1、會計科目分類明細表及借貸方法資產(chǎn)類+寫借方-寫貸方負債奧+寫貸方-寫借方1庫存現(xiàn)金貨幣資產(chǎn)1短期借款流動負 債2銀行存款2應(yīng)付票據(jù)4交易性金融資金3應(yīng)付賬款5應(yīng)收票據(jù)債權(quán)4預(yù)收賬款6應(yīng)收賬款5應(yīng)付職工薪酬7預(yù)付賬款6應(yīng)交稅費8應(yīng)收股利7應(yīng)付利息9應(yīng)收利息8應(yīng)付股利10其他應(yīng)收款9其他應(yīng)付款*11壞賬準備10長期借款長期或 非流動12材料采購11長期應(yīng)付款13在途物資12應(yīng)付債券14原材料所有者權(quán)益+寫貸方-寫借方15材料成本差異1實收資本16庫存商品2資本公積*17商品進銷差價3盈利公積18委托加工物資4本年利潤19周轉(zhuǎn)材料5利潤分配*20存貨跌價準備損益類21持有至到期投資1主營業(yè)務(wù)收入收入

2、類：+寫貸方-寫借方23長期股權(quán)投資2其他業(yè)務(wù)收入24固定所3公允價值變動損益*25累計折舊4投資收益*26固定資產(chǎn)減值準備5營業(yè)外收入27在建工程6主營業(yè)務(wù)成本費用類：+ 寫借方- 寫貸方28固定資產(chǎn)清理7營業(yè)稅金及附件29工程物資8銷售費用30桃所9管理費用31累計攤銷10財務(wù)管理*32無形資產(chǎn)減值準備11資產(chǎn)減值損失33長期待攤費用12營業(yè)外支出34待處理財產(chǎn)損益13所得稅費用成本英+寫借方-寫貸方*14以前年度損益調(diào)整1生產(chǎn)成本15其他業(yè)務(wù)成本2制造成本資產(chǎn)+費用=負債+所后者權(quán)益+收入3勞務(wù)成本+寫借方+寫貸方4研發(fā)支出-寫貸方-寫標累計折舊是固定資產(chǎn)的備抵賬戶，固定資產(chǎn)的使用過程所

3、耗的和凈殘值， 因此累 計折舊一般都在貸方，表示固定資產(chǎn)的減少，而累計折舊他反映在資產(chǎn)負債表的 資產(chǎn)這邊，這個科目就設(shè)在固定資產(chǎn)的下面，固定只產(chǎn)原值減去累計折舊就是周 定資產(chǎn)的凈值備抵賬戶，是用來抵減被調(diào)整賬戶余額，以求得被調(diào)整賬戶實際余額的賬戶。其 調(diào)整方式，可用下列計算公式表示：被調(diào)整賬戶余額-調(diào)整賬戶余額=被調(diào)整賬戶的實際余額因此，被調(diào)整賬戶的余額與備抵賬戶的余額一定是相反的方向：如果被調(diào)整賬戶的余額在借方，則備抵賬戶的余額一定在貸方；反之亦然。備抵賬戶，按照被調(diào)整賬戶的性質(zhì)，又可分為資產(chǎn)備抵賬戶和權(quán)益?zhèn)涞仲~戶兩類。 存貨跌價準備是存貨（包括原材料、庫存商品、等科目）的備抵科目。除此之外

4、， 在企業(yè)會計中，主要備抵科目還包括有：1 .壞帳準備，是應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款科目的備抵科目2 .短期投資跌價準備，是短期投資科目的備抵科目3 .長期投資減值準備，是長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資科目的備抵科目4 .累計折舊，是固定資產(chǎn)科目的備抵科目5 .固定資產(chǎn)減值準備，是固定資產(chǎn)科目的備抵科目6 .在建工程減值準備，是在建工程科目的備抵科目7 .無形資產(chǎn)減值準備，是無形資產(chǎn)科目的備抵科目8 .委托貸款一一減值準備，是委托貸款科目的其他明細科目的備抵科目抵減（備抵）賬戶：是用來抵減被調(diào)整賬戶的余額，以求得被調(diào)整賬戶實際余額的賬戶。 其調(diào)整方式 如下列公式所示：被調(diào)整賬抵減賬被調(diào)整賬戶（經(jīng)濟事項）

