1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖財(cái)會(huì)人員必須了解會(huì)計(jì)整個(gè)工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，比如用友和金蝶, 這兩種財(cái)務(wù)軟件是企業(yè)使用最廣泛的。規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)均采用信息化管理，應(yīng)該 知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，英余一切由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成：憑證-匯 總-明細(xì)賬-總賬-報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)工作流程是非常重要的。一、大致環(huán)節(jié)如下：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小

2、，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 但實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是 直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一 個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容分析：1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根擄原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一立要有 財(cái)務(wù)經(jīng)理或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員簽字后才能做），然后月末或左期編制科目匯 總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯(cuò)），每 發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末要注意計(jì)

3、提折舊，攤銷待攤費(fèi)用等，若是新成立的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部 轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借：管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸：累il浙舊，這個(gè)折舊額是根 據(jù)固左資產(chǎn)原值，凈值和使用年限汁算岀來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一 塊。比如城建稅，教冇費(fèi)附加，堤圍防護(hù)費(fèi)等，由稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生 額轉(zhuǎn)入本年利潤，借：主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，苴他業(yè)務(wù)收入等）貸：本年利潤。第二個(gè) 分錄：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后 如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法

4、: 所得稅=貸方差額円所得稅稅率，然后做記賬憑證，借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得 稅，借：本年利潤貸：所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一立不交納所得稅, 主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要汁算所得稅，同時(shí)還要注意所 得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影 響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固左資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）， 負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等），所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積） 科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面

5、所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科 目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額 （本月的發(fā)生額）編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根拯每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)?稅控機(jī)會(huì)打印一份表格上而會(huì)有具體的數(shù)字。5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類三、報(bào)表分析問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量 表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。 而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢 時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你

6、提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳 方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配 費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。（鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就 結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤相吻合。四、抄、報(bào)稅說明：抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡 中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng) 稅金，記入國稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范I羽的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭 小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。報(bào)稅、抄

7、稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的 開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下：1、抄稅:抄稅寫IC卡打印各種報(bào)表報(bào)稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進(jìn)入系統(tǒng)-T報(bào)稅處理-T抄報(bào)稅管理-T抄稅處理系統(tǒng)彈岀確認(rèn)對(duì)話框插入IC 卡，確認(rèn)-T正常抄寫IC卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅：進(jìn)入系統(tǒng)報(bào)稅處理-T抄報(bào)稅管理抄稅處理-T系統(tǒng)彈出確認(rèn)對(duì)話框插入IC 卡，確認(rèn)-T抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)査詢進(jìn)入系統(tǒng)報(bào)稅處理-T金稅卡管理金稅卡狀態(tài)查詢-T系統(tǒng)彈岀詳細(xì)的信息2、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào) 稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要

8、求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開票信息, 然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦 理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。五、注意事項(xiàng)：1、除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，英余均在月末進(jìn)行。2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一立要賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行 對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額編制銀行余額調(diào)肖表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要 逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng) 付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付。3、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2011年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理;個(gè)人 所得稅和其他稅在地稅報(bào)4、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）;月初抄稅（銷項(xiàng)稅）5、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2