1、Xx 公司財務管理方案擬制：設計思路公司的未來發展，將會形成經營多元化、利潤點專業化的產業管 理格局。為適應和服務于公司發展的實際需求， 現階段的財務管理的 運作，需要根據會計核算、成本管理、財務監督、風險防范及資本運 作等管理內容的要求建立會計核算、財務管理雙向并進的財務管理模 式，重點做好成本管理及財務預算工作。為公司的發展及上市，充分 發揮管財、理財和防范風險的職能作用。一、會計核算公司固定資產、往來、存貨、成本、期間費用和損益等企業日常 核算工作，是企業一切財務管理活動的根本。缺乏良好的會計核算基 礎，其它財務管理活動則無從做起，因此，做好會計核算工作，要首 先組織實施三項工作。（一）

2、建立會計作業標準。根據會計核算的基本職能，按照崗位設置和職能分解，建立并執 行明確具體的會計作業標準，規范崗位作業和會計管理。要積極發揮 會計作業標準的兩個重要作用。一是發揮會計作業標準的指導作用。 按照作業標準，指導崗組和 崗位的常規性工作。尤其是在上崗人員業務素質參差不齊的狀況下， 運用作業標準指導和培訓，會有效的提高會計隊伍的整體業務素質。二是發揮會計作業標準的考核作用。按照作業標準對會計人員的 例行性工作實施考核，處理違規作業的情況和問題時，能夠做到有據 可依，有章可循和有理可論。避免或減少會計人員常規性、例行性工 作中不應有的失誤和缺漏。（二）完善會計作業流程 在確定崗位工作任務和作

3、業標準的基礎上，必須改進和完善工作 流程。通過對工作流程的梳理， 加強工作信息傳遞和工作流程網絡化 管理，實現工作的條理性，增加相關工作流程的透明度，較大幅度提 高工作效率。（三）強化會計作業監督1 、崗位考核： 為保障工作的有序運行，績效考核要真正落實到每 一名崗位人員。 在實施時段性考核的同時， 應加大對工作過程的督導 力度，適時檢查會計人員崗位職責的履行情況、 作業規范和作業成效， 有偏當糾，有漏即補，有錯必改。保持會計核算水平的穩定性和健康 性。2、法規監督：根據會計法規定，對公司相關部門經濟業務 的合法性、真實性進行監察、督促，落實法律規定的應依法辦理的業 務內容。二、資金結算 開展

4、公司對銀行的融資工作， 參與公司的投資決策工作。 公司財 務以預算為工具對整個公司的資金采取統一管理。（一）通過預算進行資金調控1、提高資金利用效率。通過資金的預算管理，以收抵支合理安 排公司的支付活動，統籌兼顧，避免支付不能的情況出現，可以調高企業流動資金的周轉率和使用效率。2、增加金融機構授信水平。通過合理安排資金支出，并參與投 融資活動， 力求保持優良的資本結構及良好的財務狀況， 能使金融機 構對公司的授信總額度得到相當程度的提高。（二）拓寬融資渠道。1、內部融資。與會計核算、內控控制職能緊密結合，減少存貨、 應收帳款及不良資產的占壓，提高各項資產的周轉及使用效率。2、外部融資。隨著國家

5、金融市場的發展，融資工具的多元化和 多樣化，打破了企業單純依靠銀行貸款進行發展的單一格局。 結合企 業自身特點，最大限度的有效利用各種融資工具，并取得成效，應該 是今后外部融資工作的重中之重。（三）參與投資決策。參與投資項目的決策工作， 通過財務分析和論證， 選擇回報率較 高的投資項目，并提出項目的財務管理方案，避免和減少投資失誤， 保證企業投資的回報率和經濟安全。（四）監督投資項目運行。對投資項目的運行情況實施監督， 依據投資項目預期的主要經濟 指標，有計劃、 有步驟的跟蹤檢測投資項目的回報率和變化情況，及 時總結投資經驗，從財務運行方面，對投資項目進行咨詢和指導。三、內部控制研究、設計和監

6、督財務運營的重要作業流程、運行規則和取得實 效，發現并論證關鍵性問題，制定并督促落實風險防范措施，建立并 運行財務管理的長效機制。（一）事前風險管理。風險防范工作必須在一項經濟活動開始之前進行控制，預測各種 可能發生的隱患和可能出現的后果， 制定并采取應對和防范措施，降 低風險發生概率，能夠積極應對突發性變化，將企業的經濟損失降至 最低。（二）加強過程控制。通過會計核算的數據、資金狀況及本部門對經營活動的監督，制 定、監督各項經營活動內控程序的運行情況。 通過改進和調整解決問 題，對各種內控程序，堅持“追求并保證安全第一”的原則，在保障 經營活動安全的基礎上提高效率和效益。（三）完善事后分析。

7、對財務運營和管理工作，要做到勤于和善于事后分析，總結和借 鑒經驗，吸取并接受教訓，用于指導今后開展的經營活動。提出財務 運營的分析報告，為公司的經營管理決策，提供可靠、有價值的數據 支持和信息支持。四、制度建設規章制度是財務管理活動的基本依據。 因為公司剛剛成立，財務 管理制度需要逐步完善。在財務機構建立后，我們亟需建立的財務管 理制度是：財務組織與人員管理規定、會計政策管理規定、預算管理 規定、資金管理規定、資產管理規定、成本管理制度、財務信息管理 規定、內部控制程序和業績評價辦法。以上九個方面財務制度的設計和建立是重要的工作，更重要的是 提高財務部門和人員的制度執行力，這是一項具有長期性和

