1、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理審計問題與對策探析 本文檔格式為WORD,感謝你的閱讀。 摘要：本文以我國商業(yè)銀行為研究對象，對其在風(fēng)險管理審計中存在的問題進(jìn)行列示，并對產(chǎn)生此類問題的原因進(jìn)行闡述，最后針對存在的問題提出相應(yīng)的對策，為我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理審計的發(fā)展提供了有效的建議。 關(guān)鍵字：商業(yè)銀行 風(fēng)險管理 風(fēng)險管理審計 銀行是基于風(fēng)險管理的行業(yè)，其風(fēng)險管控能力與核心競爭力成正比，因而商業(yè)銀行十分需要完善并改進(jìn)其風(fēng)險管理體系，而風(fēng)險管理在內(nèi)部審計中是占有重要地位的，因此，研究商業(yè)銀行風(fēng)險管理審計問題與對策具有較大的理論價值與實踐意義。 一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理審計存在的問題 1、風(fēng)險管理審計機構(gòu)不具備獨

2、立性、權(quán)威性 保持獨立性能夠使審計的過程及結(jié)果公正、客觀，因而保證內(nèi)部審計獨立性是商業(yè)銀行最應(yīng)重視的方面。但是銀行作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的企業(yè)，與其他盈利性組織一樣將獲取收益作為主要經(jīng)營目標(biāo)，使得其風(fēng)險管理審計機構(gòu)無法保持獨立性，導(dǎo)致很多問題無法從根本上得以解決，進(jìn)而影響到其權(quán)威性。 2、審計人員的水平難以達(dá)到實施風(fēng)險管理審計的要求 現(xiàn)有的審計人員數(shù)量不足，部分審計人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)知識，整體審計人員的職業(yè)素養(yǎng)不強等原因的存在，使得審計工作的開展難以滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和科學(xué)技術(shù)發(fā)展的需要，容易引發(fā)審計風(fēng)險。基于上述原因，審計工作也只能從表面對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開展工作，發(fā)行問題，對于深層次的問題

3、則較難得出有效的審計結(jié)論。 3、內(nèi)部審計手段相對單一，方法技術(shù)落后 我國商業(yè)銀行由于在信息技術(shù)方面落后于發(fā)達(dá)國家同類銀行系統(tǒng)，而良好的信息技術(shù)支持能夠保證審計工作的成功開展，故商業(yè)銀行信息技術(shù)方面存在的不足將會制約風(fēng)險管理審計工作的有效開展。 二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理審計存在的問題的原因分析 1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制薄弱，自我約束體制不夠完善 雖然我國商業(yè)銀行對內(nèi)部審計機制的制定始終保持著高度重視，但是監(jiān)管制度的設(shè)計和制定很難跟上快節(jié)奏的金融業(yè)的持續(xù)發(fā)展，這之間會形成無風(fēng)險管控制度的缺失，從而缺乏牽制因素，無法達(dá)到監(jiān)督與制約的效果。加上風(fēng)險管理機構(gòu)在獨立性與權(quán)威性方面的缺乏，使得內(nèi)部審計較難發(fā)

4、揮應(yīng)有的作用。 2、內(nèi)審人員綜合素質(zhì)低 審計人員作為審計工作中的最重要因素，其專業(yè)能力與職業(yè)素養(yǎng)嚴(yán)重影響著審計質(zhì)量的高低及審計結(jié)果的有效性。若審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，會造成整個審計部門無法實施應(yīng)有的風(fēng)險管控能力。尤其是我國對內(nèi)部審計人員專業(yè)能力的不重視以及進(jìn)入門檻較低，均會造成上述現(xiàn)象的發(fā)生，而這些基本因素將會嚴(yán)重制約商業(yè)銀行內(nèi)部審計的工作效果。 3、內(nèi)部審計與外部審計的溝通機制存在缺陷性 隨著金融業(yè)的迅速發(fā)展，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新等方面發(fā)展較快，呈現(xiàn)出多元化傾向，因此，對部分業(yè)務(wù)實施外部審計是十分必要的。然而，由于商業(yè)銀行現(xiàn)在在內(nèi)部審計與外部審計有效溝通和協(xié)調(diào)機制不暢的情況下，兩者之間的合

