1、財務支出審批制度第一章總則第一條 為加強公司財務支出管理，進一步明確財務審批程序和權限，有效控制各 項財務支出，更好地適應公司的發展，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司所屬各部門。第二章 審批原則第三條 財務審核原則財務總監、財務負責人、會計、或指定財務人員為單位財務支出的審核人，其負責 對本單位業務范圍內所有財務支出行使財務審核權。審核人需對每筆財務支出的真實性、合理性、合規性進行審核，把握好各項支出的 標準，對于不符合規定及超出標準的，有權不予審核；對于超出審批人權限的 , 可按集 團公司相關文件的規定、批復、上級領導的書面授權書或以相應的經濟合同等為依據予 以據實辦理審核。凡未經財務

2、審核的各項支出 , 審批人不得審批。第四條 財務審批原則總經理、副總經理、主管工作的經理干部為所管轄部門財務支出的審批人，其負責 對所管轄單位業務范圍內，且經財務審核后的財務支出行使審批權。審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策主要責任，對所有財務支出必須 嚴格執行個人審批權限，無上級領導的書面授權或批復、及其他有關證明材料的支出事 項不得越權審批。 對于超出當級審批權限范圍的可由上級授權或以相關證明材料為據進 行審批。第五條 財務支出審批人可根據需要在其審批權限范圍內， 對正常的開支費用以書 面形式適當授權給下級審批。第三章 審批程序第六條 各級干部在權限范圍內可審批的事項或經授權的事

3、項可直接審批， 不需再 報上一級部門審批，其審批程序：經辦人、證明人一項目負責人審核一財務部審核一經 理審批一總經理級審批。第七條 對超出權限范圍內的支出事項，實行逐級上報流程，即三級部門T分管副 經理或經理一分公司辦公會議一分管副總經理一總經理。1、超出經理級干部審批權限范圍的事項，原則上須經分公司辦公會議討論后，以分公司名義報分管副總經理審批。屬分管副總經理審批權限范圍內，經分管副總經理授 權的事項，可由該分公司經理級干部審批。2、超出副總經理審批權限范圍的事項，須由副總經理簽署意見，再報總經理審批 或總經理辦公會議討論決定。屬總經理或總經理辦公會審批權限范圍內，經總經理或總 經理辦公會議

4、授權的事項，可由分管副總經理審批。3、超出總經理審批權限范圍的事項，原則上須經總經理辦公會議討論后，由總經 理審批。4、根據實際工作需要，對財務支出的審批，上級領導可以書面形式（授權書） ，適 當授權給下級或副職，以便審批正常的開支費用，簡化審批程序。第四章 審批權限第八條 合同內財務支出審批權限合同內財務支出指已簽定合同、 協議的經濟業務， 且符合合同規定的各項財務支出， 合同內財務支出各級干部審批權限見附件合同內財務支出審批權限表 。（一）財務人員及審批領導必須嚴格按合同相關付款規定對每筆支出進行審核與審 批，符合合同付款規定的，由相應權限審批領導審批，要求各環節手續完善。同時，財 務人員

5、必須對所有合同內財務支出情況做好逐筆跟蹤。（二）各經濟類合同款項支付手續1、房屋租賃、購買土地使用權審批：根據相關合同付款規定，由經手人、證明人 簽名一部門責任人簽名一財務負責人審核一主管全面工作領導審批付款。2、物資采購審批：（1）若一次性費用支出額超過 1000 元的項目，事前需征得總經理的同意，方可發 生。（2）若為購置辦公用品、辦公用具，由各部門填制下月物品申購單提出申購要求，報主辦會計、副總經理審批后，方由公司統一購置、保管、領用；（3）若為原材料、輔助材料、包裝物、生產用具、設備、配件的具體采購辦法， 按照物資管理制度的相關條例執行；3、工程按進度審批：根據合同付款規定，結合工程實

6、際進度情況，憑經手人、現場監理人員、項目負責人簽名的工程進度表，合規發票，工程驗收時還需有工程結算報 告、工程驗收證明。工程項目發票必須由工程所在地稅局開出，如為非工程業務所在地 開出的發票，財務人員應予以退回。4、其他業務：主要是接受勞務方面的經濟業務支出，如對外廣告業務、咨詢服務、 生產運費、裝卸費等，根據合同規定、有相關人員簽名的業務執行情況進度證明資料， 及合規發票進行審核及審批。（三）在合同簽定業務基礎上進行增減業務，從而導致實際支付款項超出或低于合 同價款的，對于超出合同約定付款部分的審批權限，參照合同外財務支出審批權限進行 審批。第九條 合同外財務支出審批權限 合同外財務支出是指