8、艱巨性的 任務，需要我們堅持不懈的努力。、會計機構 會計機構的設置 財務部屬于公司直屬系統，在公司總經理的領導下組織實施本公司的會計核 算、財務管理工作。財務部由財務經理(或總監) 、會計主管、財務主管、風險管 理、資金管理、核算會計等崗位組成。財務部負責人為財務部經理(或總監) ，直 接上級為公司總經理。1、基本職能(1)建立以成本核算為基礎、以財務預算為控制、以目標利潤為核心、以定 單管理為模式的效益化財務管理運行機制。(2)編制公司年度和階段性財務預算計劃以及與此相對應的財務決算報告。(3)對主體產業項目，實行分類分項的精細化財務目標管理。(4)設計并組織實施訂單式管理的成本核算模式。(

9、5)建立并運行與泉林紙業營銷、生產、供應和財務等部門合理對接的財務 作業流程。(6)細分并精確核算不同產品、不同批次的產品生產成本。(7)按產品分類和市場細分，精細核算并合理控制銷售成本。(8)根據財務預算的目標要求，集中控制管理成本。(9)依據財務管理的目標要求，參與產品銷售價格策略和原材料“性價比” 的制定工作。(10)依據財務管理的目標要求， 對銷售計劃的執行情況提出必要的建議和要 求。(11)向公司決策層提供有效的重點項目財務分析報告和財務總體運行報告。（12）向合作方提供規范、健康的企業財務狀況和經營成果報告供依據充分的、具有效益價值的重點項目財務預測報告。向合作方提（13）按照財務

10、獨立核算的原則和要求， 對銷售計劃執行情況、 市場細分和價 格變動情況，實施例行的工作調研、必要的工作協調和業務磋商。（14）對生產成本的變動情況， 對生產原料采購成本的變動情況， 實施例行的 工作調研、必要的工作協調和業務磋商。（15） 忘錄。制定與泉林紙業營銷、 生產、供應和財務等部門進行業務協調的工作備(16)以月度為周期，出具制漿項目、 3700 項目和生活用紙項目的經營報告。(17)組織實施本部門的崗位目標績效考核工作， 組織開展本部門分類專業的業務培訓工作。（18） 建立并組織實施公司各項財務管理制度2、工作范圍（1）本公司經濟活動的帳務處理；（2）本公司財務管理活動的開展；（3）

11、銀行業務的辦理；（4）涉稅及保險業務的辦理；3、權限裁量1）有權對違反財經紀律，公司財務制度，影響公司經濟效益的事項進行檢查、監督，并擁有對責任者處罰的建議權；2）有權對公司財務人員進行監督和管理；3）有權在公司資金管理中， 合理控制公司的收支進度， 從宏觀上平衡資金、 調劑余缺，力求保持最低的成本和最大的現金流量；4）根據公司管理要求，在領導授權后，有權制定有關財務會計方面的管理標準、規定，并負責檢查考核；（5）有權要求公司業務部門及其它職能部門及時提供會計指標所需原始資 料；（6）有對公司各部門不按要求提供有關會計指標資料進行處罰的建議權；（7）有制定本部門工作程序的權力；（8）有對預算完

12、成情況的獎懲建議權；（9）對本部門內部人員有使用權，并對人員進出本部門、內部人員待崗等有 建議權；4、責任1）對貫徹執行有關國家財經法規、制度不嚴，使企業遭受經濟損失負責；2）對本部門提供資歷料的完整性、合理性，準確性負責；3）對公司范圍內的資金綜合管理不善，造成損失負責；4）對財務業務的規范性負責； 崗位設置1、財務部組織結構圖備注：以上各崗位有 一崗多人而成立組，也有一人多崗2、崗位說明書崗位說明書部門財務部崗位財務部總監所受監督1.直接接受總經理的指令和監督；2. 在規定的權限內， 般例行公事可獨立處理，有關重要事項，須向總 經理請示，經批準后方可執行。所施監督1. 對本部門各崗位工作有

13、指導、指揮、協調、監督管理的權力2. 對任何部門違反財務制度的行為有處罰建議權職責概述1.嚴格服從總經理的領導，一切管理行為向總經理負責；2. 擬定本處的工作計劃和目標；3.組織完成本部門的工作計劃和目標3.有對下屬的人事推薦權和考核、評價權；4. 定期組織對本部門的工作進行評價；5. 完成公司領導臨時交辦的其他工作任務。責任1. 對公司資本運營的安全性負責；2. 對會計資料的準確性、完整性、及時性負責。任職 條件1. 具有本科以上文化程度和中級會計專業技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；3. 有較強的管理組織能力和工作責任感、事業心.崗位說明書部門財務部崗位主管會計所受

14、監督1. 直接受財務經理的指令和監督；2. 在規定的權限內，獨立完成業務，權限之外事項，須向財務經理請示， 經批準后方可執行。所施監督1. 對本公司項目進行財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務 分析；2. 對本部門會計核算工作進行全面指導和監督。3. 對本部門的工作計劃進行督促、檢查、評價、總結與分析。職責概述1.各項會計工作定期研究布置，檢查總結。2.積級宣傳，嚴格遵守各項規章制度。3.負責審核原始憑證的合法性，記帳憑證的準確性。4.督促辦理各種應上交款項，做到按時足額上交。5.負責向廠領導匯報財務狀況和經營成果。6.按照會計制度和上級有關規定及時準確的編報財務報表。7.組織會計人員

