1、注冊會計師考試工作總結報告200X200X 年，在省財政廳黨組的重視關懷下，在理事會和會長的直 接領導下，在中國注冊會計師協會和政府有關部門的指導、支持下，圍繞省注協三屆四次理事會會議審議通過的工作報告， 結合我省注冊 會計師、資產評估行業當前的實際情況，主要做了以下一些工作。一、著力構建和諧注冊會計師、資產評估行業，樹立良好的社 會形象為積極響應黨中央提出的構建和諧社會的號召，省注協三屆四 次理事會通過了浙江省注冊會計師協會關于構建和諧注冊會計師、資產評估行業的決定，并在浙江日報上進行了公告。“決定” 認為，一個和諧的注冊會計師、資產評估行業，離不開行業與社會及 社會各組織之間的和諧；一個和

2、諧的注冊會計師、 資產評估行業， 也 離不開本行業內部各執業機構之間的和諧相處；一個和諧的注冊會計 師、資產評估行業，更離不開行業內部人與人之間的和睦相處；一個 和諧的注冊會計師、 資產評估行業， 同樣離不開行業內每個從業人員 自身的和諧發展。 “決定”號召全省注冊會計師、資產評估行業的全 體同仁積極行動起來， 力爭使全行業每個從業人員都能成為和諧行業 構建行動的實踐者、受益者，使行業與社會及社會組織之間、行業內 各個執業機構之間以及執業機構內部員工之間能夠和諧相處， 共同發 展。為此，開展了一系列活動。（一）評選表彰優秀注冊會計師、注冊資產評估師。為進一步 加強我省注冊會計師、 資產評估行業

3、建設， 樹立良好的行業形象和注 冊會計師、注冊資產評估師的職業聲譽， 弘揚正氣， 激勵先進， 表彰 和鼓勵模范遵守法律法規、職業道德和執業規范， 并為行業作出顯著 貢獻的注冊會計師、注冊資產評估師，在總結首屆評選活動的基礎上， 組織開展了第二屆優秀注冊會計師、注冊資產評估師評選表彰活動。經省注協三屆四次常務理事會會議審議決定，呂蘇陽等 3030 名同志為 “優秀注冊會計師”、潘文夫等 1212 名同志為“優秀注冊資產評估師” 。 浙江日報 、中國財經報 、財會信報和浙江財稅與會計 等報刊對優秀注冊會計師、 優秀注冊資產評估師的先進事跡進行了報 道。（二）與浙江財稅與會計編輯部聯合召開構建和諧行

4、業座 談會。為了廣泛宣傳開展構建和諧注冊會計師、 資產評估行業的重要 意義，樹立和宣傳行業正面形象， 7 7 月 5 5 日，省注協與浙江財稅與 會計編輯部邀請了 1212家執業機構的負責人就如何調動全行業的力 量積極構建和諧行業進行了座談，并將座談會發言的要點，以“以人 為本，奏響注冊會計師、資產評估行業和諧交響樂”為標題在浙江 財稅與會計、浙江注冊會計師上刊登。（三）舉辦構建和諧注冊會計師、資產評估行業演講比賽。為 構建和諧注冊會計師、 資產評估行業， 展示全行業從業人員的精神風 貌，6 6 月 2020 日，省注協下發了 關于舉辦構建和諧行業演講比賽的 通知 ， 各市注協積極響應，認真組

5、織了選拔。 8 8 月 2626 日，比賽在 蕭山舉行，來自全省 1212 支代表隊的 3 36 6名選手，圍繞構建和諧行業這 一主題，進行了激情洋溢的演講。 3636 名參賽選手均來自注冊會計師、 資產評估執業第一線， 他們在演講中結合自己的工作實踐， 用生動的 事例，精辟的語言，闡述了“和諧”這一主題對注冊會計師、資產評 估行業的重要現實意義。 經過一天緊張激烈的比賽， 分別決出了個人特等獎、一、二、三等獎、鼓勵獎以及團體一、二、三等獎，來自臺 州代表隊的蔣海健和嘉興市代表隊的俞曉英、 杭州市代表隊的秦瑩蓉 憑借雄厚的實力獲得本次比賽的個人特等獎和一等獎， 杭州市代表隊 獲組織一等獎， 嘉

