1、第一條總那么：為了增強公司財務治理,標準公司財務行為,增強公司綜合競爭力,依照國家相關政 策、法規,結合本公司實際情況,制定本制度.1、公司財務治理的根本任務是做好各項財務收支的方案、限制、核算、分析和評估工 作；保證資產平安,科學理財,積極參與經營投資決策,使各職能部門充分利用公司現有 資源,最大限度地創造經濟效益.2、公司財務治理根本原那么是建立健全企業內部治理制度,做好財務治理工作,如實反 映企業財務狀況,依法納稅,保證企業利益和投資者利益.第二條資金籌集治理：1、本公司籌集的股本金為企業法人投入及自然人投入,投入股本為本公司的法人股本金,股本是指企業在工商行政治理部門登記的注冊資本.2

2、、本公司所屬企業的所有者權益除股本外, 還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤. 其中資本公積和盈余公積經公司股東會研究決定,可以根據規定程序轉增股本.3、本公司和所屬企業,通過負債方式籌集的資金,分為流動負債和長期負債.流動負債,包括短期借款,應付及預收帳款、應付票據、其他應付款等.其中應付及預收 帳款、應付票據應由物資部、銷售公司及其他相關部門負責,財務部及時、準確的核對帳 務.短期借款及其他應付款由財務部負責籌集及清理、歸還.4、長期負債,包括長期借款、應付債券、長期應付款等,均由董事長授權,由財務部 負責籌措和歸還.5、財務部在籌措短期借款、長期借款等負債時,應考慮是否有利于生產經營或投

3、資項 目及財務風險等情況.借款限額按?公司章程?相關規定執行.第三條貨幣資金治理：1、貨幣資金日常收付治理1.1 貨幣資金指庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金,財務部門設出納,按有關財政 法律、法規的規定,嚴格收入、支出、報銷等手續.按經濟業務發生的先后,對貨幣資金 進行帳務核對,保證帳實相符.1.2 所有現金和銀行存款的支付,都必須先通過經辦人、審核人,審批人的簽名,辦 理完付款后及時在付款憑證上加蓋“付訖戳記.1.3 日常備用金借用,在總經理授權范圍內支付,授權范圍內的治理人員出差時,2000 元以內的借款那么由財務負責人審核后給予辦理借款.1.4 用款部門在購置物品經驗收或付款等手續辦妥后

4、,應及時取得合法票據,并在票據反面注明用途,經辦人、驗收人、審批人簽名,在每月 25日前到財務部辦理報銷.1.5 銀行提取現金須有二人陪同,不得單獨一人提取現金.現金、銀行日記帳必須做 到日清月結,并每10天編制現金、銀行存款收、支旬報表,及時報送總公司財務總監.1.7 個人因公借用的備用金在每年 6月底、12月底各清理一次,清理時須將備用金全 額交回財務部,待重新審定備用金額度后,總經理簽字再辦理備用金借款手續.1.8 公司職工借款超過3個月還不能沖帳結清的,視為異常用款.財務部應及時上報 總經理處理或從其當月工資中扣除.1.9 各部門應積極配合財務部,按月編制本部門的用款方案,送交財務部匯

5、總,財務 部根據月度資金使用方案,及時合理地安排資金,保證公司的生產經營順利地進行.2、現金治理2.1 所有現金業務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金應從庫存現金限額中支付 或從開戶銀行提取,不得從公司現金收入中直接支付；因生產經營所需要從開戶銀行提取 現金,應據實寫明用途.2.2 根據國家現金治理制度,庫存現金只能用于工資性支出、個人福利及勞保費支出、 農副產品收購、差旅費、零星開支、購物急需資金、備用金及銀行結算金額起點以下的款 項.其他特殊情況使用現金需經總經理或財務負責人批準.2.3 庫存現金限額根據每個時期的業務量,由財務部備5000-20000元.每日下午下班前的庫存現金不得超過

6、庫存限額,超過局部應在下班前送存銀行.除當月借當月報銷的借 條外,不準以其他白條抵庫存.企業單位之間的經濟往來,一般應通過銀行進行結算；不 準出借銀行帳戶和套取現金.2.4 內部使用的現金收據應連號造冊登記,作廢的收據應完整保存,用完的收據存根聯 應按年度歸檔.2.5 行存款治理3.1 銀行付款必須經兩人或兩人以上簽章或審核才可支付.財務印鑒必須有兩人分別 保管,辦理付款業務必須有兩人以上參與辦理,不得由一個人包辦.3.2 直接給外單位或公司各部門帶走的轉帳支票,應由經辦人在支票簽發簿上簽名.3.3 不準出租出借銀行帳戶,不準簽發空頭支票和遠期支票,不準簽發空白支票,如確實需要,必須填寫簽發日