15、學習財會知識，提高會計人員的業務水平。8.負責會計人員的考核，制定具體考核辦法。責任1. 對公司資本運營的安全性負責；2. 對會計資料的準確性、完整性、及時性負責。任職 條件4. 具有財會本科以上文化程度或中級會計專業技術資格；5. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；6. 有良好的職業道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位出納會計所受監督1。直接受財務經理的指令和監督；2. 在規定的權限內，獨立完成業務，權限之外事項，須向財務經理請示， 經批準后方可執行。所施監督1. 對現金收支與銀行收支業務有監督的權力；2. 對任何人違反財務制度的行為有處罰建議權；3. 對融資、投資的財務風

16、險有監督防范權。職責概述1. 負責銀行、現金的收付業務。2. 負責向銀行辦理借還款事宜。3. 審查原始憑證，保證其合法性和準確性.4. 編制與現金、銀行有關的記帳憑證.5. 每日核對銀行、現金收付業務.6. 每日填寫銀行、現金收付日報表，定期對帳.7. 妥善保管現金、各種印簽和票據，負責印鑒的使用登記及管理。8. 每月必須編制銀行余額調節表。9. 降低資金成本及金融風險。責任1.對原始憑證的合法性負責.2.對銀行資金的安全性負責.3.對所管帳簿余額的正確性負責.任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；3. 有良好的職業道德和較

17、強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位往來會計所受監督1.直接受財務經理的指令和監督；2. 在規定的權限內，獨立完成業務，權限之外事項，須向財務經理請示， 經批準后方可執行。所施監督1. 有對應收應付、工程等業務結算的監督權；2. 有對往來款項的賬齡分析權，對信譽差的單位有建議權。職責概述1. 辦理應收應付款項、其他應收應付款項及非現金業務的報銷業務事宜 .2. 處理工程結算事宜.3. 審查原始憑證的合法性和準確性并對其負責.4. 辦理差旅費報銷及督促還欠事宜.5. 對各種應收應付業務設置明細帳.6. 有關部門提供債權債務情況，協冋有關部門及時清理核對各種往來款項.7. 各種往來款項的帳齡分析

18、。8. 及時編制與往來有關的記帳憑證。責任1.對入帳單據的合法性負責。2.對所管帳簿余額的正確性負責。任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；3. 有良好的職業道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位投資崗所受監督1。直接受財務經理的指令和監督；2. 在規定的權限內，獨立完成業務，權限之外事項，須向財務經理請示， 經批準后方可執行。所施監督1. 對投資項目收集的資料進行審核監督。2. 對投資方案的執行情況進行監督。職責概述1. 項目可行性分析。2. 收集整理與項目投資有關的各種資料和數據。3. 項目發展前景預測和投資風險

19、分析。4. 參與項目投資方向的制定，組織投資方向的評審。5. 投資項目事后評估。6. 對投資資料和檔案進行收集整理和歸檔。責任投資分析的真實性、準確性負責。任職條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；3. 有良好的職業道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位存貨會計所受監督1。直接受財務經理的指令和監督；2. 在規定的權限內，獨立完成業務，權限之外事項，須向財務經理請示， 經批準后方可執行。所施監督1. 對物資供應價格進行監督；2. 對存貨數量進行監督。職責概述1. 辦理材料出入庫業務。2. 分析材料價格升降的原因，計算升降幅

20、度。3. 分析材料消耗增減變化的原因。4. 及時登記材料三級明細帳。5. 準確的計算材料消耗數量，及時匯總編制材料出庫表。6. 每季都要與保管員核對庫存數量。7. 每月都要與二級明細帳進行核對。責任1。對發票的真實性、合法性負責。2. 保證所管帳簿余額的正確性。任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；3. 有良好的職業道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位稅務會計所受監督1。直接受財務經理的指令和監督；2. 在規定的權限內，獨立完成業務，權限之外事項，須向財務經理請示， 經批準后方可執行。所施監督1. 對涉稅事宜進行監

21、督。2. 對財險、人險事宜進行監督。職責概述1。掌握國家、地方稅務法規政策，做好稅務工作。2. 及時登記應交稅金帳簿。2. 各種稅金的交納提取工作。3. 辦理公司的納稅申報。4. 抵扣聯的簽收。5. 及時辦理財產保險事宜。6. 領導交辦的人身保險事宜。7. 各種保險賠付事項。8. 收入帳簿的登記工作；9. 費用帳簿的登記工作；責任1. 對稅金余額的正確性負責。2. 對所管帳簿的余額正確性負責3. 對發票領用、使用情況負責。任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；3. 有良好的職業道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位預

22、算管理崗所受監督1。直接受財務經理的指令和監督；2. 在規定的權限內，獨立完成業務，權限之外事項，須向財務經理請示， 經批準后方可執行。所施監督1. 對財務制度執行情況進行監督。2. 對預算執行執行情況進行指導和監督。職責概述1. 負責財務制度的擬制工作2. 負責財務制度的健全工作3. 編制財務預算、進行財務控制與分析。4. 負責各責任中心的考核和獎懲工作。責任對所提方案的可行性、經濟性負責任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；3. 有良好的職業道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部岡位成本控制岡所受監督1。直接受財務經