6、興市代表隊和寧波市代表隊獲得組織二等獎。 本次 比賽得到了各市財政局、 各市注冊會計師協會和各執業機構的大力支 持，對弘揚注冊會計師、資產評估行業的主旋律，活躍行業氣氛，起 到了很好的作用。 浙江省財政廳副廳長、 浙江省注冊會計師協會會長 羅石林擔任本次比賽的評委會主任， 中國注冊會計師協會黨委副書記 王麗然蒞臨指導并應邀擔任比賽的評委。中國財經報財會世界、中國注冊會計師、浙江財稅與會計等報刊及中注協、中評協 網站對此進行了報道。 省注協還將演講比賽的實況制作成光盤下發各 執業機構，要求組織行業人員認真收看。（四）舉辦首屆行業“誠信杯”乒乓球比賽。為加強注冊會計 師行業精神文明建設， 豐富和活

7、躍行業文體生活， 增強行業凝聚力，展示行業精神面貌，7 7 月 2626 日省注協下發了舉辦浙江省注冊會計 師協會首屆行業“誠信杯”乒乓球比賽的通知，各市注協對此次乒 乓球比賽非常重視，積極組織了選拔。經過一個多月的精心籌備， 8 8 月 2727 日在杭州市舉辦了首屆行業“誠信杯”乒乓球比賽， 1111 個市和 省直共 1212 支代表隊的 6767 名運動員參加了比賽， 在比賽中運動員們發 揚了頑強拼搏的精神， 賽出了風格和水平，杭州代表隊、嘉興代表隊、 金華代表隊、省直代表隊分別獲得團體一、二、三名；陳武寅、王越 豪、陳岳貴、韓江南分別獲得男子一、二、三名；王芳、何海英、錢 敏、柯月香分

8、別獲得女子一、二、三名。在省內選拔、培訓的基礎上， 1010 月 2727 日至 2929 日，我省組隊參 加了中注協 200X200X 年行業“誠信杯”乒乓球比賽。女子團體隊憑著各 位隊員良好的技術水平和頑強的拼搏精神，以 g g 組第一的身份進入 1616 強，連續擊敗 1616 強、 8 8強、 4 4 強中的對手，一路過關斬將，殺入 冠亞軍決賽，并榮獲女子團體亞軍。男子團體也進入了 1616 強。選手 個人也取得了較好成績， 男子單打選手王越豪、韓江南和女子單打選 手王芳、何海英打進了 1616 強，其中王越豪打入 8 8 強。鑒于我省代表 隊在比賽中能夠嚴格遵守比賽規則，尊重對手，服

9、從裁判，充分展現 了良好的精神面貌和頑強的斗志，被評為“精神文明獎”，是獲得該 獎的三支代表隊之一。（五） 組織了首屆行業“注協杯” 足球比賽。 為構建和諧行業， 活躍行業氣氛，增強廣大會員體質，省注協于 7 7 月組織了首屆“注協 杯”行業足球比賽，浙江天健、浙江萬邦、寧波德威、浙江東方中匯、 杭州中勤和省財政廳 6 6 支球隊參加了本次比賽。 在為期 4 4 天的比賽中， 球員們頂烈日、冒酷暑在場上奮力拼搏，賽出了水平，賽出了風格，最后省財政廳隊奪得了“注協杯”，浙江萬邦隊獲得亞軍。（六） 舉辦新設機構內部管理研討班。為配合構建和諧注冊會 計師、資產評估行業活動， 針對部分會計師事務所、資

10、產評估機構在 內部管理方面存在的一些不足，省注協于 8 8 月 2323 日 2626 日舉辦了一 期 20022002 年以來新設的執業機構內部管理研討班，來自全省 120120 多家 執業機構的主要負責人參加了研討班。 研討班圍繞執業機構內部管理 這一主題，分別就“執業機構經營理念”、 “當前行業執業質量方面 存在的問題及成因” 、“執業機構內部管理與建設” 、“案例與法理”、 “會計師事務所發展的思考”、 “怎樣當好主任會計師”等內容進行 了講解。此次研討班講課內容切合實際，主題突出，受到了大家的歡 迎。在授課之外， 研討班安排了半天時間進行了分組討論，學員們結 合各所的實際就目前行業面

11、臨的熱點、難點問題進行了坦率的交流，與會人員暢所欲言， 只感覺意猶未盡。 全體參加研討班的人員又現場 觀看了“構建和諧注冊會計師、 資產評估行業演講比賽”， 臺上的參 賽選手講得精彩，臺下執業機構負責人聽得認真， 大家評價這真是一 堂別開生面的后續教育課。（七）組織部分執業機構開展省內外聯誼 活動。為了讓同類規模事務所之間有更多的接觸與了解機會， 秘書處 牽頭分別搭起了規模較大的所之間和規模中等的所之間相互交流聯 誼的平臺。 今年以來已經分別活動了兩次， 參與交流聯誼的事務所在 增進相互之間了解， 探討通過何種方式擴大規模與做大做強，提高經 營能力與競爭實力等方面取得了一些共識。二、注冊會計師

