1、離任審計(jì)管理制度1、總則：目的：為了加強(qiáng)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，提高公司領(lǐng)導(dǎo)干部自我約束意識(shí)，保證離任后原崗位工作的正常延續(xù)，防范經(jīng)營(yíng)與舞弊風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司人事管理及內(nèi)部審計(jì)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。適用范圍：各職能部室部級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)，在退休、崗位變動(dòng)、離職時(shí)須接受離任審計(jì)。子公司的高層管理人員，在退休、崗位變動(dòng)、離職時(shí)須接受離任審計(jì)。子公司與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員的離職時(shí)須接受離任審計(jì)，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、外協(xié)及各類合同、資金、投資、擔(dān)保等管理業(yè)務(wù)。特殊崗位人員經(jīng)專項(xiàng)審批后執(zhí)行審計(jì)的人員，如聯(lián)營(yíng)企業(yè)派駐的高層管理人員。2、離任審計(jì)職責(zé)審計(jì)

2、職責(zé)界定各職能部室部級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)的離任審計(jì)業(yè)務(wù)，由審計(jì)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。高層管理人員的離任審計(jì)業(yè)務(wù)，由審計(jì)部負(fù)責(zé)審計(jì)，事業(yè)部、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或具有審計(jì)監(jiān)督職能的部門和人員配合審計(jì)。中層領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員離任審計(jì)工作，由事業(yè)部、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或具有審計(jì)監(jiān)督職能的部門或人員負(fù)責(zé)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)部備案。屬的不同，由公司或部/子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)。審計(jì)工作職權(quán)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、完整性。審查工資、獎(jiǎng)金核發(fā)的合理性、正確性。審查相關(guān)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性及內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究

3、責(zé)任的建議。對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見(jiàn)，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。3、離任審計(jì)內(nèi)容離任審計(jì)工作內(nèi)容對(duì)事業(yè)部、子公司總經(jīng)理離任審計(jì)的內(nèi)容包括：所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完成情況：（ 1）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)完成情況的審計(jì)評(píng)價(jià)；（ 2）任期財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；（ 3）任職期間執(zhí)行的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)是否存在重大缺陷；（ 4）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；（ 5）債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；（ 6）各項(xiàng)資產(chǎn)的管理情況；（ 7）對(duì)外投資、擔(dān)

4、保、借款等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；（ 8）有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為；（ 9）公司章程、管理制度、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會(huì)議紀(jì)要及年度工作總結(jié)。離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（ 1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職履歷的敘述、任職期內(nèi)重點(diǎn)工作的回顧和總結(jié)、對(duì)本崗位下步工作的建議）；（ 2）工作中的遺留問(wèn)題及處理建議，重大未決事項(xiàng)的完成情況、重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提示；（ 3）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料；（ 4）其它需移交的內(nèi)容；（ 5）其它按公司人事管理要求需移交的內(nèi)容。離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；其它需要審計(jì)的事項(xiàng)

5、。對(duì)公司及子公司其他高管人員（總經(jīng)理以外）離任審計(jì)內(nèi)容包括：任職期間負(fù)責(zé)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性；工作涉及的各項(xiàng)內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為；任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同與風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；分管業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況及業(yè)務(wù)審批情況；離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（ 1）述職報(bào)告；（ 2）工作中的遺留問(wèn)題及處理建議，重大未決事項(xiàng)的完成情況、重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提示；（ 3）代表公司對(duì)外簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議執(zhí)行情況。（ 4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等

6、；（ 5）其它按公司人事管理要求需移交的內(nèi)容。離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；廉潔自律與團(tuán)隊(duì)管理情況。對(duì)公司及子公司中層管理人員及其他人員，離任審計(jì)內(nèi)容參照內(nèi)容，并重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及未決事項(xiàng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。4、審計(jì)程序?qū)徲?jì)立項(xiàng)根據(jù)人事離任情況，填寫離任審計(jì)申請(qǐng)按下述程序?qū)徟笸ㄖ獙徲?jì)部，同時(shí)提供被審計(jì)人員的任職履歷與離任述職報(bào)告。高管離任審計(jì)申請(qǐng)由企業(yè)管理部主管領(lǐng)導(dǎo)審核，公司總經(jīng)理審批（總經(jīng)理離任由董事長(zhǎng)審批）；高管離任審計(jì)申請(qǐng)由被審計(jì)單位管理部提出審計(jì)申請(qǐng)，部/ 子公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核、部 / 子公司總經(jīng)理（總經(jīng)理離任由董事長(zhǎng)審批）審批后，報(bào)公司主管