23、理的指令和監督；2. 在規定的權限內，獨立完成業務，權限之外事項，須向財務經理請示， 經批準后方可執行。所施監督1. 對各責任中心的預算執行情況進行監督；2. 對各責任中心的考核方案執行情況進行監督。職責概述1. 負責成本核算事后考核的方案設計工作2. 負責成本核算的事后考核工作3. 負責預算執行的事后考核工作4. 負責收集反饋信息，糾正偏差責任對考核結果的真實性負責任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；3. 有良好的職業道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部岡位成本會計所受監督1。直接受財務經理的指令和監督；2. 在規

24、定的權限內，獨立完成業務，權限之外事項，須向財務經理請示， 經批準后方可執行。所施監督1. 對各中心的成本費用監督。2. 對收入完成情況進行監督。3. 對材料成本差異情況進行分析和監督。職責概述1. 負責銷售收入、銷售成本帳的登記。2. 負責生產成本、制造費用帳的登記。3. 填制與收入成本有關的記帳憑證。4. 每天都要及時的登記有關帳簿。5. 分析影響銷售收入變動的原因，價格高低對銷售的影響。6. 分析生產成本增減變動的直接因素；寫出成本升降的具體情況。7. 負責其他業務收入、營業外收支帳薄的登記，結轉成本。8. 負責與保管科核對廢料銷售發票的準確性。9. 編制五金材料耗用表，分攤材料差異，編

25、與成本費用分析報告。責任1. 對銷售收入的真實性負責。2. 對生產成本的準確性負責。3. 對所管帳簿余額的正確性負責任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規、規早和方針政策；3. 有良好的職業道德和較強的工作能力.2、每年 11月 15日前編制完年度財務預算，偏差不得超過 5%3、每月 5 日前編制完上月財務報表、財務分析及工作總結。4、當日審核記賬憑證， 次日記賬，次月 4 日結賬。5、每月 5 日前完成考核。6、季度財務狀況說明書應于季度完結后 10 日內編制完成。7、半年度財務狀況說明書于年度7 月 15 日前編報完畢。&每一會計

26、年度完結后，應編報 年度財務狀況說明書并于次年1月 31 日完成。9、每周組織現金盤點兩次。3、崗位作業及考核標準崗位名稱崗位作業標準1、每月 25 日前將次月會計工作安主管會計崗位考核標準1、工作安排不及時，一次扣 2 分，二次下崗排完畢2、預算編制不及時，一次扣 2 分，二次下崗3、報表編制不及時，每拖延一天扣 2 分，二次 下崗。報表分析不準確、工作總結不全面，每 次扣 5分，二次下崗。4、審核憑證、記賬不及時、出現差錯扣 2 分， 預算、分析、總結不及時每次扣 2 分。5、考核不及時、不全面每次扣 5 分，二次下崗。6、現金盤點少一次，每次扣 2 分。7、未及時完成領導交辦的臨時任務，

27、每次扣 2 分崗位名稱出納會計崗崗位作業標準崗位考核標準1、隨時接單，隨時辦理，當日 制證當日記賬保證日清月結，正確率100%2、登記現金銀行日記賬，差錯 率為 0。3、每日盤點現金，賬賬、賬實 相符。4、每日編報現金、銀行存款日 報表，差錯率為 0。5、及時辦理貸、還款事項，差 錯率為 0。6、整理歸檔貸款合同。7、保證資金正常運轉，差錯率J| A零。8 每月 8 日前編制完銀行存款 余額調節表。9、風險預見率 85%風險防范率 85%10、在規定的時間內完成領導 交給的工作，完成率 95%1、當日接單未辦理、未制證、未記賬母次扣 2 分；出現差錯每次扣 2 分；給公司造成重大損失者另 行處

28、理。2、記賬每錯處扣 2 分，賬賬不符每次扣 2 分。3、現金盤點賬賬不符、賬實不符次扣 2 分。4、日報表每漏報 次扣 2 分，出現差錯 次扣 2 分，二次下崗。5、延誤借款、還款及收款每次扣 5 分。6、貸款整理不規范，不全面每次扣 2 分。7、資金周轉不靈、出現差錯次扣 2 分。8 未按時編制銀行存款余額調節表，每次扣 1 分。9、應預見風險未預見、應防范風險未防范第次 扣10 分，二次下崗。10、在規定的時間內未完成領導交給的工作，每 次扣 2 分。崗位名稱稅務會計崗位作業標準崗位考核標準1、當日憑證次日記賬完成率100% 正確率 100%2、登記稅金、費用、其他收支 賬薄。3、各種稅

29、金的交納提取工作，差錯率為 0。4、每月 10 日前辦理完納稅申 報并交納稅款。5、抵扣聯金額合計必須和進項 稅余額致，差錯率 0。6、嚴格按照增值稅發票使用標 準填開，做好登記，保管好發 票，差錯率 0。7、隨時辦理人身保險、財產保 險，漏保率 0。8 事故發生隨時到達現場，30 日之內辦理完索賠手續。1、發現憑證錯誤，每處扣 2 分。2、記賬不及時、出現差錯，每處扣 2 分。3、稅金交納提取有缺漏，每次扣 5 分。4、未按規疋辦理納稅申報拖延 天扣 5 分， 一次 下崗。5、所保管抵扣聯出現差錯每次扣 5 分，并處以抵扣聯金額 2 倍以上罰款。6、發票未保管好，庫存記錄與庫存發票不符直接下