12、、注冊資產評估師管理工作（一）依法做好注冊會計師、注冊資產評估師注冊工作。今年 來，有關注冊會計師、注冊資產評估師注冊的法律法規有了較大的變 化，我會根據注冊會計師法、行政許可法、注冊會計師注 冊辦法、注冊資產評估師注冊管理辦法（試行）的規定，抓緊 清理省注協制定的與上述法律法規相抵觸的注冊、 轉所、年檢等有關 規定，提請常務理事會審議后予以廢止。在此基礎上，進一步完善、 規范、明確了注冊會計師、注冊資產評估師注冊及撤（注）銷注冊、轉所、年檢等有關事項的操作程序，并將注冊會計師注冊條件、應提 交的材料、 準予注冊的期限、 不予注冊的情形以及注冊流程和申請注 冊須知等事項進行公示，并經省紀委和省

13、政府法制辦驗收合格。200X200X 年前三個季度共有 233233 人申請注冊 會計師注冊，經審查依法準予注冊的 230230 人。另外，辦理了 3838 名注 冊資產評估師注冊初審及轉報工作。（二） 做好 200X200X 年度注冊會計師、注冊資產評估師年檢工作。200X200X 年 1212 月省注協下發了年檢通知，各會計師事務所、資產評估機 構根據要求上報年檢材料，經審核， 24452445 名注冊會計師和 11141114 名注 冊資產評估師分三批通過了年檢。 另有 1818 名注冊會計師和 2929 名注冊 資產評估師因未參加后續教育、事務所內部矛盾等原因暫緩年檢。（三） 清理兼職

14、、掛名注冊會計師、注冊資產評估師。為進一 步加強注冊會計師行業自律管理， 樹立良好的行業形象和注冊會計師 的職業聲譽，今年 3 3 月省注協對一家會計師事務所以虛假不實材料申 請注冊進行了通報批評，與此同時，省注協要求全省會計師事務所、資產評估機構嚴格依照注冊會計師注冊管理的有關規定， 對未專職在 會計師事務所、資產評估機構工作的兼職、掛名注冊會計師、注冊資 產評估師進行一次清理。200X200X 年 5 5 月省注協又發出了關于清理上 報兼職、掛名注冊會計師、注冊資產評估師的通知，再次要求各會 計師事務所、 資產評估機構將在本機構兼職、 掛名的注冊會計師、注 冊資產評估師提出處理意見并上報省

15、注協， 如有弄虛作假、 逾期不清 理上報的，一經查實，對有關會計師事務所、資產評估機構及其主要 負責人予以全行業通報批評并記入誠信檔案， 對剔除兼職、 掛名注冊 會計師、注冊資產評估師后不符合設立條件的會計師事務所、 資產評 估機構，將提請省財政廳撤回設立許可。通知下發后，各會計師事務 所、資產評估機構高度重視，經過認真自查，共上報兼職、掛名注冊 會計師 5959 名，兼職、掛名注冊資產評估師4343 名。（四）及時辦理注冊會計師、注冊資產評估師轉所工作。全年 共為 27279 9名注冊會計師、 107107 名注冊資產評估師辦理了注冊關系轉移 手續。（五）及時辦理新設機構股東和合伙人資格審核

16、工作。 根據會 計師事務所審批和監督暫行辦法的規定，對新設會計師事務所的 3232 名股東或合伙人從事審計業務情況進行了審核，并出具了相關證 明。根據資產評估機構審批管理辦法的規定，對新設評估機構的 2727 名股東和合伙人進行了審核，并出具了相關證明。（六）辦理全 科合格人員申請非執業會員工作。 對注冊會計師考試全科合格申請非 執業會員人員， 按規定的程序和要求辦理入會手續， 全年批準 325325 人 加入中國注冊會計師協會，成為非執業會員，另外為 4747名非執業會 員辦理了轉入或轉出本會的手續。三、組織開展對會計師事務所執業質量檢查，鞏固行業自律機制建設成果（一）組織開展 200X20

