1、招標文件、合同及補充協議、施匸圖、施工圖預算書、竣工圖、結算書、設計變更、現場簽證、 隱蔽工程驗收記錄、會議備忘錄、與業主洽商好的材料價格、產品資料檢測報告等。 以上資料均需和關單位簽字蓋章的原件。工程竣工結算資料編制要求一、竣工結算資料要求：竣工資料應為已備案完畢的完整資料，結算資料提交后無特殊情況不 得補充資料；施工單位對所提供的竣工結算資料真實性、完整性及有效性應作出書面承諾并對 此負責。二、竣工結算資料報送套數：提供完整的竣工結算資料一式二套（其中竣工結算書一式三套）°三、竣工結算資料內容：I、施工合同及附件、協議書、補充協議（若有）$、中標（中選）通知書4、施工企業規費計取

2、標準I、建設項目安全文明施工評價得分及措施費費率核定表馭圖紙會審紀要（簽字蓋章手續齊全且清楚）7、開、竣工報告及工期延期聯系單（簽字蓋章手續齊全且清楚）、竣工驗收記錄（簽字蓋章手續齊全且清楚）0、招標文件及招標工程量清單及電子盤、招標答疑紀要、招標補遺10、投標文件商務標及電子盤Ils投標文件技術標Itx承包人編制的結算書及電子盤（蓋承包人公章和造價編制人員資格章，并由建設單位簽字同意送審，共卷套）“、地勘報告14.施工圖及電子盤（按技術制圖復制圖的折疊方法統一折疊成IM幅面WmmxSIOmm）“、承包方、發包方、監理方按規定簽字認可的竣工圖紙（按技術制圖復制圖的折疊方法統一折疊成 M 幅面

3、lVMMXllOaM）2、經審定的施工組織設計、施工方案或專項施工方案（簽字蓋章齊全且清楚）"、原始地貌標商抄測記錄2、材料、設備認質核價單（需有連續編號，簽字蓋章齊全且清楚）X、設計變更單、技術核定單（需有連續編號，簽字蓋章手續齊全且清楚、附件完備）0、現場簽證單（需有連續編號，簽字蓋章手續齊全且清楚，附件完備） 1、甲供材料（設備）收貨驗收簽收單it.隱蔽工程驗收記錄（簽字蓋章手續齊全且淸楚）ir吊裝工程記錄、安裝工程調試記錄、調試報告（簽字蓋章手續齊全且消楚）與工程結算有關的“發包方通知、指令、會議紀要.往來函件.工程洽商記錄等”Mx建設單位付款情況表（附進度支付審核報表封面）

4、各標段、各專業施工單位涉及交叉的施工范圍確認文件7、結算資料報送承諾書、其他有關影響工程造價、工期等資料、移交資料簽收表（一式三份）四、資料組港裝訂要求：I、組卷要求：第三條中的17項裝訂為一卷，第、10、Ik 項分別裝訂為一卷，"一M 項裝訂為一卷，”、2項分別裝訂為一卷，17-il裝訂為一卷，項裝訂為一卷，項 單頁。依據資料的多少可適當增減分卷數。裝訂要求：所有組卷均應左側膠裝，采用斗幅面并附卷內目錄，第一卷內附分卷總目錄。五、其它要求:電子文檔中結算書應有專業軟件格式和格式.圖紙為OHD格式。、每項工程的結算書分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據編制部分，包括圖紙會審記錄、

5、設計變更、技術核定單、監理工程師通知或發包人施工指令等；第二部分以現場簽證、工程洽 商記錄以及其它有關費用為依據編制部分。新組價的清單計價項目必須提供單價分析表。r竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關人員簽字。經發包人.設計、監理等單位確認 的圖紙會審記錄、設計變更.技術核定單.工程洽商記錄、監理工程師通知或發包人施工指令 等內容均應反映在相應的竣工圖上。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄.設計變更和工程洽 商記錄等，其費用在結算時發包人有權不予考慮。4、設計變更單、技術核定單、簽證單、材料（設備）認價單等應分土建、安裝專業整理裝訂。S、甲供材料收貨驗收簽收單上有施工單位、材料供貨單位、監理

6、單位、發包人代表簽字和單位 蓋章確認。、對于送審資料為復印件部分，建設單位基建管理部門均應蓋章，作為加強資料有效性的依據。結算書電子文檔應有專業軟件格式和格式、圖紙為格式工程結算要抓好四大環節環節之一：核對與編制好結算資料基礎。任何個匸程項目，在編制結算時都要以相關資料依為依據。因此在審核時，肯先要對相關 資料進行審査。從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動態資料都妥核對，力求資料完 整齊全，確保審核工作正常進行。工程任務完成與否要以施工圖紙為依據，工程的工期、質量、 建筑材料價格、獎懲等規定要以承包合同和補充合同或其他形成的協議條款作為依據，而具體施 工中的動態進展，局部更改和隱蔽工程等都

