1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳哪些稅種？最佳答案1. 營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入5%繳納； 2. 城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅7%繳納； 3. 教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅3%繳納； 4. 地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅2繳納%； 5. 土地增值稅按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除規(guī)定項(xiàng)目金額的增值額繳納（按增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目的50%、100%、200%和超過(guò)200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）； 6. 建安合同按承包金額的萬(wàn)分之三貼花； 7. 購(gòu)房合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之五貼花； 8. 城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）； 9. 房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納； 10

2、. 車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元/輛）； 11. 企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納（3萬(wàn)元以內(nèi)18%，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元27%，10萬(wàn)元以上33%）； 12. 發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商需要繳納的稅種我在房地產(chǎn)行業(yè)，就嘗試著一房地產(chǎn)行業(yè)的稅收情況來(lái)看看，到底房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商需要繳納的稅種。 想想也是，這個(gè)房地產(chǎn)如今是一個(gè)香餑餑，利潤(rùn)比較高，自然稅收也就比較重，但畢竟稅收是國(guó)家法律規(guī)定的，不能也同各項(xiàng)費(fèi)用一樣，變成巧立名目。以下是我整理和收集到的稅收品種和一些標(biāo)準(zhǔn)： （1）契稅。（相關(guān)行業(yè)具有）建筑用地在承接出讓土地時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商需向土地管理部

3、門繳納35稅率的契稅。 2）營(yíng)業(yè)稅。（相關(guān)行業(yè)具有）自建建筑物出售，按建筑業(yè)3稅率計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，出售建筑物，按銷售不動(dòng)產(chǎn)的5稅率計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。 （3）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（很多行業(yè)都有的）在繳納營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)，應(yīng)以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設(shè)維護(hù)稅和3的教育費(fèi)附加。城市建設(shè)維護(hù)稅為比例稅，按納稅人所在地區(qū)的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5；納稅人所在地不在城市市區(qū)或者鎮(zhèn)的，稅率為1。（4）城鎮(zhèn)土地使用稅。（這個(gè)行業(yè)特有的）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商使用國(guó)有土地，以使用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額計(jì)繳

4、。年應(yīng)納稅額計(jì)稅土地面積（平方米）×適用稅額土地使用稅按年計(jì)算，分期向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知（國(guó)稅發(fā)200389號(hào)）文件的規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。 （5）房產(chǎn)稅。（這個(gè)行業(yè)特有的）以擁有的房產(chǎn)的計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)，按1.2稅率計(jì)繳房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額房產(chǎn)余值×（11030）×1.2房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。根據(jù)國(guó)稅發(fā)2003 89號(hào)文件的規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在售出之前不征收房產(chǎn)稅；但售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

5、已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。 （6）土地增值稅。（這個(gè)行業(yè)特有的）轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附屬物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。計(jì)算公式：土地增值額轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納土地增值稅額土地增值額×適用稅率扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表(一)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%(二)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%

6、的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%(三)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%(四)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。企業(yè)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20的，免納土地增值稅。納稅人應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū)、土地轉(zhuǎn)讓和房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)

7、讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。 （7）印花稅。（有證章的行業(yè)和行為都需要交納）書(shū)立、領(lǐng)受稅法列舉的應(yīng)稅憑證、按照規(guī)定計(jì)繳印花稅。 （8）企業(yè)所得稅。（這個(gè)是誰(shuí)賺得多，誰(shuí)就繳納得多）應(yīng)納企業(yè)所得稅額（收入總額稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率稅法規(guī)定，企業(yè)繳納所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分期（月或季）預(yù)繳，月份或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 （9）個(gè)人所得稅。（這個(gè)也是誰(shuí)賺得多，誰(shuí)就繳納得多，是有收入就應(yīng)該繳納的）個(gè)人獨(dú)資或合資企業(yè)，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)稅稅目，計(jì)繳個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額（全年收入總額成本費(fèi)用以及損失）×適用稅率速算扣除數(shù)個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)

8、所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知財(cái)會(huì)199515號(hào) 1995-03-07財(cái)政部根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，現(xiàn)對(duì)企業(yè)交納土地增值稅有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定通知如下:一、交納土地增值稅的企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“應(yīng)交土地增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算。二、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的土地增值稅，應(yīng)分別以下情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:1.主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的

9、土地增值稅，借記“經(jīng)營(yíng)稅金及附加”(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))、“經(jīng)營(yíng)稅金”(外商投資房地產(chǎn)企業(yè))、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”(股份制試點(diǎn)企業(yè))、“營(yíng)業(yè)稅金”(對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè))等科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅”科目。2.兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、運(yùn)輸(交通、民航)、郵電、施工企業(yè)、外商投資工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通、施工企業(yè)、“其他營(yíng)業(yè)支出”(金融企業(yè))、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”(旅游、飲食服務(wù)、保險(xiǎn)企業(yè)、股份制試點(diǎn)企業(yè))、“營(yíng)業(yè)稅金”(對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、外商投資租賃、旅游企業(yè))、“內(nèi)部供應(yīng)和銷售支出”運(yùn)輸、(鐵路)企業(yè)、“其他營(yíng)業(yè)稅金”(外商投資

10、銀行)等科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅”科目。3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”、“專項(xiàng)工程支出”、“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”、“專項(xiàng)工程支出”、“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅”科目。三、企業(yè)交納土地增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。四、企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地增值稅，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目；待該房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，再按本規(guī)定第二條第1、2款的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅”科目。補(bǔ)交的土地增值稅作相反的會(huì)計(jì)分錄。預(yù)交土地增值稅的企業(yè)，“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅”科目的借方余額包括預(yù)交的土地增值稅。五、為了提供土地增值稅的計(jì)算依據(jù)，企業(yè)應(yīng)將取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地和新建房及配