17、0X 年會計師事務所執業質量檢查。為規范我 省注冊會計師的執業行為， 促進會計師事務所執業質量和職業道德水 平的提高， 根據中注協會計師事務所執業質量檢查制度 （試行）、 關于開展 200200X X年會計師事務所執業質量檢查工作的通知和年度 工作計劃，我們于 7 7 月 2 25 5日至 8 8 月 1919 日組織開展了對全省部分會計 師事務所執業質量檢查。 檢查的對象是 20032003 年 1 1 月以后成立的新所、 注冊會計師人數在 8 8 人以下的小所和受到投訴舉報的事務所， 根據這 一原則，同時考慮到避免與行政監管重復檢查，我們共安排 2626 家會 計師事務所作為檢查對象，其中

18、新所與小所的比例為90%.90%.檢查工作由省注協負責組織實施，共抽調了 3232 名注冊會計師組成檢查組，分 成 2 2 批、每批 4 4 組進行檢查，每個組負責檢查 3 34 4 家會計師事務所。 為了保證檢查工作質量和掌握統一的尺度， 省注協秘書處 4 4 名工作人 員自始至終參與檢查工作， 并擔任檢查小組組長。 檢查的主要內容為 執業質量、注冊會計師的職業道德遵守情況以及注冊會計師有無兼職 掛靠的情況。 本次檢查共抽取了會計師事務所審計報告 233233 份，驗資 報告 191191 份，平均每家所抽查 1717 份報告。通過檢查，對這些會計師 事務所的執業質量狀況有了較為全面的了解。

19、省注協懲戒委員會于1010 月 24-2524-25 日召開第三次工作會議，對本次檢查發現存在較大問題 的會計師事務所及注冊會計師是否給予行業懲戒， 進行了認真、 充分 的討論與審議，經到會委員無記名投票表決，決定對 1212 家會計師事 務所、 6060 名注冊會計師給予行業懲戒，其中：對 2 2 家會計師事務所 給予公開譴責，對 9 9 家會計師事務所給予全行業通報批評，對 1 1 家會計師事務所責令限期整改；對 3030 名注冊會計師給予全行業通報批評，對 4949 名注冊會計師給予強制 培訓，對 1717 名注冊會計師給予責令書面檢討。另外， 3 3 家會計師事 務所移交省財政廳進一步

20、查處。（二）敦促市地“行業自律公約”的簽訂和履行。在省注協的 推動下，至 200X200X 年底已有溫州、舟山、金華、臺州、紹興、麗水、 湖州等市的會計師事務所簽署了 “行業自律公約” 。根據以往的經驗，簽訂“行業自律公約”，開展行業自律管理活動，主要在于切實執行 好公約的內容， 為此，我們下發了關于開展行業自律檢查的通知 ， 敦促上述市地按期組織開展檢查工作，并對各地在執行公約時遇到的 問題進行協調。同時，進一步推動未簽約地區“行業自律公約”的簽 訂。在省、市注協（各市會計處） 和有關會計師事務所的共同努力下，今年衢州、嘉興等兩市的會計師事務所也簽訂了“行業自律公約”。四、組織召開評估、審計

21、業務專題研討（一）召開評估業務專題研討會。近年來財政部、中國資產評 估協會發布了一系列新的評估執業規范。 新的執業規范在明確界定注 冊資產評估師法律責任的同時， 在指導思想、 具體操作及報告披露等 方面對注冊資產評估師提出了新的要求。為此，省注協于 6 6 月 2929 日 召開了首次資產評估業務研討會。來自省內 1010 家評估機構的負責人 或論文作者出席了研討會， 此外，省注協還特邀了兩位專家與會指導。 在研討會上，與會代表各抒已見，暢談學習應用企業價值評估指導 意見（試行）過程中的感受， 認為指導意見 對評估對象的把握、 評估方法的選用、 評估假設條件、 評估結果的確定和評估報告的應披

22、露內容等方面提出了具體的思路和要求， 對注冊資產評估師是一種壓 力，但在規范評估行業內部環境方面會有很大的幫助。 同時與會代表 一致認為， 省注協組織召開本次業務研討會非常及時、 很有必要， 在 相互啟發思路、促進執業水平的提高方面得益匪淺。（二）召開民營企業審計業務研討會。隨著我省民營經濟的發 展，對民營企業的審計、 咨詢服務將成為會計師事務所應開拓的重要 業務領域。 但由于歷史發展的原因和各方面因素的制約， 民營企業存 在如管理權集中、 內部控制薄弱及財務信息不夠完整等內在缺陷， 使 得注冊會計師在執行法定審計程序時受到一些限制。 為此，省注協邀 請了 2020 家會計師事務所參加研討會。

