1、保險公司營運資金管理內部控制改進摘要：強化保險公司營運資金內部控制，對于改進完善保險公司內部控制管理形式，促進保險公司的穩定開展具有重要意義。本文針對保險公司營運資金管理，首先分析了保險公司營運資金使用管理的特點，以及當前保險保險公司營運資金管理方面出現的問題，進而闡述了強化保險公司營運資金內部控制的詳細措施。關鍵詞：保險公司；營運資金；內部控制1引言近年來，保險公司業務快速開展，保險公司保費收入迅速增長，保險公司的營業規模持續擴大，對于保險公司內部管理也提出了較高的要求。由于保險公司主要是依托現金流進展經營管理的行業，一些保險公司在營運資金管理方面暴露出了風險問題，假設不能結合保險公司的業務

2、特點建立完善的營運資金內部控制體系，很容易由于營運資金管理不當，影響保險公司的現金流，進而造成保險公司的風險問題。因此，針對營運資金管理建立完善保險公司內部控制體系，促進進步保險公司的整體管理程度，已經成為保險公司經營管理的重要內容，這對于促進保險公司實現長遠開展也具有重要的意義。2保險公司營運資金的特點概述保險公司的營運資金，主要是指保險公司在進展內部經營活動時所使用管理的各項流動資產與流動負債的差值，也就是保險公司維持正常經營活動的金額，詳細來說，流動資產主要包括了現金、應收保費、存款、應收賬款、應售票據，流動負債主要包括了短期借款、應付賬款、應付手續費及傭金、應交稅金以及應付工資等。保險

3、公司的營運資金主要有以下幾方面的特點：第一，保險公司營運資金管理風險較高，保險公司的業務特點和經營特征決定了保險公司的經營活動具有較大的不確定性，尤其是保險公司一些資金流出工程不確定性較大，比方保險公司突然出現巨額賠付，那么有可能造成保險公司出現資金鏈問題。第二，保險公司營運資金管理較為復雜，保險公司與一般企業相比，經營業務活動范圍相對較廣，保險業務也具有一定的復雜性和分散性，這些都決定了保險公司的營運資金管理過程也存在著較大的復雜性，需要依靠嚴格的管理程序對營運資金進展控制。第三，保險公司營運資金管理需要動態管理，保險公司的營運資金管理，應該根據保險公司的自身實際狀況，綜合考慮保險行業開展變

4、化等，制定科學合理的營運資金管理策略，并對營運資金管理進展跟蹤控制，以確保營運資金管理的標準性。3當前保險公司營運資金管理方面存在的主要問題分析1保險公司營運資金內部控制環境需要優化，主要是當前部分保險公司內部的組織架構不夠合理，公司的內部風險控制不夠完善，對于營運資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴格落實營運資金管理責任，針對營運資金內部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執行不到位、流程不合理等，影響了保險公司營運資金內部控制管理的推進施行。2在保險公司營運資金管理方面風險管控不力，一些保險公司在內部營運資金管理方面，沒有建立完善的保險公司營運資金風險管理體系，對于公司營運資金使用管理過程中

5、可能出現的各類風險問題未能及時的進展評估分析，造成了營運資金風險管理問題頻發。3保險公司營運資金管理監視力度缺乏，有的保險公司沒有在內部營運資金管理方面建立完善的內部監視體系，尤其是內部審計的獨立性和權威性缺乏，對于保險公司營運資金內部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時的進展發現解決，影響了保險公司營運資金內部控制有效性的提升。4強化保險公司營運資金內部控制的詳細措施1優化提升保險公司營運資金內部控制環境。在保險公司營運資金內部控制環境優化方面，首先應該注重完善保險公司的組織架構，尤其是根據保險公司經營的實際特點，確定最為適宜的內部組織架構，對保險公司內部營運資金使用分工以及授權進展明確，并

6、明晰保險公司內部不同層次以及崗位之間的職責權利，確保授權適當。其次，應該在保險公司內部建立完好高效的報告制度，對于保險公司營運資金使用管理過程中存在的問題及時進展報告，確保營運資金管理的高效標準。2強化保險公司營運資金風險管控體系。防范保險公司營運資金管理中的各類問題，還應該針對保險公司營運資金管理完善風險評估體系，特別是在保險公司營運資金的現金控制、銀行存款控制、現金流控制、資金劃轉控制以及費用支付控制等方面，系統全面的選擇營運資金風險評價指標，對可能出現的風險問題進展等級劃分，對于發生概率較大、風險等級較高的營運資金風險問題，提早制定風險應對管理策略。3完善保險公司營運資金管理信息系統建立

7、。促進進步保險公司營運資金管理效率和程度，還應該重視完善保險公司營運資金管理信息系統的建立，在營運資金管理信息系統的功能方面，應該重點包括資金方案、資金劃撥、資金結算、資金監控、銀企接口、資金業務、財務接口、系統管理、報表管理等。通過保險公司營運資金管理信息系統，強化對保險公司資產管控才能，促進營運資金信息資源共享，防范營運資金風險，同時高效的利用資金資源，提升保險公司資金管理效率，進步盈利才能。4強化保險公司營運資金內部控制監視管理力度。對于保險公司來說，對于內部所轄的各類資金以及賬戶應該強化監視管理，從資產負債匹配、公司內部資金流動性以及保險公司的償付才能等方面強化監控與報告，同時還應該進

8、一步明確保險公司內部合規部門以及風險管理部門的責任，確保嚴格落實崗位職責權限，強化財務授權審批，實行不相容崗位別離制度等，盡可能的防范資金違規風險。此外，還應該充分發揮內部審計的作用，通過內部審計及時發現影響保險公司營運資金內部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進進步保險公司營運資金管理程度。5完畢語在保險公司營運資金內部控制的改進完善方面，應該根據保險公司營運管理的不同環節，完善保險公司營運資金內部控制管理架構，強化風險識別與分析，完善營運資金管理信息化平臺建立，加大營運資金監視管理力度，進而促進進步保險公司營運資金管理程度。參考文獻1張福，徐芹.中國保險業開展現狀及影響因素研究J.現代商貿工業，202123.2