7、期和款項用途,并規定最高限額 .4、其他貨幣資金治理4.1 根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用證等結算工具.4.2 及時辦理結算,對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等,應按規定期限及 時轉回.4.3 根據會計準那么的規定核算貨幣資金的各項收支業務.4.4 金帳務及票據治理5.1資金往來明細帳實行電算化治理.現金日記帳按幣種設置,銀行日記帳按帳號分 別設置,除月初結帳影響外每日要結出余額.庫存現金的帳面余額要同實際庫存現金定期 核對相符,由會計人員不定期抽查盤點.銀行存款帳面余額每月要與銀行對帳單核對調節相 符,銀行對帳單及經會計核對確認的對帳憑據與當月會計憑證同時裝訂歸檔.5.2

8、銀行承兌匯票、現金支票、轉帳支票由出納保管,分別應連號造冊登記.銀行承 兌匯票應登記上手背書單位名稱、金額、票號、出票時間、到期時間、背書轉讓時間及下 手背書單位名稱.現金支票、轉帳支票應登記購入時間、實用張數、作廢張數及作廢號. 各種發票指定專人申購、保管、開具.第四條 對外投資及應收款治理：1、長期投資,包括股票投資、債券投資、債權投資和其他投資.長期投資工程必須在 市場預測的根底上立項,并進行可行性調研,根據投資工程的規模,按?公司章程?相關 規定執行.2、應收帳款,應收帳款包括銷售商品應收款、提供勞務應收款、預付帳款、應收其他 單位債權及其他應收款.對各種應收帳款應按發生時的價值入帳,

9、銷售商品的貨款由主管 銷售部負責催款,其他應收款由財務部負責催收.正常收帳期為發出商品同時開出發票日 起6個月,超過6個月不能收回的應收款列為提取壞帳的范圍,除銷售商品以外的應收帳 超過一年列為提取壞帳的范圍.壞賬準備的提取采用賬齡分析法,具體計提比例如下:賬齡說明計提比例0-6個月為正常收帳期06個月-1年超過6個月,1年以內1%1 - 2年超過1年,未超過2年5%2 - 3年超過2年,未超過3年20%3 - 4年超過3年,未超過4年50%4 - 5年超過4年,未超過5年80%5年以上超過5年以上的100%每年末應對已逾期的應收帳款相應的債務單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息 進行綜合分

10、析的根底上,對那些確認為收回可能性不大的應收款項,那么加大壞帳準備計提 比例,直至全額提取壞帳準備；對應收票據和預付賬款,公司單獨進行減值測試,有客觀 證據說明其發生了減值的,根據未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認為減值損 失,計提壞賬準備.計提壞賬準備要列出明細表,經財務人員審核,財務負責人或總經理 批準后入帳.第五條 銷貨與貨款治理1、公司的銷貨業務按公司的銷售政策及相關銷售制度執行2、銷售部應根據市場訂單及市場預測,每月15號前編制下個月銷售方案表,并報給負責生產的領導組織生產,并同時通報財務部及相關部門.3、銷售發票由財務部設專人保管、專人開票.生產部根據訂單發貨,財務部根據銷

11、售 部的開票申請及公司的產品銷售單開發票.4、銷售貨款由銷售部指定專人負責催收,貨款回到公司指定的帳戶.財務部每月定期 發貨款回收及發生情況明細表給銷售部,銷售部應及時核對客戶往來.銷售部和財務部制 訂產品價格目錄或定價方法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定,財務部對此進行復核, 并監督執行結果.5、銷貨業務發生的退貨、調換、補貨等事項由銷售部負責辦理.第六條驗收標準治理1、購入物料、改、擴、建、裝飾等工程驗收標準：合同有規定按合同標準執行,合 同沒有規定的按國家標準執行,沒有國家標準的按行業標準執行,公司有質量標準的同 時還按公司質量標準驗收.2、購入物料,改、擴、建、裝飾等工程驗收實行經辦

12、人與驗收人相別離,由使用部 門及使用人負責驗收,驗收人應在驗收報告上簽名并簽署驗收結論,如合格、能正常 使用、不合格、不符合要求.第七條購貨與付款治理1、公司的購貨業務應統一由物控部負責辦理,其他部門及人員未經授權不得兼辦.購 貨和付款業務一般按請購-訂貨-到貨 驗收 付款等程序辦理.2、物控部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供給方案,對除零備件外的其他物料要簽訂合同或訂貨單.合同或訂單要求條款清楚、責任明確、內容完整,并及時轉交財 務備查.3、采購物料按總經理授權范圍及權限內購置.對批量采購應按公司相關規定實行招標, 做到貨比三家,保質、保量,降低采購本錢.貨到后由倉庫和質量部進行數量和

13、質量驗收, 經驗收合格,倉庫治理員及時開出?采購入庫單?并由倉庫保管員及相關負責人在入庫單 上簽名.4、采購付款,采購付款除設備及在建工程外統一由物控部申請付款,原那么上是貨到經 驗收合格,且發票也到后按合同約定期限付款,如需預付貨款,須經總經理批準后支付. 按合同期限支付貨款的,原那么上每個月由物控部集中送財務部審核確認,經財務部負責人 簽字確認后,由物控部負責報總經理批準,財務部根據經總經理批準的付款申請統一支付 貨款.第八條 費用治理1、辦公費用的治理規定1.1暫按“辦公用品治理制度有關條款執行2、差旅費報銷規定2.1 出差人員交通費指出差地、住宿費、伙食費及其它費用列入差旅費.2.2

