1、企業(yè)中常用會(huì)計(jì)分錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必學(xué)The pony was revised in January 2021企業(yè)會(huì)計(jì)常用會(huì)計(jì)分錄一、資金籌集業(yè)務(wù)接受現(xiàn)金投資借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià)/股本溢價(jià)接受非現(xiàn)金投資借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià)短期借款賬務(wù)處理借入借：銀行存款貸：短期借款實(shí)收資本增加借：銀行存款貸：實(shí)收資本借：資本公積/盈余公積貸：實(shí)收資本或股本月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理借入借：銀行存款長(zhǎng)期借款一一利息調(diào)整貸：長(zhǎng)期借款一一本金支付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸：應(yīng)付利息分期貸：銀行存款付息長(zhǎng)期借款

2、一一應(yīng)計(jì)利息到期一次還本付息歸還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款歸還款本息借：長(zhǎng)期借款一一本金財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款一應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)二、材料釆購(gòu)業(yè)務(wù)購(gòu)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)不需安裝/在建工程需要安裝應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款等購(gòu)置材料方案本錢法貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入 庫(kù)：企業(yè)購(gòu)入材料，未入庫(kù)，款已付款未付借：材料采購(gòu)固定資借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理產(chǎn)折舊費(fèi)用等貸：累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款/應(yīng)付賬 款固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)入清理時(shí)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)收回殘料變價(jià)收入時(shí)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)

3、貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入 庫(kù)：企業(yè)購(gòu)入材料，未入庫(kù)，款已付款未付借：材料釆購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款/應(yīng)付賬款清理支付清理費(fèi)用時(shí)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)處置固 定資產(chǎn)發(fā)生 的凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生借：固定資產(chǎn)清實(shí)際本錢1貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收的凈收益理貸：營(yíng)業(yè)外收入法入庫(kù)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款四、生產(chǎn)業(yè)務(wù)2如果貨款尚未支 付，發(fā)票賬單已到，材料 已驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款處理材 料費(fèi)用的 歸集與分 配借：生產(chǎn)本錢生產(chǎn)制造費(fèi)用間管理

4、費(fèi)用彳貸：原材料直接用于產(chǎn)品可接費(fèi)用亍政管理部門斗職工薪 酬的歸集 與分配計(jì)提借：生產(chǎn)本錢/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi) 用/ 在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬3如果貨款尚未支 付，發(fā)票賬單未到，材料 已驗(yàn)收入庫(kù)：暫估入賬：借：原材料發(fā)放工借：應(yīng)付職工薪酬一資，支 付現(xiàn)金工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回：借：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款貸：原材料代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬一工資貸：其他應(yīng)收款一 職工房租_代墊醫(yī)藥費(fèi)制造費(fèi) 用的歸 集和分 配借：生產(chǎn)本錢根本生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品根本生產(chǎn)本錢B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用4貨款已經(jīng)支付，發(fā)票 賬單已到，材料尚未驗(yàn)收入 庫(kù)：借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一

5、一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款材料收到，并驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料貸：在途物資5采用預(yù)付方式購(gòu)入材料，預(yù)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款分配完材料入庫(kù)時(shí)：工產(chǎn)品生產(chǎn)成借：庫(kù)存商品借：原材料本的計(jì)貸：生產(chǎn)本錢應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值算與結(jié)稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款銷售業(yè)務(wù)實(shí)際本錢借：生產(chǎn)本錢/制造費(fèi)用/發(fā)出法管理費(fèi)用等材料貸：原材料主營(yíng)業(yè) 務(wù)收入 的賬務(wù) 處理借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收 賬 款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額方案本錢法借：生產(chǎn)本錢/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等材料本錢差異節(jié)約貸：原材料材料本錢差異超支主營(yíng)業(yè) 務(wù)本錢 的賬務(wù) 處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本

6、錢貸：庫(kù)存商品利潤(rùn)的形成與分配其他業(yè) 務(wù)收入 的賬務(wù) 處理借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收 票 據(jù)等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額所得 稅賬務(wù) 處 理計(jì)算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅其他業(yè)務(wù)本錢的賬務(wù)借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等實(shí)際上交所得稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅處理貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額用貸：銀行存款營(yíng)業(yè)稅金及附 加的賬 務(wù)處理確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加利潤(rùn) 形成 賬務(wù) 處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入公允價(jià) 值變動(dòng)損、人投資收、人營(yíng)業(yè)外

7、收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢其他業(yè)務(wù)本錢營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出期間費(fèi)用企業(yè)在籌建期間 借：管理費(fèi) 內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦 用 費(fèi)，包括人員工 資、辦公費(fèi)、培 貸：應(yīng)付 訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、利息 印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等銀行存 款等借：本年利潤(rùn)凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)貸：利潤(rùn)分配一一未分入利潤(rùn)分配利潤(rùn)提取盈余配公積借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積管理費(fèi)用企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬企業(yè)行政管理部借：管理費(fèi)門計(jì)提的固定資用產(chǎn)折舊以及企業(yè)貸：累生產(chǎn)車間部 門計(jì)折舊和行政管理利潤(rùn)提取任意盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積- 任意盈余公積分配提取盈余公積

8、向投資者借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)分配利潤(rùn)金股利/ 轉(zhuǎn)作股本股利或股利貸：應(yīng)付股利 / 股本部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確 定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、 車船稅、土地使用 稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償 費(fèi)借：管理費(fèi) 用貸：應(yīng)父稅費(fèi)盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧企業(yè)行政管理部門 發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅 費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生 的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘 請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨 詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技 術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研 究費(fèi)用等其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款研發(fā)支出等企業(yè)未分配利潤(rùn)的形成借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積提取任息盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利轉(zhuǎn)作股本股利借：利潤(rùn)分配一一盈

9、余公積補(bǔ)虧貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)銷售費(fèi)用企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款等企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬銀行存款累計(jì)折舊等財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付利息等企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣借：銀行存款/應(yīng)付賬款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用賬務(wù)清査庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)盈審批前借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款需要支付或退還他 人營(yíng)業(yè)外

10、收入無(wú)法查明原因盤(pán)虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款需要支付或退還他 人營(yíng)業(yè)外收入無(wú)法查明原因?qū)徟蠼瑁浩渌麘?yīng)收款可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償管理費(fèi)用管理不善造成的營(yíng)業(yè)外支出自然災(zāi)害等原因造成貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨清査盤(pán)盈審批前借：原材料/庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤(pán)虧一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后借：原材料/庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤(pán)虧一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢盤(pán)虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料/庫(kù)存商品審批后借：其他應(yīng)收款可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償管理費(fèi)用管理不善造成的損失營(yíng)業(yè)外支出自然災(zāi)害等原因造成的損 失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤(pán)虧一一待處理流動(dòng) 資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)盤(pán)盈審批前借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整審批后借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積一一法疋盈余公積利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)盤(pán)虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定