1、云南白藥集團股份有限公司內部控制分析云南白藥集團股份有限公司內部控制分析云南白藥集團股份有限公司是一家主要經營化學原料藥、化學藥制劑、中成藥、中藥材、生物制品等的公司，產品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主,共17種劑型200余個產品，產品暢銷國內市場及東南亞一帶,并逐漸進入日本、歐美等發達國家市場。云南白藥公司是我國知名中成藥生產企業之一，是云南大型工商醫藥企業之一,是中國中成藥五十強之一，1997年被確定為云南省首批重點培育的四十家大企業大集團之一，2010中藥行業品牌峰會品牌評選活動首次發布的中藥行業各領域十強。云南白藥公司地位分析。1、技術水平：作為一個行業領跑者，云南

2、白藥已形成了以專利權、商業技術秘密為核心，以商標權（品牌）、版權等為外圍的全方位立體式知識產權保護體系。2.市場占有率：據了解，目前“云南白藥牙膏”100%覆蓋了“家樂福”、“沃爾瑪”、“歐尚”、“大潤發”、“麥德龍”大賣場，其余大型超市覆蓋了約20%,剩余中小超市和便利店覆蓋有限。其余連鎖賣場及大型超市銷售額占“大型超市賣場”銷售額的比例約為55%,因此，零售終端的銷售額計算云南白藥牙膏”尚有約40%的“大型超市賣場”未覆蓋,通過進一步覆蓋“大型超市賣場”的零售終端支撐“云南白藥牙膏”未來3-4年的高速增長。3.新產品研發程度：“云南白藥”商標于2002年2月被國家工商行政管理總局商標局評為

3、中國馳名商標。在云南白藥牙膏產品的規模發展至十億營業收入后，其洗發乳系列產品一直引發市場強烈預期。云南白藥開始發力養元青產品的促銷。公司產品分析。L質量優勢：云南白藥擁有豐富的天然藥物資源和深厚的民族傳統醫藥積淀。云南以其獨有的地理和立體氣候條件而享有“藥材之鄉”的美譽。經調查，云南的藥用植物有6559種，占全國品種數的51%。2 .技術優勢：(1)白藥獨特功效，1902年曲煥章醫生研制白藥成功以來，對于多種出血性疾病都有明顯的療效，可以加速止血、縮短病程。從20世紀初行銷于世以來，以其療效名聲海外，被譽為“中華瑰寶，傷科圣藥”。(2)絕密的藥方，1988年，衛生部針對“云南白藥”相關問題下發

4、通知，其中點明“確保'云南白藥'機密，嚴禁巧立名目，變相泄露、使用'云南白藥'秘方工藝”。云南白藥被列入一級保護品種，除此之外，云南白藥還有一層更加神秘的外衣絕密級中藥制劑。3 .成本優勢：中藥資源產業化，云南省有6500多種中藥，是草藥的主要種植區，故制藥成本低。4 .品牌戰略：云南白藥集團公司是云南大型工商醫藥企業，是中國中成藥五十強之一，1997年被確定為云南省首批重點培育的四十家大企業大集團之一。1997年經外經貿部批準，獲得企業經營進出口權。2012中國上市公司最具投資價值100強。公司經營管理能力分析。公司內部實行激勵機制和嚴格的監督機制及良好的決策

5、機制。這使公司財務狀況透明化，決策民主化，為公司營造了一種良好的的經營氛圍。公司管理人員素質和知識水品高，同時公司提倡創新，努力研制新藥品，這些都有利于公司的發展。結論：在中國經濟穩中向好且中國人口老齡化現象提速的的宏觀經濟前提下，醫藥行業發展將會越來越好，而從屬于醫藥行業的云南白藥股份有限公司只要抓住機遇，再加上努力研發新藥品，相信再未來幾十年里它的發展前景是相當不錯的。二、內部控制（一）內部環境包括了組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化幾方面。組織架構：按公司法、證券法、上市公司治理準則、企業內部控制基本規范和企業內部控制配套指引等法律法規和相關規范性文件要求，確定了以股東大會

6、為最高權力機構、董事會為決策機構、監事會為監督機構、經理層為執行機構的科學決策和監督機制。明確了各層級職責和權限，形成各司其職、各盡其責、相互協調、相互制衡的法人治理結構。發展戰略：公司董事會下設戰略委員會，負責公司戰略性方向把控，并指定專職部門負責公司長期發展戰略規劃的研究；實時對公司戰略實施情況進行監控，定期對戰略實施情況進行分析、評估。人力資源：按照勞動法和其他人力資源政策規定制定了人力資源相關制度。依法與員工簽訂勞動合同，按照國家和地方社會保障政策，按時足額繳納社會保險費用。社會責任：重視社會責任和義務的履行，在安全生產、產品質量與售后服務、環境保護與資源節約、促進就業與員工權益保護、