14、差旅費的計算均按出差的自然日歷天數計算.出發時間在13時之前按一天計算,13時之后按半天計算,住宿費按一天計算.出差返回時間在 18時之前按半天計算, 18時之后按一天計算,住宿費不計算,計算以交通票據所列時間為準.2.3 差旅費的報銷標準：差旅費的報銷標準合并住房的住宿標準按其中單人最高標準執行 工程交通工具住宿費憑票據報銷補助標準備注一類城巾一尖城巾三類城市伙食費北京市 上海巾 廣州市 深圳市除一類城市 外的直轄市、 省會市及特 區市、單列市除一二 類城市外 的其它 地區董事長、副董飛機、火車軟臥、海輪船 一等艙內河輪船不分等 級其它交通工具實報實銷實報實銷實報實銷1、部門副 經理以下 人

15、員乘坐 飛機時,需 事先報相 關領導批 準.2、住宿補 貼按出差 天數計算 憑住宿發 票報銷；無 住宿發票 按包干標 準40%合予補助總經理副、 總監、享受副 總級人員飛機、火車軟臥、海輪船 二等艙內河輪船不分等 級其它交通工具400300200100部門正、副經 理、正、副所 長飛機、火車軟臥、海輪船 二等艙內河輪船不分等 級其它交通工具30020015080車間主任、部 門主管、員、其他主 管、助理飛機、火車硬臥、海輪船 三等艙內河輪船不分等 級其它交通工具25018013070工段長、班 長、主辦人員火車硬臥、海輪船三等艙 內河輪船不分等級其 它交通工具22015012060其它人員火車

16、硬臥、海輪船三等艙 內河輪船不分等級其它交通工具200120100502.4 因特殊情況需提升差旅費的報銷標準的,須事先請示總經理,報銷前經總經理批準 后再到財務部報銷.2.5 司機開車去本市外出差每100公里往返,超過50公里按100公里計算給予司 機出車補助20元,餐費補助30元/餐；其他人員在本市內辦事因公不能回公司就餐,每人 補助10元/餐誤餐補助；保安人員因公司不能提供工作餐,上班期間每人每天三餐共補助 20元.3、交通費開支方法3.1 部門副經理及主管、助理等其他人員因公出差乘坐火車者,白天超過8小時,夜間超過4小時,可按規定購置硬臥票.如因路途較遠或任務緊急,急需乘坐飛機者,須經

17、總 經理授權范圍及權限內由主管領導批準前方可報銷.3.2 因公出差晚上8時至次日7時之間,連續乘坐長途汽車、火車硬座或輪船四等艙以 下超過6小時的,每人每夜另計發20元補助費.3.3 短期外出學習、培訓、參加會議等,按會務標準支付費用.超過一星期的學習按其 他規定處理或經總經理批準后報銷.3.4 出差人員經批準乘坐飛機者,其乘坐往返機場的專線車票及市內交通票,可在差旅 費包干標準之外憑票據報銷.3.5 出差期間,因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費用,均由個人自理.出差期間, 就近回家探親及辦理私事的按公司相關請假規定辦理,其繞道的車船費用按直線距離計算, 超支局部自理,在此期間不計發出差補

18、助、包干費及工資按請假處理,并須經有關領導批準.3.6 出差期間招待費的開支,如有授權,按授權限額執行；其他人員一般應在出差前列出 使用方案進行核批,事先申請.未經核批及超出授權限額發生的費用應在出差回來后報主管領 導簽字確認,未經確認財務部將不給予報銷.如遇特殊情況應向總經理請示.3.7 出差人在出差前應填寫出差申請單,注明出差事由、時間、地點、天數、借款金額, 由本部門領導審批后送交經總經理授權的相關領導批準,再交財務部備案及辦理借款手續.3.8 出差人員必需在出差回公司5個工作日之內到財務部辦理有關報銷等手續并附出差總結報告,逾期原那么上不給予報銷,特殊情況除外.4、交際應酬費報銷規定凡

19、公司報銷應酬費禮品費、招待費、贈送樣品、贊助等一般在未發生前必須先提出借款申請,經總經理或總經理授權的領導批準前方可使用,特殊情況發生的一次1000元以下的招待費,分別由部門經理或主管領導在事后向總經理說明原因,特殊情況發生的一次 超過1000元以上的招待費,分別由部門經理或主管領導在事后向總經理說明原因并補辦手 續.報銷應酬費前應有參與人及經手人在發票反面簽字證實,否那么不予報銷.5、交通費報銷規定公司職工因公需出外辦事,應預先提出申請由公司統一安排車輛.如果公司的車已有 人使用,那么盡量乘坐中巴、公共汽車.特殊情況需乘坐出租車時,須經部門主管同意.報 銷時需說明乘車理由,并在車票背后注明理

