1、項目部責任成本管理及核算辦法第一章總則第一條 為加強項目成本管理，控制費用支出，提高經濟效益，根據 公司項目責任成本管理辦法及本項目管理模式，特制定本辦法。第二章 管理體制第二條 成本管理工作實行統一領導、統一辦法。項目部成立成本核 算小組，項目經理任組長，總工（或分管副經理）任副組長，計劃、財務、 物資、設備、技術、安全、質檢、生活保障部門等負責人任組員。第三條項目部職責（一）履行與公司簽訂的項目承包合同，嚴格控制各項費用開支；（二）負責項目總體施工組織設計及施工方案的編制工作，確定施工隊伍、機械等資源配置方案；（三）根據公司授權招標或詢價選擇錄用勞務（機械）隊伍，報公司 審批后簽訂勞務承包

2、合同；負責對各勞務隊進行驗工計價及工程結算，嚴 格控制勞務機械費用；（四）組織進行各種材料的采購、大型機械設備的購置和租賃、大型 周轉材料的加工購置及租賃工作， 簽訂合同，并報公司進行審批，嚴格控 制材料單價；（五）進一步優化施工組織設計，嚴格數量控制；（六）建立健全各類臺賬并及時更新，主要有對上（對下）工程量臺帳、勞務隊（機械）計價撥款臺帳、變更臺帳、合同臺帳、設備租賃臺帳等；（七）組織成本核算的實施及基礎資料的收集，定期進行經濟活動分析；（八）正確歸集成本費用，定期進行績效考核，并組織兌現；（九）及時上報各類報表，主要有經濟活動分析報告及附表、設計變更報表、工程統計報表、勞務隊評價表、物資

3、及財務報表等；（十）負責成本資料的整理與歸檔移交工作，具體要求詳見公司收尾項目管理辦法 （公司成本【 2010】 34 號文） ；第三章 管理程序第四條 管理程序（一）項目部工程部根據圖紙和現場調查情況制訂總體施組，并報公司進行審批后組織實施；（二）項目生產保障部根據施工方案確定的資源配置計劃，從公司調配、購置、租賃設備，負責各類主要材料的采購（租賃） 、供應，并按規定進行管理和使用；（三）項目計劃合同部根據公司企業定額、勞務指導單價結合市場價確定工序勞務承包單價， 根據公司勞務合同范本報公司審批后簽訂勞務合同；（四）項目部驗工計價小組嚴格按驗工計價管理辦法定期進行計 價，勞務結算嚴報公司審核

4、后辦理；（五）項目財務部按照公司規定正確進行成本費用的歸集，按期代發民工工資第四章 責任成本管理的職責及流程第五條 項目部計劃合同部牽頭負責進行項目整體責任預算。（一）編制依據及職責分工1、總體性施工組織設計。資料提供責任部門：工程部。2、根據總體施組、施工方案和施工工期安排確定的資源配置。資料責任部門：工程部。3、費用及費率標準1）工程直接人工費、機械費的預算標準：按照公司工序勞務分包指導價并結合本工程特殊的地理氣候條件， 擬訂勞務單價報公司審批后作為簽訂勞務合同、 編制責任預算的編制的依據。 資料提供責任部門： 計劃部。2）材料費、設備費的預算標準：根據招標文件確定的業主指定源頭供應的材料

5、、 施工單位自行采購等物資供應體系， 結合本項目的具體情況和材料調查信息， 確定材料預算價標準。 資料提供責任部門： 生產保障部、計劃部。3）機械使用費：根據施工方案確定的資源配置計劃，從公司調配、購置、 租賃設備， 分期估算整個施工期間的機械使用費。 資料提供責任部門：生產保障部、計劃部。4）大型周轉材料：根據施組和資源需用量計劃進行配置，按市場價及規定攤銷量進入責任預算。資料提供責任部門：工程部、生產保障部。5）施工用電：編制專項施工用電方案，計劃部門根據施工方案計算施工用電費用。資料提供責任部門：工程部、計劃部。6）施工用水：編制專項施工用水方案，計劃部門根據施工方案計算施工用水費用。資

6、料提供責任部門：工程部、計劃部。7）大臨工程：全線修筑貫通便道，各工區修筑進場便道，修筑數量工程部提供，計劃部測算成本費用納入責任預算。責任部門：工程部、計劃部。8）項目部本級管理費（含房租、水電、社保基金等） ：根據公司規定的標準結合項目部人員定編及工期制訂統一標準在責任預算中計列。 責任部門：財務部。9）測試費：納入項目部和工區本級管理費。10） 工程保險費： 工程保險由項目部統一辦理， 工區責任成本預算單價中不含此部分費用。11） 稅金由項目部財務部門統一代扣代繳， 工區責任成本預算綜合單價中不含營業稅金、城建稅和教育附加稅，個人所得稅按規定辦理。第五章 建立工程數量逐級控制制度第六條

