1、現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)用到，下面小編為大家分享“幾分鐘學(xué)會(huì)編現(xiàn)金流量表”這一文章希望能夠幫助到大家。7 p. y+ g0 _) U一、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”; x: n$ C8 Q5 F5 P2 n3 ?9 l現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。6 T& h! ; n5 D1 |0 & Q0 v一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。6 i8 S$ V/ a9 c$ 5 |二、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”! %

2、 T0 F8 Y+ N& + X! K( Z9 m1.吸收投資所收到的現(xiàn)金/ j- V- t/ |& x=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))3 I/ ?2 E, m6 Z& ?2.借款收到的現(xiàn)金4 N0 y3 Q; H+ _0 =(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長(zhǎng)期借款期末數(shù)-長(zhǎng)期借款期初數(shù))# W+ J3 4 k8 o5 P: 2 JJ; K+ R3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8 IL. F0 F# W$ l, f如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。# X: l4 l5 J3 A4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金- X c& e; i. n

3、, y=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長(zhǎng)期借款期初數(shù)-長(zhǎng)期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)0 y O) u; r2 J5.分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金! S. e% z. & a=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長(zhǎng)期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中 “計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出5 L8 7 + d- j! K6.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金: X& y k. w _; p0 W* H6 ?3 p7 F如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金(收購(gòu)本公司股票，退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資

4、等)、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。) S2 S( _; l- L/ x6 x! B) q2 m: c& g% I: M+ O3 三、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”, s2 A: w, b8 e+ V+ Y) G3 |1.收回投資所收到的現(xiàn)金* P: 9 e) u, jL. W2 G0 u2 L=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù))該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。# I5 X- Y/ z7 A2.取得投資收益所收到的現(xiàn)

5、金 U- m: A- q& V! 9 ES6 4 O=利潤(rùn)表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))9 7 8 E/ i$ Q5 ?: g 3.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù))( x+ b! N% x6 O4 u4.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金; 3 h K( C! n$ U如收回融資租賃設(shè)備本金等。: z& Z5 d t8 r5.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)

6、+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù))上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。3 D# G) d+ V 5 U# A q6.投資所支付的現(xiàn)金% X3 S3 t) G9 o3 2 X=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。/ I+ 9 NB: r7.支付的其他與投資活動(dòng)

7、有關(guān)的現(xiàn)金3 p* $ |2 k# V2 WD1 E% t如投資未按期到位罰款。, M3 E! _2 Q) ; ?4 W- z! 5 X四、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”& Oe g6 k M n C# H2 C1、凈利潤(rùn)) q* l0 1 2 _該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。6 0 _7 Z$ C9 S% b* o o+ H v2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備& S: Z8 P1 C u$ S計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)注：直接核銷(xiāo)的壞賬損失，不計(jì)入。7 I1 E8 3 d& . w3、固定資產(chǎn)折舊 Q1 R& z7 + D* |; R& k H固定資產(chǎn)折

8、舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊或：=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù)5 Q- / z0 m1 T7 s2 W6 x注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。 x- I/ G% F& a0 y) B6 y7 oM4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)# / : x4 H+ r( ?9 |5 K8 . k: W=無(wú)形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù)) I4 j5 4 c$ z或=無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù): C4 I8 & B. k2 f4 W/ V9 _注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。* k; Q$ I3 R! k, Q5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)% X! i2 h9 z7 5 R& L; U=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))& D8

9、7 P: y# V4 . ! H或=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù). r Y* v: W Z% Q% x% N% W6、待攤費(fèi)用的減少(減：增加): U! L- |) g4 B# s/ b0 F9 n# t=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù)0 Z! t# L: 3 ; b7、預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)6 + Z, / n6 Z=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)9 Z4 U0 L8 G0 , 8 9 l# L# K, . r 8、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。, J5 9 0 N, + I9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 r A i! Z

10、& Q: ( s+ G根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。/ B0 o& o6 D$ S- L _3 p) t10、財(cái)務(wù)費(fèi)用$ p/ I- l9 V* d, s1 h=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息9 p$ P& , C5 Y- w) s11、投資損失(減：收益). V. u5 T% E$ c$ Q+ 8 h0 ; B5 u=投資收益(借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列)% j: t( d* 9 |# 12、遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))7 MD7 i1 b( l=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)): x x& Z+ T$ Y/ P/ |! P13、存貨的減少(減：增加)7 Q( q( e9 N8 x

11、. T4 Y. N=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))# Y5 ; w& K4 f0 F3 O8 5 F( R注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。- 9 g d3 C7 rc14、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)4 z( x- s+ H, G7 M q6 & h* k7 R=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額& D/ h5 1 A& e* T* u15、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)7 I9 K6 Q( N- x* & w2 A! |=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù)

12、)+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))$ l, Z/ K% bS4 T16、其他一般無(wú)數(shù)據(jù)。- % B6 B5 X1 g7 - g, ! - F$ m五、確定主表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”( N9 x4 e& f2 z5 b1、 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金. D! B/ W3 Q( 5 5 y2 I9 =利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(1+17%)+利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-

13、計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額0 J; l3 # n4 + _P) 7 i7 l/ N& Y W+ v2 o9 ?4 y2、 收到的稅費(fèi)返還! P/ y% x p0 k5 n+ c# z0 =(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)) p3 W c- E; L5 p2 3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金: b% H7 m5 J8 R9 u5 j, % B1 e5 q=營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)具體操作中，由于是根據(jù)兩大

14、主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：( v* E0 p6 |% H X7 H( O收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)6 e. G H, l L ?$ =補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”-(1+2)-(4+5+6+7) ( L1 a- g( f& c, q# 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。7 X L1 V) b1 * U: x4.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金2 V4 x# Z/ w. e=利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期

15、末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額), 4 K5 N# u: a5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9 N. & X2 V/ ?) V=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”6 x/ Z9 A/ n5 # U6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)2 3 A5 J8 f3 V6 R& o! & B9 ! t=“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶(hù)本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶(hù)借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。; , p7 o( M9 d! d7 g6 : Z# I7.支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金) n3 p$ C#