1、出納會計實務 期末總復習一、填寫原始憑證1、日期2006年12月8日。購買者：黃河公司商品：毛巾被 250條 單價70元 皮鞋140雙 單價200元收款人：王菲開票人：李紅XX市商業零售統一發票客戶名稱：發票聯No:000001年 月曰品名 及規 格單 位數量單價金額百十萬千百十元角分人民幣（大寫）收款企業：（蓋章有效）收款人：開票人:2、2007年6月4日，供應科劉志外出采購，預借差旅費 2000元現金。劉志填 寫借支單。（單位負責人：張強 會計主管：李員）借支單年 月 日NO。08517借款單位借款理由借款金額人民幣（大寫）單位負責人簽字：借款人簽字：領導批示：會計主管核批：付款記錄：3、

2、填寫收據2007年6月11日，劉志報銷差旅費1850元，由劉志填寫差旅費報銷單，退回余款150元，由會計人員開具收據。出納員李紅退回余款收 據今收到頁1第 卷B出納實務 第二聯交款單位年 月日人民幣（大寫）經手人出納單位蓋章會計分 得 評卷人 二、填寫記賬憑證制證：張山）根據下列經濟業務，填制有關的記賬憑證：（出納：李明500元備用。月4日從銀行提取現金1、2008 年1證款憑收號字第年 月日借方科目:摘要貸方總賬 科目明細科目額金千百1.萬千百十元角分計合制證審核記賬出納財務主管證憑付款號 日字第貸方科目：年 月摘要借方總 賬科目明細 科目額金千百十萬千百十元角分合計制證審核財務主管記賬出納

3、元，余款以現金65020日廠部職工張某出差歸來，報銷差旅費、2008年1月2已入賬）（原借支差旅費700退回。證憑 收 款號 日字第年借方科目：月摘要貸方總 賬科目明細 科目額金千百十萬千百十元in分計合制證審核記賬財務主管出納頁2第 卷B出納實務付款憑證貸方科目：年月日字第摘要借方總 賬科目明細 科目金額百十萬千百十元角分合計財務主管記賬出納審核制證轉賬憑證要摘總賬科目明細科 目借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分合 計年 月 日 轉字第號制證審核會計主管記賬出納評卷人三、 業務題（一）練習收款憑證、付款憑證的填列（編憑證號），用會計分錄代替。 佳樂廠07年5月發生的業務如下：（每小

4、題2.5分，共30分）1）、3日，開出支票支付上月所得稅 27500元。2、4日，廠部王力出差預支差旅費 1000元付現金。3、5日，售出101#產品200件，單價135元，增值稅率17%,款已收。4、8日，歸還銀行3個月期限的借款80 000元。5、10日，從銀行提現金40 000元。6、10日、以現金40 000元發工資。7、12日、以現金支付廠部人員市內交通費 65元。8、15日、以存款支付短期借款利息1萬元。9、16日，購入A材料6萬元，增值稅率17%,款已付。10、18日，開支票支付公司宣傳資料費 300元。11、20日，王力出差歸來報銷差旅費 730元，退回現金270元。12頁3第

5、 卷B出納實務 34567891011（二）登記現金日記賬和銀行存款日記賬。元430 000期初余額：現金：2200元;銀行存款現金日記賬今憑證 號數摘要力對科 目貸方余額月日頁4第 卷B出納實務銀行存款日記賬今憑證 號數摘要方對 目科貸方余額月日頁5第 卷B出納實務 答案一、填寫原始憑證發票聯No:000001XX市商業零售統一發票客戶名稱：黃河公司2006年12月8日品名及 規格單位數量單價額金百十萬千百十元角分毛巾 被條250701750000皮鞋雙14020028000004500005人民幣（大寫）肆萬伍仟伍佰元整45500.00收款企業：（蓋章有效）收款人：王菲開票人：李紅財務專用

6、章發票鑒別單位章（財政局）借支單（10分）2、2007 年 6月 4 日NO。08517借款單位：供應科劉志借款理由：外出采購借款金額：人民幣（大寫）貳仟元整2000.00單位負責人簽字：張強借款人簽字：劉志領導批示：同意會計主管核批：李員付款記錄：現金付 訖3、（10 分）收 據2007年6月11日交款單位第二聯今收到供應科劉志報銷差旅費退回余款。章）人民幣（大寫）壹佰伍拾元整現金收訖（蓋 150.00單位蓋章會計出納李 紅經手人劉志二、填寫記賬憑證1、頁6第 卷B出納實務付款憑證 號字第1月4 日銀付貸方科目：銀行存款2008 年1摘要借方總賬 科目明細科 目額金千百十萬千百十元角分提現備

7、用庫存現金50000計合500001張山李明 制證 審核XX財務主管XX記賬XX出納、2收款憑證 1號現收字第1 借方科目：庫存現金2008年月20 日摘要貸方總賬科 目明細 科目額金千百十萬千百十元角分王某報銷差旅 費合其他應收款王某5000計5000口口張山李明 制證：審核財務主管 XX記賬XX 出納XX證憑轉賬號x轉字第年 2008 1月20日摘要總賬科目明細科 目借方金額額金 方貸萬千百十元角分萬千百十元角分王某報銷 差旅費管理費用差旅費65000其他應收款王某65000Z合 計6500065000張山 制證：出納XX審核XXXX會計主管 XX 記賬 分） 小題，共40三業務題（本大題

8、共，用會計分錄代替。（一）、練習收款憑證、 付款憑證的填列（編憑證號）銀付1 1借：應交稅費應交所得稅2750027500貸：銀行存款1現彳t 21000王力 借：其他應收款 1000 庫存現金貸：3 銀收 1 31590借：銀行存款27000貸：主營業務收入4590應交增值稅應交稅費-（銷項稅額）24銀付80 000借：短期借款80 000貸：銀行存款銀付 53 40 000借：庫存現金貸：銀行存款 40 00026現付40 000 借：應付職工薪酬40 000貸：庫存現金（應付工資）7現付3借：管理費用 654銀付810 000借：應付利息頁7第 卷B出納實務 65 貸：庫存現金10 00

9、0貸：銀行存款銀付5 60 000 9借：原材料-A材料稅10200應交稅費一（進項稅額）貸：銀行存款應交增值702006銀付10300 借：管理費用 300貸：銀行存款730 轉111借：管理費用他應收款一王力 730貸：其270現收1借：庫存現金 270王力貸：其他應收款-）10分（二）登記現金日記賬和銀行存款日記賬。（共 現金日記賬年 2007憑證 號數摘要力對目 科貸方余額月日51期初余額2200.004現付1付差旅費其他應收款10001200.0010銀付3提現40000 銀行存款10現付2發工資應付職工薪酬400001200.0012現付3付交通費管理費用65.001135.00201現收退回現金270.00其他應收款-1405.0031本月合計40270410651405.00紅線銀行存款日記賬年 2007憑證號數摘要方對科目借方貸方余額月日51期初余額430000.00銀付1交稅應交稅費27500.00402500.005銀收1收貨款主營業務 收入31590.00434090.008銀付2還借款短期借款80000.00357090.0010銀付3提現庫存