5、戶余額-戶余額=實際余額抵減（備抵）賬戶包括：累計折舊，利潤分配及八個減值準備賬戶.其特點是：1 .與被調(diào)整賬戶余額方向正好相反，如固定資產(chǎn)賬戶（被調(diào)整賬戶）余額在借方，累 計折舊賬戶（備抵賬戶）余額就在貸方；本年利潤（被調(diào)整賬戶）余額在貸方，利潤 分配（調(diào)整賬戶）余額就在借方.2 .與被調(diào)整賬戶相互聯(lián)系、相互依存。3 .二者反映的經(jīng)濟內(nèi)容相同。備抵賬戶是用來抵減被調(diào)整帳戶的余額的一種帳戶。此帳戶主要是為了計算相應(yīng)被調(diào)整的帳戶的凈額而存在的。如被調(diào)整帳戶（a）的正常余額為為借方，a的凈 額=2的借方余額-a的備抵帳戶（b）的貸方余額。（若b的余額也在借方，則為 a-負b,即a+b）。最常見的備

6、抵帳戶是所計提的 8項減值準備帳戶。2014年新會計準則常用會計科目表經(jīng)典注釋整理【最全】（紅色代表你們現(xiàn)在不會用到的不用去看去理解。 紅色的有一些是初級和中級還一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金有注冊會計師才會用到的東西）企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金 的，可以單獨設(shè)置“備用金”|科目。期末借方余 額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。1002銀行存款企業(yè)存入銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項。 銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用 證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“回 他貨幣資金1科目核算。期末借方余額，反映企 業(yè)存在銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項。1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票

7、存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、 外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額， 反映企業(yè)持有的其他貨幣資金1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、 股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允 價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值 計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)， 也在本科目核算。期末借方余額，反映企 業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。1121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯塞，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借 方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。1122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)該收取的款項。因銷售商品、提

8、供勞務(wù)等而采用遞延 方式收取合同或者協(xié)議價款、實質(zhì)上具有融資性 質(zhì)的，在“一期應(yīng)收款科目核算。期末借方余 額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余 額，放映企業(yè)預(yù)收的賬款。1123預(yù)付賬款企業(yè)按照合回規(guī)定預(yù)付的款項。 預(yù)付款項情況不空兇，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項直接 計入他付賬款科目。企業(yè)進行在建工程而預(yù) 付的工程價款,也在本科目核算。期末借方余額， 反映企業(yè)預(yù)付的款項；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項1131應(yīng)收股利1132應(yīng)收利息1221 其他應(yīng)收款1231 壞賬準備1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的 利潤。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金 股利

9、或者利潤。企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供 出售金融資產(chǎn)等等應(yīng)該收取的利息。 企業(yè)購入的 一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所 取得的利息,在“持有至到期投衣科目核算。 期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的利息。企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收 股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等等以外的其他 各種應(yīng)收、暫付的款項。期末借方余額，反映 企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準備。期末貸方余額，反映 企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備。企業(yè)因不承擔風險的代理業(yè)務(wù)而形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務(wù)進行的證券投資和受 托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受桿代 銷的商品,可以將本科目改為&qu

10、ot;1321受托 代銷商品科目。期末借方余額，放映企業(yè) 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。1401材料采購企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本。采用實際成本進行材料日常核 算而購入的材料的采購成本，在“族途物資1科 目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本， 在 隹托加工物資科目核算。購入的工程用材 料，在 比程物資1科目核算。期末借方余額， 反映企業(yè)在途村獨1 勺采購成本。1402在途物資企業(yè)采用實際成本（或者進價）進行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在 途物資的采購成本。期末借方余額，反映企業(yè)在 途材料、商品等物資的采購成本。1403原材料企業(yè)庫存的各種材料，包括