7、建立工程數量逐級控制制度，嚴把工程數量審核關。1、工程數量的確定：項目部組織技術、計劃人員認真復核圖紙，并以此作為編制項目責任預算依據。2、工程數量的審核審批：項目部編制責任預算的工程數量由項目部工程部、計劃部共同審核，項目部總工審批。4、工程數量實行動態管理：經批準的方案變更等因素引起工程數量變化，應對原確認的工程數量按實及時給予調整。5、 項目部技術和計劃部門均要按照公司規定的格式， 逐級建立對上、對下工程數量臺賬，及時更新，分項工序完成后及時進行節超對比分析。第六章 建立施工方案逐級優化制度第七條 嚴格落實施工方案的審核審批制度，發揮方案預控在責任成本管理中的主導作用。1、項目實施性施工

8、組織設計（含變更、優化方案）必須及時履行嚴格的審查審批制度， 經審查批準的施工組織設計是編制責任預算確定各級經濟關系的重要依據； 實施性施工組織設計未經審批， 項目一律不得開工。2、審批權限。所有項目實施性施工組織設計都必須報公司總工程師進行審批；單項工程施工方案由項目長、項目總工程師負責審批。3、公司依據公司總工程師批準的項目整體實施性施工組織設計編制公司項目責任預算， 項目部依據項目長和項目總工程師批準的施工組織設計編制本項目責任預算。4、由公司組織的施工組織設計的優化和變更，引起項目成本增減，要調整項目責任預算并調整基本評估利潤； 在公司批復方案的基礎上， 由項目部組織方案優化而節約的成

9、本費用， 形成項目節約； 在項目部批復方案的基礎上， 技術部門提出的方案優化而節約的成本費用， 形成創優中心的利潤。此制度主要是明確各級總工程師在成本管理中的中心作用， 把施工方案的優化作為控制項目投入的重點，把施工方案同責任成本預算緊密掛鉤，是這項制度的核心。并根據誰優化誰受益的原則，理順公司、項目部和創優中心三個層次之間的經濟關系。第七章 責任預算執行中的動態調整第八條 為確保責任預算的合理性與可操作性，項目部應根據實際情況按實際情況進行責任預算調整。責任預算調整的范圍及條件如下：1、凡滿足下述條件之一者，可調整責任預算：（ 1）施工方案發生重大變化并經項目部總工批準；（ 2）項目工程量出

10、現大幅變化；（ 3）項目發生重大變更設計；（ 4）原材料價格發生重大變化計算材差；（ 5）某清單項目根據現場實際情況與正常施工條件、正常成本費用有較大出入且經項目部責任編制小組會簽審定。凡符合上述責任預算調整條件之一的， 各責任部門及時提出申請和相關資料報項目部計劃部，項目部責任成本小組根據具體情況會簽審定調整。第八章 成本核算及經濟活動分析第九條 經濟活動分析是企業施工生產經營中的一項重要活動， 是項目管理效果的重要體現， 也是提升企業管理水平、 提高企業經濟效益的重要手段。經濟活動分析包括但不限于以下內容：（一）盈虧情況：1、確定項目收入：截止到分析日完成的施工產值。2、成本及費用：人工費

11、： 主要是項目部直接列銷在本級的一些人工費用， 本項數據由項目財務部提供；材料費： 是指項目部本級和施工隊截止到分析日消耗的所有材料費 用（含材料差價和周轉材料租賃及攤銷費用） ，本項數據由項目）物資部提供；機械使用費： 主要是指直接列銷在本級的機械的折舊大修、 經常性修理、油料等費用，本項數據由項目財務部提供；間接費：主要是指項目管理人員工資、福利費、辦公費、差旅費、勞動保護費、招待費、車輛使用費、低值易耗品使用費、生活補助和項目本級消耗的水電費等直接列銷在間接費科目中的所有費用； 本項數據由項目財務部提供；其他直接費： 主要是指項目部發生的大小臨、 征地拆遷、 現場文明施工、 環保和工程用

12、水電等直接列銷在其他直接費科目中的所有費用， 測試費用等本項數據由項目財務部提供；計價成本： 主要是施工隊勞務計價和租賃機械計價， 本項數據由項目計劃部提供；營業稅及附加： 根據完成的產值和工程所在地稅務局收取的稅金比例直接計算，本項數據由項目計劃部、財務部提供；管理費用：按完成的產值的2%直接提取，當提取額大于項目內部承包合同中規定的金額時，直接按合同中約定的數額進入分析數據；本項數據由項目計劃部、財務部提供；財務費用：本項數據由項目財務部提供。（二）資金情況：1、 資金收入： 主要是指截止到分析日項目的資金收入， 包括業主 （項目部）撥款、項目自行籌資、公司注入及等其他資金收入。2、資金支出：主要指截止到分析日的資金支出，包括人工費支出，勞務費支出， 機械租賃支出， 現場直接費支出， 間接費支出， 材料費支出，稅金及附加支出，押金支付，管理費支出，上交公司款，備用金，財務費支出等。（三）債權債務：1、債權：主要是指截止到分析日業主欠（超）款和其他各種應收款項。2、債務：主要是指項目外欠的各種款項，包括材料款、勞務計價工程款、設備租賃款、欠稅金、欠管理人員工資、欠公司社保基金等。（四）其他節超分析資料：1、項目成本利潤統計表；2、工程驗工結算臺帳；3、項目外租設備臺帳；4、項目其它直接費表，項目現場經費管理費用統計表；5、項目經濟情況運行表；6、資金收支表；7、債權債務