5、作與發(fā)展又成為商業(yè)銀行的新挑戰(zhàn)。 三、完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理審計的對策 1、完善銀行治理結(jié)構(gòu)，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門 我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計機制應(yīng)參照國外同類銀行的經(jīng)驗，對其組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新設(shè)置：例如在董事會下設(shè)置風(fēng)險審計委員會，在總行設(shè)立獨立的風(fēng)險審計部門，并在全國各分行設(shè)立相應(yīng)辦事處；同時，為了保證客觀性和公正性，可以實行輪崗制度，對不同崗位甚至不同地市不同崗位的人員進(jìn)行輪流工作，了解各地存在的差異，形成上下相連、較完整的風(fēng)險管理審計監(jiān)督體系。 2、擴(kuò)大內(nèi)部審計領(lǐng)域，科學(xué)選擇審計范圍 除了對組織機構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，我國商業(yè)銀行還可以將對風(fēng)險管理的審查集中在戰(zhàn)略風(fēng)險、網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險、政治風(fēng)險、信用風(fēng)險、

6、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險和法律風(fēng)險八個方面，并且在內(nèi)部審計領(lǐng)域不斷擴(kuò)大的同時進(jìn)行有針對性的、有價值的審計。同時，可以將上述風(fēng)險管理的內(nèi)容和規(guī)定寫入章程，有利于規(guī)范執(zhí)行，提高執(zhí)行效率和效果。 3、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì) 要做到提高內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)，需要做到以下幾點：首先，強化風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理的觀念融匯到工作的全過程；其次，提高內(nèi)部審計部門的準(zhǔn)入門檻，實行崗位淘汰制度，吸收各專業(yè)人才，促進(jìn)內(nèi)部審計部門整體發(fā)展；最后，從多個方面對內(nèi)部審計人員進(jìn)行繼續(xù)教育，提高其專業(yè)能力，保持其職業(yè)素質(zhì)。 4、加大對信息技術(shù)的支持力度 現(xiàn)階段，我國大多是商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)庫連接體現(xiàn)不夠完善，缺少系統(tǒng)的財務(wù)

7、數(shù)據(jù)庫和軟件模型，對風(fēng)險的管理與與控制尚沒有完整可行的軟件程序，限制了內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的有效性。為了改善上述情況，應(yīng)該加大對信息技術(shù)建設(shè)的支持力度，加快建設(shè)速度，開發(fā)審計軟件，建立并完善內(nèi)部審計數(shù)據(jù)庫。 5、推動內(nèi)部審計部門與外部審計機構(gòu)的合作，適當(dāng)采取內(nèi)部審計外包 我國商業(yè)銀行目前宜采用合作內(nèi)審、部分外包的方式，而且內(nèi)部審計人員應(yīng)始終對審計全過程進(jìn)行監(jiān)督，并從中吸取有益于完善內(nèi)部審計系統(tǒng)的經(jīng)驗。這種模式使得成本與效益實現(xiàn)最佳均衡的狀態(tài)，能夠有效提高內(nèi)部審計的質(zhì)量與效率并保持了內(nèi)部審計的靈活性。 參考文獻(xiàn) 1包強，萬靜芳.商業(yè)銀行審計制度和模式的創(chuàng)新，審計研究，2003（12）. 2梁素萍

8、.風(fēng)險管理框架下內(nèi)部審計模式研究，審計觀察，2010（2）. 3夏丹寧.推進(jìn)風(fēng)險管理審計的思路，中國內(nèi)部審計，2004（12）. 4卓繼民.現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理審計，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2005. 文檔資料：我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理審計問題與對策探析 完整下載 完整閱讀 全文下載 全文閱讀 免費閱讀及下載閱讀相關(guān)文檔:試論農(nóng)業(yè)區(qū)域分工的可持續(xù)發(fā)展 論創(chuàng)新國有電廠施工項目管理 對新會計準(zhǔn)則的研究 關(guān)于銀信合作業(yè)務(wù)的會計處理分析 簡述會計人員能力框架 談?wù)撐尹h在不同歷史時期不同的黨建內(nèi)容 發(fā)揮思想政治工作優(yōu)勢構(gòu)建和諧企業(yè) 關(guān)于低壓斷路器的選型原則淺析 對我國發(fā)展REITs的必要性與可行性探討 XBRL在稅務(wù)呈報領(lǐng)域中的應(yīng)用分析 新時期建筑安裝企業(yè)基層黨支部書記履職能力的思考 工礦企業(yè)思想政治工作存在的問題原因分析 從思想政治教育過程的矛盾談思想政治教育者素質(zhì)的提高 論馬爾庫塞異化理論對于中國的現(xiàn)實意義 我國農(nóng)村金融發(fā)展現(xiàn)狀,困境和對策分析 淺析班