20、由、日期、起訖地.6、通訊費治理規定6.1通訊費包括通訊設施、設備的購置、安裝、更換,固定 及移動 通話等費 用.具體治理及費用標準按?通訊費治理制度?執行.7、交通補貼等治理規定7.1 交通補貼是根據員工工作崗位及職務給予員工的一種補貼.具體治理及費用標準按?治理人員交通費補助治理規定?執行.8、加工及維修費用治理規定8.1 各部門、車間使用的設備不含辦公設備、設施、工具、器具、模具等出現故障 或需保養、改型、打磨、鉆孔、加工等應由設備動力部盡量修復及保養,所需備件由設備 動力部提出申請,經相關領導批準后由物控部負責購置.8.2 設備、工具、器具、模具等需外協改型、打磨、鉆孔、加工等按?外協

21、工程治理 制度?執行.機電設備的零配件要設專庫由庫房治理.8.3 工食堂治理按?食堂治理規定?執行,公司為員工提供工作餐,費用進入福利費.8.4 付款申請審批程序各部門所需支付的各種款項工程、廣告、貨款等,應先提出申請,由本部門負責人 簽字,送交財務部審核根據有關合同、帳務,對該筆款項的單價、金額進行審核,再由經辦人將付款申請報送經總經理或經總經理授權的相關領導批準前方可支付.8.5 費用報銷審批程序11.1 報銷人報銷費用時,應將各類票據分類粘貼在粘貼單上.粘貼時應先剪裁整潔, 平整攤開,自右向左壓疊粘牢,右端露出清淅完整的票據金額.填制公司統一的報銷單據, 注明費用工程、票據張數等,并在發

22、票反面簽字確認,以便于會計人員審核和憑證的裝訂、 保管,否那么會計人員有權拒絕受理.11.2 經辦人將填制好的單據交由本部門負責人審核簽字后,報送經總經理授權的相關 主管領導審批,再到財務部進行審核,審核內容包括：票據的真實性、合法性、合理性. 費用報銷最大簽批為五級,經辦人簽名一一本部門負責人審核簽字一一主管領導審批一一 財務部審核簽名一一總經理審批.11.3 費用報銷人持簽字齊全的報銷單據,報送總經理審批,或統一由財務負責人報總 經理審批.11.4 為了提升工作效率、標準治理,各部門、車間的日常費用,每月集中一次在每月 25號前報銷,逾期未報銷的由財務部會計告知經辦人,同一個經辦人在連續兩

23、個月內兩次 告知仍逾期者,從第三次開始每次處以50元罰款,由財務部通知人力資源部從其工資中扣 除,特殊情況由部門經理證實的除外.第九條 生產本錢與期間費用治理1、生產本錢的限制由各車間負責,財務部根據生產情況制定各項本錢費用考核標準.嚴格限制本錢費用的開支范圍和開支標準,節約本錢,減少費用,降低消耗.2、建立嚴格的領退料制度,庫房按車間的生產指令單發料,每月25號前各車間沒有用完的物料應作退庫處理,各車間確有困難不能辦理退庫的物料,本錢會計應將其從各項物 料本錢中轉出,作為在制品.3、各車間的工資計算以計件工資或綜合計時制為主,計件工資標準的制定由管人事的部門根據各產品的生產工序及設備性能分工

24、序制定方案,交負責生產治理的主管領導及財 務負責人審核,經審核認為可行后再管人事的部門負責召開專題會議或提交總經理辦公會 議討論決定.生產工序及設備有改變時管人事的部門應及時修訂相應的計件工資標準,保 證計件工資標準的合理性.4、增強工資的審核及分配.財務部對發放的工資、福利等費用進行審核,計時工資應 按考勤及相關工資標準審核,計件工資應按產品生產量及崗位工資標準審核,福利等費用 應根據相關領導的批復及公司的相關規定審核.會計人員應將工資、福利等費用按?會計 準那么?規定進行明細核算,合理分配到期間費用及生產本錢中.5、嚴格進行生產本錢核算,會計人員對進入生產本錢的物料和費用要按相關規定進行

25、審核,審核內容包括：各原始單據要素是否齊全,匯總數據及明細數據的勾稽關系,庫房 及各車間統計報表的正確性.生產本錢的計算采用品種法,每月25日為本錢費用的截止日, 由本錢會計與車間物料員共同盤點生產線上的在制品及物料,檢查在制品的有效期及是否 存在異常.根據完工產品和在制品分別核算生產本錢, 在制品的物料采用實際本錢法核算. 制造費用按明細科目歸集,月末按完工產品的各標準工時進行分配,未完工產品應分擔的 費用結轉到在制品本錢中.6、對期間費用,治理費用、銷售費用、財務費用按?會計準那么?規定設明細科目核算, 嚴格費用的歸集、核算、分配,月末期間費用不保存余額.第十條存貨與倉庫治理1、增強存貨與

