1、實訓2-貨幣資金的審計實訓二 貨幣資金的審計表2-2-3貨幣資金審計程序表被審計單位：索引號： 項目：M務報表截止日/期間： 編制：復核： 日期：日期： 一、審計目標A.資產負債表中記錄的貨幣資金是存在的。B.所有應當記錄的貨幣資金均已記錄。C.記錄的貨幣資金由被審計單位擁有或控制。D.貨幣資金以恰當的金額包括在財務報表中，與之 相關的計價調整已恰當記錄。E.貨幣資金已按照企業會計準則的規定在財務報表 中做出恰當列報。財務報表認定（用，索一、審計程序表示）引存完權計 列號在整 性利 和 義價 和 分報務攤1 .核對現金日記賬、銀行 存款日記賬與總賬的余額 是否相符；2 .會同被審計單位主管會

2、計人員盤點現金；3 .編制現金監盤點表，并 與現金日記賬核對；4 .編制銀行存款余額調節 表；5 .向所有開戶銀行函證年 末余額；6 .檢查未達賬項真實性；7 .銀行存款中有無一年以 上的定額存款或限定用途的存款；8 .抽查大額現金收支、銀 行存款支出的原始憑證的 內容是否完整，有無授權 批準，并核對相關賬戶的 進賬情況；9 .抽查資產負債表日前后 若干天的大額現金收支、 銀行存款支出的原始憑 證，有無跨期收支事項；10 .檢查外幣貨幣資金的 核算是否正確，折算差額 是否已按規定進行會計處 理；11 .驗明貨幣資金是否已 在資產負債表上恰當列報表2-2-4貨幣資金審定表被 審 計 單 位索引號

3、: 項g財務報表截止日/期間： 編制復 日期日期j 項目名稱期末未審數賬項調整重分類調整期末審定數上期末審定數索引號借方貸方借方貸方庫存現金銀行存款合計審計結論:第5頁共18頁第6頁共18頁表2-2-5庫存現金監盤表被審計單位：索引號： 項目：財務報表截止日/期間： 編制：復核：日期1H期： 檢查盤點記錄實有庫存現金盤點記 錄項目項次人民 幣美 元面 額（ 元）人民 幣美元上日賬面庫 存余額8102 .95瞇金額 :A瞇金額 :a張金額盤點日 未記賬 傳票收 入金額35251000盤 未 傳點日 記賬 票支452550 0出金額盤點日 賬面應 有金額= +-10 0盤 有 現 額占實 八、庫存

4、金數2102 .9550盤 應 實 異日與差 點有有= -500020差 異白條 抵庫500010原5因2分 析1追 溯 調報表日至審 計日庫存現 金付出總額8900 28.110.5整報表日至審 計日庫存現 金收入總額7849 20.980.2報表日庫存0.現金應有余 額1報表日賬面 匯率0.05報表日余額 折合本位幣 金額0.020.01合 計本位幣合計出納員：會計主管人員： 監盤人檢查日期：審計說明：現金確認無誤。存在白條，有一筆5000.第9頁共18頁表2-2-6銀行存款（其他貨幣資金）明細表被審計單位：索引號： 項目：財務報表截止日/期間： 編制：復核：日期1H期： 開 戶 行賬號是

5、否 系質 押、 凍結 等對 變現 有限 制或 存在 境外 的款 項銀行日記 賬余額（原幣）銀行 已收 企業 未入 賬金 額銀行已付企 業未入賬金 額調整后銀 行日記賬 余額銀行對賬 單余額（原幣）企業 已收 銀行 未入 賬金 額企業 已付 銀行 未入 賬金 額調整后銀 行對賬單 余額調 整 后 是 否 相 符= +-= +-臺、第10頁共18頁編制說明：1.若賬面余額（原幣數）與銀行對賬單 余額不一致，應另行檢查銀行存款余額調節表（見ZA2-3)2.銀行存款、其他貨幣資金審計時均可使用該表，當其他貨幣資金使用時應修改索引號。審計說明：第19頁共18頁寺E 2-2-7對銀彳丁存款余額調節表的檢查

6、被 審 計 單 位 ：索引號: 項目：財務報表截止日/期間： 編制：復 2 日期J日期j 開戶銀行：銀行賬號:幣種：項目金額調節 項目 說明是否 需要 審計 調整銀行對賬單余額加：企業已收，銀行尚未入賬 合計金額其中：1.2.3.減：企業已付，銀行尚未入賬 合計金額其中：1.2.3.企業銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業尚未入賬 合計金額其中：1.2.3.減：銀行已付，企業尚未入賬 合計金額其中：1.2.3.調整后企業銀行日記賬余額經辦會計人員：會計主管:審計說明：表 2-2-8銀行詢證函索引號: （銀行）：本公司聘請的 正在對本公司 年度財務報表進行審計，按照中國注冊會計師審計準 則的要求

7、，應當詢證本公司與貴行的存款、 借款往來 等事項。下列數據出自本公司賬簿記錄，如與貴行記 錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明； 如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目。如存 在與本公司有關的未列入本函的其他項目， 請在“數 據不符”處列出這些項目的金額及詳細資料。 有關詢 證費用可直接從本公司存款賬戶中收取。回函請直接寄至會計師事務所。回函地址：郵編： 電話: 傳真： 聯系人：一截至 一年月一日止，本公司銀行存款、借款賬戶余額等列示如下:1.銀行存款賬戶 名稱銀行幣 種利 率余額起止日期（活期/定 期/保證金）是否被 抵押、 質押或 其他限 制宅除以上所述，本公司并無其他在貴行的存款2.銀行借款借款幣本借款到期利借款抵（質）備人名 稱種一id、 余 額日期日期率條件押品/擔 保人注賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶 日除以上所述，本公司并無其他在貴行的借款3.截至函證日止的12個月內注銷的賬戶除以上所述，本公司并無其他截至函證日止的二3年度內注銷的賬戶。北京（公司蓋章）年 月日辦人：結論：1.信息證明無誤（銀行蓋章）年 月日經辦人:2. 信息不符，請列明不符項目及具體內容。行蓋章）辦人:表 2-2-9貨幣資金收支檢查情況表被 審 計 單 位索引號: 項目財務報表截止日/期間： 編制復 2 日期日期j