1、財經法規與職業道德復習內容第一章 會計法律制度一、 會計法律制度構成P2（一）會計法律：全國人大及常委會制定。如會計法（二）會計行政法規：國務院制定或國務院有關部門擬定，經國務院批準發布。如：報告條例（三）國家統一會計制度：財政部制定，包括部門規章如企業會計準則和規范性文件如各種會計制度、規范、辦法。（四）：地方性會計法規：地方人大及常委會制定。二、 會計工作管理體制P3我國會計工作管理體制的總原則是：統一領導、分級管理。（一）會計工作主管部門：財政部門1、國務院財政部主管全國的會計工作。P42、縣級以上財政部門管理本行政區域內會計工作。P4（二）會計制度的制定權限P45 1、國家統一的會計制

2、度：由國務院財政部門根據會計法制度并公布。 2、軍隊會計制度：由總后勤部制度，報財政部備案。 3、特殊行業會計制度：由國務院有關部門按統一會計制度制定具體辦法或補充規定。（三）會計人員管理P5-6 1、從事會計工作人員，必須取得會計從業資格證書。P5 2、擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作三年以上經歷。P6（四）單位內部的會計工作管理P6 1、會計法規定：單位負責人對本單位的會計工作負責。 2、單位負責人是指：單位法定代表人或主要負責人。三、 會計核算P6（一）會計核算基本要求P6 1、會計信息質量要求P6-8 2

3、、會計資料的基本要求P8 會計資料包括：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、其他會計資料。P8 規范會計資料的統一會計制度有：會計基礎工作規范、會計檔案管理辦法、企業會計準則、企業會計制度等。P8 任何單位不得偽造、變造會計資料，不得提供虛假財務報告。生成和提供虛假會計資料是一種嚴重違法行為。P9A、所謂偽造會計資料：P9B、所謂變造會計資料：P9C、所謂提供虛假財務會計報告：P9 偽造、變造會計資料，提供虛假財務會計報告的主體為“任何單位和個人”，既包括為本單位，也包括為他人偽造、變造。P9（二）會計核算的內容P10-13（三）會計年度的規定P13 1、會計年度：公歷1月1日起至12月31日止

4、 2、會計期間：年度、半年度、季度、月度（四）記賬本位幣的規定P14 1、會計法規定：會計核算以人民幣為記賬本位幣 2、業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定某種外幣作為記賬本位幣，但在財務會計報告中應折算為人民幣。 3、記賬本位幣一經確定，不得隨意變更。（五）會計文字記錄的規定P15 1、會計記錄文字應當使用中文 2、民族自治地區會計記錄在使用中文的前提下，可以使用本民族文字。 3、中國境內的外國經濟組織在使用中文前提下，可以使用本國文字。會計法規定：在我國境內會計記錄使用中文是前提，是強制性的，使用其他文字是備選性的。（六）會計憑證的規定P15 1、原始憑證規定 原始憑證的內容P1

5、6 原始憑證的填制和取得P16 原始憑證的審核P16-17 原始憑證錯誤的更正P17 2、記賬憑證的規定p17 記賬憑證的內容P17 記賬憑證編制P18（七）會計賬簿的規定P18 1、依法建賬的規定P18 各單位要按要求設置會計賬簿，不具備條件的應實行代理記賬。 設置的賬簿要符合會計法和會計制度的規定。 各單位應統一核算，不得私設賬簿。應設置：總賬、明細賬、日記賬、備查賬。 2、登記賬簿的規定P19-20 根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。 會計賬簿記錄發生錯誤、隔頁、跳行的按規定方法更正。 實行電算化的單位，登賬、更正錯賬應符合會計制度規定。 禁止賬外設賬,發生的業務應統一核算，不得私設賬

6、簿。 3、賬目核對P20-21 賬實相符 賬證相符 賬賬相符 賬表相符（八）財務會計報告的規定P21 1、財務會計報告由：會計報表、會計報表附注、財務情況說明書組成。P21 2、會計報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表。P22 3、財務情況說明書內容P23 4、財務會計報告的編制P23-25 5、財務報告的簽章程序和責任主體P26 單位負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。 單位負責人是對外提供財務會計報告的責任主體。注：設置總會計師的單位還須總會計師簽名并蓋章。（九）財產清查規定（一般了解）P27（十）會計檔案管理的規定P27-29 1、會計檔案包括的內

