1、XX銀行股份有限公司信息披露辦法第一章總則第一條為規(guī)范 XX 銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）信息披露行為，有效維護股東、存款人和其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法商業(yè)銀行信息披露辦法商業(yè)銀行公司治理指引等法律法規(guī)及本行章程的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱“信息”系指所有可能對本行經(jīng)營業(yè)績和社會聲譽產(chǎn)生較大影響的信息，以及相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門要求披露的有關(guān)信息。本辦法所稱“信息披露”系指本行依據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，對所有可能對本行經(jīng)營業(yè)績和社會聲譽產(chǎn)生較大影響的信息，按規(guī)定及時報告監(jiān)管部門，并在規(guī)定的時間內(nèi)，按規(guī)定的方式向

2、社會公眾公告。第三條本行信息披露應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。第四條本行信息披露應(yīng)當(dāng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則，規(guī)范披露信息，不得存在虛假報告、誤導(dǎo)和重大遺漏等。第二章信息披露的內(nèi)容第五條 本行信息披露文件包括定期報告、臨時報告以及其他相關(guān)資料，披露的信息報告內(nèi)容應(yīng)以中文簡體編制。其中，臨時報告應(yīng)及時披露，季度、半年度報告披露時間為期末后 30 個工作日內(nèi)，年度報告披露時間為會計年度終了后4個月內(nèi)。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前15 個工作日向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)申請延遲披露。季度、半年度定期報告應(yīng)當(dāng)參照年度報告要求披露。具體的信息披露范圍

3、、內(nèi)容和頻率由董事會根據(jù)本行實際確定。第六條本行年度披露的信息包括：基本信息、財務(wù)會計報告、風(fēng)險管理信息、公司治理信息、年度重大事項等。第七條 信息披露的基本信息包括但不限于以下內(nèi)容：法 定名稱、注冊資本、注冊地、成立時間、經(jīng)營范圍、法定代 表人、主要股東及其持股情況、客服和投訴電話、各分支機 構(gòu)營業(yè)場所等。第八條本行披露的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注等組成。本行披露的年度財務(wù)會計報告必須經(jīng)具有相 應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計。在會計師事務(wù)所由具審計報告 前，本行應(yīng)與會計師事務(wù)所、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)進行三方 會談。第九條會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、 利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變

4、動表及其他有關(guān)附表。第十條 會計報表附注中要說明會計報表編制基礎(chǔ)不符合 會計核算基本前提的情況。第十一條 會計報表附注中要說明本行的重要會計政策和 會計估計，包括：會計報表編制所依據(jù)的會計準(zhǔn)則、會計年 度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則； 貸款的種類和范圍； 投資核算方法；計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的范圍和方法；收入 確認原則和方法；衍生金融工具的計價方法；外幣業(yè)務(wù)和報 表折算方法；合并會計報表的編制方法；固定資產(chǎn)計價和折 舊方法；無形資產(chǎn)計價及攤銷政策；長期待攤費用的攤銷政 策；所得稅的會計處理方法等。第十二條 會計報表附注中要說明重要會計政策和會計估 計的變更；或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項；重要

5、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 及其由售。第十三條會計報表附注中要披露關(guān)聯(lián)方交易的總量及重大關(guān)聯(lián)方交易的情況。第十四條 會計報表附注中要說明會計報表中重要項目的 明細資料，包括：（一）按存放境內(nèi)、境外同業(yè)披露存放同業(yè)款項；（二）按拆放境內(nèi)、境外同業(yè)披露拆放同業(yè)款項；（三）按信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款分別 披露貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；（4） 按貸款風(fēng)險分類的結(jié)果披露不良貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；（5） 貸款損失準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回數(shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)；一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備應(yīng)分別披露；（六）應(yīng)收利息余額及變動情況；（七）按種類披露投資的期初數(shù)、期末數(shù)；（八）按境內(nèi)、境外同業(yè)披露同業(yè)拆入款項