7、領(lǐng)導(dǎo)審批；中層領(lǐng)導(dǎo)及其他崗位人員，經(jīng)被審計(jì)單位管理部主管領(lǐng)導(dǎo)、部/子公司總經(jīng)理審批；聯(lián)營(yíng)企業(yè)高管人員離任審計(jì)申請(qǐng)，需根據(jù)雙方聯(lián)營(yíng)協(xié)議與企業(yè)章程要求，經(jīng)被審計(jì)單位董事會(huì)審議后，由企業(yè)管理部提出審計(jì)申請(qǐng)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。審計(jì)部門根據(jù)離任審計(jì)申請(qǐng)了解被審計(jì)人員履歷與經(jīng)辦業(yè)務(wù)情況，復(fù)查任職期間相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)工作要求編制審計(jì)方案成立審計(jì)組。審計(jì)通知承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)部門，需提前3 天向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，同時(shí)抄 送上級(jí)審計(jì)部門。審計(jì)通知書應(yīng)注明審計(jì)目的、審計(jì)內(nèi)容、工作要求、審計(jì)時(shí)限、相關(guān)資源需求及審計(jì)過(guò)程中涉及的審計(jì)資料。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，在3 個(gè)工作日內(nèi)

8、準(zhǔn)備以下資料：工作中的遺留問(wèn)題及處理建議，重大未決事項(xiàng)的完成情況及重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說(shuō)明；工作移交的有關(guān)記錄；審計(jì)通知書中要求的其他有關(guān)資料，如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表；執(zhí)行業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度；債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)保管、預(yù)算完成情況等審計(jì)資料。審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)聽(tīng)取主管領(lǐng)導(dǎo)及被審單位董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或其他領(lǐng)導(dǎo)人員的意見(jiàn)。審計(jì)實(shí)施審計(jì)組根據(jù)審計(jì)計(jì)劃要求，采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與報(bào)送審計(jì)等方式，通過(guò)審閱、測(cè)試、分析、復(fù)算、盤點(diǎn)等審計(jì)方法，根據(jù)離任審計(jì)測(cè)試程序?qū)嵤徲?jì)。審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告的編制，根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和測(cè)試程序要求，對(duì)被審計(jì)人員任期業(yè)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；說(shuō)明存在的主要問(wèn)題并提出整改建議；重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)未決事項(xiàng)或風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)

9、對(duì)公司的影響；對(duì)離任人員進(jìn)行審計(jì)情況綜合評(píng)述。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其主管領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，由被審計(jì)人員及其主管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組三方簽字確認(rèn)，按以下原則審批歸檔：各子公司事業(yè)部負(fù)責(zé)的審計(jì)業(yè)務(wù)由被審計(jì)單位總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，同時(shí)報(bào)備上級(jí)審計(jì)部門； 公司審計(jì)業(yè)務(wù)由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。被審計(jì)人如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起3 日之內(nèi)提出書面意見(jiàn)上報(bào)審計(jì)組，審計(jì)組如不接受，應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和書面意見(jiàn)一并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審議，并在3 日內(nèi)提出復(fù)審意見(jiàn)書下發(fā)被審計(jì)單位。統(tǒng)一歸檔審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過(guò)程中取得的資料統(tǒng)一編號(hào)、對(duì)應(yīng)審計(jì)項(xiàng)目與測(cè)試內(nèi)容分類歸檔，同時(shí)將電子版審計(jì)資料報(bào)送上級(jí)審計(jì)部

10、門。5、離任審計(jì)要求審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)組，審計(jì)組的成員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過(guò)程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)組與被審計(jì)單位的主管領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。審計(jì)人員審計(jì)過(guò)程中，遇有涉及職權(quán)范圍或業(yè)務(wù)能力以外的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)要求相關(guān)部門協(xié)助調(diào)查，不得

11、主觀臆斷。審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)組實(shí)施審計(jì)開(kāi)始，至完成審計(jì)報(bào)告時(shí)間。對(duì)崗位變動(dòng)審計(jì)應(yīng)在15天內(nèi)完成，對(duì)辭退、辭職、退休人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，最長(zhǎng)不應(yīng)超過(guò) 1 個(gè)月。6、審計(jì)獎(jiǎng)懲獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益顯著、成績(jī)突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。處罰建議對(duì)非法干預(yù)、阻擾審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會(huì)或被審計(jì)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)有關(guān)人員采取必要措施，以保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)下列情況，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的相關(guān)權(quán)益：被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法接受；被審計(jì)人員未提供任職期間的述職報(bào)告，未完全表述存在風(fēng)險(xiǎn)的未決事項(xiàng)；被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)賬目與所持資產(chǎn)尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；被審計(jì)人員所欠公司款項(xiàng)未進(jìn)行償還；被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為；情節(jié)嚴(yán)重者可依照法律程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。被審計(jì)