1、小型建筑裝修公司財(cái)務(wù)管理制度小型建筑裝修公司財(cái)務(wù)管理制度第 1 頁共 1 頁為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ,規(guī)范財(cái)務(wù)工作 ,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展 ,提高公司經(jīng)濟(jì)效益 根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定 , 結(jié)合公司實(shí)際情況 , 特制定本 制度。第一條會計(jì)和出納的職責(zé)1、會計(jì)的職責(zé) :(1) 按照國家會計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定 , 依法組織會計(jì)日常核 算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳 ,做到手續(xù)完備 ,帳目清楚。按期報(bào)帳 ,登記會計(jì)賬簿 ,編制會 計(jì)報(bào)表, 及時上報(bào)總公司。(2) 收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料 ,提出管理意見 , 實(shí)行事前控制與事 中監(jiān)督。(3) 緊密聯(lián)系工程計(jì)量部 , 準(zhǔn)確核

2、算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工 程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價工作。(4) 與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系 , 協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理 , 嚴(yán)把 成本控制關(guān)。(5) 按照經(jīng)濟(jì)稽核原則 ,定期檢查資金使用情況 ,挖掘增收節(jié)支的潛力 , 考核資 金使用效果 , 及時提出合理化建議。(6) 遵守職業(yè)道德規(guī)范 , 不得泄露經(jīng)理部機(jī)密(7) 完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。2、出納的工作職責(zé)(1) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度 , 根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收 付, 并在登記后將收付款憑證返回會計(jì)。(2) 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目 , 嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(3) 嚴(yán)格支票管理制度 , 編制

3、支票使用檔案。(4) 積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。(5) 配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(6) 遵守職業(yè)道德規(guī)范 , 不得泄露經(jīng)理部機(jī)密(7) 完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)第二條、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé) :依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會計(jì)核算 , 收集、整理和分 析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料 ,提出管理意見 ,實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利 :審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性 , 對于不真 實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷 , 情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。第三條、財(cái)務(wù)日常工作辦法1、公司財(cái)務(wù)部采取印鑒分管制度 , 出納一枚 , 會計(jì)一枚 , 其中一人外出時 , 交由 總經(jīng)

4、理監(jiān)管。2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性 , 對于不真實(shí)、不 合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷 , 情況嚴(yán)重的上報(bào)總經(jīng)理。3、大額購買材料、辦公用品等 , 須填寫申購單 , 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購 買。4、報(bào)賬發(fā)票需用發(fā)票粘貼薄 ,由財(cái)務(wù)會計(jì)審核后 , 總經(jīng)理簽字報(bào)銷。5、外出辦事交通費(fèi) , 視具體情況由會計(jì)主管及總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。6、費(fèi)用報(bào)銷的程序是 : 報(bào)銷人收集原始單據(jù)會計(jì)初步審核同意總經(jīng)理簽 字同意會計(jì)制憑證出納付款或會計(jì)制憑證沖帳。7、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的 , 一律不給予報(bào)銷。8、報(bào)銷金額 ,不能有任何涂改 , 涂改后的報(bào)銷憑證 ,不能報(bào)銷。第四條備用金及借款程

5、序管理1、采購人員、項(xiàng)目經(jīng)理、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金 ; 每人借支累計(jì) 總額具體規(guī)定為 :項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理 1萬元,總工 5000元,辦公室主任 1000元, 部門負(fù)責(zé)人 1000-3000 元, 其他人員視具體情況而定。2、備用金借支程序 : 借款人申請會計(jì)審核簽署意見總經(jīng)理簽字同意會 計(jì)出憑證出納付款。3、民工個人 ,不能直接向財(cái)務(wù)部借支 , 必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借 支。4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳 , 對借款人未及時 償還的借支 , 財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。5、超過借支總額累計(jì)金額的 , 不能再次借支。6、備用金使用過程中 ,1000 元以

6、內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動可由各部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù) 責(zé),1000 元以上的必須由總經(jīng)理同意 , 否則不給予報(bào)帳。上述相關(guān)規(guī)定 ,若遇到特殊情況 ,可視具體情況 ,總目經(jīng)理簽字同意后 ,靈活變 通處理。第五條支票領(lǐng)用管理1、支票由出納管理 ,出納開具支票 , 應(yīng)由會計(jì)審核。2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有需要領(lǐng)用支票需經(jīng)總經(jīng)理特批方可跟出納領(lǐng)用。3、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā) 生的差錯負(fù)全責(zé)。第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個人。2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng) ,發(fā)生的誤餐費(fèi) ,可以報(bào)銷。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票 , 并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)

7、辦人及 證明人。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷 , 但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知總 經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi) , 若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向總經(jīng)理 反映審批后方可發(fā)生 , 報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出 , 由總經(jīng)理同意后 ,財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理6、項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi) , 應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。第七條差旅費(fèi)的報(bào)銷1、因?yàn)樾璩龉?,項(xiàng)目部主要人員和負(fù)責(zé)人 ,由總經(jīng)理根據(jù)事由緩急 , 可自行 安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車 ,票務(wù)費(fèi)用 , 按實(shí)報(bào)銷 ;其余人員按火車 （硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷, 緊急情況下 ,總經(jīng)理特批者除外。未經(jīng)同意的飛機(jī)票 ,只能按照

