1、會計實習調查報告2010年2月份，我來到了江都市一家知名鋼管生產企業揚州龍川鋼管有限公司進行會計業務實習，我的人生從此踏出了關鍵的一步，此將為我以后的正式上崗作必要的熱身準備。雖然只是實習階段但是也感覺意義非同一般，激動、喜悅與擔心并存。揚州龍川鋼管有限公司是江都乃至揚州地方規模比較大、聲譽比較好的外資型企業，主要經營無縫鋼管的加工與銷售、出口，其產品還遠銷全球四十多個國家和地區。初到公司那段時間，我當然對本單位的財務工作一無所知，所以一切都理所當然地應該從最基本的事情做起。看憑證當然是最基礎也是最為實在的行為選擇與開展工作的入手點。雖說在以前的實習經歷中，我已經看過相當多的憑證了，但對于一個

2、全新的實習工作周期來說，其還是十分必要的，畢竟各個企業之間的會計科目與憑證樣式的設置幾乎都存在著或多或少的差異。我所要做的就是從這之中看出差異，并總結出其間相通的原理點。經過我幾天的不懈努力，我終于對本崗位的各類憑證有了一個較為全面的認知。熟悉了本公司與我工作有關經營方面的基本業務情況及主要記賬方法，會計年度以公歷1月1日至12月31日;會計本位幣是人民幣;采用借貸記賬法、實際成本計價法;存貨采用月末一次加權法;固定資產提折舊采用直線法以及外幣采用月初匯率記賬，按月末匯率調整等。由于本公司采用了當前主流的財務軟件用友ERP（企業資源管理計劃）系統，其意在應用信息技術實現對整個企業資源的一體化管

3、理，為整個公司提供跨部門的實時信息整合服務，為企業經營管理層及員工提供一個運行手段和工具的有效管理平臺。  通過仔細查閱資料，我了解到ERP系統集信息技術與先進的管理思想于一身，以權變理論聯動內部控制，優化業務流程，成為現代企業信息化建設的運行模式，反映了企業對合理調配資源，最大化地創造社會財富的要求，從而成為企業在信息化時代生存與發展的基石。該應用系統實現了很好的集成性和層次豐富的功能，其應用系統一般分為財務系統、供應鏈管理系統、制造資源管理系統、項目管理系統、人力資源管理系統等幾大系列。其中的財務信息系統已經涵蓋了企業會計和財務管理的主要職能。財務管理模塊也已經完成了從事后財會信

4、息的反映到財務管理信息的處理，再到多層次、異地化財務管理支持的轉變。實習期間我首先被安排到現金出納崗位上。現金出納看起來簡單，但每天的工作量卻不少，每天要根據每一筆業務收付的原始單據制作現金憑證；下班前要根據每日的資金流入、支出編制資金日報表并規定時間前報送相關的各級領導。同時日常收到的銀行承兌匯票還要登記備查簿，以便于核查。由于該公司的費用受預算控制，月末還要及時編制費用預算與實際發生情況表于下月規定時間內報送領導等。現金出納的實習總之看似簡單，但并不輕松，期間因為現金出納會計要面對形形色色的人和各式各樣的事，這就要求會計人員原則性強、責任心強，待人要有耐心，業務上要非常細心，事事要有條理性

5、。接下來就是銀行會計工作的實習。首先接觸的是銀行資金結算，這里面的知識可是書本上沒學過的，原來銀行的結算是指企業與外部單位及個人之間經濟往來引起的貨幣收付行為。要進行帳戶結算，首先要開立銀行帳戶，開設基本帳戶提供資料：營業執照正本和副本原件、復印件；組織機構代碼證正本原件、復印件；公司公章、法人章、財務章、法人身份證及其復印件；代辦理開戶人的身份證；稅務登記證正本原件、復印件等一般一個星期可到開戶行領取基本帳戶開戶許可證。基本存款帳戶是企業辦理日常結算和現金收付的帳戶。在設立了基本帳戶的基礎上，可以開設一般存款帳戶，企業可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現金繳存，但不得辦理現金支取，一般存款帳戶的開

6、立數量是沒有限制的。帳戶開立了以后就可以進行正常結算，公司用的最常見的付款方式就是電匯，本票，匯票，轉帳支票和承兌，前四種直接根據支款單的詳細內容填寫銀行的業務委托申請書，加蓋印鑒章送交銀行辦理；在用承兌支付的情況下，首先要求采購部提供有效的合同，根據采購合同和支款單，填寫承兌申請書和銀行承兌協議，攜帶公章和印鑒章及相關資料到辦理行申請辦理承兌，并根據承兌金額在辦理行存相應金額的保證金（若在該辦理行有授信，可根據授信減免保證金的金額）；在收到貨款的情況下，也包括這幾種方式：電匯，本票，匯票和承兌結算。電匯是客戶直接把貨款轉到本公司帳戶上；本、匯票方式的貨款需要根據票面信息填寫銀行進帳單進帳；承

