會計基礎工作規范為基礎， 遵守現金管理規定和 銀行結算支付管理辦法，建立科學的內部控制制度。在這一方面，說 得具體一點，就是和會計集中核算對單位資產管理、票據規范、結算 要求、簽字審核、會計核算單位等等方面的要求是一致的。同時，行 政事業單位的基本建設財務管理還具有其特殊性，必須依據財政部 基本建設財務管理規定 、國

55、有建設單位會計制度 和建設部建 設工程價款結算暫行辦法程進行財務管理，結算工程價款。、 基建財務會計管理現狀及問題341 、建設單位及其主管部門未能按規定向財政部門概算批復和項 目變更情況，財政監督無從談起大部分建設單位認為基建工是建設單位及其主管部門的事情， 財 政部門僅僅負責資金調度， 因此大部分工程的單位初步設計和工程概 算批復未及時向財政部門報送， 涉及項目的停建、 緩建、遷移、合并、 分立以及其他主要變更事項也未向財政部門提供相關資料， 有的居然 在項目停建、緩建的情況下依然向財政套取資金。基本建設財務管理規定第五條規定： “建設單位初步設計和 工程概算獲得批準后， 其主管部門要及時

56、向同級財政部門提交初步設 計的批準文件和項目概算， 并按照預算管理的要求， 及時向同級財政 部門報送項目年度預算， 待財政部門審核確認后， 作為安排項目年度 預算的依據。建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要 變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起 30 日內，向同級財政 部門提交有關文件、資料的復制件”。2、財務會計管理的基礎工作薄弱， 一般的建設工程未按規定設置賬務； 有的工程項目在經費帳中設 置部分明細科目核算；有的雖設置專賬，但會計科目使用不規范，核 算內容不正確； 有的在一個基建賬或專款賬內同時核算多個項目， 資 金、科目混用； 部分原始會計憑證的說明力不強或手續不規范；

57、大部 分基建單位未建立基建財務管理制度； 基建物資的管理粗放； 基建財 務會計報表不能定期編制和報送。基本建設財務管理規定第六條規定： “建設單位要做好基本35 建設財務管理的基礎工作， 按規定設置獨立的財務管理機構或指定專 人負責基本建設財務工作； 嚴格按照批準的概預算建設內容， 做好賬 務設置和賬務管理， 建立健全內部財務管理制度； 對基本建設活動中 的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄；及時掌 握工程進度， 定期進行財產物資清查； 按規定向財政部門報送基建財 務報表”。3、資金管理存在問題 （1）、部分支出不能遵守現金管理規定及銀行結算支付管理辦 法，違反結算紀律。（2）、建設單位未按照政府采購和國庫集中支付的有關規定辦 理資金支付；（3）、建設工