8、火車 （硬臥）票報(bào)銷, 差價由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。2、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) , 按總經(jīng)理規(guī)定。3、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi) , 出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用 , 要單獨(dú)報(bào) 銷。4、所有出公差者 , 均需填差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。第八條、工程款項(xiàng)管理1、公司工程項(xiàng)目在簽訂施工合同時必須注明工程款項(xiàng)匯入公司的銀行賬戶名 稱。2、所有項(xiàng)目工程款項(xiàng)必須匯入公司指定銀行賬戶 , 公司直管項(xiàng)目根據(jù)工程情 況按計(jì)劃安排支付。各項(xiàng)目部應(yīng)及時提供材料發(fā)票 , 如果在公司劃撥工程款時不能 及時提供材料發(fā)票的 , 應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理寫借條 ,借條交給公司財(cái)務(wù)處 , 原件留委會計(jì)處 , 到時用材料發(fā)票兌換借條。如果到工程完工還

9、有發(fā)票未提供的 , 公司按 5%的比例收 取稅費(fèi)。3、項(xiàng)目從建設(shè)單位收取的所有款項(xiàng) （ 包括借款、甲方供料 ）, 一律作為工程款 收入,4、項(xiàng)目資金必須確保用于項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營 , 專款專用, 不得挪作他用。5、掛靠項(xiàng)目應(yīng)及時交納稅金及公司管理費(fèi)。第九條計(jì)價單的開具1、項(xiàng)目部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出 , 收款單位 （ 或個人 ）憑部門開具的 工程計(jì)價領(lǐng)款書到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。2、工程計(jì)價領(lǐng)款書由計(jì)價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù), 核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé) , 不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。3、工程計(jì)價領(lǐng)款書由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后 , 方可作為記帳憑據(jù)。4

10、、工程計(jì)價領(lǐng)款書應(yīng)每月開一次 , 手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳 ,做好每月成本 核算工作。5、工程計(jì)價領(lǐng)款書采用公司統(tǒng)一印制的。第十條工資核算一、一般程序1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資 ;2、每月 10日發(fā)放上月基本工資及提成或績效工資 , 由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員 工個人帳戶 （遇節(jié)假日順延 ）;3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月 10 日到財(cái)務(wù)部結(jié)算 ;4、每月 5 日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動 表、獎罰等情況到財(cái)務(wù)部 , 部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報(bào)5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度 , 根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公 司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工

11、資 ,統(tǒng)一制工資表 ,執(zhí)行公司有關(guān)制 度、規(guī)定 ;6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放 ;二、保密原則工資報(bào)酬實(shí)行保密管理 , 任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需 要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu) ; 任何員工不允許以任何方式詢問、議 論他人的薪資報(bào)酬 , 并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重 違反勞動紀(jì)律者處理。三、收入掛鉤原則1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部 -利潤中心的經(jīng)營管理需要 , 各利潤中心 的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合 , 具體工資等級由各利潤中心 按本工資管理制定擬定。其中 : 業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額

12、直接掛 鉤; 非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián) ; 根據(jù)不同 利潤中心的實(shí)際情況 , 條件具備部門的主管 （含）以上人員可實(shí)行年薪制。2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實(shí)際情況掛 鉤, 實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度 , 根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個 人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。四、薪酬結(jié)構(gòu)1、薪酬結(jié)構(gòu)種類1）年薪制2) 基本工資加績效工資3) 基本工資加提成制 ;2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)、交通補(bǔ)貼等構(gòu)成。3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度 , 凡在此額度范 圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公

13、費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下 月 10 日據(jù)實(shí)報(bào)銷 ; 同時部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷 , 可在其相應(yīng)的額度內(nèi) , 根據(jù) 部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員 , 除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動 法規(guī)定給予加班費(fèi)外 , 均不另外享受加班費(fèi)。5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu) , 不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。6、加班費(fèi)計(jì)算方法 :(1) 法定節(jié)假日加班 , 按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi) :( 本人月工資 x300%)÷ 21.75 天 x 加班天數(shù)法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7、效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)

14、、工作態(tài)度來 評定, 各部門負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理評定。8、各部門職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。第十一條材料款核算1、鋼材、水泥、砂石料、主要裝修材料等建材 , 購進(jìn)時 ,材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提 供規(guī)定的材料結(jié)算表 ,并附過磅磅單 , 經(jīng)材料部負(fù)責(zé)人簽字 ,主管項(xiàng)目副經(jīng)理審 核, 項(xiàng)目經(jīng)理審批。2、其他零星材料的采購 , 由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同 ,定點(diǎn)采 購,分月結(jié)算。零星材料 , 必須附有詳細(xì)清單和單價 , 由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。以上 包括五金材料、電器材料、漆料、等。3、每月 25 日為材料結(jié)帳日 , 同時材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)材料使用匯總表 , 并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù) , 最后經(jīng)材料部主