26、倉庫治理,財務部對購入本錢的合理性,合法性進行監督.財務建立倉 庫物料核算明細帳,對庫存物料進行數量金額式明細核算,對入帳的存貨按倉庫治理員簽 收的材料入庫單、退庫單及對應的購貨合同審核入帳數量、金額,對發出存貨按材料出庫 單、退庫單等進行分項核對.月末根據領料匯總表經與車間領料統計表核對無誤后按產品 品種進行分品種核算.2、對庫存物料要進行限額治理,財務部限制庫存物料的上限,上限的標準是各物料車 間生產用連續二至三個月的總量,可適當考慮季節性生產和大的訂單.財務部設本錢會計 為庫存物料上限限制的核對人員,每月負責核對一次,財務部負責人主抓庫存物料上限控 制的落實及改進.對超過上限的物料,財務

27、部應通知物資部取消定單,或者限制支付貨款. 物料限制的具體上限如下：(1)、主要、常用原料藥的上限標準是該原料藥在車間連續三個月的生產用總量；(2)、大宗、常用輔料的上限標準是該輔料在車間連續二個月的生產用總量；除大宗、 常用輔料以外的其他輔料的上限標準是該輔料在車間連續三個月的生產用總量；(3)、大宗、常用內、外包裝材料的上限標準是該材料在車間連續二個月的生產用總量； 除大宗、常用內、外包裝材料以外的其他包裝材料的上限標準是該材料在車間連續三個月 的生產用總量；(4)、特殊定單及臨時性生產的品種所用原輔料及包裝材料按單次定單用量為上限；(5)、特殊情況需要儲藏超過上限物料的,須由物控部申請,

28、經總經理批準后儲藏,儲 備量不能超過經審批的總量.(6)、庫存物料從入庫日起超過三個月未用或六個月內沒有用完均為異常儲藏,特殊情況除外.3、對存貨實行“永續盤存制,每個季度末由會計人員及倉庫人員共同對存貨進行實地 盤點,保證帳實相符、帳帳相符.對盤點有異常的存貨要及時進行分析,因倉庫治理不善 造成的異常,根據損失金額上報總經理辦公會議討論處理,一次性損失金額超過10萬元及以上的報董事會批準處理.4、低值易耗品治理4.1 低值易耗品是指生產周轉用具、維修工器具、衛生用具、勞保用品、辦公用品等,單 位價值在20元以上至300元以下,或者使用年限在1年以下.4.2 購置低值易耗品必需由使用部門填報方

29、案單,辦公用品由行政部門核實,生產及維修、化驗、試驗等物料由各部門、車間負責人核定,200元以內的由部門經理批準,200元以上的由經總經理授權的副總經理或其他主管領導批準方可購置.4.3 購進和領用低值易耗品應辦理驗收入庫和領用出庫手續,對出庫的低值易耗品,如 果是屬于更換領用,那么應交回報廢的低值易耗品.4.4 對辦公用的低值易耗品,行政部指定專人造冊登記,定期清點、維修.4.5 領用低值易耗品采用一次攤銷法,根據費用性質分別計入制造本錢及期間費用.對 在用低值易耗品由使用部門、主管部門、財務部門進行登記治理,每年末進行一次實地盤 點,對已報廢或毀損的低值易耗品使用部門應及時上報財務部門核準

30、消帳.第十一條 工薪治理1、職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應由管人事的部門于每月的8號前書面通知財務部和員工所在部門,作為計算工資的依據.2、工資的計算和支付要嚴格根據考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行 計算和發放.會計人員要依據工資總額及國家相關規定標準計提職工福利費、職工教育經 費、工會經費等費用,按費用的性質分別記入制造本錢及期間費用.3、解聘及辭退人員的補償應由管人事的部門根據?勞動法?相關規定給予補償,補償 金額列入當月工資表內.會計人員應按規定將離職人員的補償分別記入制造本錢及期間費 用.4、工資及福利等須經總經理審批后發放.發放工資及福利應由本人

31、簽名或由財務部轉 發到其本人的工資卡內.本人不在時應由指定的代理人代為領取,代理人應向財務出納出 示書面代理委托書,如不能出示委托書,應由本人發短信或 告知財務出納其指定的代 理人,代理人代其領工資時應簽名.員工在規定期內未領取的工資,會計應將其工資進行掛帳處理經濟往來帳務治理第十二條1、公司對外簽訂的經濟合同除銷售產品、小批量生產物料采購外應經財務部審核,便 于財務監控合同風險,維護公司的合法權益.公司對外簽訂的經濟合同必須將其原件轉到 財務部,財務部按合同規定審核付款,并負責合同的保管及歸檔.2、應收帳款的帳務治理,由財務部指定專人負責,月發生額超過100萬元,月末欠款超過200萬元的客戶

32、應按月與對方核對確認；月發生額在 30-100萬元之間,月末欠款在 50-200萬元之間的客戶應按季與對方核對確認；月發生額在30萬元以內,月末欠款在50萬元以內的客戶應按年與對方核對確認.對超過一年未發生結算,但年末有欠款的客戶應 由各銷售部書面發出催款函,經書面催款仍不能收回,應由財務部根據欠款金額及具體欠 款情況提交總經理辦公會議討論決定,是否采用上門催款或啟動法律程序.3、應付帳款的帳務治理,由財務部指定專人負責,月發生額在30萬元以上,月末應付款在50萬元以上,且供貨品種較多的供給商應按月與對方核對確認；月發生額在10-30萬元之間,月末欠款在30-50萬元之間,且供貨品種較多的供給