7、兌結算的情況下，首先要辨別票據的真實性，其次就是審核票據反面的背書，背書時出現的問題概括為以下幾點：1.背書人的簽章不清晰2.背書人的簽章蓋在背書欄外3.被背書人名稱書寫有誤或有涂改，或是未寫在被背書人欄內4.背書不連續，如背書人的簽章與前道被背書人的名字不一致5.蓋在匯票與粘貼單連接處的騎縫章不清晰或者騎縫章位置錯誤，正確的做法是蓋章時連接處的縫應該穿過騎縫章的中心，但現在要求稍微低點了，但最低的要求是騎縫的這條線要在背書章的位置里面6.騎縫章與前面背書人簽章有重疊7.匯票票面有嚴重污漬，導致票面一些字跡，簽章無法清晰可辨8.重復背書，就是第二背書人簽章與出票人的名稱一致，或者連續兩個背書章

8、一致，這是經常會遇到的問題，正常在看了票面沒有問題，章蓋得也比較清晰，書寫也比較工整的情況下，就會忽視這個問題。 9.收到哪家客戶的票據必須要背書后才能交財務入帳。所以只要票面有以上問題的都不要收。另注意:小銀行的匯票最好不要收。因為小銀行的票難以付給下家。跟銀行票據相關還有兩個問題：一個退票的問題，若開出的銀行匯票、本票，因為票面信息有誤要求重開的時候，需要根據寫未用退回說明，在說明里必須把票面信息全部寫全，如附表：未用退回說明茲有銀行票據號碼為EB/01 11111111，金額為XX，收款人為XX，此票因XX錯誤，未用申請退回。申請人：XX此說明要加蓋公章和印鑒章，連同需退回的票據，填寫進

9、帳單一并提交簽發銀行，簽發銀行審查同意后在進帳單上加蓋章退回作為收帳通知，進帳。還有一個是承兌說明的問題，收到的承兌若有瑕疵需要寫說明，如附表：證 明XX銀行： 貴行于XX年X月X日簽發銀行承兌匯票一張，基本要素如下：出票人全稱：XX公司收款人全稱：XX公司付款行全稱：XX銀行出票日期： XX年X月X日到期日期： XX年X月X日票號： GA/01 11111111票面金額： XX萬元整由于我公司財務人員疏忽，在背書時將印鑒章蓋得不清晰，若由此引起的一切經濟糾紛與法律責任由我公司承擔。望貴行在匯票到期日能及時解付此筆承兌匯票。謝謝！特此證明財務章 法人章 公章 XX年X月X日 將此證明附在承兌匯

10、票后面才能正常背書轉讓。銀行結算的實習我學到了許多書本上學不到的知識，感覺充實了許多。然后就實習了銀行對賬，企業每月至少應將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對一次，以檢查銀行存款收付及結存情況。企業進行帳單核對時，往往會出現余額不符的情況，發生未達項項，應根據未達帳項編制余額調節表，如附表：XX銀行存款余額調節表XX年X月X日單位日記帳銀行對帳單調整前余額調整前余額加：銀行已收企業未收減：銀行已付企業未付加:企業已收銀行未收減：企業已付銀行未付日期摘要金額日期摘要金額日期摘要金額日期摘要金額小計小計小計小計調整后余額0.00 調整后余額0.00 其他說明事項：另外還學到了好多與銀行會計相關的專業知

11、識。如一般情況下，銀行國際結算方式主要有：信用證，匯付（TT），托收，保函，或都各種結算方式的結合運用 。信用證：是銀行作出的付款承諾，是銀行根據開證申請人的指示，向受益人開具的一定金額，并在一定期限內憑規定的交據承諾付款的書面文件。這種方式是國際貿易中最主要的結算方式。（在本地授信銀行收到客戶開來的信用證是不收取任何費用的） TT：匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行根據申請書將款項解付給收款人的結算方式。在TT結算的方式下，涉及到預收貨款的登記問題，收到TT方式的貨款，首先確認其是合同余款還是預收貨款，或為預收貨款，需登陸國家外匯管理局網上服務平臺上進行登記，具體流程如（附件1. 國家外匯

12、管理局貿易信貸登記管理系統操作手冊）。 無論是信用證收匯還是TT收匯的貨款，在收到貨款后要填寫收匯信息（附件2. 出口收匯說明），連同電子口岸卡，提交收匯銀行，收匯銀行在電子口岸卡內將相應金額的額度扣減后結匯，結匯的匯率是即期匯期（若與收匯銀行鎖定的一定時期的遠期結匯匯率，則可以按遠期匯率，在匯率變動比較大的情況下，可一定程度的避免匯兌風險）前面所說的都是出口企業收到外匯貨款的情況，還有一些需要將外匯付出去的事項，比如：客戶的傭金，海運費，在國外開展會的費用，等等。以傭金為例，出口企業需提供與此筆傭金相關的銷售合同、傭金協議、傭金發票復印件、收到此筆貨款的收匯水單及匯款線路，填寫匯款申請書，一

