1、財務管理制度實施細則第一章 總則第一條 為規范 * 財務管理，充分發揮財務管理計劃、控制、監督、決策的 職能，保證公司經營管理正常進行，提高公司資金的利用效益，維護股東利益，根據會 計法企業會計準則等有關法律、法規的規定，根據本公司實際，制定本制度。第二條 公司要按現代企業制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提高 資產運營效率。公司的財務活動在公司董事長的領導下由財務部門統一管理。第三條 公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹會計法 ，執行國家有關法律、 法規和財務規章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力 節約支出；建立健全財務管理機制，加強經濟核算，管好

2、用活資金，加強對擔保基金的風 險防范管理，防止資產流失，對公司經營活動進行財務控制和監督。第四條 建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司董事長、財務總監、財務人員 應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發展作好服務。公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部會計基礎工作規范辦 理每筆會計業務，會計記錄應當準確完整。公司應當遵循權責發生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期 收付，都應作為本期的收入和支出處理。第五條 公司財務管理工作的主要內容是：1）財務計劃管理2）收入管理3）支出管理4）基金管理（5）固定資產和低值易耗品管理（6）資產管理（7）費用報

3、銷流程管理第二章 財務計劃管理第六條 財務計劃是對本年度經營活動的預測，根據本公司的發展計劃和任務編制。 財務計劃包括基本業務收支計劃和資金計劃兩部分。第七條 基本業務收支計劃主要有公司業務活動中的收入、費用支出、及其他業務收 支、稅金及營業結余的留用情況。第八條 資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條 公司財務計劃在公司有關業務部門提供的數據基礎上， 由財會部門匯總編制第十條 公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執行情況，提出改進意見，以保證年 度財務計劃的完成。第三章 收入管理第十一條 公司收入來源有：（1）主營業務收入：指從牛牽峽漂流相關業務的收入。（2）利息收入：指公司基本帳戶和

4、其他存款帳戶利息的收入。3）其他業務收入：包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、違約金等。4）投資收益：進行投資取得的收益。（5）營業外收入：指非業務性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司 的補助、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、其他零星雜項收入。第十二條 各項財務收入應按國家政策和有關規定認真核算、正確反映，防止漏收、 錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何 形式截留或轉移收入。（1）特殊優惠票或免票，收銀員需詳細記錄對方渠道，經景區現場管理人員簽字確認 同意后方可出票（如現場管理人員不在，電話確認后即時補簽字） 。（2）每天景區現場收

5、銀員結賬后將當天銷售臺賬每日交款明細（匯總表）以圖片形式傳會計，復核。（3）每天冉昆山收到收銀員交的款項后開據三聯收款收據：收銀員、會計、自己各一 份，確認當天繳款情況，并于當天存入公司指定銀行賬戶，不得坐支。（4）出納即時將現金日記賬明細錄入財務系統，會計收到原始憑證后再次復核。第四章 支出管理第十三條 支出是指公司為開展主營業務及其他活動發生的資金耗費和損失。主要包 括：（1）業務支出：土地、河道等的租賃費用，景區建設，河道維護費用，宣傳費用等（2）營業相關費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、公雜費（車船燃料費、養 路費和牌照費、辦公用品、清潔衛生用具） 、外事費、郵電費、注冊登記費、

6、差旅費、修理 費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產折舊、遞延資產攤銷、印刷費、水電費、房租費、 招待費、勞保費、咨詢費和其他費用。（3）營業稅金及附加：包括營業稅等。4）增值稅：根據國家所得稅有關規定計算應繳的增值稅。5）其他業務支出：公司在業務經營中發生的其他與業務有關的支出。6）營業外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其他等。7）所得稅：根據國家所得稅有關規定計算應繳的所得稅。第五章 固定資產和低值易耗品管理第十六條 必須加強固定資產的管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產的安 全完整。第十七條 指企業使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其 他與生