7、社會公益等方面積極投入。企業文化：根據公司實際建立了符合自身價值觀和發展觀的企業文化體系，構建了“傳承文化、超越自我、濟世為民”的企業理念，建立了“文化的傳承者、科技的創新者、健康的奉獻者”的企業價值觀，以“現代化國際化、融合傳統與現代、溝通歷史和未來、跨越民族與國界”為企業目標。（二）風險評估致力于建立風險評估、風險應對、風險監控預警、內控檢查評價與改進為一體的內控與風險管理運行機制。根據內部控制基本規范和相關配套指引，結合生產經營狀況，每年對公司業務流程中可能存在的風險進行梳理，通過風險調查問卷的發放、收集，全面分析和評估生產經營中可能遇到的風險，并對風險成因進行研討，制定可行的控制策略。

8、（三）控制活動1 .資金管理。建立并完善資金支付審批程序及審批權限，制訂了資金管理制度、資金收支管理辦法、現金盤點管理制度等制度辦法。有效統籌與安排資金，確保資金合理支配，費用得到合理控制；資金收付中采用不相容職責分離與控制，形成相互制約的監督機制，通過資金目標控制與過程管理，提高資金使用效率，控制財務風險。2 .采購與應付賬款管理。公司采購業務實行集中化管理。采購過程中尋源、采購執行、驗收等關鍵環節實施崗位分離，相互制約；重大采購實行招投標管理；時刻關注、分析主要原輔料市場行情，適時調整采購價格，降低并控制采購成本；定期對供應商進行評審，優選合格供應商，保證采購品質；通過一系列措施使采購與付

9、款各關鍵環節內部控制得到有效實施。3 .資產管理資產管理實行分類歸口管理，以形成各司其職、各負其責的管理模式，建立了一系列資產管理制度，完善資產管理流程和關鍵控制。嚴格按照已建立的GMP管理要求對存貨實行動態管理。綜合利用信息化系統，強化會計、存貨流轉的記錄，防止存貨出現重大毀損和流失，通過以上控制流程，合理保證存貨管理過程的風險得以有效控制。固定資產及無形資產按資產類別由不同部門進行專門管理，對管理部門職責權限進行合理劃分。資產購置和需求必要性、采購過程、驗收、資產的更新改造、定期維護和保養等分別建立了相應的管理制度予以規范并有效實施；注重品牌建設與維護，提升品牌的社會認可度。4 .銷售業務

10、。建立和持續完善銷售業務流程，規范銷售計劃制定、銷售價格確定、訂單審核、發貨結算、客戶管理、銷售會計控制等關鍵環節。規范銷售價格確定、客戶管理、發貨結算、貨款回收等關鍵環節審批權限及流程控制，實行銷售賬務的定期核對，注重客戶管理和客戶質量，嚴格執行銷售收款管理規定，控制收款風險。5 .工程項目對工程立項、工程招標、質量控制、驗收、工程造價等關鍵環節和流程進一步優化；可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與工程審計等不相容職務相互分離；在工程建設全過程的監控，確保工程項目的質量、進度、施工安全和資金安全。6 .財務報告。資產記錄及記錄接觸、處理實施授權管理,確保信息安全

11、。定期對財務報告信息進行分析，及時發現經營管理中的問37 .全面預算。建立了全面預算管理和全集團及下屬子公司的財務預算管理與預算執行考核制度，制定科學、合理的預算目標，并實時監控執行情況，避免資源浪費和預算管理流于形式。8 .合同管理。建立了合同管理制度、印章管理制度、合同管理及用印審批歸檔流程等合同管理制度。各管理層級在授權范圍內履行其審批權限，全面管理、監督相關業務部門對外簽訂的合同；定期對合同執行情況進行檢查，及時發現合同執行中的偏差，對合同的合法合規性和合同風險進行有效監督。9 .安全生產和質量管理。組建安全生產管理委員會，全面負責公司安全生產的管理工作；指定專門部門負責公司安全生產具體工作，將公司安全生產責任落到單位、班組、個人。編制安全應急演練預案，組織員工開展安全生產培訓和安全生產演練。將質量風險管理作為日常工作內容之一，嚴格按照GMP質量管理體系進行生產；質量管理部門嚴格執行質量檢驗，建立了高于法定標準的質量內部控制標準并持續改進完善。（四）信息與溝通信息與溝通方面專門制定了信息傳遞的相關管理制度，對信息傳遞內容、保密要求、密級進行嚴格分類管理，對生產經營活動信息傳遞渠道、方式進行規范。建立了集生產、銷售、客戶管理、財務會計控制為一體的信息系統。規范內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，