30、崗。7、未及時辦理財保、人保及其他保險漏保每次扣2 分。8 處理事故不及時每次扣 2 分。崗位名稱預算管理崗崗位作業標準崗位考核標準1、在經理指定的時間內及時完成 財務制度的擬制，完成率 100%2、健全財務制度的完善工作，完 成率 100%3、編制財務預算， 正確率 100% 完成率 100%4、隨時進行財務控制與分析，完 成率 100% 精確率 95%5、對各責任中心進行考核和獎 懲，完成時間每月 5 日前，完成 率 100%正確率 100%1、擬制財務制度未及時完成扣 1 分，完成率每下降 5 個百分點扣 1 分。2、財務制度出現缺漏， 每一項扣 1分， 完成率 每下降 1 個百分點扣

31、1 分。3、編制財務預算不正確、 未完成扣 1分， 完成 率每下降 5 個百分點扣 1 分。4、未進行財務控制與分析扣 5分， 不正確、 未 完成扣 1 分，完成率、正確率每下降 5 個百分 點扣 1分。5、未進行考核和獎懲母次扣 5 分，拖延 1 天扣1 分，不止確、未完成扣 1 分，完成率、止確率 每下降 5 個百分點扣 1 分。崗位名稱往來會計崗位作業標準崗位考核標準1、嚴格審查原始憑證的準確性和 合法性，及時發現問題及時解決。2、應收應付、 其他應收應付事宜，單到即刻辦理，準確率 100%3、當日的業務，當日編制記帳憑 證、次日入帳，差錯率為 0。4、辦理工程結算，差錯率為 0。5、每

32、月 30 號以前統計完個人借 款余額，監督個人借款的周轉金 限額。6、每月清理欠款。7、每月 5 號前和母公司對往來帳，并編制“其他應付款”對帳單。8、每季度核對一次應收賬款余 額，每月核對一次應付賬款余額。9、每月 30 號分析應收款項的帳 齡，并與次月 2 號前遞交帳齡分 析報告。1、原始憑證審核不正確、漏審，一次扣 5 分，二次下崗。2、業務辦理拖延，每次扣 2 分；業務差錯，每筆扣 2 分。3、制證記賬不及時，每拖延天扣 2 分，差錯每筆扣 2 分。4、工程結算不及時，每拖延天扣 2 分，差錯 每筆扣 2 分。5、個人借款未統計、 出現差錯、 出現漏記， 每 次扣 2 分。6、清理欠款

33、不及時，每次扣 2 分。7、對賬不及時、對賬出現差錯，未編制對賬單，每次扣 2 分，&未按規定對賬，每次扣 2 分。9、帳齡分析報告出現嚴重失誤，每次扣 2 分。崗位名稱投資崗崗位作業標準崗位考核標準1、依經理指示，接受項目投資的 可行性分析計劃，在考察完成后 一周之內完成并遞父分析報告。2、月初 5 號之前收集已投資項目 的資料，歸檔整理。3、每季度末進行投資項目進行跟 蹤分析并提與報口，于次月 10 日 前遞父分析報告。4、項目的評估，要本著嚴謹、科 學、負責的態度，認真撰與報告。1、報告數據與所提供數據資料不符、報告延遲遞交天，扣 2 分。2、收集歸檔整理投資項目資料不及時、 不

34、完整，異常變動未提出解決方案每項扣 2 分。3、未及時進行投資項目的時候評估、遞交分析報告、報告失實，每次扣 2 分，二次下崗。4、嚴格按照收益標準評估項目，決不徇私，否則一經發現，扣 2 分。崗位名稱成本會計作業標準考核標準1、每日依據稅務會計開具的發票， 當日填制與收入有關的記賬憑證， 完成率、準確率 100%2、登記收入、 生產成本、 制造費用、銷售成本賬薄，差錯率為 0。3、每月依據成本實際情況，查明成 本升降原因，編寫成本分析報告， 提出降低成本措施，完成時間次月 5 日。4、每月分析銷售利潤變動的原因。5、及時編制材料消耗匯總表，分攤 材料成本差異并及時結轉，完成時 間每月月末最后

35、一日前。6、及時編制制造費用分配表，完成 時間每月月末最后一日前。7、及時結轉各損益類賬戶，完成時 間每月月末最后一日前。8 月末和保管處核對廢料發票，準確率 100%1、當日發票，當日制證，不能及時完成、錯 誤一筆扣 2 分。2、登記賬薄不及時、錯誤一筆、月末賬賬不 符每戶扣 2 分。3、成本分析報告不及時、不全面、成本降低 措施不可行，每次扣 2 分。4、銷售利潤變動原因分析不及時、不全面每 次扣 2 分。5、未按規定時間編制材料消耗匯總表，報表 不準確每處扣 2 分。6、未按規定時間編制制造費用分表，數據不 準確每處扣 2 分。7、損益類賬戶結轉不及時、不準確，每次扣2 分。&月

36、末未能及時核對廢料發票，或核對不符， 未能及時查明原因，每月扣 2 分。崗位名稱存貨會計作業標準考核標準1、及時辦理材料入庫業務， 隨時接 單，隨時辦理，每月最后一日編制 出庫匯總表，結轉成本。2、登記三級材料明細賬，差錯率零。3、次月 10 日前分析材料價格升降 原因，計算升降幅度。報財務經理 及成本會計，據以編制成本分析報 告。4、次月 5 日前完成記賬及財務對賬 工作。5、每季的次月 25 日前與保管員對 賬工作，做到賬賬相對。6、參與保管盤庫，做到賬頭相符。1、不能及時接單、及時辦理，業務客戶反潰 一次扣 2 分，不能及時結轉成本每次扣 2 分。2、漏記、錯記、記賬混亂、記賬不及時，每