13、并提交銀行，銀行審核此業務的真實合法性后付款。接下來我又接觸了對我來說是全新的知識課題收匯核銷與出口退稅辦理。出口核銷是指外管局對出口企業的出口貨款實施跟蹤監管直到貨款收回進行核銷的一種監督制度。對所有出口企業都應當在注冊地外匯管理局辦理出口收匯核銷手續。收匯核銷具體流程如下： 1領核銷單， (1)先在電子口岸申領核銷單，具體步驟為：進入電子口岸-出口收匯-核銷單申請。 (2)再帶著相關資料包括電子口岸卡到外管局領取核銷單。具體步驟：將領單資料交給外管局，除電子口岸卡以外，其他的資料留下，在打出的領單明細上簽字，并登記申領的單位和申領的份數和時間等信息。 2核銷單備案  (

14、1)領回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，我們多在xx港備案，如個別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。 (2)具體如下: 進入電子口岸批量備案-輸入核銷單號-口岸（xx00）-設置口岸。  備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章（騎縫章）和條形碼章。并在核銷單申領表上（自制）登記。  (3)應注意的是因為報關錯誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。  3;網上交單 （1）核銷單交單是將報關單的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務局。 （2）核對報關單信息 。 報完關，要求貨代回傳報關單，如傳

15、真件不清楚，可進入通商匯輸入報關單號，（條形碼號碼），查詢核對報關信息是否正確，如有不符，相差很多時或貨代報錯時，要求貨代改報關單。務必要做到單單一致 。（3）貨物出口以后指提單出口日期（一般海運在兩周左右，空運一個月左右會有報關信息。有時報關行不一樣，信息的快慢也不一樣），要及時上電子口岸察看是否有報關單的信息，有了報關單信息就可以網上交單，（也可在貨代退回核銷單后交單）。 （4）具體如下：插入電子口岸卡，進入電子口岸主頁點擊登陸-輸入密碼確認。 核銷交單：出口收匯-企業交單-輸入核銷單號-點擊-交單  4;銀行核銷 （1）核銷分為逐筆核銷（一次只能核一筆）和批次核銷。批次核銷的貿

16、易方式為一般貿易。（2）一般海運的貨物三周以內貨代就會將核銷單和報關單的核銷聯和出口退稅聯退回，在核銷系統中找到相對應的水單信息后，帶上核銷單和報關單的核銷聯到銀行找取相對應的水單的核銷聯。（3）境內收匯還要去外管局蓋出口收匯已核銷章，日期章和核銷員姓名章。 （4）回來后要在核銷單申領表上（自制）找出相對應的核銷單號并注明核銷時間。  5;網上報審  (1)網上報審主要是將核銷信息通過核銷系統上報到外管局。一般貿易從銀行核銷完以后，要進行網上報審。  (2)具體操作如下：  進入出口收匯核銷網上報審系統  ，選擇正處理業務中的批次報審， 點擊新

17、建，貿易方式選擇一般貿易，  從核銷單信息上選擇要報審的核銷單號，添加，  從收匯水單信息中選擇相對應的水單號，添加。 注意查看右上方的差額，不可超過5000美金。 保存放入待報審箱。  選擇數據交換菜單-數據報送-核銷數據報送。選擇點擊左鍵開始報送。報審成功后會有提示。 (3)境內收匯的網上沒有水單的信息，要選擇補錄入信息申報，補錄入水單信息。具體如下： 進入出口收匯核銷網上報審系統補錄入信息申報-境內收匯管理-新建-輸入內容（帶星號的必填）-保存 （4）報審完要及時查詢報審結果。（一般第二天就會有消息） （5）注意：要在正常上班時間進行網上報審。以防信息丟失。

18、 6退稅交單  退稅交單是將核銷單的信息上報到國稅局。我們一般貿易在銀行核銷完以后進行退稅交單。 進入電子口岸-出口退稅-數據報送-選擇報送-選擇報關單號（后9位）-報送。一頁中的要全部選中再報送，如不在一頁中，翻看上一頁或下一頁查找。 退稅查詢：出口退稅-數據查詢-狀態查詢-輸入報關單號。 7到外管局核銷 （1）境內收匯的要攜帶下列資料到外管局核銷。打印出報送后的批次核銷信息登記表一式兩份（蓋公章，簽名），出口發票（形式發票和出口專用發票均可，蓋公章），核銷單（填寫完整），水單和報關單退稅聯（銀行蓋章） （2）具體步驟如下：將核銷資料給外管局-外管局在核銷系統中審核-審核通過 蓋章（每一張都蓋出口收匯已核銷章，核銷單和登記表還要蓋日期章，并在登記表上蓋核銷員姓名章（xx或xx）-留一份信息登記表給外管局。（3）回來后要在核銷單申領表上（自制）找出相對應的核銷單號并注明核銷時間。 (4)核銷完以后要在出口核銷登記表中（電子檔）作記錄。至此收匯核銷詳細操作流程全部結束。而辦理退稅又分為免稅處理、退稅處理。免稅處理即將外銷發票憑證、報關預錄單、海運費憑證、傭金憑證、當月ERP外銷收入明細錄入出口退稅申報系統生成免稅報表并進行納稅申報。退稅處理是將正式報