6、；（九）應(yīng)付利息計提方法、余額及變動情況；（十） 銀行承兌匯票、對外擔(dān)保、融資保函、非融資保函、貸款承諾、開出即期信用證、開出遠期信用證、金融期貨、金融期權(quán)等表外項目，包括上述項目的年末余額及其他具體情況；（十一）其他重要項目。第十五條會計報表附注中要披露資本充足狀況，包括風(fēng)險資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量和結(jié)構(gòu)、核心資本充足率、資本充足率。第十六條財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)對本行經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況以及對本行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的其他事項進行說明。第十七條本行披露的風(fēng)險管理信息包括但不限于以下內(nèi)容：（一）信用風(fēng)險狀況。本行應(yīng)披露信用風(fēng)險管理、信用風(fēng)險暴露、信貸質(zhì)量和收益的情況，包括產(chǎn)

7、生信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動、信用風(fēng)險管理和控制政策、信用風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險分類的程序和方法、信用風(fēng)險分布情況、信用風(fēng)險集中程度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況。（二）流動性風(fēng)險狀況。包括但不限于：1. 流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)，包括但不限于董事會及其專門委員會、高級管理層及相關(guān)部門的職責(zé)；2. 流動性風(fēng)險管理策略和政策；3. 識別、計量、監(jiān)測、控制流動性風(fēng)險的主要方法；4. 主要流動性風(fēng)險管理指標(biāo)及簡要分析；5. 影響流動性風(fēng)險的主要因素；6. 壓力測試情況。（三） 市場風(fēng)險狀況。本行應(yīng)披露其市場風(fēng)險狀況的定量和定性信息，至少包括以下內(nèi)容：1. 所承擔(dān)市場風(fēng)險的類別

8、、總體市場風(fēng)險水平及不同類別市場風(fēng)險的風(fēng)險頭寸和風(fēng)險水平；2. 有關(guān)市場價格的敏感性分析，如利率、 匯率變動對本行的收益、經(jīng)濟價值或財務(wù)狀況的影響；3. 市場風(fēng)險管理的政策和程序，包括風(fēng)險管理總體理念、政策、程序和方法，風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，市場風(fēng)險計量方法及其所使用的參數(shù)和假設(shè)前提，事后檢驗和壓力測試情況，市場風(fēng)險控制方法等；4. 市場風(fēng)險資本狀況等。（四）操作風(fēng)險狀況。本行應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風(fēng)險，并對本行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說明。（五） 其他風(fēng)險狀況。其他可能對本行造成嚴重不利影響的風(fēng)險因素。第十八條本行應(yīng)從下列五個方面對各類風(fēng)

9、險進行說明：（一）董事會、高級管理層對風(fēng)險的監(jiān)控能力；（二）風(fēng)險管理的政策和程序；（三）風(fēng)險計量、檢測和管理信息系統(tǒng)；（四）內(nèi)部控制和全面審計情況；（五）采用的風(fēng)險評估及計量方法。第十九條本行披露資本充足率信息主要包括以下內(nèi)容：（一）風(fēng)險管理體系，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險及其它重要風(fēng)險的管理目標(biāo)、政策、流程，以及組織架構(gòu)和相關(guān)部門的職能；（二）資本充足率計算范圍；（三）資本數(shù)量、構(gòu)成及各級資本充足率；（四）信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的計量方法，風(fēng)險 計量體系的重大變更，以及相應(yīng)的資本要求變化；（五）信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險及其它重要風(fēng)險暴露和評估的定性和定量信息；（六

10、）內(nèi)部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它 相關(guān)因素；（七）薪酬的定性信息和相關(guān)定量信息。第二十條本行披露公司治理信息主要包括以下內(nèi)容：（一）年度內(nèi)召開股東大會情況；（二）董事會的構(gòu)成及其工作情況；（三）獨立董事工作情況；（四）監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況；（五）外部監(jiān)事工作情況；（六）高級管理層成員構(gòu)成及其基本情況；（七）薪酬制度及當(dāng)年董事、 監(jiān)事和高級管理人員薪酬概 況；（八）部門與分支機構(gòu)設(shè)置情況；（九）對本行公司治理的整體評價；（十）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他信息。第二H一條本行披露的年度重要事項，至少包括下列內(nèi)容：（一）最大十名股東名稱及報告期內(nèi)變動情況；（二）增加或減少注冊資本、