7、容P27 2、會計檔案立卷、歸檔、保管、借閱、銷毀規定P28-29四、會計監督P30（一）會計監督體系：三位一體P30（二）單位內部會計監督 1、監督內容：P30 2、監督主體和對象：P31 3、會計監督制度基本要求：P31 4、會計機構和會計人員在內部監督中的職權P31-32 對違反會計法和會計制度的會計事項有權予以糾正或拒絕辦理。 發現賬實不符的有權自行處理及時處理，無權處理的及時上報批準后作出處理。（三）會計工作的政府監督P33 1、會計工作政府監督的主體：國家財政部門 財政部負責全國 縣級以上財政部門負責本行政區域注：除財政部門外，審計、稅務、銀行、證券監管、保險監管等部門都可以對單位

8、會計工作進行監督。 2、政府監督的對象的范圍 對象：會計行為 范圍：財政部門可以依法對各單位下列情況進行監督A、是否依法設置賬簿 B、會計資料是否真實、完整 C、會計核算是否符合會計法、會計制度規定D、會計人員是否取得從業資格 3、社會監督（一般了解）五、會計機構和會計人員P37-50（一）會計機構的設置P37 1、根據需要設置會計機構。P37 2、不設置會計機構應設置會計人員并指定主管人員。P38-39（二）代理記賬P39 1、代理記賬業務范圍P39 2、委托人義務P40 3、受托人義務P40（三）會計機構負責人（會計主管人員）的任職資格P40-41 1、會計機構負責人（會計主管人員）是單位

9、內負責會計工作的中層領導。 2、任職資格：P41 取得會計從業資格。 具有會計師職稱或從事會計工作3年以上。（四）會計從業資格P41 1、從事會計工作必須持證上崗：取得會計從業資格證書 2、港、澳、臺及外籍人員在中國大陸境內從事會計工作也必須取得會計從業資格。 3、取證方式： 通過考試 免試條件 4、會計從業資格證書管理P42-43 上崗注冊登記P42 離崗備案P43 調轉登記P43 變更登記P43 5、會計人員繼續教育P43 形式：接受培訓和自學 學時：不少于24學時（五）會計專業職務與會計專業技術資格P44-45 1、會計專業職務：高級會計師、會計師、助理會計師、會計員 2、會計專業技術資

10、格：高級資格（考評結合）、中級資格（考試）、初級資格（考試）（六）會計崗位設置P45-46（七）會計人員回避制度P46-47 1、國有單位實行回避制度 2、單位負責人直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人（會計主管人員）單位會計機構負責人（會計主管人員）直系親屬不得擔任本單位出納工作（八）會計人員的工作交接P47 1、交接的范圍P47-48 2、交接的程序P48 準備工作P48 移交點收P48-49 專人負責監交P49 交接后有關事宜P50 3、交接人員的責任：P50六、法律責任P51（一）會計法主要規定了兩種責任形式：一是行政責任，二是刑事責任1、行政責任：行政處罰 行政處分2、刑事責任：刑罰

11、 非刑罰處理方法（二）違反會計制度規定的法律責任P53 1、違反會計制度應承擔法律責任的違法行為P53-54 不依法設置會計賬簿的行為 私設會計賬簿的行為 未按規定取得原始憑證的行為 根據未經審核的會計憑證登記賬簿或登賬不符合規定的行為 隨意變更會計處理方法的行為 向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致行為 未按規定使用會計記錄文字或記賬本位幣行為 未按規定保管會計資料致使會計資料毀損、滅失的行為 不按規定建立實施內部監督制度或拒絕依法監督或不如實提供會計資料的行為 任用會計人員不符合規定的行為 2、違反會計制度行為應承擔的法律責任P55 責令期限更 罰款 給予行政處分 吊銷會

12、計從業資格 依法追究刑事責任（三）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告法律責任P55 1、偽造、變造會計資料，編制虛假財務報告的行為特征P55 2、偽造、變造會計資料，編制虛假財務報告的刑事責任P56 3、偽造、變造會計資料，編制虛假財務報告的行政責任P57（四）隱匿或故意銷毀應依法保存的會計資料的法律責任P59 1、刑事責任P59 2、行政責任P60（五）授意、指使、強令會計機構會計人員及其他人員偽造、變造會計資料或隱匿銷毀會計資料的法律責任P60 1、刑事責任： 共同犯罪P61 2、行政責任： 罰款5000以上，50000以下 行政處分P61（六）單位負責人對會計人員實行打擊

