1、感謝你的觀看全面預算管理實施方案DOC45 頁 1目錄前言全面預算管理方案的設計基礎和目的(3)一、全面預算管理方案的設計基礎(3)二、設計本全面預算管理方案目的(3)第一部分預算組織(5)第一章預算管理委員會(5)第二章預算管理工作組(6)第三章預算責任網絡(6)一、預算單位的界定(6)二、北興特鋼預算責任網絡的界定(7)第二部分預算編制(8)第四章預算目標及其指標體系(8)一、預算目標的確定(8)二、預算指標體系(8)第五章預算編制方法及編制時期(9)一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算(年度預算)二、以零基預算的編制方法編制費用預算(10)三、編制固定預算(11)四、建立總經理機動費

2、用基金(11)第六章預算編制程序(11)(13)第七章各預算單位的業務預算編制內容及編制方法一、銷售部的預算編制內容及編制方法(13)二、生產車間的預算編制內容及編制方法(16)三、采購部預算(22)四、其他職能部門的費用預算(26)五、財務部預算(27)第三部分預算執行(31)第八章預算執行(31)第九章預算監控(32)一、建立責任會計體系(32)二、建立預算報告體系(33)三、預算監控體系(38)第十章預算調整(39)一、預算調整原因規范(39)二、預算調整程序規范(39)三、例外事項(40)第四部分預算考核(40)第十一章預算考評(40)一、預算考評原則(40)二、預算考核與成本費用控制

3、考核的對接(41)第五部分實施全面預算管理的相關條件(42)一、推行全面預算管理的前期準備(42)二、實施全面預算管理的條件(42)前言全面預算管理方案的設計基礎和目的一、全面預算管理方案的設計基礎我們所設計的全面預算方案是建立在合肥朝陽物流有限公司組織結構、部門職責說明、財務控制體系及其他內部控制制度的基礎之上。(一)合肥朝陽物流組織結構(二)朝陽物流財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各職能部門不具有對外投資和融資的權限。（三）部門職責說明見管理組織咨詢方案。（四）其他內部控制制度見財務控制體系。二、設計本全面預算管理方案目的全面預算管理體系是建立在企業發展戰略和企業薪酬體系基礎之上的企

4、業運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執行與反饋監控、預算調控以及預算考評等環節。（一 ）預算促進了企業計劃工作的開展與完善，減小了企業的經營風險與財務風險。預算的基礎是計劃，因此， 預算能促使企業的各級經理提前制定計劃，避免企業盲目發展，遭受不必要的經營風險和財務風險。事實上，制定和執行預算的過程，就是企業不斷用量化的工具使自身的經營環境、自己擁有的經濟資源和企業的發展目標保持動態平衡的過程。（二 ）預算促進了企業內部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾。預算使企業的高層管理者全盤考慮企業整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協調，避免由

5、于責任不清造成相互推諉的事件發生，它能調動企業各部門的積極性，促成企業長期目標的最終實現。（三 ）預算提供了企業績效的評價標準，便于考核，強化了內部控制。預算是對企業計劃的數量化和貨幣化的表現，因此， 預算為業績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業績考核和獎懲制度， 也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業各部門及其員工的日常活動進行了規范，使企業的經營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現象。由此可見，開展預算管理是加強和完善內部控制的重要工作。第一部分預算組織第一章預算管理委員會結合公司現行的治理結構和管理機制，公司將在總經理室下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據總經理的授權行使預算管理職責，向總經理提交年度預算方案、匯報預算執行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設機構，根據需要召開會議。公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是預算管理的最高權力機構，該委員會主任由公司總經理擔任，成員包括副總經理、財務經理。預算管理委員會職責：（一）制定預算管理辦法，審定、簽發公司預算管理制度；感謝你的觀看感謝你的觀看（二）根據發展戰略和中長期發展規劃， 提出年度發展目標, 并