11、原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品 備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或者實際成 本。收到來料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)當 設(shè)置備查簿進行登記。期末借方余額，反映企業(yè)庫 存材料的計劃成本或者實際成本。1404材料成本差異企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料的計劃成本與實際成本的差額。企業(yè)也可以在 國、”周轉(zhuǎn)材料1等科目設(shè)置“成口 本差異f明細科目。期末借方余額，反映企 業(yè)庫存材料等的實際成本大于計劃成本的 差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫存材料等 的實際成本小于計劃成本的差異。1405 庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實際成本 （或者進價）或者計劃成本（或者售價），包

12、括庫存產(chǎn)成品、外 購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展 覽的商品以及寄存在外的商品等。 接受來料加工 制造的代制品、為外單位加工修理的代修品、在 制造、修理完成而驗收入庫之后，視同企業(yè)的產(chǎn) 成品,也通過本科目核算。期末借方余額，反映 企業(yè)庫存商品的實際成本（或者進價）或者計劃 成本（或者售價）。1406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價）。 采用支付手續(xù)費方式委托其他單位代銷的商品， 也可以單獨設(shè)置“醫(yī)托代銷商品'1科目。期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實際成本（或者 進價）或者計劃成本（或者售價）1407商品進銷差價14

13、08委托加工物資企業(yè)采用售價進行日常核算的商品的售價 與進價之間的差額。期末貸方余額，反映企 業(yè)庫存商品的商品進銷差價。企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物 資的實際成本。期末借方余額，反映企業(yè)委 托外單位加工但尚未完成的物資的實際成O1411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或者實際成本， 包括魚裝物、低值易耗品、以及企業(yè)（建造承包商）的 鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)的包裝物、低 值易耗品,也可以單獨設(shè)置 裝物f、，氐值易 回科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫周轉(zhuǎn) 材料的計劃成本或者實際成本以及在用周轉(zhuǎn)材 料的攤余價值。1461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)而取得的資產(chǎn)的成圭期末借

14、方余額，反映企業(yè)融資租賃資產(chǎn)的成本。1471存貨跌價準備企業(yè)存貨的跌價準備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準備。1501持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余 成本。1502 持有至到期投資減值準備企業(yè)持有至到期投資的減值準備。期末貸方余額，反映企業(yè)已 計提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期 投資減值準備。1503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值、包括劃分為可供出售的股票投 資、債券投資等金融資產(chǎn)。可供出售金 融資產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“團 供出售金融資產(chǎn)減值準備” |科目。期末 借方余額，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)

15、的公允價值。1511長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。期末借方余額，反映企業(yè)長期 股權(quán)投資的價值。1512長期股權(quán)投資減值準備企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準備。期 末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚 未轉(zhuǎn)銷的長期股權(quán)投資減值準備。1521投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房 地產(chǎn)的，也通過本科目核算。采用成本模式 計量的投資性房地產(chǎn)的累計折舊或者累計 攤銷，可以單獨設(shè)置“投資性房地產(chǎn)累計折 舊（攤銷）|”科目，比照“累計折舊”等科 目進行處理。采用成本模式計量的投資性房 地產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“收資性房 地產(chǎn)減值準備科目，

16、比照“固定資產(chǎn)減值 準備”等科目處理。期末借方余額，反映企 業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成 本或者采用公允價值模式計量的投資性房 地產(chǎn)的公允價值。1531長期應(yīng)收款企業(yè)的長期應(yīng)收款項，包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商 品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項等。實質(zhì)上構(gòu) 成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益.也通過本 科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回 的長期應(yīng)收款。1532未實現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計入租賃收入或者利息收入的未實現(xiàn)融資收益。期末貸方余額，反映企 業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當期收益的未實現(xiàn)融資收益。1601固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)的原價。建造承包商的臨時設(shè)施，以及企業(yè)購置計