37、 項扣 2 分。3、不能按時分析材料價格升降原因，完成相 關報告，每次扣 2 分。4、不能按時完成記賬及對賬工作，每次扣2分。5、不能按完成與保管員完成數量對賬工作， 每次扣 2 分。6、不參加盤庫，賬實不符，每項扣 2 分，并 處以損失金額 2 倍以上罰款。崗位名稱成本控制作業標準考核標準1、每月依據各中心的費用消耗或材 料消耗，參與各中心的考核方案設 計工作，考核方案于次月 10 日前報 出，完成率 100%2、每月參與成本核算的事后考核， 考核結果于次月 10 日前報出，完成 率100%3、每月檢查預算執行，對預算執行 進行考核，查明責任中心執行偏差 原因，提出糾偏措施，完成時間次月 1

38、0 日前，完成率 100%1、考核方案報告不及時完成、內容不全面、 不能提供相應改進措施，每次扣 2 分。2、成本核算的事后考核公開、公平、公正， 不能達到要求，每月扣 2 分。3、不能按時執行考核，提出糾偏措施，考核 力度不夠，每月扣 2 分。財務部內部考核方案一 考核目的為了提高財務人員的業務水平，評價財務人員的工作業績，使財務管 理更具體、更準確、數字更真實，特制定本方案。二 考核對象財務部全體人員。三 考核方式財務總監考核全體財務人員。四 考核任務一例行性工作考核（分值：50分）1 各財務工作人員要嚴格按照崗位說明書 、崗位作業及考核標準處 理常規性業務；2 如違反崗位說明書 、崗位作

39、業及考核標準規定的，按該規定的扣 罰標準進行處罰；3 內部稽核人員發現的業務處理錯誤，要如實登記崗位作業差錯記錄 表。二月度重點工作考核（分值：30分）1 各業務人員要按時根據經理安排的工作任務及本崗位的工作任務編制 月度重點工作確認表 ；2月度重點工作確認表的編制時間為每月 25 日，28 日前報財務經理 3月度重點工作確認表的編制標準，由月度重點工作確認表編制辦 法規定，并按其考核。三業務研究考核（分值：10分）1 各財務人員在工作閑瑕及業余時間要認真鉆研與本崗位相關的業務；2 每月 25 日組織考試，考試成績按 10%折算為本項考核成績。 四工作積極性評價（分值：10分）財務部總監每月最

40、后一日根據各財務人員本月的實際表現， 客觀、公正的給予評價。五 考核頻次日考與月考結合。六 考核原則實事求是，對事不對人的原則七 考核結果的運用：1 當月累計超過扣罰 20 分者，另加罰 5 分；2 每月初將考核成績納入薪酬體系。三、財務管理制度本部分主要內容有三（1） 會計核算制度（2） 財務管理制度（3） 內部控制制度XX 有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁1 總則本公司會計業務的處理，除國家法令制度已有規定者外，悉依本準則及程序 的規定處理。本公司以公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一會計年度，會計核算基礎 采用權責發

41、生制。月份間損益，應予以嚴格劃分。本公司于會計年度開始前，根據年度計劃編制營業預算及資本支出預算，在經營過程中為便于資金調度起見，應按月編制分月現金預算，營業預算、資 本支出預算及分月現金預算的編制執行與考核，依照本公司預算制度的規定 處理。本公司的款項，應存入國家商業銀行（本公司帳戶）。本公司有關現金及有價證券收支事項，依照本準則及程序第三章現金及有價 證會計業務處理程序辦理。本公司普通事項，依照本準則及程序第二章一般會計業務處理辦理。2 一般會計業務處理程序會計業務范圍及其執行2.1.1 本公司會計業務由公司財務部會計人員處理。2.1.2 會計業務包括下列各項1）原始憑證的核簽；2）記帳憑

42、證的編制；3）會計賬簿的登記；XX 有限公司財務制度4）會計報告的編制、分析與解釋；編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁5）會計用于企業管理各種事項的辦理；6）內部的稽核；7）會計檔案的整理保管；8）其他依照法令及慣例應辦理的會計事項。9）各項會計業務應包括預算、決算、成本、出納及其他各種會計業務。2.1.3 會計業務處理程序，應依本公司的規定，根據合法的原始憑證，編 制記帳憑證；根據合法的記帳憑證，登記會計簿記，編制會計報告。但原 始憑證不得代替為記帳憑證。各種特殊會計事項，依本公司的規定處理有滯礙難行時， 須參酌一般會 計的原理、原則、方法或慣例，在不違背

43、國家法令及會計制度的范圍內處 理。2.1.4 原始憑證關系現金、票據、給予證券的出納者，非經資金領導小組批 準，出納不得執行。2.1.5 公司財務部，對于現金、票據、證券及其他各項財物應隨時清查，不 定期盤點。2.1.6 會計業務的處理發生差錯時，應于發現錯誤時，隨時予以更正。2.1.7 會計人員辦理業務時，須使用本名，不得用別名、別號或簡名。 會計憑證處理程序2.2.1 凡是能證明會計事項發生及其經過的文書單據均為原始憑證，原始憑證有國家法令制度規定須具備某種條件者，必須依其規定。XX 有限公司財務制度2.2.2 原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，當視為不合法;編號HL/CW/ZD/00

