1、集團內部審計制度第一章總那么第一條 為了增強集團公司內部治理和審計監督,促進廉政建設,維護 xx 集團的合法權益,保證企業經營活動健康開展,保證資產的增值保值,根據?中 華人民共和國審計法?、?中華人民共和國審計法實施條例?、?審計署關于內部審 計工作的規定?和集團公司的實際情況,制定本制度.第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及職能部門依照本規定接受審計監督.第二章機構設置及責任第一條 集團內部審計工作,在總裁的直接領導下,并接受總裁的指導監督.第二條 集團內部審計常設機構為監察審計部,代表集團公司實行審計監督.其責任是：1、根據有關法律、法規和集團的有關規定,起草內部審計法

2、規、制度等；2、制訂年度和季度審計實施方案；3、負責對集團各經營單位的經營過程和經營結果進行審計,并及時向集團總裁報告審計結果；4、負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等；5、協助外部審計機關對集團的審計工作；6、完成領導交辦的其他審計事項.第三章審計范疇和權限第一條 內審工作在集團總裁的直接領導下,依照國家法律、法規和政策以 及集團公司的有關規章制度,對集團公司有關職能機構、全資子公司、控股公司、 及其分公司的財務收支和經濟效益進行內部審計監督,獨立行使內部審計監督 權,對集團公司負責報告工作.第二條內審工作對集團公司及所屬單位的以下事項進行審計：1、財務方案、本錢方案或單位預

3、算的執行和決算；2、各種財務報銷事宜的審核、財務收支及其有關的經濟活動；3、經濟效益；4、內部限制制度；5、經濟責任；6、承包經營或委托承包經營決算；7、經營工程的概預算、決算；8、國家財經法規和單位規章制度的執行；9、其他審計事項.第三條內部審計對集團與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營 企業以及合作工程等合同執行情況,投入資金、 財產的經營狀況及其效益,依照 有關規定進行內部審計監督.第四條 監察審計部可以對企業經濟治理中的重要問題開展審計調查.第五條 內部審計的工作成果,未經集團總經理批準,不得向外披露.第六條監察審計部的主要權限是：1、根據內部審計工作的需要,要求有關單位按時報送方案、

4、預算、決算、報表和有關文件、資料等；2、審核憑證、帳表、決算,檢查資金和財產,查閱有關文件和資料；3、參加有關會議；4、對審計涉及的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料等證實材料；5、對正在進行的嚴重違反財經法規,將會造成損失或浪費的行為,經有關單位負責人同意,做出臨時制止決定；6、對阻撓、阻礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況,經有關單位負責人批準,可以采取必要的臨時舉措,并提出追究有關人員責任的建議；7、提出改良治理、提升效益的建議和糾正、處理違反財經法規和公司規章 制度行為的意見；8、對嚴重違反財經法規和公司規章制度并造成嚴重損失或浪費的直接責任 人員,提出處理的建議,并按有關規定,向

5、上級領導直接反映.第七條集團授予監察審計部如下經濟處理、處分權力：1、集團成員法定代表人所承負的資產增值保值指標, 未經監察審計部審計,不得兌現年終效益獎；2、沒收賬外資金上繳集團；3、對嚴重違反財經法規的行為給予通報第四章審計程序第一條例行審計程序1、內部審計根據上級部署和單位的具體情況,擬訂審計方案,經領導批準后實施；2、實施審計前,應領先通知被審計單位,特殊情況下也可以下發審計通知單, 通知后直接進點；3、審計人員進行審計時,檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、業務檔案以及其他與財務收支有關的資料和資產,被審計單位必須如實提供,不得拒絕；4、審計人員進行審計時,在正常的工作時間內可以根

6、據需要就審計事項的 問題向有關單位和個人進行調查及取證如函證、外調 ,有關單位和個人應當 支持和協助,如實向審計人員反映情況,提供有關證實材料；5、審計人員發現的問題,可隨時向有關單位和人員提出改良建議.審計終 結,執行人應提出審計報告,征求審計對象的意見,并報送總裁審批.經批準的 審計意見和審計決定,送達被審計單位后,被審計單位必須予以執行；6、內審部門有權對主要工程進行后續審計,檢查采納審計意見和執行審計 決定的情況；7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可在接到審計報告后十五日內,以書面報告形式向總裁提出申訴.第二條離任審計程序1、各下屬公司或部門負責人任期終結,按干部治理權限,

7、由人力資源部提出?離任經濟責任審計通知?,審計部門據此列入當年工作方案；2、被審計單位在接到?離任經濟責任審計通知書?后,按規定要求準備好有關材料,包括：經集團批準的資產增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內經濟指標完成情況資料；任期內審計機構做出的審計報告和有關部門做出的調查報告；任期內重大經營治理方案、決策；各種財產盤點表等；3、審計結束后,監察審計部應提出?離任經濟責任審計報告?,對被審計人的工作業績、經濟責任和審計通知中規定的其他內容做出客觀公正的評價；4、審計報告應請被審計人核對審計事實,并簽署對審計報告的意見；5、?離任經濟責任審計報告?應報送集團總裁,并抄送人力資源部、被審計人

8、；6、被審計人對?離任經濟責任審計報告?如有異議,可在接到審計報告后十五日內,向集團總裁提出申訴,由集團領導決定是否進行復審或駁回申訴；7、?離任經濟責任審計報告?是考核干部的重要依據,由監察審計部作為審計檔案歸檔；8、進行離任經濟責任審計時,需充分占有資料和深入調查研究,有關部門 和單位應密切配合,監察審計部也要在自身工作中注意整理和積累有關資料.第三條 除以上各項規定的審計事項以外,監察審計部有權對審計范圍內單位財務收支的特定事項進行專項審計調查； 有權對集團的基建及維修工程預、 決 算和施工過程進行審計監督.第五章審計人員第一條監察審計部負責人及審計員任免或調動,由集團總裁批準.第二條 內部審計人員應當具備必要的專業知識.內部人員專業技術職務資格的考評和聘任,根據國家和集團公司的有關規定執行第三條 內審人員應當依法審計,忠于職守,堅持原那么,客觀公正,廉潔奉 公,保守秘密；不得濫用職權,徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守.內審人員依法 行使職權受法律