11、分立合并事項；（三）其他重要信息。第二十二條本行應(yīng)分別按照以下頻率披露資本充足率相 關(guān)信息：（一）實收資本或普通股及其它資本工具的變化情況應(yīng)及 時披露；（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最 低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、 核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重 要信息應(yīng)按季披露；（三）資本充足率計算范圍、信用風(fēng)險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準(zhǔn)備、信用風(fēng)險資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險暴露余額、資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額、市場風(fēng)險資本要求、市場風(fēng)險期末風(fēng)險價值及平均風(fēng)險價值、操作風(fēng)險情況、股權(quán)投資及其損益、銀行賬戶利率風(fēng)險情況等相關(guān)重要信息應(yīng)每半年披露

12、一次。第二十三條出現(xiàn)以下任一情形，本行應(yīng)通過季報、年報、股權(quán)集中托管機構(gòu)等渠道及時進行信息披露，并在以下任一情形發(fā)生后10 日內(nèi)通過法人監(jiān)管信息報送渠道，將相關(guān)情況報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。（一）本行被質(zhì)押股權(quán)達到或超過全部股權(quán)的20%；（2） 主要股東質(zhì)押本行股權(quán)數(shù)量達到或超過其持有本行股權(quán)的 50%；（三）本行被質(zhì)押股權(quán)涉及凍結(jié)、司法拍賣、依法限制表決權(quán)或者受到其他權(quán)力限制。主要股東系指能夠直接、間接、 共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)以及對本行決策有重大影響的股東。第二十四條本行發(fā)生以下事項之一的，應(yīng)當(dāng)自事項發(fā)生之日起 10 個工作日內(nèi)編制臨時信息披露報告，并通過公開渠道發(fā)布，因

13、特殊原因不能按時披露的，應(yīng)當(dāng)提前向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提出申請：（一）控股股東或者實際控制人發(fā)生變更的；（二）更換董事長或者行長的；（3） 當(dāng)年董事會累計變更人數(shù)超過董事會成員人數(shù)三分之一的；（四）商業(yè)銀行名稱、注冊資本或者注冊地發(fā)生變更的；（五）經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化的；（六）合并或分立的；（七）重大投資、重大資產(chǎn)處置事項；（八）重大訴訟或者重大仲裁事項；（九）聘任、更換或者提前解聘會計師事務(wù)所的；（十）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他事項。第三章信息披露的管理第二十五條本行通過年報、官方網(wǎng)站等方式披露信息，方便股東和其他利益相關(guān)者及時獲取所披露的內(nèi)容。第二十六條本行披露的年度報告在公布之日的5 日

14、以前報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。其他信息披露報告按照規(guī)定的時間和要求報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。第二十七條本行董事、高級管理層成員應(yīng)對年度報告簽署書面確認意見；監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)提出書面審核意見，說明報告的編制和審核程序是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，報告的內(nèi)容是否能夠真實、準(zhǔn)確、完整地反映本行的實際情況。董事、監(jiān)事以及高級管理層成員對定期報告信息存在異議的，應(yīng)陳述理由和發(fā)表意見（上市銀行應(yīng)予以披露）。第二十八條本行監(jiān)事會應(yīng)對董事、高級管理層成員履行信息披露職責(zé)的行為進行監(jiān)督；關(guān)注公司信息披露情況，發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)進行調(diào)查和提出處理建議，并將相關(guān)情況及時向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。第二十九條本行董事會負責(zé)本行的信息披露。董事會秘書負責(zé)組織和協(xié)調(diào)信息披露工作的具體事宜。董事會辦公室在董事會秘書的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)牽頭承辦信息披露具體工作。綜合管理部按照本行新聞發(fā)言人制度的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一安排媒體記者的接待和采訪