44、1版本：2007會計業務處理方法共 14 頁1）法令明確規定為不當的支出者；2）數據數字計算錯誤者；3）收支數字與規定及事實經過不符者；4）有涂改挖補等而未按規定改正者；5）與本公司有關規定不合者。223 原始憑證的審核：223.1 支出憑證的審核1）支付款項應取得受款人的統一發票為原則，支付欠款的也可以受款人 簽章的收據作依據。2）對于購進物品或支付費用的原始憑證，必須由銷貨方或提供勞務方簽 章，并記明下列事項：a. 該公司或商號名稱、地址；b. 貨品名稱、規格及數量或費用性質；c.單價及總價；d. 日期；e. 本公司的名稱及地址。3）對于個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：a. 該受款

45、人的姓名、住址、身份證統一編號，必要時應檢送身份證復 印件；b. 支付款項事由；XX 有限公司財務制度c.實收金額；編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁e.收到日期；h.本公司的名稱及地址。4） 對于其他機構支出的原始憑證，應記明下列各項，并視法令規定辦理。a. 受款機構名稱、地址；b. 支付款項事由；c.實收金額；e.收到日期h.本公司的名稱及地址。5） 對于本公司內部支出的原始憑證，應依本公司有關規定辦理。6）購進材料的原始憑證均應檢附材料驗收單。（收料單、請購單、入庫 單或托運單）。7）購進物料及其他消耗品的原始憑證，均應檢附物料驗收單。（收料單及請購單

46、）。8）購進固定資產的原始憑證，應檢附“固定資產驗收單”及請購單。9）刊登廣告及印刷費的發票或收據均應際具欄本或樣張，有合同或協議 的并應際具原合同或協議。10）員工出差旅費應依照本公司“員工出差旅費報支辦法”支給，并填 具“差旅費報告表”檢附有關單據報銷。11）支出憑證單據上的實付金額應用大寫數字書寫，不得涂改或挖補。12）非中文的憑證單據應由經辦人將其內容摘要譯成中文，一并附送。XX 有限公司財務制度13）各部門的費用開支應受部門費用預算的限制，并依該預算的規定辦編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁理。14）各項支出憑證應由經辦部門主管及經辦人簽章，會計人

47、員審核及財 務主管核準始為有效。223.2收入憑證的審核：1）各項收入無論屬于營業收入或營業外收入均為應取得足資證明收入 的憑證為準。2）凡屬出售資產的收入，應以合同、契約或開標議價的記錄，或其 他 有關書據為其審核的依據。交換資產所得的利益收入，應依交換合同、契約或其他有關的書據 為其審核的依據。3）各項成品銷售及其他資產出售，應開具統一發票，并載明下列事項；a.銷售（或出售）日期；b.客戶名稱及地址；c.銷售成品及其他資產名牌、規格和數量；d.單價及總價；e.本公司名稱、地址及印章；f.開具增值稅專用發票時，必須依據稅法的有關規定辦理.h.其他事項。4）收入憑證有下列情況之一者，當視為不合

48、者；XX 有限公司財務制度a. 收入計算及條件與規定不合者；b. 收入原與事實經過不符者；編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁c.書據數字計算錯誤者；5.形式未具或手續不全者;6.其他與法令規章不合者。224 不生效力或不合法的原始憑證不得作為編制記帳憑證或登記會計帳 簿的根據。2.2.5 記帳憑證的編制，除整理結算、結賬等事項，確無原始憑證者外， 均應根據原始憑證處理。2.2.6 應具備原始憑證而事實上無原始憑證或原始憑證無法取得的會計 事項，應由經辦人員簽報，經其各級主管領導核轉及公司財務部會簽，呈 報公司總經理批準，始得據此編制記帳憑證。2.2.7 記帳

49、憑證內所記載的會計事項及金額，應悉與原始憑證全部相符.2.2.8 記賬憑證有下列情況著，視為不合法的憑證，應予更正：1）記帳憑證根據不合法的原始憑證編制者；2）未依規定程序編制者；3）記載內容與原始憑證不符者；4）會計法規定應記載的事項未經記明者；5）依照規定，應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章者；但各單位主管, 已在原始憑證簽章者，記賬憑證上不得簽章。XX 有限公司財務制度6）有記載繕寫計算錯誤，而未經遵照規定更正者；7）其他與法令、公司規章不符者。2.2.9 凡由一科目轉入他一科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁計事

50、項的內容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同，而明細分類帳科目并 不相同者，均應編制記帳憑證轉正。但屬成本計算科目另有規定處理方法 者，不在此限。2210 現金、證券、票據及財物的增減、保管、轉移，應隨時根據合法 的原始憑證，編制記帳憑證，但有關生產成本已隨時根據合法原始憑證， 直接記入明細分類帳者，可按期分類匯總編制記帳憑證。會計薄記處理程序2.3.1會計薄記除本章另有規定者外，均應根據記賬憑證登記。2.3.2根據記賬憑證記入會計薄記時，除總分類賬應先匯編“科目余額 表”，然后根據該表過入外，其明細分類賬應根據記賬憑證記入。應收票 據明細賬及材料明細賬得根據原始憑證記入。2.3.3記賬時其賬薄內

51、所記載的會計科目、金額及其他事項，應悉與記賬 憑證內所載者相同。2.3.4科目余額表的編制應以每月為準，各種賬薄的登記以每日為準。2.3.5賬薄有下列情況者，視為不合法的賬薄，應予以更正，如不更正， 不得據以編制會計報告：XX 有限公司財務制度1） 科目余額及賬薄的登記，未根據規定的記賬憑證或原始憑證者；2）過入總分類賬未根據規定的科目余額表者；3）科目余額表及賬薄的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的 內容與科目余額表不符者；4）記載繕寫計算等錯誤，不依規定更正者；編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁5) 其他與法令不符者。236 總分類賬及明細賬，