23、討論注冊會計師為民營企業提 供服務過程中， 到底面臨著何種審計風險， 造成審計風險的原因是什 么，以及如何最大限度地降低審計風險。（三）召開注冊會計師反傾銷應訴會計舉證業務研討會。為推 動我省注冊會計師更好地協助外貿企業做好反傾銷應訴的舉證工作， 省注協在 1212 月份召開專題業務研討會，研討注冊會計師如何拓展這 方面的業務，如何幫助外貿企業防止被反傾銷及被反傾銷后的應訴會 計舉證工作等。五、完成注冊會計師、注冊資產評估師全國統一考試組織工作， 幫助會員協調房地產執業資格考試報名（一）完成 200X200X 年度注冊會計師考試后續工作。辦理 200X200X 年度考試合格考生的單科換全科工作

24、，經逐個審核，對姓名、身份證號 碼錄入前后年份不一致或跨省考試的人員逐一清理聯系， 取得相關證 明，報全國考辦審核，共有 382382 人取得全科合格證。受理考生成績復 查 268268 人計 314314 科次。（二） 組織 200X200X 年度注冊會計師考試工作。繼續推廣使用注冊 會計師考試 icic 卡報名系統，對考試管理軟件進行升級與調試，完成 省級歷年考試數據庫的數據轉換， 并為全省 1111 個考區配發 icic 卡及讀 卡器、照片掃描儀等操作設備，根據實際情況補訂讀卡器 2525 臺，對 報名人數較多的個別地區配到縣一級，提高了報名工作的效率。加強 對各考區考試考務人員的培訓指

25、導，明確考試實施過程中的注意事項 和重點，確保萬無一失。改進注冊會計師考試用書發放流程， 積極為 考生服務，首次實現考試用書在報名期間同步發售，雖然增加了很多 工作量，但為考生復習應考爭取了大量時間。 報名結束后對考試數據 庫進行匯總檢查，并對各考區考生信息進行隨機抽取核對，完成 200X200X 年度考試數據信息盤上報。 考試結束后，及時做好考試試卷的接收、發放、回收運送工作。今年 注冊會計師全國統一考試我省又取得了較好的成績， 其中會計合格率 為 14.33%14.33%、審計合格率為 13.93%13.93%、財務 18.87%18.87%、經濟法 15.33%15.33%、稅 法 22

26、.06%.22.06%.（三） 組織開展注冊會計師行業英語及綜合能力測試考試。這 是行業舉辦的第一次英語考試， 在作好宣傳的同時認真安裝、 測試英 語考試報名系統，實施網上報名和現場確認。為方便考生報名，還延 長報名確認時間。全省共有 3838 名注冊會計師報名考試。（四） 協同省人事廳考試中心共同組織 200X200X 年度注冊資產評估 師執業資格考試。承擔了考試報名工作布置、宣傳、報名匯總、考試 用書征訂發放、考試巡考等部分工作， 經各市注協的共同努力與配合， 完成除寧波外全省共775775 名考生的報考工作。（五） 參與我省行業內人員報考房地產估價師考試的協調工作。 為改善注冊資產評估師

27、的執業環境， 打破行業壁壘， 我們主動與有關 部門進行了溝通協調， 并利用先進性教育期間向有關部門提交了 關 于對工程造價咨詢企業資質認定條件、 房地產估價機構資質核準條件 有關規定的建議，反映行業的呼聲， 取得一定效果。 在今年房地產 估價師報名期間， 通過網上通知、地市注協電話通知等形式，積極組 織執業機構人員報名， 并配合省人事廳等部門對報考人員進行資格審 查，為行業內 174174 名執業人員爭取到了報考資格。六、組織開展全省注冊會計師與注冊資產評估師后續教育培訓（一）做好培訓課題征集與開發工作。為提高后續教育培訓效 果，增強培訓的指導性，下發關于做好 200X200X 年度后續教育培訓工 作的通知，通知根據當前注冊會計師、 資產評估業務特點， 列出年 度后續教育培訓內容范圍，要求突出案例與實務教學， 在行業內外征 集培訓課題。 省注協對上報的培訓課題方案進行綜合評價， 符合要求 的列入年度培訓計劃。二）做好培訓規范管理工作。為確保培訓質量，今年省注協對培訓組織工作作了進一步的細化與規范，一是考試與測評相結合，跟蹤培訓質量， 每期培訓班安排半天時間進行