1、財務核算主要流程一、借支管理規定及借支流程1、借款管理規定(1) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準 額度辦理借款，出差返回后辦理報銷還款手續。(2) 其他臨時借款，如業務費、備用金等，借款人員應及時 報帳，除備用金外其他借款原則上不允許跨月借支。(3) 各項借款金額超過 5000 元應提前一天通知財務部備款(4) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為 個人借款從工資中扣回。2、借款流程(1) 借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金 額。(2) 審批流程：主管部門負責人審核簽字-財務部門復核- 總經理審批。(3) 財務付款： 借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手

2、續。二、日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值 易耗品、業務招待費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用 的累計支出原則上不得超出預算。1、費用報銷的一般規定（1）報銷人必須取得相應的原始票據（發票或收據）。（2）填寫報銷單應注意 : 根據費用性質填寫對應單據； 嚴格按單 據要求項目認真填寫， 注明附件張數； 金額大小寫須完全一致 （不 得涂改）；簡述費用內容或事由。（3）按規定的審批程序報批。2 費用報銷的一般流程 :報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單f部門負責人審核簽字（審核內容：費用發生業務是否真實）f財務復核（復 核內容：報銷標準是否符合規定，數

3、字相加是否正確）f總經理 審批f到出納處報銷。三、工程建筑材料及工程款管理及流程1、管理規定 : 為了合理控制費用支出 , 此類費用由公司經營 部統一管理，集中購置 , 并指定專人負責。2、材料采購及付款流程（1）工程部按月根據工程進度需求編制工程用料計劃表；（2）經營部根據工程項目部提供的工程用料計劃結合實際 庫存編制材料采購計劃表 （大宗材料需進行招標或詢價確定采購 價格）報總經理審批后，與供貨方簽訂購貨合同。（ 3）報銷程序：報銷人根據報銷單和經審批的材料采購計劃單 （附入庫單和主要材料質量驗收單 ） ，按日常費用審批程序報 批，審批后辦理付款。4）工程進度款支付流程：工程部根據與建筑公

4、司簽訂的 建筑合同， 按照完工進度和合同簽訂的付款條件， 履行審批手續 后由財務部辦理支款手續，但預付款不能超過已完工程金額的 80%。四、銷售收款核算流程1、收取定金：企業在收取定金之前，必須和客戶簽訂商品 房認購協議書， 在協議中要明確約定超過一定期限后定金不予退 還的條款。收取定金時，視同收取購房款，開具票據，但票據上 要明確注明收取定金字樣。2、收取預售款：在收取房款前，必須簽訂商品房銷售合同 或預售合同，不能收取無合同房款。設立“銷售臺賬”，在簽訂 合同和收取房款等環節詳細登記相關房源信息、 客戶信息和交款 過程信息。五、財務預算編制管理流程（一）流程目的：確定公司各項目執行計劃和預

5、算，控制其執 行偏差確保公司經營目標的完成。（二） 預算編制流程： 1財務預算一般由銷售收入、開發成本、管理費用、銷售 費用、財務費用、資金籌措 6 部分組成。2財務預算由各部門在月底 25 日以前編制各部門的費用支 出、資金收支和工程進度等計劃報財務部， 財務部對各部門的計 劃進行匯總、編制完畢后，報總經理、董事長審核后下發執行。3預算下達后，各部門應將能分解的指標盡量分解到各個部門，并嚴格執行。 預算執行過程中出現異常情況應及時通報財 務部，必要時由財務部報請公司決策層，采取措施予以解決。4實行預算執行情況報告制度，各部門在預算執行期一周 后向財務部提交預算執行情況分析報告，要求對預算執行結果、 與預算的差異、 預算執行過程中存在的問題及對策， 各部門預算 管理情況進行分析。5預算調整：原則上，財務預案算每半年調整一次，各部 門對必須進行的預算調整、增加，須向財務部提出計劃，編制預 算調整或增加的書面申請， 說明申請調整和增加的理由， 預算項 目調整或增加方案。 財務部負責匯總