52、原則上均應按日結算借貸的余額， 如事實上無 此必要時，可依據實際情況改為每周為準，但每月終了時必須辦理結總一 次，計算各賬戶“本月合計”及“截止本月累計”，以利月報的編制。2.3.7 本公司有下列情況之一時，應辦理結賬：1）會計年度終了時；2）公司改組合并時；3）公司解散時；238 結賬前應編制下列各項的整理分錄：1）所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發生而尚未入賬各 事項的整理分錄；2）折舊壞賬及其他應屬于本結賬期內的費用整理分錄；3）材料、成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄；XX 有限公司財務制度4）其他應列為本結賬期內的損益及截至本結賬期止已發生的債權債務而 未入賬各事的整

53、理分錄。2.3.9 年度結賬時，各賬目經整理后，其借貸方余額應依下列規定處理：1）收入、支出各科目的余額應結轉“本年利潤”科目，作為損益的計算；2）資產負債及凈值各科目余額，應轉入下年度各科目。收支各科目的結轉應編制記帳憑證，資產負債及凈值各科目的結轉直接在 賬薄上處理。2.3.10 賬薄及重要備查薄內記載錯誤而當時發現者，應由原記賬人員劃紅編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁線注銷更正，并于更正處蓋章證明， 不得挖補、擦刮或用藥水涂改，不得重 新抄寫。如錯誤于事后發覺，而其錯誤不影響結數者，由查覺人員將情況 呈報財務主管加以更正。若錯誤影響結數或相對賬戶的余

54、額者，應另編憑 證加以更正。數字書寫錯誤，均應將該錯誤數字全部用紅線劃去，另行書寫正確數字，并由會計人員蓋章證明。2.3.11 賬薄及重要備查薄應按頁次順序連續登記，不得跳行隔頁，如發生 跳行隔頁，應劃斜紅線注銷，將誤空行劃紅線注銷，劃紅線注銷的賬頁空行 均應由記賬人員蓋章證明。2312啟用會計帳簿時，應在封面上寫明單位名稱和帳薄名稱；帳薄的扉 頁應附啟用表標明公司名稱或各廠名稱、年度、賬薄名稱、冊次頁數、啟用日期、記帳人員會計主管人員姓名并加蓋手章和單位公章。 凡經管賬薄 人員遇有職務更調時，須將各項賬薄由原經管人員、接管人員及監交人員 于上述XX 有限公司財務制度賬薄“經管人員一覽表”內書

55、明交接年月日并蓋章證明。2313各種賬薄賬頁的編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式的賬 薄，應按各賬戶所用的賬頁順序編號，予以裝訂成冊。總分類賬及明細分類賬應各在賬薄前加一目錄。2.3.14各種賬薄除已經用盡者外，在決算期前不得更換新賬薄，其可長期 持續記載者，在決算期后，可毋庸更換。2.3.15各種賬薄在使用前應檢查頁數編號，不得跳頁或缺號。會計報告處理程序編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁241 會計報告的編制， 除決算報告應將屬于期間內的會計事項全部列入 外， 日報、月報等依據該期間末辦理完畢時，已入賬的會計事項編列。2.4.2 會計報告內所表現的

56、事實，應與賬薄所記載者相符，但預算及其他比較分析數字得不由會計薄記，直接編制會計報告。243會計報告有下列情況之一者，應以更正：1） 其內容與會計薄記不符者；2） 編造不依程序或內容顯有錯誤者；3） 繕寫計算等錯誤者；4） 未經應予簽署人員簽署者；5） 其他與法令、公司規定不符者；2.4.4 會計報告必須依據國家統一會計制度的規定編制和報送。XX 有限公司財務制度2.4.5各種會計報告，均應留存底稿。2.4.6會計報告未經核準，不得隨意給與任何機關團體或個人。會計報告表達方式應客觀真實、清晰明了，對外報送的會計報告應根據國家統一會計制度規定的格式和要求編制，并加具封面、裝訂成冊、加蓋公J 章o

57、會計檔案處理程序本制度所稱會計檔案是指會計憑證類、會計帳薄類、財務報告類以及其他記 錄和反映本公司經濟業務的重要資料和證據（如銀行對帳單、銀行余額調節 表、會計檔案移交、保管、銷毀清冊等）。2.5.1 原始憑證應按會計科目類別，依記賬憑證的順序，裝訂成冊，另加編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業務處理方法共 14 頁封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數。2.5.2下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應于記賬憑證注明其保管處所 及檔案編號，或其他便于查對事項：1）各種合同及重要資產憑證應編號獨立立卷。2）應留待將來使用的現金、票據、證券等憑證。3）將來應轉送其他機構或應退還的文件書據。4）其他 事實不能依會計科目裝訂成冊者。2.5.3本公司的會計報告及已記載完畢的會計薄記等檔案，應由公司財務部負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。2.5.4本公司保管的會計檔案不得借出，如確有特殊需要，須經財務部長 批準，XX 有限公司財務制度檔案管理員登記，方可提供查閱或復印，查閱或復印時，嚴禁在會 計檔案上涂畫、拆封或抽換，并及時交回。2.5.5會計檔案保管期滿后，除本程序第六條規定者外，可按下列程序銷毀：1）由公司檔案室會同財務部提出銷毀意見， 編制銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊類、起訖年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等；2）