1、建設工程項目全過程跟蹤審計實施細則第一章總則第一條 為加強單位建設工程項目全過程跟蹤審計工作， 提高建 設資金使用效益，根據教育部關于加強直屬高等單位內部審計工作 的意見、高校建設工程管理審計實施辦法等有關規定，結合單 位實際，制定本實施細則。第二條 本實施細則所稱建設工程項目全過程跟蹤審計， 是指單 位審計處依法依規對建設工程項目的業務活動、內部控制、風險管理的合法性、適當性、有效性實施的與建設進度同步的、獨立客觀的確 認和咨詢活動。第三條 單位審計處根據成本效益原則，結合實際情況，對教學 樓、實驗樓、綜合樓、綜合性管網改造、保護性加固工程等投資高、 難度大、工期長的建設工程項目，實施全過程

2、跟蹤審計。第四條 全過程跟蹤審計涵蓋建設工程項目的投資立項、 勘察設 計、施工準備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據具體情 況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計， 也可以選取部分階段實施 跟蹤審計。第五條全過程跟蹤審計以審計控制與審計評價相結合，關注建 設工程項目的實施過程和建設效果，對項目實施、工程管理等方面存 在的控制缺陷及時出具審計報告和審計意見，并督促相關單位整改落 實。第二章 審計內容與重點第六條投資立項階段（一）審查建設工程項目可行性研究前期工作；（二）審查可行性研究報告或項目申請報告， 包括可行性研究報 告的編制單位資質、編制依據、報告內容、編制深度等內容；（三）審核投資

3、估算。建設工程歸口管理部門（以下簡稱“歸口管理部門 ”）根據審核意見調整投資估算前須上報單位審批。第七條 勘察設計階段（一）審查勘察、設計招標文件，監督招標工作；（二）審查勘察、設計合同文件；（三）參與設計方案審查；（四）審核設計概算。第八條施工準備階段（一）監督征地、拆遷等工作；（二）審查施工、監理、材料設備采購、專業分包工程等招標文件，監督招標工作；（三）審查工程量清單、招標控制價（標底）；（四）審查施工、監理、材料設備采購、專業分包工程等合同文件。第九條施工過程階段（一）材料設備審計1 .會同單位相關部門參與材料設備的市場考察、詢價；2 .監督材料設備的招標工作；3 .審核材料、設備價格

4、。（二）工程進度款審計審核經監理單位、歸口管理部門初審的工程進度報表。（三）設計變更、施工簽證審計1 .審查設計變更、施工簽證的合規性及相關資料的真實性、完整性；2 .審核設計變更、施工簽證金額的合理性、準確性。（四）索賠費用審計1 .審查索賠事項的真實性、審查索賠程序的合規性及相關資料的真實性、完整性；2 .審核索賠金額的合理性、準確性；3 .收集相關證據，配合相關單位開展反索賠。（五）其他1 .參與工程管理相關會議，協調解決工程管理相關事宜；根據實際情況參與重要隱蔽工程勘驗、分部工程驗收、主體工程驗收、監理例會等；2 .根據需要對工程價款支付進行審計監督；3 .審查工程實際投資、進度與計劃

5、投資、進度的偏差，分析偏差的原因及影響，并提出建議；4 .根據需要出具中期審計報告或管理建議書，及時進行風險提示，對審計發現的問題，督促歸口管理部門及時整改。第十條竣工驗收階段（一）參與竣工驗收，審查施工合同完成情況；（二）審核竣工結算，出具竣工結算審計報告、審計決定；（三）根據需要實施項目后評價或開展后續審計。第三章 審計實施第十一條單位審計處根據年度審計工作計劃等確定全過程跟蹤審計項目，向歸口管理部門發出審計通知書，歸口管理部門應根據建設項目不同階段及時提供以下審計資料：（一） 投資立項階段：項目建議書、立項報告、可行性研究報告、批復文件等；（二）勘察設計階段：招投標文件、合同文件、勘察設

6、計文件、設計概算及調整文件等；（三）施工準備階段：招投標文件、合同文件、施工圖紙、工程量清單、招標控制價等；（四）施工過程階段：工程進度報表、設計變更、施工簽證、隱蔽工程驗收記錄、工程會議紀要等；（五）竣工驗收階段：竣工驗收報告、結算文件、竣工圖、工程資料等；（六）審計所需其他資料。第十二條全過程跟蹤審計工作時限以滿足工程進度的需求為原則， 歸口管理部門根據全過程跟蹤審計工作量的大小，為審計工作預留充足、合理的時間，以確保審計工作質量。第十三條單位審計處按規定實施審計程序，編制審計工作底稿，出具審核意見；相關單位應在收到審核意見之日起10 日內提出書面意見，否則視為無異議。審核完畢后，審計處出具審計報告、審計決