13、報復的法律責任和補救措施P62-63 1、單位負責人打擊報復會計人員刑事責任：3年以下有期徒刑或拘役 2、單位負責人打擊報復會計人員行政責任：行政處分 3、對受打擊報復的會計人員的補救措施： 恢復名譽 恢復原有職位、級別（七）財政部門及有關行政部門工作人員濫用職權，玩忽職守，循私舞弊或泄露國家秘密，商業秘密的法律責任P63（八）將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人的法律責任P64（九）違反會計法同時違反其他法律規定行為的處罰P64第二章 支付結算法律制度一、支付結算概述P82（一）支付結算的主體：銀行、單位、個人，其中銀行是中介機構（二）支付結算的方式；P82二、辦理支付的基本要

14、求P83（一）支付的基本原則；P83-84 1、恪守信用，履約付款 2、誰的錢進誰的賬，由誰支配 3、銀行不墊款（二）辦理結算基本要求：一般了解（三）填寫票據和結算憑證的基本要求P85-87三、銀行結算賬戶P87（一）銀行結算賬戶種類P87 1、單位銀行結算賬戶：P87 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶 2、個人銀行結算賬戶（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤消：一般了解（三）基本存款賬戶P90 1、使用范圍：可以支取現金 2、開戶要求：只能開設一個（四）一般存款賬戶 1、使用范圍：P91 2、開戶要求：P91-92（五）專用存款賬戶：一般了解（六）臨時存款賬戶P93 1、

15、使用范圍：P93 2、開戶要求；P93-94（七）個人銀行結算賬戶：一般了解（八）異地銀行結算賬戶：一般了解四、票據結算P96（一）票據種類：支票、銀行本票、商業匯票P97（二）票據當事人P97 1、基本當事人：票據作成和交付時就已存在的當事人P97 出票人 付款人 收款人 2、非基本當事人：是在票據作成并交付后，通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利和義務的當事人P97 承兌人 背書人 被背書人 保證人（三）票據權利與義務P97 1、票據權利： 付款請求權 追索權 2、票據義務：P98（四）票據行為：P98（五）票據簽章：P98（六）票據記載事項：P98 1、絕對記載事項：不記載票據無

16、效的事項 2、相對記載事項：應記載而不記載，而不使票據失效的事項 3、任意記載事項：不記載時不影響票據效力，記載時產生票據效力的事項（七）票據喪失的補救措施P99 1、掛失止付 2、公示催告 3、普通訴訟（八）銀行匯票P100 1、適用范圍 2、基本規定P101-103（九）支票P105 1、適用范圍p105 2、基本規定P106-108 3、簽發規定P108 4、支票填制要求P109第三章 稅收征收管理法律制度一、稅務管理P112（一）稅務登記范圍：凡從事生產經營的單位和個體工商戶均應辦理稅務登記P113（二）稅務登記種類：P113 1、設立稅務登記：工商登記后到稅務機關進行的登記，在領取營

17、業執照（或有關部門批準）之日起30天內申辦稅務登記。P113 2、變更稅務登記：設立稅務登記后因登記內容發生變化到稅務機關辦理的登記，在工商變更登記或實際內容發生變化之日起30天內辦理。P117 3、停業、復業登記：在經營期限內需要停業的，應在停業前辦理停業登記，停業期限不得超過一年。P118納稅人應在恢復生產經營之前，向稅務機關申報辦理復業登記。納稅人在停業期間發生納稅義務的，應按規定申報納稅。 4、外出經營報驗登記：納稅人到異地從事生產經營活動，向所在地稅務機關申請開據證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。P119 5、注銷稅務登記：納稅人因法定原因終止納稅時，向原稅務機關申請辦理

18、注銷稅務登記手續。應在向工商管理機關辦理注銷登記前辦理注銷稅務登記。P120二、發票管理P121（一）發票種類：P122（二）發票開具要求：P123三、納稅申報P124（一）納稅申報概念：納稅人扣繳義務人就納稅事項向稅務機關書面申報的一種法定手續。 1、納稅人在納稅期沒有應納稅款的，也應辦理納稅申報。 2、納稅人享受減免稅待遇的，在減免稅期間應按規定辦理納稅申報。P125（二）納稅申報方式：P126四、稅款征收P127（一）稅款確定方式：P127-128（二）稅款繳納方式：P1128-129五、核定應納稅額P129（一）核定應納稅額的對象P130（二）核定應納稅額方式P130第四章 會計職業道德一、會計職業道德特征和作用P138-139（一）特征：1、具有一定強制性。 2、較多關注公眾利益（二）作用：P139二、會計職業道德內容P141（一）愛崗敬業P141 1、含義 2、基本要求 （二）誠實守信P144 1、含義 2、基本要求 （三）廉潔自律P147 1、含義 2、基本要求 （四）客