1、2013年注冊會計師審計考試大綱word審計一、測試目標本科目主要測試考生的下列能力：1 熟悉審計環境，包括注冊會計師審計的職業特點、注冊會計師的法律責任；2 掌握注冊會計師協會會員職業道德守則，包括職業道德基本原則和概念框架、審計 業務對獨立性的要求；3. 掌握審計基本原理，包括審計目標、審計計劃、審計證據、審計抽樣、信息技術對 審計的影響，以及審計工作底稿；4 掌握審計測試流程，包括風險評估、控制測試以及實質性程序；5 掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環、采購與付款循環、生產與存 貨循環以及貨幣資金審計的特點；6.掌握財務報表審計中對特殊項目的考慮， 包括對舞弊和法律法規的考慮

2、、 審計溝通、 對集團財務報表審計的特殊考慮、 利用他人的工作，以及對會計估計、關聯方和期初余額等 項目的審計；7掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；8掌握會計師事務所質量控制的要求，包括質量控制制度的目標和要素。為熟練掌握專業知識、 職業技能，考生需要充分理解和熟練運用中國注冊會計師執業準則以及相關應用指南。中國注冊會計師執業準則是審計考試內容的主要部分，專業階段的考生應當具有充分的理解能力和應用能力。二、測試內容與能力等級測試內容能力等級(一)審計環境1 注冊會計師審計職業特點(1 )注冊會計師審計的起源與發展1(2 )注冊會計師審計的性質12 注冊會計師法律責任(1 )注冊會計師的法律

3、環境2(2)中國注冊會計師的法律責任2(二)注冊會計師協會會員職業道德守則1 .職業道德基本原則和概念框架(1)職業道德基本原則2(2)職業道德概念框架2(3 )注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用2(4)非執業會員對職業道德概念框架的運用12 .審計業務對獨立性的要求(1 )基本要求3(2)經濟利益3(3)貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系3(4)與審計客戶發生雇傭關系3(5)與審計客戶長期存在業務關系3(6)為審計客戶提供非鑒證服務3(7)收費3(8)影響獨立性的其他事項3(三)審計基本原理1 .審計目標(1)財務報表審計總體目標與審計工作前提2(2)認疋與具體審計目標2(3)審計過

4、程與審計目標的實現22 .審計計劃(1)初步業務活動2(2)總體審計策略和具體審計計劃2(3)審計重要性23 .審計證據(1)審計證據的性質2(2)獲取審計證據的審計程序2(3)函證3(4)分析程序34 .審計抽樣(1)審計抽樣的基本概念1(2)審計抽樣的基本原理和步驟2(3)審計抽樣在控制測試中的應用2(4)審計抽樣在細節測試中的運用25 .信息技術對審計的影響(1) 信息技術對審計過程的影響1(2) 信息技術審計范圍的確定2(3) 信息技術內部控制審計2(4)計算機輔助審計技術和電子表格的運用16 .審計工作底稿(1)審計工作底稿概述2(2)審計工作底稿的格式、要素和范圍2(3)審計工作底

5、稿的歸檔2(四)審計測試流程1風險評估(1) 審計風險準則概述(2) 風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論(3) 了解被審計單位及其環境(4) 了解被審計單位的內部控制(5) 評估重大錯報風險2 .風險應對(1) 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施(2) 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序(3) 控制測試(4) 實質性程序223332222(五)各類交易和賬戶余額的審計1.銷售與收款循環的審計(1) 銷售與收款循環的特點(2) 銷售與收款循環的內部控制和控制測試(3) 銷售與收款循環的實質性程序2 .采購與付款循環的審計(1) 采購與付款循環的特點(2) 采購與付款循環的內

6、部控制和控制測試(3) 采購與付款循環的實質性程序3 .生產與存貨循環的審計(1) 生產與存貨循環的特點(2) 生產與存貨循環的內部控制和控制測試(3) 生產與存貨循環的實質性程序4 貨幣資金的審計(1) 貨幣資金審計概念(2) 庫存現金審計(3) 銀行存款審計333333333333(六)特殊項目的考慮1.對舞弊和法律法規的考慮(1) 財務報表審計中與舞弊相關的責任(2) 財務報表審計中對法律法規的考慮2 .審計溝通(1) 注冊會計師與治理層的溝通(2) 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通3 注冊會計師利用他人的工作(1) 利用內部審計工作(2) 利用專家的工作4 .對集團財務報表審計的特

7、殊考慮332222(1)與集團財務報表審計有關的概念2(2)集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標2(3)集團審計業務的承接與保持2(4) 了解集團及其環境、集團組成部分及其環境2(5) 了解組成部分注冊會計師2(6)重要性3(7)針對評估的風險采取的應對措施3(8)合并過程2(9)與組成部分注冊會計師的溝通2(10)評價審計證據的充分性和適當性2(11)與集團管理層和集團治理層的溝通25.其他特殊項目的審計(1)審計會計估計2(2)關聯方的審計2(3)首次接受委托時對期初余額的審計2(七)完成審計工作與出具審計報告1.完成審計工作(1)完成審計工作概述2(2)考慮持續經營假設3(3)或有事項2(4)期后事項2(5)書面聲明22 .審計報告(1)審計報告概述2(2)審計意見的形成和審計報告的類型3(3)審計報告的基本內容3(4)非標準審計報告3(5)比較信息2(6)含有已審計財務報表的文件中的其他信息2(八)質量控制1.質量控制制度2(1)質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任(2)相關職業道德要求2(3)客戶關系和具體業務的接受與保持3(4)人力資源3(5)業務執行2(6)監控2二、參考法規時磊5說-1中華人民共和國注冊會計師法（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日