33、商應按季與對方核對確認； 其他供給商往來帳至少一年核對一次.第十三條固定資產治理規定1、固定資產的分類1.1 固定資產分為：房屋及建筑物、機器設備、電子設備、器具、工具、家具、模具、 運輸設備、辦公設備.1.2 固定資產標準,本公司固定資產是指單位價值在300元以上,使用期限在一年以上的 房屋及建筑物、機器設備、電子設備、器具、工具、家具、模具、運輸設備、辦公設備等, 作為固定資產.2、固定資產的購建2.1 各部門在準備購建固定資產之前,應將所要購建的固定資產列出方案,作好貨比三 家并填寫購置申請單,經部門負責人簽字確認,報送分管副總經理簽批,送財務部審核、 詢價,經財務負責人簽名后,再報總經

34、理簽字批準方可購建.對單位價值超過10萬元的購入固定資產、擴大生產建造固定資產、技改更新固定資產應由負責購、建的部門將方案報 專題會議討論決定,參加專題會議的人員至少有一名副總、物控部負責人、財務部負責人、 設備部負責人、使用車問及使用部門負責人共同參加.2.2 配套、大批、集中采購、建造固定資產應采取招標方式或三家以上的供給商性、價 比比照,保質、保量,降低購、建本錢.生產用固定資產由設備部負責購置,其他固定資產由采購部負責購置.購置固定資產原那么上必須簽訂購置合同,對一次性付款,金額不超 過3000元的可以不簽訂購置合同.財務部對固定資產的購、建要進行審核.2.3 外購固定資產的驗收應由使

35、用部門或車間負責人、經辦人、相關技術人員共同驗收,并出具固定資產驗收報告,驗收報告應由各驗收人簽署意見,使用部門或車間負責人應在 驗收報告上寫明固定資產試用情況.經辦人應將固定資產的說明書、圖紙、保修卡等資料 移交檔案室,接收檔案的人員應在資料移交欄簽名,如設備附帶的工具,應將工具移交給 機修人員,由機修人員簽名確認.辦完固定資產驗收后,經辦人應將固定資產驗收報告及 發票送交財務部,財務部應核對購置申請或合同、發票、驗收報告等無誤后,據以制單入 “固定資產賬戶.如不能及時取得發票,需先付款后取發票或預付款的,經辦人應負責催收發票及資產進度、到貨等,如有經濟糾紛經辦人應積極處理,處理不善造成的經

36、濟損 失應由經辦人承當.2.4 固定資產的興建由專設的工程工程指揮部負責,按國家及公司相關規定報批、報建. 工程采取外包方式的,對施工單位按公司規定進行招標或三家以上的供給商性、 價比比照, 保質、保量,降低工程建造本錢.2.5 定資產的保管及維修保養3.1 財務部應建立固定資產明細賬,登記清楚每一項固定資產的編號、購置日期、型號、 價格、月折舊額、殘值、詳細的存放地點、使用部門、車間等.使用部門、車間因工作需 要將固定資產搬移位置,應及時以書面形式通知財務部,財務部根據通知調整詳細的存放 地點、使用部門、車間等.3.2 固定資產使用人應當合理使用固定資產,根據其性能給予一定的日常使用維護和保

37、 養.動力設備車間應根據固定資產的性能及使用年限,按類別制訂固定資產定期保養方案,并根據方案定期對固定資產進行保養.固定資產的維修及定期保養應由動力設備車間分別 填寫維修及定期保養記錄,并將記錄定期轉交檔案室保管.使用固定資產的各部門、車間 負責人必須定期檢查固定資產的使用情況及存放地點,以預防固定資產的流失,如因人為 造成的固定資產損壞,應根據固定資產的現價追究有關人員的經濟賠償責任.財務部根據 固定資產明細賬每年至少一次對公司固定資產進行全面清理盤點,盤點時要核對固定資產 的詳細存放地點、使用狀態及保養情況,如有異常要由使用部門分析原因,財務部負責在 總經理辦公會上匯報固定資產盤點情況.財

38、務部負責編制“固定資產盤查表,出具固定資產清查報告,隨會計年終決算歸檔留存.4、固定資產計價4.1 購入固定資產,根據買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝本錢和繳納的稅 金等計價.4.2 自行建造的固定資產,根據建造過程中實際發生的全部支出計價.4.3 投資者投入的固定資產,根據評估確認或者合同、協議約定的價值計價.4.4 融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者 中較低者作為入賬價值.4.5 在原有根底上進行改擴建的固定資產,根據固定資產的現價,加上改擴建發生的支出, 減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價.4.6 盤盈的固定資產,根據同類固