7、對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規定等各項財 務支出，其具體審批權限見附件合同外財務支出審批權限表 ，就表內所列超出部門 經理審批權限額度的，必須報主管副總經理或總經理審批。（一）如超出本級權限的可由上級授權或以相關文件規定、批復為依據進行審批，（二）各公司財務負責人應認真核實應繳的各類稅費金額，做到正常納稅，合理避 稅。大額的、非常規的稅費支出還應報上級財務部門審核并備案。（三）員工因公出差、接待等公務借款、工傷借款，應事先取得相關領導口頭或書 面批準，在審批權限額度范圍內由相應領導審批借款；員工因私借款必須報上一級權限 額度范圍領導批準，副總經理的因私借款不論金額大小均由總經理批準

8、。所有員工借款必須前借結清后方可再借，如確因業務需要無法結清前借款的，須 在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準后方可再借。（四）各類大額的專項費用支出如會務費用、宣傳、慶典活動費用5 萬元以上，應制定詳細的費用預算實施方案 ,經總經理審批后 ,方可開展專項業務。 財務人員依據已批 準的預算實施方案進行審核，項目完成后，如有超支的應執行超支審批程序，由總經理 審批。（五）在權限范圍內，凡單筆支出超過 5 萬元或非常規、非專項費用支出，需報經理辦公會議討論通過，其具體流程：下屬部門提出申請一經理辦公會議審批一經手人、 驗收人在單據上簽名一財務負責人（或指定會計）審核一副總經理或經理審批，財務部

9、 應同時向總經理報告。（六）各項審批權限標準主要是針對生產經營過程中每一筆財務支出的金額大小來 設定。各類費用支出的標準仍按公司相關文件執行，同時副總經理也應不定期對分管單 位的財務支出情況進行了解和監督。第五章 審批責任第十條 各審批人員要嚴格執行財務審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無 書面授權或相關依據的情況下不得超越審批范圍和審批權限。第十一條 審批人對其審批的財務支出負有最終審批責任。 各項財務支出的申請人 或審批責任人對其申請或審批的經濟業務的真實性、合理性、合規性負相應責任，并按 分工負有連帶追償責任。第十二條 財務人員對財務支出的完整性和有效性負有審核責任， 對本公司所有的

10、 財務收支有最終復核權。財務人員對財務支出制度的貫徹執行負有監督、審核責任。對 無財務審核或審批人審批的支出，責任應相應由審批人或支出人承擔。第十三條 對于因審批不嚴、 失誤或超出審批權限又擅自作主， 給企業造成經濟損 失的各審批責任人，將按干部失職給予相應行政處分、經濟處罰等。第六章 附則第十四條 本辦法的解釋權屬、執行、實施屬公司財務部；第十五條 本辦法自發文 2013年1月 1日起執行； 第十六條 見附表1、附表 1預算內資金開支的審批權限2、附表 2申請表3、附表 3申購單4、附表 4招待費申請表預算內資金開支的審批權限銷售經費、防疫經 費支出全額向相關部門提出使用申請， 相關部門批準

11、后，憑相關批 復額度內可審批各項經費支 出員工類費用 支出員工工資、年終獎金、按制度審批按制度 審批按制度 審批按制度審 批績效獎金、副產品 增收增效獎金按制度審批按制度 審批按制度 審批績效獎金、副產品增收增效 獎金要通過各級辦公會議討 論員工飯堂開餐、加 班費、節日禮金、 社保費、干部員工 旅游全額按相關文件執行車輛補貼全額全額全額生產費用動力費全額正常支出的動力費用財務費用銀行手續費、貸款 利息等全額稅費向稅局及政府相 關部門交納的各 種稅< 10力兀全額全額大額的、非常規性的稅費支 出報總經理及財務部批準辦公類費用通訊費、報刊費、辦公費< 1萬元全額對于大件或價值較咼的辦公

12、 類用品等需由各級辦公會議 討論審批差旅費用出差費用< 2萬元全額因公出差、接待的，應事先 取得相關領導口頭或書面批 準；出差及接待標準按相關 文件規定，多人出差或公司 有批復或授權的可超出該權 限接待費用業務接待< 2萬元全額車輛費用公車費用< 1萬元全額維修保養、年審、保險廣告費用宣傳、節日掛橫幅等< 1萬元全額1萬元以上的由公司會議紀 要為依據培訓支出員工外出培訓< 1萬元全額1萬元以上的培訓由公司會 議紀要為依據員工內部培訓全額維修費用房屋、設備等維修< 1萬元< 5 萬元全額通過辦公會議討論捐贈支出對外捐贈<1000 元< 3萬元< 5萬兀全額通過辦公會議討論專項費用大額會務費、宣傳 費、慶典費等按文件或 批復全額審批按文件或 批復全額 審批< 10力兀全額超過5 萬要通過費用預算并 報上級審批咨詢服務費各種咨詢費、技術 服務費、審計費等< 1萬元< 5 萬元< 10兀力全額超過5萬需報總經理批準其他費用除上述費用項目 外的其他雜項支出< 1萬元< 5 萬元< 10力兀全額通過各級辦公會議討論或根 據集團相關文件執行審批申 請 表編號:申請部門：申請人：申請