7、要有相關的資料佐證才能進入結算。言蔽之，沒有 完全齊全的資料所作的結算是不完善的結算，而沒有完整齊全的資料所進行的審核就會得出不準 確的結諭，達不到審核所要達到的目的。環節之二：工程量是審核的關鍵。工程量費用是工程造價的主體。運作中具有較大的彈性和隱蔽性。審核工程量是重點，也是 難點。在審核中，經常會發現結算的工程量與實際完成的工程量有出入，原因很參，般有以下 幾種：是施匚企業為加人費用，有意增加工程量和夸人工程的施工難度：二是有些變更了的項 目仍按原定項目進入結算：三是筍方施丄的匸程項目，有時會出現各方都把自己承擔的部分工程 作為整體工程進入結算上述幾種情況在結算審核中經常發生。對于多報的工

8、程量?？鄢駝t就直接損害了業主的 利益。同時對于漏報的工程量，在反復核實后，本著實事求是將漏報的匸程量增補到結算中去， 避免承包商的利益受到損失。 環節之三：定額單價的審核不可忽視。在般情況下，工程的定額單價都有具體規定，編制工程結算時只耍參照定額單價的明細/ 目直接就可以套用。然而在實際操作中，定額單價套用往往出現差錯。究其原因，-是人為地提 高或降低規格。二是錯將定額中包含的工作內容分離多估冒報或少估漏報。三是在核算時不按規 定的定額單價換算。四是補充的定額單價缺乏依據，也沒有經過批準就肖接進入結算等等。上述 情況會直接影響匸程造價，因此在審核時不能因定額單價的套用有具體的規定而掉以輕心

9、。環節之四：其他費用的審核堅持合情合理。其他費用，由于計算方法不同于工程量和定額單價的套用，故在審核中要根據費用的發生具 體對待。其他費用大體有四類：-是施工中發生的費用：是政策性規定的費用；-是市場波動 產生的材料價差費用：是實行激勵機制產生的費用。對于施工中發生的費用，如腳手架使用， 材料超距離運輸，人型機械使用，髙層建筑增加費，遠距離匚程增加費等，在審核時肖先要對項 目本身實際應用情況進行核實，其次對計算中所采用的系數進行核對，做到實事求是盡量避免差 錯。對于政策性規定的費用，審核時妥以相應的文件為準。有些工程在施匸期跨越兩個以上文件。 在計費上就要按文件確定的時間界線分段計算，不同性質

10、、不同等級的企業要按規定核定，調減 系數和調減基數，在審核稅金時，除審查是否執行正常稅率外，重點耍審核某些已含稅的項目是 否在結算中重復計算。對于因市場波動而引起的材料價差費用，審核重點是看補差方式是否合情 合理。目前在實際操作中，往往采取三種補差方式，是按合同訂的單價補差：二是按各地市發 布的市場價格信息補差；三是按施工單位提交的質保書和發票，加權平均價補差。無論采用哪種 補差方式，只要雙方接受即可。對于實行激勵機制產生的費用，如優質優價、超工費等就要以合 同、協議為計費依據。工程結算審計過程中發現的問題及其成因簡析、審計過程中發現的問題（）施12單位報審結算存在的問題。在審計中我們發現，有

11、的施匸企業利用建設單位對 建設工程結算的知識了解較少，不能對建設匸程結算進行有效地監督的情況，采用多計工程量, 高套定額，編制假預算和假結算，重復計算工程量等手段，高估工程造價。（二）審計工程結算審核而臨的問題。I、承包工程合同簽定不規范，匸程結算計價難以確定。在審計過程中發現，建設、施匸 雙方承包工程合同簽訂不規范。在簽訂合同時不按投標文件的內容逐填寫，尤其是建筑規模 和中標價，存在少填或者不填的現象，給工程計價取費留下活口，目的是為了竣工后高報匸程 結算價格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設單位失去了對施工單位工程 報價的有效監督，容易造成決算價格偏高。同時，給工程結算造價

12、審核帶來難度和風險。2、建設單位不正常的舉動，增加審計難度。審計的根本目的是幫助建設單位節省建設費用， 降低基建成本，提高投資效益。但基建結算審計并不受所有建設單位的歡迎，因為有些建設單 位的基建管理人員在工程項目實施過程中與施工單位逐漸產生經濟瓜葛，因而這些人思想上有 顧慮，認為基建審計核減額越人，說明自己工作中存在的問題越多，甚至出現施工單位都予以認可的核減，而建設單位反不認可的咄咄怪事。此外，建設單位打著“降 低匚程成本，節約建設資金的旗號，肢解工程項目，將個本應完整的單項工程肢解成若干/ 項發包給多個施匸單位施工，除了要支付總承包單位服務費，增加工程成本外，有的還指定基 建材料，指定材

13、料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設單位不正常的 舉動，都增加了工程造價的審計難度。$、材料成本難以確定?，F階段建筑材料市場不規范，價格混亂。材料材質相同，價格不同: 產地不同，價格不同:渠道不同，價格不同。市場價格差異懸殊，我們在審計過程中感覺到材料 實際價格無法核實，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發票，也由于外部建筑材料市場的 混亂使得真偽難辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。4、監理單位沒有盡職造成工程結算審核難以深入。限于目前審計機關的技術力量和裝備水 平，實施工程結算審計難以做到全程跟蹤審計，更無法采取技術掃描和鉆芯取樣等先進檢測手 段，I対而審計