39、定資產的重置完全價值計價.4.7 自行建造的固定資產交納的相關稅金,計入固定資產價值.5、固定資產折舊方法5.1 固定資產折舊采用年限平均法分類計算,按固定資產原值扣除5%勺殘值,根據固定資產的性能及相關規定合理估計使用年限,確定各項固定資產折舊率.5.2 符合資本化條件的固定資產裝修費用,在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限 兩者中較短的期間內,采用年限平均法單獨計提折舊.5.3 已計提減值準備的固定資產計提折舊時,根據固定資產原價減去累計折舊和已計 提減值準備的賬面凈額以及尚可使用年限重新計算確定折舊率,未計提固定資產減值準備 前已計提的累計折舊不作調整.5.4 融資租賃方式租入的固定資產

40、,能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所 有權的,在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的,在租賃期和租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊5.5各類固定資產折舊年限和折舊方法如下：所類別折舊方法使用年限殘值率年折舊率房屋、建筑物直線法20-25 '5%機器、機械設備直線法10-12 15%電子設備直線法2-10 仝5%器具、工具、家具直線法5-8 #5%運輸設備直線法4-8 #5%辦公設備直線法3-5 #5%5.6固定資產折舊按月計提,應根據使用單位分別計入期間費用及生產本錢中6、固定資產后續支出6.1 固定資產后續支出在同時符合

41、：1.與該支出有關的經濟利益很可能流入企業；2.該后續支出的本錢能可靠地計量,計入固定資產本錢,如有替換局部,應扣除其賬面價值, 不符合上述條件的固定資產后續支出,在發生時計入當期損益.6.2 以經營租賃方式租入固定資產發生的改進支出,予以資本化,作為長期待攤費用,在合理的期間內攤銷.7、固定資產轉讓及清理報廢7. 1如有轉讓、變賣、報廢、抵押、質押等需清理的固定資產,需填寫“固定資產減損 單,列明該項固定資產的清理原因、使用情況、現狀及處理價格、抵押單位等情況,由行政、財務、技術人員進行價格核定,然后報送經總經理授權的相關領導批準或經總經理批 準,行政部負責處理報廢固定資產的變賣、出售.如不

42、經報批而處理公司固定資產,按國 家有關法律和公司有關規定,按貪污、監守自盜或其它違法亂紀行為嚴肅處理.7.2 未經批準,擅自購建、調撥、轉讓、抵押、變賣、報廢公司固定資產,將根據本規 定及公司有關規定,對部門經理和有關責任人給予行政處分和經濟處分.固定資產原值在5萬元以下的,給予通報批評,并罰款 5000元；在5萬元以上10萬元以下的,給予警告處分, 并罰款10003E;在10萬元以上的,按貪污處理,并按固定資產原值的 10燦以罰款.7.3 自行購建、處置公司資產,未經總經理審批或經總經理授權的相關領導批準,給公 司造成經濟損失的,除對部門經理和有關責任人給予上述行政處分和經濟處分外,還必須

43、全額賠償給公司造成的經濟損失.7.4 固定資產批準轉讓或報廢后,應辦理固定資產核銷手續,相應沖減固定資產原值、計提折舊額和凈值.固定資產轉讓或清理報廢的變價凈收入與帳面凈值的差額,計入營業外收 入或營業外支出.第十四條在建工程治理規定1、在建工程,包括施工前準備,正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安 裝工程.2、在建工程按以下原那么計價：2.1 自營工程,根據直接材料、直接工資、直接機械施工費、設計勘測費、交納的相關稅 費、應予資本化的借款費用及所分攤的工程治理費等計價.2.2 出包工程,根據應當支付的工程價款、設計勘測費、應予資本化的借款費用及所分攤 的工程治理費等計價.2.3

44、設備安裝工程,根據所安裝的設備原價、安裝費、試運轉支出及所分攤的工程治理費 等計價.3、在建工程到達設計竣工標準,應由經辦人、使用部門、行政部、財務部等對在建工 程進行驗收,工程造價到達或超過100萬元的在建工程,到達設計竣工標準時應由專業人員 組成驗收小組及時對在建工程進行驗收,并辦理竣工決算.竣工決算辦理完畢后,應將在 建工程建造過程中使用過的設計圖紙施工、修改、竣工等圖紙移交檔案室,接收檔案 的人員應在資料移交欄簽名.4、財務部根據手續齊全的在建工程竣工決算報告,將在建工程累計余額轉入固定資產帳戶,按固定資產治理規定執行.第十五條無形資產治理規定1、無形資產,是指企業擁有或者限制的沒有實

45、物形態的可辯認非貨幣性資產,包括使 用壽命有限的無形資產和使用壽命不確定的無形資產.2、無形資產的計價2.1 外購無形資產本錢,包括購置價、相關稅費及專屬于該項無形資產的其他技改支出.2.2 自行開發的無形資產,其本錢包括自滿足一定條件后至到達預定用途前所發生的支 出總額.其他來源的無形資產計價按(會計準那么)相關規定執行.2.3 無形資產入帳時間為簽訂技術轉讓合同,支付技術轉讓費,并在收到發票當月,按簽 訂的技術轉讓合同金額入帳.3、無形資產攤銷3.1 使用壽命有限的無形資產,在使用壽命期限內攤銷,合同規定了使用期的按合同 期限攤銷,合同沒有規定使用期限的按10年攤銷.攤銷方法采用直線法攤銷