17、算機硬件所附帶的、 未單 獨計價的軟件,也通過本科目核算。期末借方余 額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價。1602累計折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊額。1603固定資產(chǎn)減值準備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定 資產(chǎn)減值準備。1604在建工程企業(yè)的基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置 臨建工程 減值準備，科目，比照“固定資產(chǎn)減值準備”科 目進行處理。期末借方余額，反映企業(yè)尚未達到 預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。1605工程物資企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本， 包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及

18、為生產(chǎn)準備的工 器具等。工程物資發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“國 程物資減值準備科目，比照“固定資產(chǎn)減值準 備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業(yè)為 在建工程準備的各種物資的成本。1606固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因而轉(zhuǎn)出的固 定資產(chǎn)的價值以及在清理過程中發(fā)生的費 里等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完 畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。1611未擔保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔保余值。未擔保余值發(fā)生減值的，可以單獨 設(shè)置 侏擔保余值減值準備”|科目。期末借方 余額，反映企業(yè)融資租出資產(chǎn)的未擔保余值。1701無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)的成

19、本、包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。期末 借方余額，反映企業(yè)無形資產(chǎn)的成本。（不包含 商譽）1702累計攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。期末貸方余額，反映企業(yè)無形資產(chǎn)的累計攤 銷額。1703無形資產(chǎn)減值準備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形 資產(chǎn)減值準備。1711商譽企業(yè)合并中形成的商譽的價值。 商譽發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置”府譽減值準備”科目,比照“無形資產(chǎn) 減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業(yè) 商譽的價值。1801長期待攤費用企業(yè)已經(jīng)發(fā)牛但應(yīng)該由本期和以后各期負擔的分攤期限一年以上的各項費用, 如以經(jīng) 營租賃

20、方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支 近等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完 畢的長期待攤費用。1811遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異所產(chǎn)牛的遞延所得稅資產(chǎn)。期末借方余額，反映企 業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。1901待處理財產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財產(chǎn)的過程中查明的各種財_產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的價值。物資在運輸 途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本 科目核算。企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn)的， 應(yīng)該作為前期差錯而記入"以前年度損益 通回科目。本科目在期末結(jié)賬前處理完 畢，無余額。二、負債類2001短期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機構(gòu)等借入的期限一年以下（含一年）的各種借款。期末貸方余額， 反映企業(yè)尚未償

21、還的短期借款。2101交易性金融負債企業(yè)承擔的交易性金融負債的公"值企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量 且其變動計入當期損益的金融負債， 也在 本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)承 擔的交易性金融負債的公允價值。2201應(yīng)付票據(jù)企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè) 承兌匯票。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額。2202應(yīng)付賬款企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)該支付的款項。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未 支付的應(yīng)付賬款余額。2203預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。 預(yù)收賬款情況不多的,也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)收的

22、款項直接 計入“區(qū)收賬款科目。期末貸方余額，反映企 業(yè)預(yù)收的款項；期末借方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn) 銷的款項。2211應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)該付給職工的各種薪酬。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的 職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。期 末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪 酬。2221應(yīng)交稅費企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費、包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、 土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使 用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等一也通過本 科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的 稅費；期末借方余額，反映企業(yè)多交或者尚未

23、抵 扣的稅費。2231應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)該支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等 應(yīng)該支付的利息。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付 未付的利息。2232應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或者利潤。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或者利潤。2241其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、 長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、 暫收的款 項。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他 應(yīng)付款項。2314代理業(yè)務(wù)負債企業(yè)因不承擔風險的代理業(yè)務(wù)而收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。 企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品 數(shù)，

24、可將本科目改為“2314受托代銷商品尉 科目。期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金2401遞延收益企業(yè)確認的應(yīng)該在以后期間計入當期損益的政_府補助。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)該在以后期 間計入當期損益的政府補助。2501長期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機構(gòu)借入的期限一年以上（不含一年）的各項借款。期末貸方余額， 反映企業(yè)尚未償還的長期借款。2502應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行的債券的本金和利息。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券， 應(yīng)該將負債 和權(quán)益成分進行分拆,分拆后形成的負債成分在 本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還 的長期債券攤余成本。2701長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外