14、所依賴的工程實施過程抽樣檢測資料只能以監理部門捉供的監理日志為主要參考 依據。但工程結算審計中發現，監理單位捉供的監理日志并不能客觀反映匚程實施過程的真實 情況，或填寫不規范，或當時編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監理資質的人員 編造日志，等等。所有這些，說明匸程監理單位沒有按規定進行監理驗收，監理存在“走過場- 的現象。如我們在裝飾工程項目審計中發現，居室裝修普遍存在較嚴重的質量問題，墻面、頂 棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不造成地面花，地縫人，地不平等現象。究其原因，除了施 丄單位偷工減料，沒有嚴格按材料匸藝耍求進行施匸，建設單位忽視對裝飾工程的質量管理外, 監理單位沒有盡職是主要

15、原因。這既給工程質量造成很人隱患，又使工程結算審核難以深入進 行。二、問題的成因簡析（）建設單位領導及有關管理人員對中華人民共和國招標投標法、中華人民共和 國合同法等有關工程建設的法律、法規學習不夠、認識不深，不能完全按照相關法律、法規 規定進行工程招投標酒動并規范合同行為，甚至出現受個人利益驅動，致使建設單位的招投標 工作暗箱操作，利用合法的形式掩蓋非法目的行為。其工程技術人員或監理人員對建設匸程 工程雖淸單計價規范GB5O5OO>2OOS、20OS年中華人民共和國交通部公路匸程國內招標文 件范本及其配套的公路工程工程量清單計量規則等工程計價的相關知識學習、理解不夠, 與傳統計價概念相

16、混浦，不能完全按照國家規范有關規定處理相關事宜。（二）很多施匚企業的工程造價編制人員，在編制工程項目決算時為了省時間圖省事，往 往不對竣工工程進行實地現場勘察，甚至在對工程圖紙及相關變更材料均不熟悉的情況下就草 率編制，導致已變更取消的工程項目在工程結算中仍然出現等高估冒算的情況。有的則有意增 大工程造價，以提升其勞務費的含金量“，進而造成工程造價增人。（三）施工單位施工過程中對技術資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設單位在工 程竣工后無法建立完整的工程資料檔案并按要求報送匚程結算所需資料，從而使審計工作周期 拉長、風險加人。（四）建設單位缺乏工程技術專管人員和工程技術專業知識或工程技術人

17、員職業道徳【項目竣工決算審計】V/【工程結算審核】項目竣工決算審計與工程結算審核的區別1、兩者依據不同竣工決算審計依據審計法和審計署發基本建設竣工決算審計工作要求進行，基建審計內 容為（I）竣11決算編制依據；（）項目建設及槪（預）算執行情況：（$）建設成本：（4） 交付使用資產：（5）尾工工程：（6）結余資金：（7）基建收人：（8）投資包干結余：（9） 投資效益評價。主要根據國家的審計法和相關規定，對建設項目竣工決算進行審計，主要審查槪（預）算在執行 中是否超支，超支原因，有元隱匿資金：隱瞞或截留基建收人和投資包干結余、以及以投資包干 結余名義分基建投資之類的違紀行為等等。工程造價審店主要是

18、根據國家有關法規和政策，依據國家建設行政主管部門頒發的工程定額I、 工程消耗標準、取費標準以及人匚、材料、機械臺冊價格參數、設周圖紙和工程實物量，村丄 程造價的確人和控制進行有效的監替檢查。在匚程項目實施階段，以承包合同為基礎，在竣工驗 收后結合施工變更、工程簽證。情況，作出符合施工實際的竣工造價中查結果，它是承發包歡方 結算的依據，也是工程決算的基礎資料和依據。2、兩者標的不同審計以基建項目為標，包括資金來源、基建計劃、前期工程、征用土地、勘察設計、施工實施的切財務收支：工程造價審核以單位工種為標的，只對單位工程造價的合理負責。$、兩者從業人員不同審計與工程造價審核是兩個藏然不同的專業學科，審計以會計師、審計師為主；而工程造價審核 以工程經濟和I：程技術人員為主。目前國家正在實行注冊造價工程師制度，今后的工程造價審核, 將以造價工程帥為主。服兩者法律效力不同審計機關和彼審計單位是種審計行政法律關系，審計機關的審計監督只對被審計單位產生法律 效力，對其它單位不產生連帶法律約束力。凡對建設單位投資項目進行的審計結果，對施工單位 的造價結算不具有約束力。7工程造價中的工程結算審核，以施工承包合同為基礎.以承發包雙方發生的實物交易為依據，按 照國家或地方施匸工、料、機消耗標準進行核算，對雙方有約束力。其匸程結算審核結果可作為 雙方結算的法徐依據。5、