7、產、經營有關的設備、 器具、工具等屬固定資產。 不屬于生產經營主要設備的物品， 單位價值在 2000元以上，并且使用年限超過 2 年的，也應當作為固定資產。公司因業務需 要而購建的大、中型計算網絡（包括硬件購置費及軟件開發費） ，應作為固定資產進行處理。第十八條 固定資產由財會部門進行核算，按月計提折舊，固定資產折舊實行平均年 限法。凈殘值率為固定資產原值的 5%。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修 和管理，每季核對，年終全面盤點，發現賬物不符，要及時處理。固定資產折舊年限如下：、房屋、建筑物20 年、生產設備10 年、生產經營有關的工具、家具5年、運輸工具 4年、電子設備第十九條

8、低值易耗品應比照固定資產的管理辦法，建立登記保管制度。每年進行一 次盤點，對短缺的物品要查明原因， 及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法 （五五攤銷法）第六章 資金管理第二十條 公司的庫存現金要嚴格執行 現金管理條例實施細則 ，保證正常業務開展 的限額內留用，對超庫存限額的現金及時繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證帳款 相符。銀行存款要按月與銀行對帳，對未達帳項作未達帳項調節表。第二十一條 建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。（2）物資管理人員負責財產物資的收發并保證其安全完整。（3）會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制， 并通過資產清查達到帳實一

9、致的目的。第二十二條 建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經財務 主管、總經理、董事長審批第二十三條 建立資金集中管理制度，公司資金實行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。財務部通過財務核算，監督控制各業務環節的資金周轉狀 況及資金成本，努力提高資金使用效率。第二十四條 公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經總經理審批 后辦理， 并經常進行檢查， 督促有關部門進行清理， 發現問題及時向上級反映， 采取措施， 認真處理。第二十五條 公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保資金的保值和增值而采取的措施。第七章 費用報銷流程管理第二十六

10、條 根據公司的實際情況，將報銷分為建設費用、辦公費用、業務招待費、 交通費、通訊費等。第二十七條 報銷人必須取得合法有效的報銷單據 （發票） 。第二十八條 費用報銷單填寫及票據粘貼要求：1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票 據過大時應按封面大小折疊好） ；3、各票據應均勻貼在報銷單封面后的托紙上， 整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致， 托紙上注明所貼票據張數、金額（按金額大小分類匯總） ；4、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等） ，需有層次序列張貼；5、報銷單據金額、 類型相同的 （如車票等），應盡量張貼

11、在一塊， 并按金額大小排列；6、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；7、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；8、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；9、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認， 需入庫的實物單據應附 入庫單；10、票據需注明業務發生時間、起至地點等資料；第二十九條 報銷費用原則上不提供現金，由會計部門直接轉入員工指定賬戶。第三十條 在一個預算期內，各項費用的累積支出原則上不得超出預算，特殊情況 需公司負責人審批并執行追加預算程序。第三十一條 費用報銷基本流程： ?經辦人填寫報銷單T部門負責人簽字 T會計審核報銷憑證T董

12、事長審批同意 T 會計復核并做報銷憑證T 出納審核并付款第三十二條 辦公費用報銷行政部負責辦公用品統一采購，申請人填寫物品采購申請單 ，由申請人部門負責人 簽字，董事長審批后，財務人員執行公司借款流程。行政部采購專員在借款之后 3 個工作 日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程。第三十三條 業務招待費1. 公司級招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。2. 部門因公需招待時，應事先申請，經董事長批準后方可招待。3. 其它非公招待客人一律由個人承擔第三十四條 交通費原則上應自行解決，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，根據實際情況給予報 銷。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、

13、工作內容。第三十五條 其它費用未涉及的其它費用根據實際情況，財務人員酌情處理，金額超過500 元時，需請示財務總監 / 董事長。第三十六條 借款標準及流程1. 員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司 擔保人（未特別指明擔保人時，現金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能 償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任） 。2. 試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領導擔保，方能辦理手續，若借 款人未能償還借款，主管領導應負連帶責任。3. 員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款申請單 ，經有效批準后到 財務部支取現金。4. 辦公人員借用公款，在原有借據未辦理報銷手續或未還清欠款的不得再借。5. 借款人員完結事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現金。因特殊原因當時不能扣回 借