46、,攤銷費用進 入當期損益,攤銷起止日按(會計準那么)相關規定執行.3.2 使用壽命不確定的無形資產不攤銷.4、已入帳的無形資產因其他原因不能投入生產,由負責技術研發的人員出書面報告, 說明具體原因及損失金額報總經理批準,一次性報損金額超過100萬元報董事長批準,一次性報損金額超過500萬元報董事會批準.財務部憑批準的報損報告處理相應的帳務.第十六條研究與開發費用治理1、研究開發工程研究階段的支出與開發階段的支出的劃分標準研究階段是探索性的,為進一步開發活動進行資料及相關方面的準備,已進行的研究 活動將來是否會轉入開發、開發后是否會形成無形資產等均具有較大的不確定性.開發階段相對于研究階段而言,

47、開發階段應當是已完成研究階段的工作,在很大程度 上具備了形成一項新產品或新技術的根本條件.2、研究開發工程研究階段的支出與開發階段的支出的核算公司內部研究開發工程研究階段的支出,于發生時計入當期損益.公司內部研究開發工程開發階段的支出,同時滿足以下條件時,確認為無形資產：(1)從技術上來講,完成該無形資產以使其能夠使用或出售具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生未來經濟利益的方式, 包括能夠證實運用該無形資產生產的產品存 在市場或無形資產自身存在市場；無形資產將在內部使用時,應當證實其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發

48、,并有水平 使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠計量.3、外購技術、專利的臨床試驗、試制及內部對其進行的各種試驗、試生產等費用發生時應記入新產品研發費用第十七條長期待攤費用的核算方法1、開辦費轉銷方法：在公司開始生產經營的當月一次計入損益.2、其它長期待攤費用攤銷方法：在受益期內平均攤銷,其中：2.1 預付經營租入固定資產的租金,按租賃合同規定的期限平均攤銷.2.2 經營租賃方式租入的固定資產改進支出,按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限 兩者中較短的期限平均攤銷.2.3 融資租賃方式租入的固定資產符合資本化條件的裝修費用,按兩次裝修期間、剩 余租賃期與固定資產尚可

49、使用年限三者中較短的期限平均攤銷.第十八條主要資產的減值治理1、存貨期末存貨按本錢與可變現凈值孰低法計價.在對存貨進行全面清查的根底上,對由于 遭受毀損、全部或局部陳舊過時或銷售價格低于本錢等原因,預計其本錢不可收回的局部,提取存貨跌價準備.提取時按各類別存貨本錢高于其可變現凈值的差額確定,以后期間存 貨價值恢復的,在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益.2、金融工具公司在每個資產負債表日對金融資產的賬面價值進行檢查,以判斷是否有證據說明金 融資產已由于一項或多項事件的發生而出現減值即減值事項.減值事項是指在該資產初始確認后發生的、對預期未來現金流量有影響的,且本公司能對該

50、影響做出可靠計量的事 項.2.1 應收款項期末如果有客觀證據說明應收款項發生減值,那么將其賬面價值減記至可收回金額,減 記的金額確認為資產減值損失,計入當期損益.2.1.1 對于期末單項金額超過300萬元的應收款項,應單獨進行減值測試.如果有證 據說明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額, 確認減值損失, 計提壞賬準備.2.1.2 對于期末單項金額未超過300萬元的應收款項,除小額無壞賬風險的押金等不 計提壞賬準備外,其余應收款項按賬齡分析法計提,賬齡的起算日為不發生收、付款項日 起連續超過6個月.2.2 持有至到期投資持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項的減值損失計

51、量方法處理.2.3 可供出售金融資產期末有跡象說明可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降,或在綜合考慮各種 相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,就認定其已發生減值,將原直接計入所 有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,確認減值損失.可供出售金融資產的 減值損失一經確認,不得通過損益轉回.2.4 期股權投資3.1 本錢法核算的、在活潑市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資, 其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定 的現值之間的差額進行確定.3.2 其他長期股權投資,如果可收回金額的計量結果說明,該長期股權投資的可收回 金額低于其賬面價值的,將差額確認為減值損失.3.3 長期股權投資減值損失一經確認,不得轉回.4.固定資產減值準備4.1 資產負債表日,固定資產存在減值跡象的,應當估計其可收回金額.可收回金額 按資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產未來現金流量的現值之間的高者確定.估 計可收回金額,應以單項資產為根底,假設難以對單項資產的可收回金額進行估計的,應以 該項資產所屬的資產組為根底確定資產組的可收回金額.4.2 固定資產減值準備一旦計提,在以后會計期間不予轉回.5、在建工程減值準備5.1 期末對在建工程進行全面檢查,假設在建工程長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工,所建工程在性能上