25、的其他各種長期應(yīng)付款項，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生 的應(yīng)付款項等。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付 未付的長期應(yīng)付款項。2702 未確認融資費用企業(yè)應(yīng)當分期計入利息費用的未確認融資費用。期末借方余額，反映企業(yè)未確認融資費用的攤余價值。2711專項應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專_項或者特定用途的款項。期末貸方余額，反映 企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的專項應(yīng)付款。2801預(yù)計負債企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負債。期末 貸方余額，反映企業(yè)已確認但尚未支付的預(yù)計負 債。2901遞延所得稅負債企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所

26、得稅負債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確 認的遞延所得稅負債。四、所有者權(quán)益類4001實收資本企業(yè)接受的投資者投入的實收資本。 股份有限公亙應(yīng)該將本科目改為“畫 股本|'科目。企業(yè) 收到的投資者的出資超過其在注冊資本或者股 本中所占份額的部分、作為資本溢價或者股本溢 魚，在“賢本公積”|科目核算。期末貸方余額， 反映企業(yè)實收資本或者股本的金額。4002資本公積企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊資本4101盈余公積4103本年利潤或者股本中所占份額的部分。直接計入所有者權(quán) 益的利得和損失,也通過本科目核算。期末貸方 余額，反映企業(yè)的資本公積。企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。期末貸方余額，反映

27、企業(yè)的盈余公積。企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤（或者發(fā)生的凈虧損）。年度終了，余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，無余額。4104利潤分配企業(yè)利潤的分配（或者虧損的彌補）和歷年分配 （或者彌補）后的余額。年度終了，“愀潤分配未分配利汨"科目的余額，反映企業(yè)的未分 配利潤（或者未彌補虧損）。4201 庫存股企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。期末借方余額，反映企業(yè)持有的尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷 的本公司的股份的金額。五、成本類5001 生產(chǎn)成本5101制造費用5201勞務(wù)成本5301研發(fā)成本六、損益類6001 主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)而發(fā)生的各項生產(chǎn)成本， 包 括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）

28、、自 制材料、自制工具、自制設(shè)備等。期末借方余額， 反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品的成本。企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而 發(fā)生的各項間接費用。企業(yè)行政管理部門為組織 和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，在“團 理費用f科目核算。本科目分配計入有關(guān)成本核 算對象，期末無余額。企業(yè)對外提供勞務(wù)而發(fā)生的成本。期末借方余 額，反映企業(yè)尚未完成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成O企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各 項支出。期末借方余額，反映企業(yè)正在進行的無 形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出。企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)實現(xiàn)的收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，無余額。6041租賃收入企業(yè)

29、（租賃）確認的租賃收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。6051其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入,包括出租固定資產(chǎn)、出 租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、 用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交 換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量） 或者債務(wù)重組等實現(xiàn)的收入。期末，余額轉(zhuǎn) 入“本年利潤”科目，無余額。6101公允價值變動損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負值，以及采用公允價值模式計量的投資 性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等 的公允價值變動而形成的應(yīng)計入當期 損益的利得或者損失。指一為以公允價 值計量且其變動計入當期損益的金融 資產(chǎn)或者金融負債的

30、公允價值變動形 成的應(yīng)計入當期損益的利得或者損失、也在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本 年利潤”科目，無余額。6111投資收益企業(yè)確認的投資收益或者投資損失。 期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。6301營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù) 重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。 期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。6401主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年 利潤”科目，無余額。6402其他業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認的除由營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出、包括銷售材料的成 本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn) 的攤銷額、出租包裝物的成本或者攤銷額 等。除主要業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā) 生的相關(guān)稅費、在“甫業(yè)稅金及附力科 目核算。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn) 的、其投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或者攤銷 額，也通過本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本 年利潤”科目，無余額。6403營業(yè)稅金及附加企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相 關(guān)稅費。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用 稅、印花稅在“甯理費用”|科目核算, 但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、